Реферат: Несостоятельность (банкротство) участников предприятий
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПООБРАЗОВАНИЮ
ФИЛИАЛ ГОУ ВПО«КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» в г. ЮРГЕ
Реферат
«Несостоятельность(банкротство) участников предприятий»
2009г.
Содержание
I. Введение
II. Несостоятельность(банкротство) предприятия: признаки и причины
1. Основные понятия обанкротстве, используемые в настоящем Федеральном законе
2. Предупреждениебанкротства
3. Стадии банкротства
4. Наблюдение
5. Внешнее управление(судебная санация)
6. Конкурсноепроизводство
7. Мировое соглашение
8. Банкротство отдельныхкатегорий должников
9. Ликвидация предприятия
III. Заключение
IV. Список используемойлитературы
I. Введение
В любойцивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основныхэлементов механизма правового регулирования рыночных отношений являетсязаконодательство о банкротстве. В настоящий момент нашей рыночной экономикеприсущи такие явления как спад промышленности, экономический кризис, отсутствиеинвестиций, ужесточение денежно-кредитных отношений, что, несомненно, приводитк несостоятельности хозяйствующих субъектов. И перед предпринимателями встаетвопрос: что же делать с этими обанкротившимися предприятиями.
Принятая в 1998 г. в России нормативно-правовая база (опирающаяся в основном на обширный зарубежный опыт), регламентирующаяпроцесс банкротства, оказалась неработоспособной в современных экономическихусловиях и привела к тому, что крупные предприятия получили возможность, неопасаясь банкротства, продолжать усугублять кризис неплатежей. Но, не смотря наэто, с каждым годом число дел о несостоятельности, рассмотренных арбитражнымисудами, растет, что, несомненно, свидетельствует о том, что институтбанкротства в России занимает одно из ведущих мест в развитии нормальныхэкономических отношений среди участников хозяйственного оборота.
В настоящеевремя основным нормативным документом, регламентирующим процедуру банкротства,является Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” от 30 октября2002 года № 130-Ф3. Необходимость принятия нового закона была обусловлена несовершенствомзакона «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1998 года.
Актуальностьи практическая значимость проблемы банкротства в России обусловлена тем, что, внастоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризиснеплатежей, и многие российские предприятия следовало уже давно объявитьбанкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективныхпроизводств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.
II.Несостоятельность (банкротство) предприятия: признаки и причины
Согласно 3статье Федерального закона о несостоятельности (банкротстве) юридическое лицосчитается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежнымобязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей,если соответствующие обязательства или обязанность не исполнены им в течениетрёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Гражданин такжеявляется банкротом, если он в течение трёх месяцев не способен исполнить своиобязанности по уплате обязательных платежей и (или) не в состоянииудовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также, еслисумма его обязательств превышает стоимость его имущества.
Ранние признаки банкротства:
а) задержки с представлением отчётности, которые могутсвидетельствовать о плохой работе финансовых служб предприятия;
б) резкиеизменения в структуре баланса и отчёта о финансовых результатах, особенно:
резкоеуменьшение денег на счетах (увеличение денег также может свидетельствовать оневозможности дальнейших капиталовложений);
увеличениедебиторской задолженности (резкое её снижение также свидетельствует озатруднениях со сбытом, если сопровождается ростом запасов готовой продукции);
старение дебиторскихсчетов;
нарушениебаланса дебиторской и кредиторской задолженности;
увеличениекредиторской задолженности (резкое её снижение при наличии денег на счетахтакже свидетельствует о снижении объёмов деятельности);
снижениеобъёмов продаж (неблагоприятным может оказаться и резкое увеличение объёмовпродаж, так как в этом случае банкротство может наступить в результатепоследующего нарушения баланса долгов, если последует непродуманное увеличениезакупок, капитальных затрат; кроме того, рост объёмов продаж можетсвидетельствовать о сбросе продукции перед ликвидацией предприятия);
в) конфликтына предприятии, увольнение кого-либо из руководства, резкое увеличение числапринимаемых решений и т.д.
Банкротствопредприятия является результатом взаимодействия целого ряда факторов: внешних,на которые предприятие не может влиять вообще или может оказывать лишь слабоевлияние, и внутренних, зависящих от организации работы самого предприятия.
К внешнимфакторам, влияющим на деятельность предприятия, обычно относят: размер иструктура потребностей; уровень доходов и накоплений населения, аследовательно, и его покупательная способность (сюда же может быть отнесён иуровень цен); политическая стабильность и направленность внутренней политики;развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процессапроизводства товара и его конкурентоспособности; уровень культуры,проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров иотрицательном отношении к другим.
Одним изнаиболее сильных внешних факторов являются так называемые технологическиеразрывы. Для каждой производственной (технологической) системы существуютопределённые пределы роста объёмов деятельности – те же самые процессы, которыесформировали систему, на поздних этапах развития становятся её ограничителями.Дальнейшее развитие требует скачка в базовых характеристиках системы. Вэкономической литературе такие моменты называются переломными точками,технологическими разрывами. Переход от электронных ламп к полупроводникам, от грампластинокк магнитной ленте и т.д. является примером технологических разрывов. Врезультате хозяйственное (технологическое) развитие приобретает формупоследовательных S – образных кривых с разрывами между концом одной и началомдругой. Перемены готовятся подспудно, незаметно для большинства, но происходятлавинообразно. В результате предприятие, имеющее престиж лидера, почти сразуоказывается безнадёжно отставшим. По оценкам специалистов, при технологическихразрывах семь из десяти лидеров становятся отстающими. Для основной массыпредприятий значение имеют не только крупные научно – технические сдвиги, но имелкие оригинальные изменения, которые подрывают их преимущество в данной сфередеятельности. Идея проката детских пелёнок, например, нанесла ущерб экономикепредприятий, ориентированных на их продажу, а последующее изобретениеодноразовых пелёнок отразилось на деятельности фирм, производящие текстильныеизделия.
К внешнимпричинам банкротства следует также отнести усиление международной конкуренции.Зарубежные предприятия в одних случаях выигрывают за счёт более дешёвого труда,а в других – за счёт более современных технологий.
Внешнимфактором, способным привести к банкротству предприятия, является общийэкономический спад. Нередко на стадии циклического подъёма осторожностьпокидает даже банковские структуры, которые начинают увеличивать сверх мерыкредиты предприятиям. Предприятия, в которые они вкладывают средства, выглядятустойчивыми и сильными. Но их крах наступает почти мгновенно из – за резкогоспада рентабельности, который является результатом столь же резкого измененияцен на товары.
В реальномхозяйственном процессе к банкротству предприятия могут приводить различныефакторы, усиливающие или ослабляющие взаимное воздействие. Тем не менее, еслиудаётся условно выделить преобладающий фактор, то банкротство предприятияобычно подразделяется на:
банкротство, связанное с неэффективным управлениемпредприятия, непродуманной маркетинговой стратегией и т.д.; банкротство,вызванное недостатком инвестиционных ресурсов для осуществления расширенноговоспроизводства пользующейся спросом продукции; банкротство, обусловленноепроизводством неконкурентоспособной продукции.
В настоящеевремя процесс банкротства в России регламентируется Федеральным законом «Онесостоятельности (банкротстве)» от 30 октября 2002 года. Понятие«несостоятельность» указывает на неспособность предприятия удовлетворитьтребования кредиторов по оплате работ, услуг. Согласно этому законурассмотрение дел о несостоятельности (банкротстве) в компетенции арбитражногосуда. Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии,что требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют неменее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину – не менее десяти тысяч рублей, атакже имеются признаки банкротства установленные статьёй 3 настоящегоФедерального закона. В соответствии с 8 статьёй должник вправе подать варбитражный суд заявление должника в случае предвиденья банкротства при наличииобстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будетисполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательныхплатежей в установленный срок. Также согласно статье 11 Федерального закона обанкротстве правом на подачу заявления о признании должника банкротом обладаютуполномоченные органы в порядке, установленном Правительством РоссийскойФедерации, и конкурсные кредиторы.
1. Основные понятия обанкротстве, используемые в настоящем Федеральном законе
Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражнымсудом неспособность должника в полном объёме удовлетворить требованиякредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплатеобязательных платежей.
Должник –гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо,оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежнымобязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей втечении срока, установленного настоящим Федеральным законом.
Денежноеобязательство – обязанность должника уплатить кредитору определённую денежнуюсумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданскимкодексом Российской Федерации основанию.
Обязательныеплатежи – налоги, сборы и другие обязательные взносы в бюджет соответствующегоуровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которыеопределяются законодательством Российской Федерации.
Руководительдолжника – единоличный исполнительный орган юридического лица или руководительколлегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее всоответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лиц бездоверенности.
Кредиторы –лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежнымобязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, овыплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовомудоговору.
Конкурсныекредиторы – кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченныхорганов, граждан, перед которыми должник несёт ответственность за причинениевреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплатевознаграждения по авторским договорам, а также учредителей должника пообязательствам, вытекающим из такого участия.
Уполномоченныеорганы – федеральные органы исполнительной власти, уполномоченныеПравительством Российской Федерации представлять в деле о банкротстве ипроцедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требованияРоссийской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительнойвласти субъектов Российской Федерации, органы местного само- управления,уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротстватребования по денежным обязательствам соответственно субъектов РоссийскойФедерации и муниципальных образований.
Досудебнаясанация (оздоровление) – меры по восстановлению платёжеспособности должника,принимаемые собственником имущества должника – унитарного предприятия,учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами вцелях предупреждения банкротства.
Наблюдение –процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранностиимущества должника, проведения анализа финансового состояния должника,составления реестра требований кредиторов и проведения первого собраниякредиторов.
Финансовоеоздоровление – процедура банкротства, применяемая к должнику, применяемая кдолжнику в целях восстановления его платёжеспособности и погашениязадолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
Внешнееуправление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целяхвосстановления его платёжеспособности.
Конкурсноепроизводство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанномубанкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.
Мировоесоглашение – процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрениядела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путёмдостижения соглашения между должником и кредиторами.
Представительучредителей (участников) должника – председатель совета директоров(наблюдательного совета) или иного аналогичного коллегиального органауправления должника, либо лицо, избранное советом директоров или иныманалогичным коллегиальным органом управления должника, либо лицо, избранноеучредителями должника для представления их законных интересов при проведениипроцедур банкротства.
Представительсобственника имущества должника – унитарного предприятия – лицо, уполномоченноесобственником имущества должника – унитарного предприятия на представление егозаконных интересов при проведении процедур банкротства.
Представителькомитета кредиторов – лицо, уполномоченное комитетом кредиторов участвовать варбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени комитетакредиторов.
Представительсобрания кредиторов – лицо, уполномоченное собранием кредиторов участвовать варбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени собраниякредиторов.
Арбитражныйуправляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешнийуправляющий или конкурсный управляющий) – гражданин Российской Федерации,утверждённый арбитражным судом для проведения процедур банкротства иосуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий иявляющийся членом одной из саморегулируемых организаций.
Временныйуправляющий – арбитражный управляющий, утверждённый арбитражным судом дляпровидения наблюдения в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Административныйуправляющий – арбитражный управляющий, утверждённый арбитражным судом дляпровидения финансового оздоровления в соответствии с настоящим Федеральнымзаконом.
Внешнийуправляющий – арбитражный управляющий, утверждённый арбитражным судом дляпровидения внешнего управления и осуществления иных установленных настоящимФедеральным законом полномочий.
Конкурсныйуправляющий – арбитражный управляющий, утверждённый арбитражным судом дляпровидения конкурсного производства и осуществления иных установленныхнастоящим Федеральным законом полномочий.
Мораторий –приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплатыобязательных платежей.
Представительработников должника – лицо, уполномоченное работниками должника представлять ихзаконные интересы при проведении процедур банкротства.
2. Предупреждениебанкротства
Как серьёзноепредупреждение о грядущем неблагополучии предприятия следует расцениватьотрицательную реакцию со стороны партнёров по бизнесу, поставщиков, кредиторов,банков, потребителей продукции на те или иные его мероприятия – всевозможныереорганизации (открытие или закрытие подразделений предприятий, филиалов,дочерних фирм и т.д.), частая и необоснованная смена поставщиков, выход нановые рынки, рискованная закупка сырья и материалов и другие изменения встратегии предприятия. Другим существенным признаком, контролируемымкредиторами, является изменение в структуре управления и атмосфере, царящей вверхних слоях управления, поскольку крах предприятия начинается с конфликтов вего высшем руководстве.
Другие ранние признаки банкротства связаны схарактером изменений финансовых показателей деятельности предприятия,своевременностью и качеством представления финансовой отчётности и проведениемаудиторских проверок:
· задержки представлениябухгалтерской отчётности и изменение её качества, что может свидетельствоватьлибо о сознательных действиях, либо о низком уровне персонала – и то и другоеявляются признаками неэффективности финансового управления;
· изменение в статьяхбухгалтерского баланса со стороны пассивов и активов и нарушение определённойих пропорциональности;
· увеличение или уменьшениематериальных запасов, что может свидетельствовать либо о заинтересованности,либо о возможной неспособности предприятия выполнять свои обязательства попоставкам;
· увеличение задолженностипредприятия поставщикам и кредиторам;
· уменьшение доходовпредприятия и снижение прибыльности фирмы, обесценение акций предприятия,установление предприятием нереальных (высоких или низких) цен на свою продукциюи т.д.
Настораживающимипризнаками являются также внеочередные проверки предприятия, ограничение егокоммерческой деятельности органами власти, отмена и изъятие лицензий и т.д.
Оздоровлениефинансового положения предприятия как составная часть управления кризиснымисостояниями и банкротством предполагает целевой выбор наиболее эффективныхсредств стратегии и тактики, необходимых для конкретного случая и конкретногопредприятия. Изучение опыта преодоления кризисных ситуаций многих предприятийпозволяет сформулировать некоторые общие, обязательные для каждого предприятияпроцедуры, на основании которых можно выделить 2 наиболее распространённых видатактики.
Защитнаятактика (рис.1) основана на проведении сберегающих мероприятий, основой которых являетсясокращение всех расходов, связанных с производством и сбытом, содержаниемосновных фондов и персонала, что приводит к сокращению производства в целом.Такая тактика применяется, как правило, при очень неблагоприятном стечениивнешних обстоятельств. Однако подобная тактика, которая может оказатьсяэффективной для отдельных предприятий, ожидающих оживления деловой активности иблагоприятной рыночной конъюнктуры, неприемлема для основной части предприятий.Очевидно, что массовое применение защитной тактики большинством предприятийвызывает её более глубокий кризис национальной экономики и поэтому не приводитк финансовому благополучию применяющих её предприятий, что вполне объяснимо –ведь главные причины кризисной ситуации находятся вне предприятия. Защитнаятактика предприятия ограничивается, как правило, применением соответствующихоперативных мероприятий: устранение убытков, сокращение расходов, выявлениевнутренних резервов, попытка улаживания дел с кредиторами (отсрочка долгов) и споставщиками и т.д.
Болееэффективна наступательная тактика, т.е. проведение не столькооперативных, сколько стратегических мероприятий (рис. 1). В этом случае нарядус ресурсосберегающими мероприятиями проводятся активный маркетинг, изучение изавоевание новых рынков сбыта, обновление основных фондов, внедрение перспективныхтехнологий и т.д.
В тоже времяпроисходит смена или укрепление руководства предприятия, осуществляютсякомплексный анализ и оценка ситуации, при необходимости корректируютсяфилософия, основные принципы деятельности предприятия, т.е. изменяется егостратегия, в соответствии с чем пересматриваются производственные программы,происходит укрепление позиций предприятия на рынке и завоевание новых сегментоврынка, обновление номенклатуры выпускаемой продукции. Всё это находит отражениев разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадровогооздоровления, в соответствии с которой финансовая, маркетинговая, техническая иинвестиционная программы, которые позволяют повысить финансовое благополучиепредприятия.
В системубанкротства цивилизованного типа входят не только предприятия и связанные сними всевозможными обязательствами партнёры (кредиторы, поставщики и т.д.), нои органы государственной власти (рис. 2). Разумеется роль последних (если онине являются собственниками предприятия) отличается от роли других участниковсистемы банкротства. Органы государственной власти должны обеспечитьфункционирование организационного, судебного (правового) и социальногообеспечения системы банкротства. Эффективная реализация целей и задач, стоящихперед системой банкротства, предполагает разработку целого ряда методик иметодических разработок, стандартизирующих основные процессы. Применениеаналитических методик (по составлению программ финансового ипроизводственно-технического оздоровления, управления, санации и т.д.) позволитпровести тщательный анализ финансового состояния, системы управленияпредприятием, его производственной и маркетинговой деятельности. Большоезначение имеет разработка методик по подготовке и переподготовке, подбору и назначениюперсонала управления (арбитражных и конкурсных управляющих), а также другихработников предприятия.
/> /> /> /> /> /> /> <td/>Тактика и стратегия предприятия
/> /> /> <td/> /> />/>
/>
/>/>/>/>
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />(Рис. 1Управление кризисными ситуациями предприятия)
/>
(рис. 2Участники системы банкротства)
3. Стадиибанкротства
Различаютследующие стадии банкротства:
Скрытаястадия,при которой происходит скрытое (особенно если не налажен специальныйуправленческий учёт) снижение «цены предприятия», определяющейся капитализациейприбыли:
V= P/K,
где P– ожидаемая прибыль до выплаты налогов, а также процентов по займам идивидендов;
K – средневзвешеннаястоимость пассивов (обязательств) фирмы (средний процент, показывающий процентыи дивиденды, которые необходимо будет выплачивать в соответствии сосложившимися на рынке условиями за заёмный и акционерный капиталы);
V – ожидаемая «ценапредприятия».
Снижение«цены предприятия» означает снижение её прибыльности (это явно проявится вотчётности) либо увеличение средней стоимости обязательств, которые предприятиебудет вынуждено принять на себя в ближайшем будущем (это может происходитьнезаметно, если финансовые службы не отслеживают ситуацию на рынке акций иоблигаций аналогичных фирм, банковских кредитов). Целесообразно рассчитывать«цену предприятия» на ближайшую долгосрочную перспективу.
Вторая стадия– финансовая неустойчивость, т.е. возникновение трудностей сналичностью, некоторых ранних признаков банкротства. На этой стадии руководствочасто прибегает к «косметическим» мерам, например продолжает выплачиватьакционерам высокие дивиденды, увеличивая заёмный капитал путём продажи частиактивов, чтобы снять подозрения вкладчиков и банков.
Какпоказывает опыт, при ухудшении ситуации руководители нередко используютавантюрные способы зарабатывания денег, а иногда прибегают к мошенничеству.
Третья стадия– явное, юридически очевидное банкротство, т.е. предприятие не можетсвоевременно оплачивать долги.
4. Наблюдение
Вводнаблюдения происходит с целью подготовить мероприятия, направленные либо наоздоровление предприятия, либо на его ликвидацию. Эта процедура осуществляетсяпод наблюдением кредиторов. Наблюдение вводится с принятием арбитражным судомзаявления о признании должника банкротом. С этого момента деятельностьпредприятия осуществляется с рядом существенных ограничений.
Так, введениенаблюдения не является основанием для отстранения от работы руководителейпредприятия-должника. Однако органы управления этим предприятием не вправепринимать решения о реорганизации, создании филиалов и представительств,выплате дивидендов, размещении ценных бумаг, а сделки, связанные с недвижимымимуществом, имуществом, балансовая стоимость которого составляет более 10%стоимости активов, с получением и выдачей займов и т.п., могут совершатьсяисключительно с согласия временного управляющего.
Для проведения процедуры наблюдения арбитражным судомназначается временный управляющий, как правило, из числа кандидатов,предложенных кредиторами. Обязанностями временного управляющего являются:
· обеспечениесохранности имущества должника;
· проведениеанализа финансового состояния;
· определениеналичия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;
· установлениевсех кредиторов;
· созывпервого собрания кредиторов.
По окончаниипроцедуры наблюдения временный управляющий представляет в арбитражный суд отчёто своей деятельности, сведения о финансовом состоянии предприятия-должника ипредложение о возможности или невозможности восстановления егоплатёжеспособности. На основании представленного отчёта и ходатайства первогособрания кредиторов арбитражный суд принимает одно из решений:
· овведении внешнего управления;
· опризнании должника банкротом и открытии конкурсного производства;
· озаключении мирового соглашения.
С моментапринятия решения, наблюдение, как процедура банкротства, прекращается.
5. Внешнееуправление (судебная санация)
Под внешним управлением имуществадолжника понимается процедура, направленная на продолжение деятельностипредприятия-должника, назначаемая арбитражным судом по заявлению должника,собственника предприятия или кредитора и осуществляемая на основании передачифункций по управлению предприятием-должником внешнему управляющему.
Основаниемдля назначения внешнего управления имуществом должника является наличиереальной возможности восстановить платёжеспособность предприятия-должника с цельюпродолжения его деятельности путём реализации части его имущества иосуществления других организационных и экономических мероприятий.
Последствиявнедрения внешнего управления:
1. Сдаты введения внешнего управления:
прекращаютсяполномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается навнешнего управляющего;
внешнийуправляющий вправе издать указ об увольнении руководителя должника илипредложить руководителю перейти на другую работу в порядке и на условиях,которые установлены трудовым законодательством;
прекращаютсяполномочия органов управления должника и собственника имущества должника –унитарного предприятия, полномочия руководителя и иных органов управлениядолжника переходят к внешнему управляющему;
отменяютсяранее приятые меры по обеспечению требований кредиторов;
аресты наимущество должника и иные ограничения должника в части распоряженияпринадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамкахпроцесса о банкротстве;
вводитсямораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам иоб уплате обязательных платежей.
2. Органыуправления должника в пределах компетенции, установленной федеральным законом,вправе принимать решения:
о внесенииизменений и дополнений в устав общества в части увеличения уставного капитала;
обопределении количества, номинальной стоимости объявленных акций;
об увеличенииуставного капитала акционерного общества путём размещения дополнительныхобыкновенных акций;
обопределении порядка ведения общего собрания акционеров;
об обращениис ходатайством о продаже предприятия должника;
о замещенииактивов должника и т.д.
Внешнийуправляющий может быть освобождён от занимаемой должности управляющего пособственному заявлению в арбитражный суд; так же внешний управляющийосвобождается от должности в случае ели цель внешнего управления (выход изкризиса) достигнута или если стало очевидно, что достижение этой целиневозможно. Существуют и другие причины по которым внешний управляющий можетбыть отстранён от занимаемой должности, они предусмотрены статьями 97 и 98Федерального закона «о банкротстве».
Внешнийуправляющий имеет право:
· распоряжатьсяимуществом должника в соответствии с планом внешнего управления сограничениями, предусмотренными настоящим Федеральным законом.
· заключатьот имени должника мировое соглашение;
· заявлятьотказ от исполнения договоров должника в соответствии со статьёй 102 настоящегоФедерального закона;
· предъявлятьв арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделоки решений, а также о применении последствий недействительности ничтожныхсделок, заключённых или исполненных должником с нарушением требованийФедерального закона «о банкротстве».
Также внешнийуправляющий имеет обязанности:
· принятьв управление имущество должника и провести его инвентаризацию;
· разработатьплан внешнего управления и представить его для утверждения собранию кредиторов;
· вестибухгалтерский, финансовый, статистический учёт и отчётность;
· заявлятьв установленном порядке возражения относительно предъявляемых к должникутребований кредиторов;
· приниматьмеры по взысканию задолженности перед должником;
· вестиреестр требований кредиторов;
· реализоватьмероприятия, предусмотренные планом внешнего управления, в порядке и на условиях,которые установлены настоящим Федеральным законом;
· информироватькомитет кредиторов о реализации мероприятий, предусмотренных планом внешнегоуправления;
· представитьсобранию кредиторов отчёт об итогах реализации плана внешнего управления;
Меры повосстановлению платёжеспособности должника:
· перепрофилированиепроизводства;
· закрытиенерентабельных производств;
· взысканиедебиторской задолженности;
· продажачасти имущества должника;
· уступкаправ требования должника;
· увеличениеуставного капитала должника за счёт взносов участников и третьих лиц;
· размещениедополнительных обыкновенных акций должника;
· продажапредприятия должника;
· замещениеактивов должника;
Санация.
При санациисобственники предприятия, либо кредиторы, либо иные лица (в том числе органыисполнительной власти) оказывают должнику целевую финансовую помощь,предоставляют льготные кредиты, льготное налогообложение и пр. Государственнаяфинансовая поддержка предоставляется тем предприятиям, которые при наличиисобственных возможностей способны в короткое время эффективно использоватьполученные финансовые средства.
ФСДНразработала два подхода к оздоровлению неплатёжеспособных предприятий:
· санация с учётом наличиятекущего спроса на их продукцию на рынке, состояния основных производственныхфондов и мощностей, уровня технологии производства и квалификациипроизводственного персонала, оценки внутренних резервов;
· вывод предприятия изхозяйственного оборота в силу их низкой эффективности.
Дляреализации этих задач органы исполнительной власти формируют из проблемныхпредприятий четыре группы претендентов на получение государственной финансовойпомощи, положив в основу следующие критерии:
· величину износа основныхпроизводственных фондов конкретного предприятия по сравнению сосреднеотраслевым показателем;
· уровень спроса наосновные виды выпускаемой продукции исходи из её качества и потребительскихсвойств.
Перваягруппаобъединяет предприятия, у которых износ основных фондов ниже среднеотраслевогои имеет место высокий спрос на их продукцию на соответствующем товарном рынке.Предполагается, что подобные предприятия способны самостоятельно изыскатьвнутренние резервы для оздоровления своего финансового состояния. Втораягруппа включает предприятия, у которых износ основных фондов нижесреднеотраслевого, но имеет место низкий спрос на их продукцию насоответствующем товарном рынке. К третьей группе относят предприятия, укоторых износ основных фондов выше среднеотраслевого, но имеет место высокийспрос на их продукцию на соответствующем товарном рынке. Четвёртая группа объединяетпредприятия, у которых износ основных фондов выше среднеотраслевого и имеетместо низкий спрос на их продукцию на соответствующем товарном рынке.Предприятия четвёртой группы в связи с низким производственным и рыночнымпотенциалом не могут рассчитывать на финансовую помощь. Финансовая помощь можетбыть оказана предприятиям второй и третьей групп.
Наличиевозможности восстановления платёжеспособности оформляется планом финансовогооздоровления (бизнес – планом). Типовой план финансового оздоровленияразработан ФСДН и рекомендован проблемным предприятиям для рассмотрениявозможности их санации. Данный план должен включать в себя следующие разделы:
1. Общая характеристика предприятия.
2. Краткиесведения по плану финансового оздоровления. Приводятся срок реализации плана,сумма необходимых финансовых средств, срок погашения помощи, финансовыерезультаты реализации плана.
3. Анализфинансового состояния. Приводятся сводная таблица финансовых показателей предприятия,анализ, выводы.
4. Мероприятияпо восстановлению платёжеспособности и поддержке эффективной хозяйственнойдеятельности. К ним относятся:
· сменаруководящего звена предприятия;
· инвентаризацияпредприятия;
· оптимизациядебиторской задолженности;
· снижениеиздержек производства;
· продажадочерних фирм и долей в капитале других предприятий;
· продажанезавершённого строительства;
· оптимизациячисленности персонала;
· продажаизлишек запасов товарно-материальных ценностей и оборудования;
· конверсиядолгов путём преобразования краткосрочной задолженности в долгосрочные ссуды.
5. Рынок и конкуренция. Содержатсясведения об отрасли, в которой работает данное предприятие, её современномсостоянии и перспективах развития.
6. Деятельность в сфере маркетингапредприятия. Описываются стратегия маркетинга, характеризующаяся стратегиямипроникновения на рынок и роста предприятия, каналы распределения продукции,коммуникации.
7. План производства. Рассчитываютсяпроизводственная программа, численность работников, фонд заработной платы,смета расходов и калькуляция себестоимости продукции.
8. Финансовый план. Определяются прибыль,текущая стоимость, чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности,срок окупаемости, точка безубыточности.
9. Выводы.
Очевидно, что квалификационное составление планафинансового оздоровления является основой при принятии решения об оказании тойили иной помощи. Оценивается эффективность представленных бизнес-планов припомощи показателей внутренней нормы прибыли и чистой текущей стоимости. Вслучае положительного заключения ФСДН принимает решение о размерегосударственной финансовой поддержки, сроках проведения санации предприятия,размере предполагаемой процентной ставки по кредитам и сроке погашения кредита.
6. Конкурсноепроизводство
Целямиконкурсного производства являются:
· соразмерноеудовлетворение требований кредиторов;
· объявлениедолжника свободным от долгов;
· предотвращениенеправомерных действий сторон в отношении друг друга.
Принятиеарбитражным судом решения о признании предприятия-должника банкротом влечёт засобой открытие конкурсного производства. Срок конкурсного производства не можетпревышать одного года, в исключительных случаях арбитражный суд может продлитьуказанный срок на 6 месяцев. С этого момента:
· срок исполнения всехденежных обязательств должника считается наступившим;
· прекращается начислениенеустоек (штрафов, пени), процентов и иные финансовые санкции по всем видамзадолженности;
· сведения о финансовомсостоянии должника перестают относится к коммерческой тайне;
· не допускается совершениесделок, связанных с отчуждением имущества должника;
· снимаются ранееналоженные аресты имущества должника;
· все требования к должникупредъявляются только в рамках конкурсного производства.
Для выполненияцелей конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсногоуправляющего. С момента назначения конкурсного управляющего к нему переходятвсе полномочия по управлению делами предприятия-должника, в том числеполномочия по распоряжению его имуществом. После проведения инвентаризации иоценки имущества предприятия конкурсный управляющий приступает к продажеуказанного имущества на открытых торгах, если собранием или комитетомкредиторов не установлен иной порядок продажи имущества. Конкурсный управляющийпроизводит расчёты с кредиторами в соответствии с реестром требованийкредиторов. Вне очереди покрываются судебные расходы, расходы, связанные свыплатой вознаграждения арбитражным управляющим, текущие коммунальные иэксплуатационные платежи должника, а также удовлетворяются требованиякредиторов по обязательствам предприятия-должника, возникшим в ходе наблюдения,внешнего управления и конкурсного производства. Далее требования кредиторовудовлетворяются в следующей очерёдности:
· впервую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которымипредприятие-должник несёт ответственность за причинение вреда жизни и здоровью,путём капитализации соответствующих повремённых платежей;
· вовторую очередь производятся расчёты по выплате выходных пособий и оплате туда слицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), и повыплате вознаграждений по авторским договорам;
· втретью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам,обеспеченным залогом имущества должника;
· вчетвёртую очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджети во внебюджетные фонды;
· впятую очередь производятся расчёты с другими кредиторами.
Требованиякаждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требованийпредыдущей очереди. При недостаточности денежных средств предприятия-должникаони распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорциональносуммам требований, подлежащих удовлетворению.
Послезавершения расчётов с кредиторами конкурсный управляющий обязан представить варбитражный суд отчёт о результатах проведённого конкурсного производства.После рассмотрения этого отчёта арбитражный суд выносит определение озавершении конкурсного производства, что является основанием для внесения в единыйгосударственный реестр юридических лиц записи о ликвидации предприятиядолжника. С момента внесения указанной записи в реестр полномочия конкурсногоуправляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершённым, апредприятие-должник ликвидированным.
7. Мировоесоглашение
Мировое соглашение должно содержать положение о размерах, порядке исроках исполнения обязательств должника и (или) о прекращении обязательствдолжника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долгаили иными способами, предусмотренными законодательством. Мировое соглашениеможет содержать условия:
· об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника;
· уступке прав требований должника;
· исполнение обязательств должника третьими лицами;
· скидке с долга;
· обмене требований на акции;
· удовлетворении требований кредиторов иными способами, непротиворечащими законодательству.
Мировое соглашение может быть заключено только после погашениязадолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди. Утверждениемирового соглашения арбитражным судом является основанием для прекращенияполномочий временного управляющего, внешнего управляющего и конкурсногоуправляющего.
8. Банкротствоотдельных категорий должников
Для отдельных категорий экономических субъектов, таких, какградообразующие, сельскохозяйственные, страховые, кредитные организации ипрофессиональные участники рынка ценных бумаг, процедуры банкротстваосуществляются с рядом особенностей, предусмотренных законодательством.Например, план финансового оздоровления градообразующего предприятия можетпредусматривать трудоустройство его работников, создание новых рабочих мест.При поручительстве местных органов власти на несостоятельных градообразующихпредприятиях процедура внешнего управления может быть продлена до 10 лет. Припродаже недвижимости должника – сельскохозяйственной организации –преимущественное право её приобретения принадлежит сельскохозяйственныморганизациям и фермерским хозяйствам, расположенным в данной местности. При банкротствестраховых организаций покупателям имущественного комплекса должника может бытьтолько страховая организация и т.д. Эти особенности прежде всего связаны ссоциальной значимостью данных организаций и необходимостью дифференцированногоподхода к различным субъектам хозяйственной жизни.
Добровольное объявление о банкротстве должника.
Добровольное объявление о банкротстве должника является внесудебнойликвидационной процедурой при условии отсутствия возражений кредиторов.Основаниями для добровольного объявления о банкротстве и ликвидации предприятияявляются:
· наличие у организации внешних признаков банкротства;
· принятие собственником решения о ликвидациипредприятия-должника;
· наличие письменного согласия всех кредиторов;
Следует отметить, что существует ответственность за нарушение должникомпорядка добровольной ликвидации. В таких случаях, как при сокрытии илинезаконной передаче своего имущества третьим лицам, собственник и руководительпредприятия-должника несут ответственность в размере неудовлетворённыхтребований кредиторов. Кредиторами такие требования могут быть предъявлены втечении 10 лет с момента ликвидации предприятия. Любой из кредиторов в любоймомент до завершения процедуры ликвидации предприятия-должника может обратитьсяв арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом и началепроведения процедуры банкротства.
При добровольной ликвидации предприятия-должника обязанностиконкурсного управляющего исполняет председатель ликвидационной комиссии(ликвидатор). Механизм формирования конкурсной массы, порядок удовлетворениятребований кредиторов и исключение предприятия из реестра юридических лицсоответствует процедурам конкурсного производства (принудительной ликвидации).
Упрощённаяпроцедура банкротства.
Упрощённаяпроцедура банкротства применяется к организациям, которые условно можно отнестик двум группам: «отсутствующий должник» и «ликвидируемый должник». Такаяпроцедура банкротства характеризуется тем, что проводится в сокращённые сроки.Так, упрощённая процедура банкротства применяется, когда организация-должникпрекратила свою деятельность, а установить местонахождение руководителя этойорганизации не представляется возможным. Частным случаем является прекращениепредпринимательской деятельности, т.е. операции по счетам предприятия-должникане проводились в течении 12 месяцев. При этом заявление о признании должникабанкротом может быть подано кредиторами и прокурором независимо от размеровкредиторской задолженности.
9. Ликвидацияпредприятия
Реорганизационные процедуры направлены на восстановление нормальногофункционирования предприятия. Если они оказываются неэффективными, арбитражныйсуд начинает ликвидационные процедуры, которые ведут к прекращению деятельностипредприятия. Ликвидационные процедуры предполагают принудительную илидобровольную ликвидацию.
Принудительная ликвидация предприятия-должника осуществляется по решению арбитражного суда попризнанию предприятия несостоятельным. Это решение вступает в силу по истечениисрока на подачу кассационной жалобы или протеста. Отличие процедурыпринудительной ликвидации предприятия от ликвидации в обычном порядке состоит втом, что реализация имущества предприятия-должника и удовлетворение требованийкредиторов осуществляется в порядке конкурсного производства.
Решение об открытии конкурсного производства принимает арбитражный суд.Цель конкурсного производства – соразмерное удовлетворение требованийкредиторов и объявление должника свободным от долгов. Решение о признаниидолжника несостоятельным и об открытии конкурсного производства публикуется в«Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации».
С момента открытия конкурсного производства запрещается передача либодругое отчуждение имущества должника, погашение его обязательств, прекращаетсяначисление пени и процентов. Сроки исполнения всех долговых обязательствпредприятия считаются наступившими, т.е. кредиторы вправе предъявить своипретензии в двухмесячный срок.
Конкурсное производство закрывается после распродажи имуществапредприятия-должника, окончания расчётов с кредиторами и составления отчётаконкурсным управляющим. Конкурсный управляющий назначается арбитражным судом.Он распоряжается имуществом должника, осуществляет анализ его финансовогосостояния, изучает, признаёт или отклоняет требования кредиторов, формируетконкурсную массу. Конкурсная масса – имущество должника, на которое может бытьобращено взыскание кредиторов.
После удовлетворения требований и погашения претензий кредиторовпредприятие-должник считается полностью освобождённым от долгов. Послеутверждения отчёта конкурсного управляющего арбитражный суд выносит решение озавершении конкурсного производства. После этого предприятие-должникисключается из государственного реестра и считается ликвидированным.
Добровольнаяликвидация предприятия осуществляется во внесудебном порядке повзаимному соглашению между предприятием-должником и кредиторами под ихконтролем. При добровольной ликвидации также назначается конкурсныйуправляющий, происходит формирование конкурсной массы и продажа имущества.Предприятие считается ликвидированным с момента его исключения изгосударственного реестра.
При добровольной ликвидации государственных предприятий и предприятий,в капитале которых доля (вклад) Российской Федерации составляет более 25%,принятие решения о неудовлетворительной структуре баланса и отсутствии реальнойвозможности восстановления платёжеспособности предприятия возлагается наФедеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве). Ононаделяется частью полномочий арбитражных судов, принимает решение о дальнейшейсудьбе предприятия, контролирует процесс добровольной ликвидации. Федеральноеуправление было создано для защиты предприятия при признании его банкротом,поэтому в его функции входит представление интересов собственника (в случаеделегирования ему таких полномочий) и контроль за поступлением финансовыхсредств государства для поддержки предприятия.
III.Заключение
Законодательствоо банкротстве действует в России с 30 октября 2002 года и накопленный опыт покане велик. Поэтому при разработке ныне действующего закона законодателямпришлось не только учитывать имеющийся российский опыт, но и восполнятьсуществующие пробелы за счет опыта ряда зарубежных стран, в которых институтбанкротства занимает одно из важнейшим мест в правовом регулированиихозяйственного оборота.
Проведенныймною в данной работе сравнительный анализ действующего Закона РФ «Онесостоятельности (банкротстве)» от 30 октября 2002 года позволяет однозначносделать вывод, что сегодняшнее законодательство более совершенно и гибко, чтонесомненно будет способствовать созданию нормального экономического оборота.
Новый законболее четко определил понятие несостоятельности, избрав из существующихразличных законодательных подходов к определению несостоятельности, критерийнеплатежеспособности.
Несомненнымдостоинством закона является более детальная и тщательная регламентацияпроцедур банкротства: внешнего управления; конкурсного производства, заключениемирового соглашения, а также введение процедуры наблюдения.
В процедуревнешнего управления хотелось бы отметить, что восстановлению платежеспособностидолжника будет способствовать введение моратория на удовлетворения требованийкредиторов, означающего не только приостановление исполнения всех судебных решенийи иных исполнительных документов, но и прекращение начисления всевозможныхпеней, штрафов и экономических санкций.
Конкурсноепроизводство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанномубанкротом, в целях удовлетворения требований кредиторов. Целью формированияконкурсной массы и проведения инвентаризации имущества является его продажа наоткрытых торгах, и как результат проведение расчетов с кредиторами в порядке иочередности, установленном законом «о банкротстве». При удовлетворении требованийкредиторов необходимо отметить социальную направленность нового закона,поскольку требования работников должника о выплате им заработной платыпреобладают над требованиями кредиторов.
Такиевнесудебные процедуры как санация и мировое соглашение также играю немаловажную роль при проведении банкротства.
Так припроведении санации по новому законодательству у предприятия достаточно большиешансы восстановить свою платёжеспособность. Потенциальному банкроту может бытьоказана государственная финансовая поддержка, эта поддержка может быть оказанаи от кредиторов или от иных лиц.
Мировоесоглашение может быть заключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судомдела о банкротстве. При достижении договоренности между должником и кредиторамиотносительно отсрочки или рассрочки платежей оформляется мировое соглашение.Единственным существенным условием для его заключения является удовлетворениетребований кредиторов первой и второй очереди.
Приосуществлении всех процедур банкротства основные полномочия возложены наарбитражных управляющих и собрание кредиторов.
Существенноерасширение полномочий собрания кредиторов в процедуре банкротства позволяетиграть ему решающую роль в определении дальнейшей судьбы должника.
Попроведённой мною работе «о несостоятельности» можно сделать окончательный выводо состоянии института банкротства в России на данный момент: государствостарается уделять как можно больше внимания процедуре банкротства и создаватьусловия для выхода предприятия из кризиса, а также восстановленияплатёжеспособности (если это осуществимо). Новое законодательство учитываетинтересы не только кредиторов и собственников предприятия-банкрота, но иинтересы работников неплатёжеспособного предприятия.
IV. Списокиспользуемой литературы
1. Приложениек «Российской газете» № 45 2002г.
2. И.А.Бланк «Финансовый менеджмент» г. Киев: Ника-Центр 2002г.
3. Н.А.Сафронова «Экономика предприятия» г. Москва: Юрист 2005г.
4. О.И.Волков «Экономика предприятия» г. Москва: Инфра-М 1998г.
5. «Аудиторскиеведомости» Н.Ф. Щербакова: «Устойчивость и диагностика возможного банкротстваорганизации» № 10 2002г.
6. Е.В.Калинина «Особенности законодательного развития и усовершенствование процедурынесостоятельности (банкротства)» № 5 г. Москва: Юрист 2002г.
7. В.Я.Горфинкель и В.А. Швандари «Экономика предприятия» г. Москва: Юнити 2006г.
8. В.П.Грузинова «Экономика предприятия» г. Москва: Юнити 2008г.
9. Л.П.Павлова «Финансы предприятия» г. Москва: Юнити 2008г.
10. А. Булатова «Экономика»г. Москва: БЕК 2007г.
11. О.А. Никитина «Конкурсноепроизводство» № 15-16 г. Москва: Бизнес-адвокат 2008г.
12. О.А. Никитина «Процедуранаблюдения» г. Москва: Специальное приложение к Вестнику Высшего АрбитражногоСуда Российской Федерации № 2 2003г.