Реферат: Планирование деятельности предприятия

Планированиедеятельности предприятия

 

1. Планированиепроизводства и реализации продукции

Планирование производстваи реализации продукции является наиболее важным направлением планирования,поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых,финансовых ресурсах и т.п.

При планировании объемовпроизводства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данныеобъемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии,наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержаниеизлишних запасов продукции и т.д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонныхколебаний

Год Квартал Фактический объем продаж, т. р. Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р. Центрированная скользящая средняя, т.р. Индекс сезонных колебаний 1 I 200 - - - II 160 185 - - III 170 190 187,5 0,9067 IV 210 197,5 193,75 1,0839 2 I 220 195 196,25 1,1210 II 190 212,5 203,75 0,9325 III 160 222,5 217,5 0,7356 IV 280 220 221,25 1,2655 3 I 260 227,5 223,75 1,1620 II 180 232,5 230 0,7826 III 190 230 231,25 0,8216 IV 300 235 232,5 1,2903 4 I 250 240 237,5 1,0526 II 200 247,5 243,75 0,8205 III 210 250 248,75 0,8442 IV 330 247,5 248,75 1,3266 5 I 260 247,5 247,5 1,0505 II 190 237,5 242,5 0,7835 III 210 - - - IV 350 - - -

Скользящая средняя запервый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуютданные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящаясредняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным даннымобъема продаж.

Индекс сезонныхколебаний – этоотношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные изтабл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированногоиндекса сезонных колебаний

Год I квартал II квартал III квартал IV квартал 1 - - 0,9067 1,0839 2 1,1210 0,9325 0,7356 1,2655 3 1,1620 0,7826 0,8216 1,2903 4 1,0526 0,8205 0,8442 1,3266 5 1,0505 0,7835 - - Средний индекс сезонных колебаний 1,0965 0,8298 0,6004 0,9706 Откорректированный индекс сезонных колебаний 1,2981 0,9371 0,7902 0,9746

Средний индекссезонных колебаний определяетсякак среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года.Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равнаединице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражениииспользуется формула:

Qкв = Qp*Iс.к.

где Qкв – квартальные объемы производства,определяемые с учетом сезонных колебаний;

Qp – квартальные объемы производствапродукции в случае равномерного выпуска продукции;

Iс.к. – откорректированный индекс сезонныхколебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемыпроизводства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередьрассчитываются как:

Qpi = Qгi/4

где Qгi – годовой объем производства соответствующего видапродукции.

Qp1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Qp2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом,квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонныхколебаний будут равны:

Продукция №1:

Qкв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. =14,2791 тыс. шт.;

Qкв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. =10,3081 тыс. шт.;

Qкв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. =8,9623 тыс. шт.;

Qкв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. =10,7206 тыс. шт.

 

Продукция №2:

Qкв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. =8,7622 тыс. шт.;

Qкв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325тыс. шт.;

Qкв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. =5,33392 тыс. шт.;

Qкв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. =6,57855 тыс. шт.

В качестве стоимостныхпоказателей планирования производства и реализации продукции рассчитываютсяпоказатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовойпродукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимостьуслуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:

ГП = Qг1*Ц1 + Qг2*Ц2,

где Qг1, Qг2 – объемы производства продукции №1 и продукции №2соответственно;

Ц1, Ц2– цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величинаготовой продукции будет равна:

ГП = 44000*2,9 +27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.

Соответственно, величина услугв стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88100000руб. = 88100 тыс. руб.

Следовательно, товарнаяпродукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88100000 +176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.

Объем реализации в стоимостном выражении определяетсяпо отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатковготовой продукции на складе:

РПг = ТПг+ (ГПн.г. – ГПк.г.),

где РПг –реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТПг – товарнаяпродукция в стоимостном выражении за год;

(ГПн.г. – ГПк.г.)– изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОПн.г. – ОПк.г.)– изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостномвыражении.

Остатки готовойпродукции на началопланируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовойпродукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГПк.г. = Nг.п.*Qср,

где Nг.п. – норматив нахождения готовойпродукции на складе, дней;

Qср – среднедневной выпуск продукции внатуральном выражении.

Среднедневной выпускпродукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:

Qср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222тыс. шт.;

Qср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс.шт.

Тогда остатки готовойпродукции на конец года по видам продукции составят:

ГПк.г.1 = 9*122= 1098 ед.;

ГПк.г.1 =18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатковнереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатковнереализованной продукции

Наименование продукции Остатки ГП в натуральном выражении, ед. Цена единицы продукции, руб. Изменение остатков ГП в стоимостном выражении, руб. Начало года Конец года Изменение Продукция №1 450 1100 -650 2900 -1885000 Продукция №2 60 1350 -1290 1800 -2322000 ИТОГО -4207000

Таким образом, объемреализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264300000 +(-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.

Определение стоимостныхпоказателей производства и реализации продукции по кварталам производитсяпосредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показателипроизводства и реализации продукции

Показатели Значение Всего за год В том числе по кварталам I II III IV Объем производства в натуральном выражении, ед. (по видам продукции) продукция №1 44000,1100 14279,1000 10308,1000 8692,3100 10720,6000 продукция №2 27000,0675 8762,1750 6325,4250 5333,9175 6578,5500 Стоимость готовой продукции, тыс. руб. 176200,4405 57181,3050 41279,2550 34808,7505 42931,1300 Стоимость услуг, оказываемых сторонним организациям, тыс. руб. 88100,2203 28590,6525 20639,6275 17404,3753 21465,5650 Товарная продукция, тыс. руб. 264300,6608 85771,9575 61918,8825 52213,1258 64396,6950 Реализованная продукция, тыс. руб. 268507,6713 87137,2342 62904,4774 53044,2291 65421,7306

2.Планирование материально – технического снабжения

Расчет показателейосуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.

2.1Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральномвыражении

Определяется методомпрямого счета по видам ресурсов (А, В, С):

Пj = ΣНpij*Qi*(1+kj),

где Пj – годовая потребность в j-том ресурсе для выполненияпроизводственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нpij – норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральномвыражении на единицу продукции);

Qi – годовой объем производства i-ой продукции в натуральномвыражении;

kj – коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициентапозволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходепроизводственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом,потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральномвыражении по видам ресурсов будет равна:

ПА =(3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;

ПВ =(3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;

ПС =(3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.

2.2Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении

 

Является составной частьюгодовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:

Зj = Tj*Dj,

где Зj – среднедневная нормапроизводственного запаса j-огоматериального ресурса в натуральном выражении; Tj – норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности,дни.; Dj – среднесуточный расход j-ого материала в натуральномвыражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах наосновное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственногозапаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующимобразом:

Tj = Tn + Tтек + Tстр,

Tn, Tтек, Tстр – норма подготовительного,страхового и текущего запаса j-огоресурса, дни.

Текущий запас,предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежнымипоставками, определяется как половина среднего интервала поставки:

Tтек = 0,5*Тср,

где Тср –средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней впериоде к числу поставок n втечение года).

Тср = 365/n.

Страховой запас,создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальномуотклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервалапоставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.

Таким образом, страховойзапас определяется по формуле:

Тстр = 0,25max (Tj – Tср),

где Tj – фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.

Норма подготовительногозапаса равна:

TnА = 3 дня; TnВ= 2 дня; TnС = 2 дня.

Средний интервал поставкипо видам ресурсов равен:

ТсрА = 365/6 =60 дней;

ТсрВ = 365/34= 10 дней;

ТсрС = 365/6 =60 дней.

Следовательно, текущийзапас будет равен:

TтекА = 0,5*60 = 30 дней;

TтекВ = 0,5*10 = 5 дней;

TтекС = 0,5*60 = 30 дней.

Страховой запас равен:

ТстрА = 3 дня;

ТстрВ = 2 дня;

ТстрС = 12дней.

Тогда, нормапроизводственного запаса по видам ресурсов будет равна:

TА = 3 + 30 + 3 = 36 дней;

TВ = 2 + 5 + 2 = 9 дней;

TС = 2 + 30 + 12 = 44 дня.

Таким образом,среднесуточный расход j-огоматериала в натуральном выражении будет равен:

DА = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

DВ = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

DС = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.

Соответственно, потребностьна образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:

ЗА = 36*0,9539= 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;

ЗВ = 9*0,8875= 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

ЗВ = 44*1,0463= 46,0356 тонн = 46035,6 кг.

Сумма потребности вматериальных ресурсах на основное производство и потребности на образованиепроизводственного запаса образует суммарную потребность, используемую длярасчета требуемого объема поставки.

2.3 Расчетвеличины ожидаемых остатков

 

Величину ожидаемыхостатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическимостаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:

Оож = (О1/2+ О2 + О3 + …+ О12 + О13/2)/12,

где О1, О2,О3 – фактические остатки материальных ресурсов на начало каждогомесяца.

ОожА = 0,0545тонн = 54,5 кг.;

ОожВ = 0,05321тонн = 53,21 кг.;

ОожС = 0,04421тонн = 44,21 кг.

2.4Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде внатуральном выражении

 

Источником покрытияпотребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остаткиресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья,подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:

Фj = Пj + Зj – Оож – Мр,

где Мр –экономия материальных ресурсов в течение года.

ФА = 261,9227тонн = 261922,7 кг.;

ФВ = 227,1113тонн = 227111,3 кг.;

ФС = 302,5311тонн = 302531,1 кг.

2.5Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственныхпомещений

 

Определяется, исходя изследующей формулы:

Посв = S*Ф*Руд,

где S – освещаемая площадь зданий, м2;

Ф – количество часовосвещения в год (определяется на основе сменности работы в административных ипроизводственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Руд – удельныйрасход электроэнергии на 1м2 (0,28 кВт).

Количество часовосвещения в год для производственных и административных помещений равно:

Фадмин. =8*1*252 = 2016 часов;

Фпроизв. =8*2*252 = 4032 часов.

Следовательно,потребность в электроэнергии на освещение административных и производственныхпомещений будет равна:

Посв. админ. =3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;

Посв. произв.= 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.

Планматериально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Определение суммысредств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР Объем поставки в натуральном выражении Цена приобретения МР, тыс. руб./тонна Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб. Ресурс А 261,9227027 1,55 405,9801891 Ресурс В 227,1112917 2 454,2225833 Ресурс С 302,5311233 2,4 726,0746959 Электроэнергия, в т.ч. на освещение 35562240 0,0015 53343,36 на производство продукции 23587200 0,0015 35380,8