Реферат: Расчет зависимости экономических показателей

1.. По данным таблицы определите:

1) влияние на отклонениев объеме произведенной продукции по сравнению с планом изменения среднегодовойчисленности рабочих;

2) влияние на отклонениев объеме произведенной продукции по сравнению с планом изменения среднегодовойвыработки продукции на одного работающего ППП.

Расчет факторов провестиметодом ценных подстановок. По результатам расчетов написать аналитическоезаключение.

Показатели План Отчет

1.Общее число отработанных всеми рабочими:

-человеко-дней, тыс.

-человеко-часов, тыс.

в том числе основными рабочими:

-человеко-дней, тыс.

-человеко-часов, тыс.

46

360

40,56

314,61

43,88

342

40,49

318,003

2.Среднегодовая численность:

-работающих промышленно-производственного персонала, чел.

в том числе:

-всех рабочих, чел.

из них:

-основных рабочих

235

200

172

240

195

176

3.Объем произведенной продукции, тыс. руб. 320 450 288 975

 

Решение:

1)   Объем продукции = среднегодоваячисленность ППП/>фонд времени 1 работника/>продолжительностьсмены/>среднечасоваявыработка 1 работника ППП.

План Отчет Расчет Фонд времени 1 работника 195,74 182,83

общее отраб.всеми работн. чел.-дни />

Продолжительность смены 7,826 7,794

всего чел.-часов: />

Среднечасовая выработка 890,139 844,956

/>

Объем продукции план= 235/>195,74/>7,826/>890,139=320 450 000;

Объем продукции отчет= 240/>182,83/>7,794/>844,956=288 975 000;

∆ объема продукции= отчет-план = 288 975 000-320 450 000 =-31 475 000;

Объем (∆численности рабочих) = 240/>195,74/>7,826/>890,139=327 256 664;

Объем (∆ фондавремени) = 240/>182,83/>7,826/>890,139 =305 672 504;

Объем’’’ (∆продолжительности смены) = 240/>182,83/>7,794/>890,139 = 304 422 629;

Объем’ = объемпродукции отчет = 288 975 000.

а) ∆ объема (∆числ-ти) = объем’ – объемплан = 327 256 664 –320 450 000 = 6 806 664 руб.;

б) ∆ объема (∆фонда времени) = объем’’ – объем’ = 305 672 504 –327 256 664 = -21 584 160;

в) ∆ объема (∆продол-ти смены) = объем’’’ – объем’’ = 304 422 629 –305 672 504 = -1 249 875;

г) ∆ объема (∆среднечас.выработки) = объемотчет – объем’’’ = 288 975 000– 304 422 629 = -15 447 629.

Сумма ∆ объема = ∆объема продукции.

6 806 664–21 584 160–1 249 875–15 417 629=-31 475– правильность расчетов.

Вывод: изменение(увеличение) среднегодовой численности работающих ППП привело к увеличениюобъема выпускаемой продукции на 6 806 664 руб. За счет увеличениясреднегодовой численности ППП приведет к объему выпускаемой продукции в327 256 664 руб. Уменьшение фонда рабочего времени привело к снижениюобъема производства продукции на 21 584 160 руб. Уменьшениепродолжительности смены повлияло так на объем производимой продукции, что онснизился на 1 249 875 руб. и достиг значения в 304 422 629руб. За счет уменьшения среднечасовой выработки объем произведенной продукциисократился бы на 15 447 629 руб. и достиг значения в288 975 000 руб.

 

2)/>

V продукции = общая численность ППП/>среднегодоваявыработка;

V продукции план = 235/>1 363 617,02= 320 450 000 руб.;

V продукции’ (∆среднегод.выработки) = 1 203 312,5/>235 = 212 778 437,5;

V продукции’’ (∆ общейчисленности) = 1 203 312,5/>240 = 288 795 000 = V продукции отчет ;

V продукции отчет — V продукции план =31 655 000.

V продукции (∆среднегод.выработки) = V’- Vплан = 212 778 437,5 –20 450 000 = -37 671 562,5;

V продукции (∆ общей численности)= V’’ – V’ = 288 795 000 – 212 778 437,5 =6 016 562,5;

-37 671 562,5 +6 016 562,5 = -31 655 000 – достоверность расчетов.

Вывод: изменениесреднегодовой выработки (уменьшение) при прочих неизменных условиях привело бык снижению объема производства продукции на 37 671 562,5 руб. Объемпродукции за счет изменения этого фактора имел бы значение282 778 437,5. Увеличение численности ППП привело бы при прочихнеизменных условиях к увеличению объема произведенной продукции на 6 016 562,5руб. Общее влияние этих двух факторов привело к снижению объема производства на31 655 000 руб. до 288 795 000 руб.

2.      Определите влияние изменения среднегодовойстоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на изменение объемавыпущенной продукции по сравнению с предыдущим периодом методом относительныхразниц. По результатам факторного анализа написать аналитическое заключение.

Показатели Предыдущий период Отчетный период

1.Выпуск продукции, тыс. р.

2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

3.Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОПФ, р (рассчитать).

191 560

68 670

210 240

72 105

 

Решение:

/>       />

Vпр=Сопф/>Фотд

Vпр.пред.год<sub/>= 68 670 000/>2,78957 =191 560 000 руб.

Vпр.отч.год = 72 105 000/>2,91575 =210 240 000 руб.

Относительные отклонениярассматриваемых факторов составят:

— />

— />

Рассчитаем влияние наобъем произведенной продукции каждого фактора:

/>

/>

= 9 102 000 руб.

Вывод: изменениесреднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на9 578 000 руб. Изменение уровня фондоотдачи привело к увеличениюобъема продукции на 9 102 000 руб. Общее влияние двух факторовпривело к увеличению объема продукции на 18 680 000 руб.

3. Проанализируйте влияние эффективности использованияматериальных ресурсов на объем товарной продукции. Расчет выполнить методомабсолютных разниц. Написать аналитическое заключение.

Показатели План Отчет

1.Материальные затраты, т.р.

2.Товарная продукция, т.р.

3. Материалоотдача, р.(рассчитать)

153 430

230 148

155 470

230 456

 

Решение:

Материалоотдача       />     />    />

Мо план = 1,5 тыс.руб.    Моотчет = 1,48 тыс.руб.

Vпр.план = 153 430/>1,5 = 230 145 тыс.руб.

Vпр.отчет = 155 470/>1,48 = 230 096 тыс.руб.

∆Vпр (∆МЗ) = (МЗотч – МЗплан) />Моплан= (155 470 – 153 430) />1,5 = 3 060 тыс.руб.

∆Vпр (∆Мотд) = (Мотд.отчет – М оплан) />МЗотчет = (1,48 – 1,5) />155 470 =-3 109 тыс.руб.

3 060 – 3 109 = -49тыс.руб. – проверка

Вывод: объем продукциисократился на 49 тыс.руб. На это оказали влияние 2 фактора: материалоотдача иматер.затраты. Уменьшение материалоотдачи привело к сокращению объема товарнойпродукции на 3 109 тыс.руб. Рост матер. затрат привел к увеличению объематоварной продукции на 3 060 тыс.руб.

4.Проанализируйтевлияние следующих факторов на объем выпущенной продукции: изменениясреднесписочной численности рабочих, среднего количества отработанных дней запериод одним рабочим, изменения среднедневной выработки рабочего. Расчетпроизвести способом цепных подстановок. По результатам расчетов выполнитьаналитическое заключение.

Показатели План Отчет

1.Объем продукции, тыс. р.

2.Среднесписочная численность рабочих, чел.

3.Общее количество дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период, дней

4. Среднедневная выработка в расчете на одного рабочего, тыс.р.

446678,4

420

1840

0,578

469823,5

435

1593

0,678

 

Решение:

 

 Vпр = среднеспис.чис-ть (ССЧ)/>Кол-во дней/>Вср.дн.(выработка среднеднев.)

Vпр.план = 420 чел./>1 840 дн./>0,578 тыс.руб. =446 678,4 тыс.руб.

Vпр.отчет = 435/>1 593/>0,678 = 469 823,5 тыс.руб.

∆ Vпр= 469 823,5– 446 678,4 = 23 145,1 тыс.руб.

Vпр’ (∆ ССЧ) = 435/>1 840/>0,578 = 462 631,2тыс.руб.

Vпр’’ (∆ Кол-во дней) = 435/>1 593/>0,578 =400 528 тыс.руб.

Vпр’’’ (∆ Вср.дн.) =435/>1 593/>0,678 =469 823,5 тыс.руб.

∆ Vпр(∆ССЧ) = Vпр’ (∆ ССЧ) — Vпр.план = 462 631,2 – 446 678,4 =15 652,8 тыс.руб.

Vпр (∆ Кол-во дней) = Vпр’’ (∆ Кол-во дней) — Vпр’ (∆ ССЧ) = 400 528 –462 631,2 = -62 103,2 тыс.руб.

Vпр (∆ Вср.дн.) = Vпр’’’ (∆ Вср.дн.) — Vпр’’ (∆ Кол-во дней) =469 823,5 – 400 528 = = 69 295,5 тыс.руб.

15 952,8 – 62 103,2 +69 295,5 = 23 145,1 тыс.руб.

Вывод: на изменениеобъема производства повлияли 3 фактора: среднесписочная численность, количествоотработанных дней и среднедневная выработка 1 работника. Увеличение численностиработающих привело к увеличению объема продукции на 15 952,8 тыс.руб.Снижение количества рабочих дней повлияло так, что объем продукции сократилсяна 62 103,2 тыс.руб. За счет роста среднеднев. Выработки объем продукциивырос на 69 295,5 тыс.руб.

5. Используя данные,представленные в таблице 1 (Приложение 1), рассчитать влияние экстенсивности иинтенсивности использования основных производственных средств на динамикувыручки от продаж. Расчет факторов произвести любым методом факторного анализа.По результатам расчетов написать аналитическое заключение.

Решение:

Расчет влиянияфакторовна V продукции. Для оценки влиянияэкстенсивности использования каждого из видов производственных фондов:

/>                              (1)

где Tпр – темп прироста;

ДF– доля ОПФ впроизв.фондах = />

ДE— доляоборотных средств в произв.фондах = />

 

1 год 2 год

ДF

/>

/>

ДE

/>

/>

 

Темп прироста />

/>

Всего произв.фонды за 1 год: F + E = 74 350 + 16 007= 90 357 тыс.руб.

2 год: F + E = 78 581+ 16 241 = 94 822 тыс.руб.

Темп роста произв.фондов = />

Темп прироста произв.фондов = />

Темп прироста продукции N = />

Экстенсивность использования всехпроизводственных фондов:

/>(или 1,0082)

Интенсивность использования общихфондов:

Иоф = 1 – Эоф =1 – 1,0082 = -0,0082 (или -0,82%).

В данном выражении эти доли влиянияоцениваются так:

Эоф – 1,0082/>∆N = 1,0082/>(83 610 – 79 700) = 1,0082/>3 910 =3 942,062 тыс.руб.

Иоф = -0,0082/>3 910 = -32,062тыс.руб.

Если рассматривать отдельно по видамосновных и оборотных фондов (1), то

/>

Иоф = 1 – 1,00874 =-0,00874

В денежном выражении:

ЭF = 0,957

ИF = (1 – 0,954)/>(83 610 – 79 700) = 179,86тыс.руб.

ЭF = 0,954/>3 910 = 3 730,14

ЭE = 0,306/>0,18 = 5,5%

ИE = (1 — 0,306)/>0,18 = 0,125 = 12,5%

ЭE = 5,5%/>3 910 = 215,05 тыс.руб.

ИE = 12,5%/>3 910 = 488,75 тыс.руб.

Показатель

Единица измерения

Условные обозначения

1-й год

2-й год

Темп роста, %

А

Б

В

1

2

3

1.   Выручка от продажи продукции тыс. р. N 79700 83610 104,9

2.   Трудовые ресурсы:

а) среднесписочная численность работников

б) оплата труда с начислениями

чел.

тыс. р.

R

U

381

11628

382

11900

100,3

102,3

3.   Материальные затраты тыс. р. M 50228 52428 104,4

4.   Основные производственные фонды:

а) величина основных производственных фондов

б) амортизация.

тыс. р.

тыс. р.

F

A

74350

8311

78581

8726

105,7

105,0

5.   Оборотные средства тыс. р. E 16007 16241 101,5 6.   Совокупные затраты (себестоимость) S 70 167 73 054 104,1 7.   Прибыль тыс. р. P 9524 10556 110,8 8.   Затраты на 1 руб. продукции коп. Z 88 87 98,9 9.   Рентабельность продукции %

ρ(N)

13,57 14,45 106,5

В результате проведенногоанализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. Вструктуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссуднаязадолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование.Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченнаязадолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительнопассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, чтоозначает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости инезависимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченностьрискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитовявляют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается оченьнизкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говоритьоб устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка. Однако, нельзя неотметить, увеличение прибыли банка за рассматриваемый период, что все-такипозволяет сделать вывод о нормальном финансовом состоянии банка.