Реферат: Комплексный анализ предприятия
Гипероглавление:Введение
1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение»
1.1. Общая характеристика ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
1.2. Основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.2. Анализ эффективности использования основных фондов
2.3. Анализ себестоимости продукции
2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.6. Анализ финансового состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Заключение
Список литературы
Приложения
В.В.Корзников
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
2006 год
000273045106
29.12.9
Открытое акционерное
47
В.В.Корзников
Л.В.Ишмаева
Л.В.Ишмаева
Доходные вложения в материальные ценности
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Расходы на освоение
природных ресурсов
Финансовые вложения
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность:
Кредиторская задолженность:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Изменения капитала
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
Оценочные резервы:
Резервы предстоящих расходов:
недвижимости не прошедшим гос.регистрацию регистрацию
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
В.В.Корзников
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
2007 год
000273045106
29.12.9
Открытое акционерное
47
В.В.Корзников
Л.В.Ишмаева
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о движении денежных средств
2007 г.
2007.12.31
Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»
Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров
Л.В.Ишмаева
Изменения капитала
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
Оценочные резервы:
Резервы предстоящих расходов:
недвижимости не прошедшим гос.регистрацию регистрацию
Доходные вложения в материальные ценности
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Расходы на освоение
природных ресурсов
Финансовые вложения
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность:
Кредиторская задолженность:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--1.2. Основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
С позиции оценки ресурсного потенциала организации как способности выполнять предусмотренный технологический процесс и генерировать требуемые результаты всю совокупность ресурсов принято подразделять на три группы: средства производства, предметы и средства труда, и рабочую силу. Именно эти три вида ресурсов, объединяясь в производственно-технологическом процессе, обеспечивают достижение заданных целевых установок.
Как известно, экономический рост организации базируется на сочетании экстенсивных (прирост массы используемых в производстве ресурсов) и интенсивных (повышение эффективности использования ресурсов) факторов.
<img width=«2» height=«25» src=«ref-2_530835050-75.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026">К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов.
К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов:
- рост производительности труда в результате сокращения
потерь рабочего времени, снижения трудоемкости, высвобождения
персонала;
- снижение материалоемкости товара вследствие ликвидации
потерь материалов, применения более прогрессивных предметов труда,
повышения коэффициента использования материалов, совершенствования ценообразования;
- снижение фондоемкости при повышении коэффициента загрузки и использования оборудования, росте его производительности, улучшении использования производственной мощности.
Экстенсивные факторы приводят к росту стоимости, количества и времени использования производственных ресурсов.
Интенсивные факторы обеспечивают рост конечных результатов (количества производимого товара) при неизменной величине незначительном росте самих ресурсов.
Интенсификация производства — развитие производства с помощью достижений научно-технического прогресса, более эффективных средств производства, совершенной технологии и организации труда.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод».
На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение выручки на 28184 тыс. руб., что составило 18,7% (таблица 1).
Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической. Среднегодовая стоимость основных фондов на начало периода = (78142+292503)/2=185322,50 тыс. руб.; на конец периода = (292503+272091)/2=282297 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств на начало = (37537+54032)/2=45784,5 тыс. руб.; на конец периода = (54032+127751)/2=90891,50 тыс. руб.
Производительность труда на одного работающего = выручка от реализации/среднесписочная численность персонала (п.1/п.2).
Таблица 1
Основные факторы, определяющие объем реализации продукции
и анализ интенсификации производства ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
2006 год
2007 год
Изменения (+,-)
Темп
роста, %
1.
Выручка от реализации, тыс. руб.
150706
178890
28184
118,70
2.
Среднесписочная численность персонала, чел.
406
409
3
100,74
3.
Материальные затраты, тыс. руб.
5395
10496
5101
194,55
4.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
185322,5
282297
96974,5
152,33
5.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
45784,5
90891,5
45107
198,52
6.
Производительность труда, тыс. руб.
371,20
437,38
66,19
117,83
7.
Материалоотдача продукции, руб.
27,93
17,04
-10,89
61,01
8.
Материалоемкость продукции
0,04
0,06
0,02
163,90
9.
Фондоотдача основных фондов, руб.
0,81
0,63
-0,18
77,93
10.
Фондоемкость основных фондов
1,23
1,58
0,35
128,33
11.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.
3,29
1,97
-1,32
59,79
12.
Коэффициент загрузки в обороте
0,30
0,51
0,20
167,24
Увеличение производительности труда на одного работающего составило 66,19 тыс. руб. или 17,83%.
Темп роста общего потребления материальных ресурсов (194,55%) в 2007 г. говорит о наращивании объема производства.
Анализ использования материальных ресурсов проводится по следующим показателям:
- материалоотдача;
- материалоемкость.
Материалоотдача определяется отношением выручки (V) к сумме материальных затрат (М) и характеризует отдачу материалов, т.е. показывает, сколько получено выручки с каждого рубля потребленных материальных ресурсов: Мо=V: М.
Материалоемкость определяется отношением суммы материальных затрат (М) к объему выручки (V) и характеризует уровень материальных затрат, приходящихся на 1 руб. выручки от реализации продукции: Ме = М:V.
Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи является одной из составляющих общей цели сбережения в организации, так как способствует снижению материальных затрат, а следовательно, себестоимости выпускаемого товара.
На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» произошло увеличение материалоемкости на 63,9%, снижение материалоотдачи на 38,99% (100-61,01), что отрицательно характеризует работу предприятия.
Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости.
Фондоотдача определяется по объему проданных товаров на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов.
Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче, рассчитывается как отношение стоимости основных средств к годового объема производства товаров.
На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» произошло увеличение фондоемкости на 28,33%, снижение фондоотдачи на 22,07% (100-77,93), что так же отрицательно характеризует работу предприятия.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств находится отношением выручки к среднегодовой стоимости оборотных средств. Коэффициент загрузки в обороте — показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости оборотных средств. Рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств и снижение коэффициента загрузки в обороте означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и продажи продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.
На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 40,21% (100-59,79), коэффициент загрузки в обороте увеличился на 67,24 %, что так же является отрицательным моментом работы предприятия в 2007 г. по сравнению с прошлым годом.
продолжение
--PAGE_BREAK--2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»2.1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав ее персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые в свою очередь влияют на объем производства продукции, ее стоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.
Таблица 2
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменения (+,-)
Темп
роста, %
1.
Выручка от продаж, тыс. руб.
150706
178890
28184
118,70
2.
Среднесписочная численность работников, чел.
406
409
3
100,73
3.
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.
371,20
437,38
66,18
117,83
4.
Относительная экономия работников, чел
х
х
72,92
х
5.
Доля прироста продукции (тыс. руб.) за счет:
х
х
28184
х
- изменения численности;
1212,87
- повышения производительности труда
х
х
26971,13
х
На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выручка возросла на 28184 тыс. руб., что составляет 18,7%.
Среднесписочная численность работников так же увеличилась на 3 человека или 0,73 %.
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего = выручка от реализации/среднесписочная численность персонала (п.1/п.2).
За 2006 год среднегодовая выработка продукции на одного работающего составила 371,20 тыс. руб. (150706 тыс. руб./406чел.), за 2007 год – 437,38 тыс. руб. (178890 тыс. руб. /409 чел.). Увеличение выработки составило 66,19 тыс. руб. или 17,83% (117,83-100).
Рассчитаем относительную экономию работников за счет изменения среднегодовой выработки продукции на одного работающего по формуле: (выручка за 2007 г./среднегодовая выработка за 2006 г.) — (выручка за 2007 г./ среднегодовая выработка за 2007 г.).
Относительная экономия работников = (178890/371,20) – (178890/437,38) = 481,92 – 409 = 72,92 чел.
Степень влияния использования труда рабочих на величину выручки может быть определена интегральным методом по формулам:
а) при изменении численности рабочих:
∆V (ССЧ) = ПТбаз *∆ССЧ+(ПТотч — ПТбаз)*(ССЧ отч — ССЧбаз)/2 ;
б) при изменении производительности труда рабочих:
∆V (ПТ) = ССЧбаз *∆ПТ+(ПТотч — ПТбаз)*(ССЧ отч — ССЧбаз)/2;
в) под влиянием обоих факторов:
∆V =∆V (ССЧ)+ ∆V(ССЧ), где
∆V (ССЧ) – прирост выручки за счет изменения среднесписочной численности рабочих;
∆V (ПТ) — прирост выручки за счет изменения производительности труда рабочих;
ПТбаз – производительность труда в предыдущем периоде;
ПТотч — производительность труда в отчетном периоде;
ССЧбаз – среднесписочная численность рабочих в предыдущем периоде;
ССЧ отч — среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде;
∆ССЧ – изменение среднесписочной численности рабочих;
∆ПТ – изменение производительности труда.
Определим степень влияния использования труда рабочих на величину выручки:
а) при изменении численности рабочих:
∆V (ССЧ) = 371,20*3+(437,37-371,20)*(409-406)/2 = 1113,58+99,29 = 1212,87 (тыс. руб.);
б) при изменении производительности труда рабочих:
∆V (ПТ) = 406*66,18+(437,37-371,20)*(409-406)/2 = 26871,84 + 99,29 = 26971,13 (тыс. руб.);
в) под влиянием обоих факторов:
∆V = 1212,87 + 26971,13 = 28184(тыс. руб.).
Расчеты показывают, что объем выручки на 1212,87 (тыс. руб.) увеличен за счет изменения численности рабочих, а рост производительности труда увеличил объем выручки на 26871,84 (тыс. руб.).
продолжение
--PAGE_BREAK--2.2. Анализ эффективности использования основных фондов
К основным средствам относят средства труда, используемые при производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.
Таблица 3
Анализ структуры основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Виды основных средств
на начало года
на конец года
изменение
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Основные средства:
- здания
246460
64,72
246597
64,45
137
-0,3
- сооружения
50694
13,31
50694
13,25
-0,1
- передаточные устройства
0,00
0,00
0,0
- машины и оборудование
78961
20,74
80243
20,97
1282
0,2
- транспортные средства
4670
1,23
5088
1,33
418
0,1
- инструмент, инвентарь
0,00
0,00
0,0
- другие виды
14
0,00
14
0,00
0,0
Всего:
380799
100,00
382636
100,00
1837
0,0
в том числе
а) промышленно — производственные
312256
82,00
321414
84,00
9158
2,0
б) непроизводственные
68543
18,00
61222
16,00
-7321
-2,0
в) активные
83631
21,96
85331
22,30
1700
0,3
г) пассивные
297168
78,04
297305
77,70
137
-0,3
Основные средства делятся на материальные и нематериальные. К материальным основным средствам относятся здания, сооружения, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, жилища, вычислительная техника и оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие виды материальных основных фондов.
В последнее время для организации все большее значение обретает такой вид имущества, как нематериальные активы. Это обусловлено существенными изменениями в технологии производства товаров и услуг, возрастанием роли информационных технологий. Для ряда организаций анализ нематериальных активов имеет не меньшее значение, чем анализ материальных активов или кадрового потенциала.
По величине стоимости и удельному весу наиболее значимыми элементами состава основных средств на начало периода являются здания (64,72%), машины и оборудование (20.74%). К концу периода значимость элементов не меняется.
Основную долю в структуре на начало года составляют основные средства промышленно- производственного назначения (82%), к концу года доля основных средств промышленно- производственного назначения увеличилась на 2% или 9158 тыс. руб. Доля непроизводственных основных средств соответственно уменьшилась на 2%, что в суммарном выражении составило 7321 тыс. руб.
Основная часть основных средств относится к пассивным (78,04% — на начало, 77,7% — на конец года). Доля пассивных основных средств к концу года незначительно уменьшилась (0,3% или 137 тыс. руб.).
Необходимое условие правильного анализа основных средств — единый принцип их оценки. Различают три вида оценки основных средств: первоначальную, восстановительную и остаточную. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, усмотренных законодательством Российской Федерации).
Первоначальная стоимость основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод» увеличилась в 2007 году на 1837 тыс. руб. (таблица 4).
Основные средства в процессе использования изнашиваются, отчего их первоначальная стоимость уменьшается. Сумма износа основных средств в 2007 году составила 22250 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ состояния основных производственных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
на начало года
на конец года
Изменение
(+, -)
1.
Основные средства, тыс. руб.:
а) первоначальная стоимость
380799
382636
1837
б) износ
88295
110545
22250
в) остаточная стоимость
292504
272091
-20413
2.
Коэффициент износа (1б:1а)
0,232
0,289
0,057
3.
Коэффициент годности (1в:1а)
0,768
0,711
-0,057
4.
Коэффициент обновления
0,668
0,005
-0,663
5.
Коэффициент выбытия
0,025
0,006
-0,019
6.
Коэффициент ликвидации
0,002
0,000
-0,002
7.
Коэффициент замены
0,012
0,556
0,544
8.
Коэффициент расширения
0,988
0,444
-0,544
Первоначальная стоимость за вычетом суммы износа называется остаточной стоимостью основных средств. Остаточная стоимость основных средств уменьшилась на 20413 тыс. руб.
Состояние основных средств ОАО «Уфимский Машиностроительный завод» оценим по системе общеизвестных показателей в виде коэффициентов:
- коэффициент обновления = (Ф введенные – Ф выбывшие) / Ф на конец года;
- коэффициент выбытия = Ф выбывших / Ф на начало года;
- коэффициент ликвидации = Ф ликвидированных / Ф на начало года;
- коэффициент замены = Ф ликвидированных / Ф введенных;
- коэффициент годности = Ф остатка на конец года / Ф балансовая стоимость на конец года. Или = 1 – коэффициент износа;
- коэффициент износа = Ф износа на начало года / Ф балансовая стоимость на начало года;
- коэффициент расширения =1-коэффициент замены.
Для расчета коэффициентов необходимы дополнительные данные.
Таблица 5
Движение основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Показатели
2006 год
2007 год
Стоимость поступивших основных средств
257523
4136
Стоимость выбывших основных средств
3146
2299
Стоимость ликвидированных основных средств
253
Стоимость основных средств, выбывших в результате износа
2893
2299
Рассчитаем коэффициенты.
Коэффициент износа на начало года = 88295/380799=0,232;
Коэффициент износа на конец года = 110545/382636=0,289;
Коэффициент годности на начало года = 292504/380799=0,768;
Коэффициент годности на конец года = 272091/382636=0,711.
Чем ниже значение коэффициента износа и выше коэффициента годности, тем лучше техническое состояние основных средств.
Выполненные расчеты свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Но за 2007 год коэффициент износа увеличился, а коэффициент годности, соответственно, уменьшился на 0,057 (5,7%), что говорит о необходимости обновления основных средств.
Коэффициент обновления на начало года = (257523-3146)/ 380799=0,668;
Коэффициент обновления на конец года = (4136-2299)/382636=0,005.
Коэффициент обновления отражает долю новых основных средств в составе всех основных средств предприятия. На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2006 году проводилось целенаправленное обновление основных средств, доля новых основных средств составила 66,8% (0,668*100%). В 2007 году доля новых основных средств составила 0,5% (0,005*100%).
Коэффициент выбытия на начало года = 3146/126422=0,025;
Коэффициент выбытия на конец года = 2299/380799=0,006.
Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших в общей стоимости основных средств на начало периода.
Коэффициент ликвидации на начало года = 253/126422=0,002;
Коэффициент ликвидации характеризует долю ликвидированных в общей стоимости основных средств на начало периода.
Коэффициент замены на начало года = 3146/257523=0,012
Коэффициент замены на конец года = 2299/4136=0,556
Коэффициент расширения на начало года = 1- 0,012=0,0,988
Коэффициент расширения на конец года = 1- 0,556=0,444.
Коэффициент замены отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т.е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Этот показатель характеризует темп технического прогресса. Его увеличение свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов. Коэффициент замены имеет низкий показатель за 2006 год (0,012 или 1,2%), т.к. в 2006 году проводилось обновление основных средств. В 2007 году показатель составил 55,6% (0,556*100%).
Таблица 6
Факторный анализ фондоотдачи основных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменения (+,-)
Темп
роста, %
1.
Выручка от продаж, тыс. руб.
150706
178890
28184
118,70
2.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
185322,5
282297
96974,5
152,33
3.
Среднесписочная численность работников, чел
406
409
3
100,74
4.
Фондоотдача, руб.
0,813
0,634
-0,180
77,93
5.
Производительность труда, тыс. руб.
371,20
437,38
66,19
117,83
6.
Фондовооруженность, тыс. руб.
456,46
690,21
233,75
151,21
7.
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.
х
x
0,145
х
8
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.
х
х
-0,325
Снижение показателя фондоотдачи на 0,18 руб. или 22,07 %(100-77,93) свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод».
Рассчитаем влияние изменения производительности труда на изменение фондоотдачи по формуле: ∆Фо(Пр)=(Пр1/Фво0)-(Пр0/Фво0), где
∆ Фо – изменение фондоотдачи;
Фво 0 – фондовооруженность за предыдущий период;
Фво 1 — фондовооруженность за отчетный период;
ПТ1 — производительность труда за отчетный период;
ПТ0 — производительность труда за предыдущий период.
∆ Фо = (437,38/456,46)-(371,20/456,46)=0,145 руб.
В результате роста производительности труда произошло повышение фондоотдачи на 0,145 руб.
Рассчитаем влияние изменения фондовооруженности на изменение фондоотдачи по формуле: ∆Фо (Фво)=(Пр1/Фво1)-(Пр1/Фво0).
∆ Фо = (437,38/ 690,21)-(437,38/456,46)= -0,325.
За счет увеличения фондовооруженности фондоотдача снизилась на 0,325 руб.
Баланс факторов: ∆ Фо = ∆Фо (Пр) + ∆Фо (Фво).
∆ Фо = 0,145-0,325= -0,18.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.3. Анализ себестоимости продукции
Особенности управления производством в условиях рыночной экономики заключаются в том, что в процессе производственной деятельности необходимо постоянно соизмерять доходы с затратами, просчитывать свои возможности и прежде чем принимать какое- либо решение, касающееся своего производства, руководитель должен знать — принесут ли эти изменения дополнительный доход. В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции.
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.
Таблица 7
Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменение
Темп роста, %
(+, -)
1.
Выручка от реализации, тыс. руб.
150706
178890
28184
118,70
2.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
121286
154628
33342
127,49
3.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.
0,805
0,864
0,060
107,40
Полная себестоимость реализованной продукции в 2007 году увеличилась на 33342 тыс. руб. или 27,49%. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) так же увеличились на 0,06 коп., что составляет 7,4%.
Таблица 8
Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
№ п/п
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменение
Темп роста, %
(+, -)
1.
Выручка от продаж, тыс. руб.
150706
178890
28184
118,70
2.
Среднесписочная численность, чел.
406
409
3
100,74
3.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
50403
60396
9993
119,83
4.
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.
371,20
437,38
66,19
117,83
5.
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.
124,15
147,67
23,52
118,95
6.
Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы)
х
х
х
0,98
7.
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %(d)
41,56
39,06
х
х
8.
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы ( Jзп/Jпт – 1) х d
х
х
0,37
х
Чтобы определить полную величину относительной экономии или перерасхода заработной платы и ее влияния на себестоимость, необходимо исходить из соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Коэффициент опережения=117,83/118,95=0,98.
Приведенные в таблице данные свидетельствуют, что при росте выручки от продаж на 18,7%, затраты на оплату труда увеличились на 19,87%, т.е. темп их роста несколько выше. Затраты на оплату труда возросли, поскольку средняя заработная плата одного работника растет быстрее производительности труда. За счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы себестоимость продукции увеличилась на 0,37%.
Таблица 9
Анализ структуры себестоимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Элементы затрат
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
1.
Материальные затраты.
5395
4,45
10496
6,79
5101
2,340
2.
Амортизация.
17472
14,41
22788
14,74
5316
0,332
3.
Затраты на оплату труда.
50403
41,56
60396
39,06
9993
-2,498
4
Отчисления на социальные нужды.
14345
11,83
15894
10,28
1549
-1,549
5
Прочие затраты.
33671
27,76
45054
29,14
11383
1,375
6
Итого по элементам затрат
121286
100,00
154628
100,00
33342
Анализ данных таблицы показывает, что общее увеличение затрат составляет 33342 (тыс. руб.) или 27,5%(33342/121286*100%). При этом наибольшее увеличение в абсолютном значении наблюдается по элементу «Прочие затраты» на 11383 тыс. руб., или 33,81% (11383/33671*100%), затраты на оплату труда возросли на 9993 тыс. руб., или 19,82%(9993/50403*100%). Рост отчислений по единому социальному налогу объясняется увеличением уровня оплаты труда. Увеличение амортизационных отчислений связано с ростом восстановительной стоимости основных средств. Увеличение прочих затрат объясняется ростом затрат на телефонные разговоры в связи с ростом тарифов, расходов на рекламу и аренду.
В структуре себестоимости в 2006 году наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (41,56%), прочие затраты (27,76). Материальные затраты составляют в 2006 году всего 4,45%, их доля в 2007 году увеличилась на 2,34%. В 2007 году общая тенденция в структуре затрат не меняется.
Руководителю любой организации на практике приходится принимать множество разнообразных управленческих решений. Каждое принимаемое решение, касающееся цены, затрат организации, объема и структуры реализации продукции, в конечном итоге сказывается на финансовом результате организации. Простым и весьма точным способом определения взаимосвязи и взаимозависимости между этими категориями является установление точки безубыточности — определение момента, начиная с которого доходы организации полностью покрывают ее расходы.
Этот вид анализа является одним из наиболее эффективных средств планирования и прогнозирования деятельности организации, помогает выявить оптимальные пропорции между переменными и постоянными затратами, ценой и объемом продаж, минимизировать предпринимательский риск. Ключевыми элементами анализа безубыточности производства являются маржинальный доход, порог рентабельности (точка безубыточности), маржинальный запас прочности.
Таблица 10
Определение точки безубыточности деятельности предприятия ОАО «Уфимский машиностроительный завод» за 2007 год.
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1.
Выручка от продаж
178890
2.
Полная себестоимость
Всего:
154628
в том числе:
- условно-постоянные затраты
99078
- переменные затраты
55550
3.
Маржинальный доход в составе выручки
123340
4.
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент
0,689
5.
Критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности) (п. 2 а / п. 4)
143700,85
6.
Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком.
154628
7.
Запас финансовой прочности (п. 1 – п. 5)
35189,15
8.
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (нормативное значение ЗФП 60-70 %)
19,67
Маржинальный доход — это разница между выручкой организации от реализации продукции (работ, услуг) и суммой переменных затрат.
Маржинальный доход = выручка от продаж – сумма переменных затрат.
178890-55550=123340 тыс. руб.
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж = маржинальный доход / выручка от продаж.
123340/178890=0,689 тыс. руб.
Критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка безубыточности) — это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка организации от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка.
Точка безубыточности = условно-постоянные затраты/ уровень маржинального дохода в выручке от продаж.
Точка безубыточности = 99078/0,689=143700,85 тыс. руб.
Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, равна полной себестоимости, то есть 154628 тыс. руб.
Запас финансовой прочности = выручка от продаж — критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат. Показывает, на сколько можно снизить объемы продаж, прежде чем будет достигнута точка безубыточности.
178890-143700,85=35189,15 тыс. руб. тыс. руб.
Уровень запаса финансовой прочности — это процентное отклонение запаса финансовой прочности от фактического объема продаж.
35189,15/178890*100%= 19,67%.
Это значение показывает, что если выручка сократится более чем на 19,67%, ОАО «Уфимский машиностроительный завод» будет получать убыток.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Финансовый анализ организации — это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации. Финансовый анализ включает анализ физических показателей производства и исследование непосредственно денежных потоков организации, которые базируются на ее стоимости. Таким образом, лишь сочетание этих двух составляющих способно дать реальную оценку состояния организации. В то же время недооценка роли финансового анализа, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят значительные потери. Такие потери можно своевременно обнаружить и предотвратить, регулярно анализируя деятельность организации.
В отчетном году произошло снижение прибыли от продаж на 5158 тыс. руб. или 17,53% (5158/29420*100%), прочие операционные доходы, напротив, увеличились на 4976 тыс. руб., что составляет 29,11% (4976/17093*100%) (таблица 11).
Таблица 11
Анализ динамики и структуры финансовых результатов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
1.
Прибыль (убыток) от продаж.
29420
99,61
24262
81,29
-5158
-18,33
2.
Проценты к получению.
21
0,07
668
2,24
647
2,17
3.
Проценты к уплате.
0,00
0,00
0,00
4.
Доходы от участия в других организациях.
0,00
0,00
0,00
5.
Прочие операционные доходы.
17093
57,88
22069
73,94
4976
16,06
6.
Прочие операционные расходы.
17000
-57,56
17151
-57,46
151
-0,10
7.
Внереализационные доходы.
0,00
0,00
0,00
8.
Внереализационные расходы.
0,00
0,00
0,00
9.
Итого прибыль (убыток) до налогообложения.
29534
100,00
29848
100,00
314
0,00
100
100
х
10.
Отложенные налоговые активы.
1518
2440
922
11.
Отложенные налоговые обязательства.
216
45
-171
12.
Текущий налог на прибыль.
12138
9782
-2356
11.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.
18698
22461
3763
12.
Постоянные налоговые обязательства
5266
224
-5042
Так же значительно выросла прибыль от процентов к получению (647 тыс. руб.). Общая же прибыль до налогообложения изменилась незначительно (314 тыс. руб. или 1,06%).В структуре финансовых результатов наблюдаются значительные изменения. Так, доля прибыли от продаж значительно сократилась (18,33%), доля прочих операционных доходов увеличилась (16,06%).
Таблица 12
Факторный анализ прибыли ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
п/п
Абсолют.
%
1.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
150706
178890
28184
18,70
2.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
95613
127148
31535
32,98
3.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в % к выручке
63,44
71,08
7,64
12,03
4.
Валовая прибыль, тыс. руб.
55093
51742
-3351
-6,08
5.
Валовая прибыль в % к выручке
36,56
28,92
-7,64
-20,88
6.
Управленческие расходы, тыс. руб.
25673
27480
1807
7,04
7.
Управленческие расходы в % к выручке
17,04
15,36
-1,67
-9,83
8.
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
29420
24262
-5158
-17,53
9.
Уровень рентабельности, %
30,77
19,08
-11,69
-37,99
10.
Прибыль от реализации продукции в % к выручке
19,52
13,56
-5,96
-30,53
11.
Операционные доходы, тыс. руб.
17093
22069
4976
29,11
12.
Операционные расходы, тыс. руб.
17000
17151
151
0,89
13.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
29534
29848
314
1,06
14.
Отложенные налоговые активы, тыс. руб.
1518
2440
922
60,74
15.
Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.
216
45
-171
-79,17
16.
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
12138
9782
-2356
-19,41
17.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
18698
22461
3763
20,13
Увеличение выручки составляет 28184 тыс. руб. или 18,7%, тогда как себестоимости – 31535 тыс. руб. или 32,98%. Произошло увеличение доли себестоимости в составе выручки в 2007 году на 7,64%.
Валовая прибыль сократилась на 3351 тыс. руб. или 6,08%, ее доля в составе выручки так же снижается на 7,64%.
Управленческие расходы увеличиваются на 1807 тыс. руб. или 7,04%, их доля в составе выручки снизилась на 1,67%.
Так же наблюдается снижение прибыли от продаж (5158 тыс. руб. или 17,53%), рентабельности продаж (37,99%).
Значительно увеличиваются операционные доходы (4976 тыс. руб. или 29,11%), за счет чего прибыль до налогообложения повышается на 314 тыс. руб. или 1,06%.
Текущий налог на прибыль снижается на 2356 тыс. руб. или 19,41%. Чистая прибыль повышается на 3763 тыс. руб. или 20,13%. Это увеличение связано не с ростом прибыли от основной деятельности, а со значительным повышением операционных доходов и понижением налога на прибыль.
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности организации как инструмент анализа инвестиционной политики и ценообразования.
Таблица 13
Показатели рентабельности предприятия ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Базисный год
Отчетный год
Изменение
(+, -)
1.
Рентабельность капитала.
3,27
2,99
-0,28
2.
Рентабельность собственного капитала.
3,29
3,06
-0,23
3.
Рентабельность продаж (реализации).
19,52
13,56
-5,96
4.
Рентабельность продукции.
30,77
19,08
-11,69
5.
Рентабельность производственных активов.
1,11
1,30
0,19
6.
Рентабельность текущих активов.
34,61
17,58
-17,02
7.
Рентабельность основных фондов.
1,15
1,40
0,25
Структура показателей рентабельности в целом представляет собой отношение прибыли (как экономического эффекта деятельности) к ресурсам или затратам, т.е. в любом рассматриваемом показателе рентабельности прибыль выступает в качестве одного из составляющих факторов.
Рентабельность капитала = Прибыль/Итог пассива баланса*100%.
2006 год: 55093/1683352*100%=3,27%;
2007 год: 51742/1729764*100%=2,99%.
Рентабельность капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение на 0,28% свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию предприятия и перенакоплении активов.
Рентабельность собственного капитала = Прибыль/Капитал и резервы. Показывает эффективность использования собственного капитала. Снижение коэффициента на 0,23% оказывает влияние на уровень котировки акций ОАО «Уфимский машиностроительный завод».
2006 год: 55093/1673060*100%=3,29%;
2007 год: 51742/1689912*100%=3,06%.
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж/Выручка. Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Уменьшение на 5,96% свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.
2006 год: 29420/150706*100%=19,52%;
2007 год: 24262/178890*100%=13,56%.
Рентабельность продукции = Прибыль от продаж/Себестоимость проданных товаров. Показывает долю прибыли в себестоимости реализованной продукции. Уменьшение коэффициента на 11,69% свидетельствует о повышении себестоимости продукции.
2006 год: 29420/95613*100%=30,77%;
2007 год: 24262/127148*100%=19,08%.
Рентабельность производственных активов = Чистая прибыль/Итог актива баланса.
2006 год: 18698/1683352*100%=1,11%;
2007 год: 22461/1729764*100%=1,30%.
Рентабельность текущих активов = Чистая прибыль/Оборотные активы.
2006 год: 18698/54032*100%=34,61%;
2007 год: 22461/127751*100%=17,58%.
Рентабельность основных фондов = Чистая прибыль/Внеоборотные активы.
2006 год: 18698/1629320*100%=1,15%;
2007 год: 22461/1602013*100%=1,40%.
Таблица 14
Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение (+,-)
1.
Чистая прибыль, тыс. руб.
18698
22461
3763
2.
Выручка от продаж, тыс. руб.
150706
178890
28184
3.
Прибыль в % к выручке(1/2).
12,41
12,56
0,149
4.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
45784,5
90891,5
45107
5.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
185322,5
282297
96974,5
6.
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.
7.
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб. (4+5+6)
231107
373188,5
142081,5
8.
Рентабельность капитала, % (1/6)
8,07
6,02
-2,05
9.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты (2/4).
3,292
1,968
-1,323
10.
Фондоотдача основных фондов, руб (2/5).
0,813
0,634
-0,180
11.
Фондоотдача нематериальных активов, руб.
12
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (4/2)
0,304
0,508
0,204
13
Фондоемкость основных средств (5/2)
1,23
1,58
0,35
14
Фондоемкость нематериальных активов (6/2)
15
Влияние на изменение рентабельности капитала изменения:
а) прибыли в % к выручке
х
х
б) б) коэффициента загрузки оборотных средств в обороте
х
х
в) фондоемкости основных средств
х
х
г) фондоемкости нематериальных активов
х
х
Применяя форму моделирования показателя рентабельности активов, составим четырехфакторную модель зависимости рентабельности капитала от факторов:
Pa = <img border=«0» width=«20» height=«41» src=«ref-2_530835125-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033"> = <img border=«0» width=«117» height=«41» src=«ref-2_530835251-304.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> = <img border=«0» width=«117» height=«41» src=«ref-2_530835555-312.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">×<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> = <img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">:<img border=«0» width=«117» height=«41» src=«ref-2_530836125-308.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">=
=<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">).
Влияние на изменение рентабельности капитала изменения прибыли в % к выручке:
ΔPa (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">) = (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">0+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">0+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">0) — <img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">0:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">0+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">0+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">0)) × 100=
= (0,126: (0,304+1,23+0) – 0,124: (0,304+1,23+0)) × 100 = + 0,13
За счет изменения прибыли в % к выручке рентабельность капитала возросла на 0,13 %.
Влияние на изменение рентабельности капитала изменения коэффициента загрузки оборотных средств в обороте:
ΔPa (<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">) = (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">1 :(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">1+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">0+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">0) — <img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">0+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">0+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">0)) × 100=
= (0,126 : (0,508+1,23+0) – 0,126: (0,304+1,23+0) )× 100 = — 0,96 %.
За счет изменения коэффициента загрузки оборотных средств в обороте рентабельность капитала уменьшилась на — 0,96 %.
Влияние на изменение рентабельности капитала изменения фондоемкости основных средств:
ΔPa (<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">)= (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">1+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">1+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">0) — <img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">1+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">0+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">0)) × 100=
= (0,126: (0,508+1,58+0) – 0,126: (0,508+1,23+0) )× 100 = — 1,22.
За счет изменения фондоемкости основных средств рентабельность капитала сократилась на — 1,22 %.
Влияние на изменение рентабельности капитала изменения фондоемкости нематериальных активов:
ΔPa (<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">)= (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">1+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">1+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">1) — <img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">1:(<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">1+<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">1+<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">0)) × 100=
= 0,126: (0,508+1,23+0) – 0,126: (0,508+1,23+0) × 100 = 0.
За счет изменения фондоемкости нематериальных активов рентабельность капитала не изменилась, т.к. нематериальных активов на балансе предприятия нет.
Баланс факторов: PaΔ =ΔPa (<img border=«0» width=«21» height=«41» src=«ref-2_530835867-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">) + ΔPa (<img border=«0» width=«31» height=«41» src=«ref-2_530836562-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">)+ΔPa (<img border=«0» width=«44» height=«41» src=«ref-2_530836717-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">)+ΔPa (<img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-2_530836901-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">) =
= 0,13-0,96-1,22 +0 = -2,05
продолжение
--PAGE_BREAK--2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Существенным источником внутреннего инвестирования в организации является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы.
Таблица 15
Анализ оборачиваемости оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
№ п/п
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
1.
Выручка от продаж, тыс. руб.
150706
178890
28184
2.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
45784,5
90891,5
45107
3.
Средний остаток по видам оборотных средств:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности
22143
40295
18152
Затраты в незавершенном производстве
2714
7987,5
5273,5
Готовая продукция и товары для перепродажи
5,5
10
4,5
Дебиторская задолженность
20922
42599
21677
4.
Средняя продолжительность одного оборота, дни:
110,89
185,45
74,5643391
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности
53,63
82,22
28,59
Затраты в незавершенном производстве
6,57
16,30
9,72
Готовая продукция и товары для перепродажи
0,013
0,020
0,007
Дебиторская задолженность
50,67
86,92
36,25
5.
Коэффициент оборачиваемости, обороты:
3,29
1,97
-1,32
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности
6,81
4,44
-2,37
Затраты в незавершенном производстве
55,53
22,40
-33,13
Готовая продукция и товары для перепродажи
27401,09
17889,00
-9512,09
Дебиторская задолженность
7,20
4,20
-3,00
6.
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.
0,30
0,51
0,20
В основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивая стабильную и эффективную деятельность организации, а так же создание возможностей для самофинансирования развития.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = выручка/ среднегодовая стоимость оборотных средств. Коэффициент загрузки в обороте — показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости оборотных средств.
Продолжительность оборота = длительность анализируемого периода (365)/ коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств и снижение коэффициента загрузки в обороте означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и продажи продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.
Анализируя данные, рассчитанные в таблице, очевидно, что по всем видам оборотных средств произошло снижение коэффициента оборачиваемости, увеличение средней продолжительности одного оборота и коэффициента загрузки в обороте. Так, по сырью и материалам и другим аналогичным ценностям увеличение средней продолжительности одного оборота составило 28,20 дней, то есть средства, вложенные в этот актив, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 28,20 дней медленнее, чем в предыдущем периоде.
Рассчитаем влияние изменения выручки и средних остатков оборотных средств на увеличение продолжительности оборота по формуле:
где Дп — длительность анализируемого периода, в днях;
Qпр — выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.;
Оа — стоимость оборотных активов, тыс. руб.
Таблица 16
Анализ влияния факторов среднюю продолжительность одного оборота
№ п/п
Средняя продолжительность одного оборота, дни
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
всего
в т.ч. за счет изменений
выручки
средних остатков средств
1.
Всех активов
110,89
185,45
74,56
-17,47
92,03
2.
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности
53,63
82,22
28,59
-8,44
37,03
3.
Затраты в незавершенном производстве
6,57
16,30
9,72
-1,04
10,76
4.
Готовой продукции и товаров для перепродажи
0,01
0,02
0,007
-0,002
0,009
5.
Дебиторской задолженности
50,67
86,92
36,25
-7,98
44,23
Влияние изменения выручки и средних остатков оборотных средств на увеличение продолжительности оборота:
1. Всех активов:
- за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*45784,5=-17,47 дней;
- за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(90891,5-45784,5)*1/178890= 92,03 дней.
2. Сырья и материалов и других аналогичных ценностей:
- за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*22143=-8,44 дней;
- за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(40295-22143)*1/178890= 37,03 дней.
3. Затрат в незавершенном производстве:
- за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*2714 =-1,04 дней;
- за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(7987,50-2714)*1/178890= 10,76 дней.
4. Готовой продукции и товаров для перепродажи:
- за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*5,5 =-0,002 дней;
- за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(10-5,5)*1/178890= 0,009 дней.
5. Дебиторской задолженности:
- за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*20922 =-7,98 дней;
- за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(42599-20922)*1/178890= 44,23дней.
Таким образом, увеличение выручки от продаж ускорило оборачиваемость оборотных активов на 17,47 дня, а значительный рост величины средних остатков увеличил продолжительность оборота на 92,03 дня.
Большое внимание при анализе активов уделяется дебиторской задолженности, так как она является важной частью оборотных средств. Дебиторская задолженность — это суммы, причитающейся от покупателей и заказчиков. Ее доля в оборотных средствах средней российской организации составляет обычно не менее 20—30%.
Одним из источников заемных средств организации является кредиторская задолженность, т.е. сумма краткосрочных обязательств перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Она возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между организациями, когда долг одной организации другой погашается по истечении определенного периода, и в тех случаях, когда организация сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности, а по истечении определенного времени погашает ее. Наряду с этим кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения организацией своих обязательств.
Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь свидетельствует о степени стабильности финансового состояния организации.
Увеличение дебиторской задолженности на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 году составило 54976 тыс. руб. или 363,8%(54976/15111*100%) (таблица 1). Вся дебиторская задолженность является краткосрочной.
Долгосрочная дебиторская задолженность на балансе организации отсутствует, что положительно характеризует деятельность организации, т.к. свидетельствует о том, что денежные средства организации не отвлечены на долгосрочный период.
В структуре дебиторской задолженности так же наблюдаются значительные изменения.
Таблица 17
Анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей
№ п/п
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
1.
Дебиторская задолженность краткосрочная — всего
15111
70087
54976
Краткосрочная всего
15111
100,00
70087
100,00
54976
0,00
- покупателям и заказчикам
11620
76,90
45674
65,17
34054
-11,73
- авансы выданные
2306
15,26
4554
6,50
2248
-8,76
- прочие дебиторы
1185
7,84
19859
28,33
18674
20,49
долгосрочная — всего
2.
Кредиторская задолженность
10076
39591
29515
Краткосрочная — всего
10076
100
39591
100
29515
- поставщикам и подрядчикам
4823
47,87
5337
13,48
514
-34,39
- по оплате труда
0,00
0,00
0,00
- расчеты по налогам и сборам
2376
23,58
4646
11,73
2270
-11,85
- кредиты
0,00
0,00
0,00
- займы
0,00
0,00
0,00
- авансы полученные
0,00
26336
66,52
26336
66,52
- прочие кредиторы
2877
28,55
3272
8,26
395
-20,29
3.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
1,50
1,77
0,27
По покупателям и заказчикам удельный вес снизился на 11,73%, тогда как по прочим дебиторам и кредиторам, напротив, удельный вес увеличился на 20,49%.
Кредиторская задолженность так же увеличилась на 29515 тыс. руб. или 292,9% (29515/10076*100%). Вся кредиторская задолженность является краткосрочной.
Изменилась структура кредиторской задолженности. Значительно сократился удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам (34,39%), по налогам и сборам (11,85%), по прочим кредиторам (20,29%). Удельный вес по авансам полученным увеличился на 66,52%.
Положительным является факт отсутствия долгосрочной кредиторской задолженности ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в структуре задолженности предприятия.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год: 15111/10076=1,50; за 2007 год: 70087/39591=1,77. Данный коэффициент показывает возможности ОАО «Уфимский машиностроительный завод» при условии погашения всей дебиторской задолженности, в том числе невозвратной. Увеличение данного показателя на 0,27 является положительным фактором и показывает о сокращении доли кредиторской задолженности на рубль дебиторской задолженности, о росте ликвидности этого вида актива и о росте прибыли.
Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс, обеспечивающий основную деятельность, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников. Так, от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств организации, во многом зависит его финансовое благополучие. Вместе с тем отсутствие минимально необходимого запаса нежных средств указывает на финансовые затруднения.
Движение денежных средств делится на два направления: приток (поступление) денежных средств и отток (направление) денежных средств.
Источником информации для анализа является отчет о движении денежных средств.
Для исследования ОАО «Уфимский машиностроительный завод» анализ проводится с использованием прямого метода. Достоинство использования прямого метода стоит в том, что он позволяет оценить общие суммы притока и оттока денежных средств организации, обратить внимание на статьи которые формируют наибольший приток и отток денежных средств.
Отток денежных средств в результате текущей деятельности составил 200320 (тыс. руб.). При этом сумма поступлений по текущей деятельности 203904 (тыс. руб.), из них выручка от продажи товаров, продукции, работ составляет 100% (таблица 18).
Суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам 71307 (тыс. руб.) (35,6%), оплатой труда 50636 (тыс. руб.) (25,28), расчетами по налогам и сборам 56720 (тыс. руб.) (28,31%), прочими расходами 16412 (тыс. руб.) (8,19%).
Увеличение чистых денежных средств от текущей деятельности за анализируемый период составило 3584 (тыс. руб.). Рост средств для инвестиционной деятельности — 11372 (тыс. руб.), чистых денежных средств по финансовой деятельности – 10006 (тыс. руб.). Это значит, чти результатом основной деятельности организации является приток денежных средств.
Таблица 18
Анализ структуры притока и оттока денежных средств
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение
Темп роста, %
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
уд. вес
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года
2853
3572
719
125,20
2. Движение денежных средств по текущей деятельности
138767
100
203904
100
65137
146,94
Поступило денежных средств, всего
в том числе:
- средства, полученные от покупателей, заказчиков
138767
100
203904
100
65137
146,94
- кредиты и займы
- прочие поступления
3. Денежные средства направленные:
122834
100
200320
100
77486
163,08
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
11404
9,284
71307
35,597
59903
26,31
625,28
- на оплату труда и начисления на оплату труда
41712
33,96
50636
25,278
8924
-8,68
121,39
- на выплату дивидендов, процентов
5245
2,6183
5245
2,618
100,00
- на расчеты по налогам и сборам
53377
43,45
56720
28,315
3343
-15,1
106,26
- прочие расходы
16341
13,3
16412
8,1929
71
-5,11
100,43
4. Чистые денежные средства от текущей деятельности
15933
3584
-12349
22,49
5. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств, всего:
7958
0,628
14072
100
6114
99,37
176,83
в том числе:
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов,
50
0,628
13383
95,104
13333
94,48
26766,00
- выручки продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений,
7908
99,37
-7908
-99,37
0,00
- полученные дивиденды,
- подлученные проценты,
689
4,8962
689
4,896
100,00
- поступления от погашения займов, представленных другим организациям
6. Денежные средства, направленные на:
13186
100
2700
100
-10486
20,48
- приобретение дочерних организаций,
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы,
13186
100
2700
100
-10486
20,48
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений,
- займы, представленные другим организациям.
7. Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности
-5228
11372
16600
-217,52
8. Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств, всего:
14
100
10006
100
9992
71471,43
в том числе:
- поступление отэмиссий или иных долевых бумаг,
- поступление от займов и кредитов, представленных другими организациями,
- прочие поступления.
14
100
10006
100
9992
71471,43
9. Денежные средства, направленные на:
10000
100
-10000
-100
0,00
- погашение займов по финансовой аренде,
- погашение займов и кредитов (без процентов)
10000
100
-10000
-100
0,00
10. Чистые денежные средства по финансовой деятельности
-9986
10006
19992
-100,20
11. Валовый денежный поток
719
24962
24243
3471,77
12. Остаток денежных средств на конец года
3572
28534
24962
798,82
Общее изменение остатка денежных средств за период (∆Д):
∆Д =Дк — Дн
∆Д=28534-3572=24962 (тыс. руб.).
продолжение
--PAGE_BREAK--2.6. Анализ финансового состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Финансовое состояние организации — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации и поэтому определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности, и оно может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и свидетельствует о ее хорошем финансовом состоянии.
Таблица 19
Анализ динамики и структуры основного и оборотного капиталов
№ п/п
Актив
Абсолютная сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Изменения (-,+)
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
тыс. руб.
уд. вес, %
темп роста, %
1.
Внеоборотные активы, всего
1629320
1602013
100
100
-27307
98,32
в том числе:
основные средства
292503
272091
17,95
16,98
-20412
-0,97
93,02
незавершенное строительство
1818
1010
0,11
0,06
-808
-0,05
55,56
доходные вложения в материальные ценности
1852
1495
0,11
0,09
-357
-0,02
80,72
долгосрочные финансовые вложения
1331629
1323459
81,73
82,61
-8170
0,88
99,39
отложенные налоговые активы
1518
3958
0,09
0,25
2440
0,15
260,74
прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, всего
54032
127751
100
100
73719
236,44
2.
в том числе:
запасы
14505
21188
26,85
16,585
6683
-10,26
146,07
НДС
10823
7942
20,03
6,2168
-2881
-13,81
73,38
дебиторская задолженность
15111
70087
27,97
54,862
54976
26,90
463,81
краткосрочные финансовые вложения
10021
18,55
-10021
-18,55
0,00
денежные средства
3572
28534
6,61
22,336
24962
15,725
798,82
прочие оборотные активы
3.
Всего активы
1683352
1729764
46412
102,76
Расчеты, выполненные при анализе внеоборотных активов, показывают, что общая сумма снижения составила 27307 (тыс. руб.). Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей понижения производственного потенциала организации.
Вложения в незавершенное строительство составляют 1010 (тыс. руб.), что составляет 0,06% внеоборотных активов, в структуре их доля уменьшилась на 0,05%. Основную долю внеоборотных активов составляют финансовые вложения (82,61%), в структуре их доля увеличилась на 0,88%.
Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43% (73719/54032*100%).
Данные таблицы показывают, что прирост оборотных активов связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 (тыс. руб.), структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором. Денежные средства увеличились на 24962 (тыс. руб.), что составляет 22,33% всех оборотных активов.
Снижение произошло по НДС (2881 тыс. руб. или 13,81% в структуре оборотных средств), по краткосрочным финансовым вложениям (10021 тыс. руб. или 18.55%).
Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
Таблица 2
Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала
№ п/п
Пассив
Абсолютная сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Изменения (-,+)
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
тыс. руб.
уд. вес, %
темп роста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Капитал и резервы, всего
1673060
1689912
99,3886
97,6961
16852,00
-1,69
101,01
в том числе: уставный капитал
458014
458014
27,21
26,48
0,00
-0,73
100,00
резервный капитал
45801
45801
2,72
2,65
0,00
-0,07
100,00
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1169245
1186097
69,46
68,57
16852,00
-0,89
101,44
2.
Долгосрочные обязательства, всего
216
261
0,01
0,02
0,00
0,00
0,00
в том числе: займы и кредиты
0,00
0,00
отложенные налоговые обязательства
216
261
0,013
0,015
45,00
0,002
120,83
прочие долгосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
3.
Краткосрочные обязательства, всего
10076
39591
0,60
2,29
29515,00
1,69
392,92
в том числе займы и кредиты
Продолжение таблицы 20
1
2
3
4
5
6
7
8
9
кредиторская задолженность
10076
39591
0,60
2,29
29515,00
1,69
392,92
доходы будущих периодов
резервы предстоящих расходов
4.
Валюта баланса (пассивы)
1683352
1729764
100
100
46367,00
102,76
Показатель финансового анализа «Краткосрочные обязательства» — кредиты, займы и прочие обязательства предприятия, срок которых наступает в течение года. Они направляются преимущественно на временное пополнение оборотных средств предприятия. Анализ краткосрочных обязательств ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствует о значительном их приросте, так как абсолютная величина составила 29515 (тыс. руб.), или 292,92% (392,92-100). Данный раздел представлен кредиторской задолженностью. Значительное увеличение кредиторской задолженности является отрицательным моментом в работе предприятия.
Таблица 21
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
на начало периода
на конец периода
изменение
1
2
3
4
5
1.
Уставный капитал
458014
458014
2.
Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.
Добавочный капитал
4.
Резервный капитал
45801
45801
5.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1169245
1186097
16852
6.
Итого источники собственных средств
1673060
1689912
16852
7.
Исключаются:
8.
Нематериальные активы
Продолжение таблицы 21
1
2
3
4
5
9.
Основные средства
292503
272091
-20412
10.
Незавершенное строительство
1818
1010
-808
11.
Доходные вложения в материальные ценности
1852
1495
-357
12.
Долгосрочные финансовые вложения
1331629
1323459
-8170
13.
Отложенные налоговые активы
1518
3958
2440
14.
Прочие внеоборотные активы
15.
Итого внеоборотные активы
1629320
1602013
-27307
16.
Собственные оборотные средства.
43740
87899
44159
Анализ показателей таблицы 21 свидетельствует о росте источников собственных средств предприятия за счет нераспределенной прибыли, что в абсолютном выражении составило 16852 тыс. руб. или 1% (16852/1673060*100%).
Величина уставного и резервного капитала не изменилась.
Внеоборотные активы сократились на 27307 тыс. руб. в основном за счет снижения стоимости основных средств (20412 тыс. руб.), долгосрочных финансовых вложений (8170 тыс. руб.).
Собственные оборотные средства увеличились на 44159 тыс. руб.
Таблица 22
Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
на начало периода
на конец периода
изменение
1
2
3
4
5
Активы
1.
Нематериальные активы
2.
Основные средства
292503
272091
-20412
3.
Незавершенное строительство
1818
1010
-808
4.
Долгосрочные финансовые активы
1331629
1323459
5.
Прочие внеоборотные активы
6.
Запасы
14505
21188
6683
7.
Дебиторская задолженность
15111
70087
54976
Продолжение таблицы 22
1
2
3
4
5
8.
Денежные средства
3572
28534
24962
9.
Прочие оборотные активы
10.
Итого активов для расчета ЧА (сумма п.1- 9)
1659138
1716369
57231
Пассивы
11.
Целевое финансирование
12.
Долгосрочные заемные средства
13.
Краткосрочные заемные средства
14.
Кредиторская задолженность
10076
39591
29515
15.
Расчеты по дивидендам
16.
Резервы предстоящих расходов и платежей
17.
Прочие пассивы
18.
Итого пассивов для расчетов ЧА (сумма строк 11-17)
10076
39591
29515
19.
Чистые активы (п.10-п.18)
1649062
1676778
27716
Анализ чистых активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод» показывает, что стоимость чистых активов увеличилась на 27716 тыс.руб., что произошло при увеличении активов предприятия на 57231 тыс.руб., пассивов на 27716 тыс.руб.
Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку. Для более детального анализа в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система соответствующих коэффициентов. Рассмотрим некоторые из них.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) = П1 /ИБ, где П1 — итог раздела 1 пассива баланса, ИБ — итого баланса.
2006 год: 1673060/1683352 = 0,994,
2007 год: 1689912/1729764 = 0,977.
Уменьшение коэффициента свидетельствует о снижении финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод», повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды, сокращает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Но так как нормативное значение коэффициента >0,5, а снижение его незначительно (98,29 – 100 = 1,71%), финансовая независимость ОАО «Уфимский машиностроительный завод» остается высокой.
Таблица 23
Показатели финансовой устойчивости предприятия
№ п/п
Показатели
на начало года
на конец года
Изменения (+,-)
Темп
роста, %
1
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кавт. = с.490/с.700)
0,994
0,977
-0,017
98,29
2
Коэффициент финансовой устойчивости (удельный вес собственного капитала и долгосрочных займов в валюте баланса) (Кфин.уст.(с.490+с.590) / с.700)
0,994
0,977
-0,017
98,29
3
Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам (финансовый леверидж) (Кз / с.с. = (с.690+с.590)/ с.490))
0,006
0,024
0,018
400,00
4
Коэффициент маневренности (с.490+с.590 -с.190) / с.490
0,026
0,052
0,026
200,00
5
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (Коб.зз = (с.490-с.190- с. 590) / с.290)
0,806
0,686
-0,120
85,11
6
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (Коб.зз = (с.490-с.190) / с.290)
0,810
0,688
-0,122
84,94
7
Коэффициент самофинансирования (ф.1с.470+ф.5с.140)/(ф.1с.590+ф.1с.610+ф.1 с.620)
122,180
32,530
-89,650
26,62
8
Коэффициент концентрации привлеченного капитала (стр. 590+ стр. 690) / стр. 700
0,006
0,023
0,017
383,33
9
Коэффициент мобильности собственных оборотных средств (стр. 290/ стр. 190)
0,033
0,080
0,047
242,42
10
Коэффициент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами (стр. 290 / ЧА)
0,033
0,076
0,043
232,53
11
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр. 290–стр. 230–стр. 216)/(стр. 190+стр. 230+стр. 216)
0,033
0,079
0,046
239,39
Коэффициент автономии (финансовой независимости) = П1 /ИБ, где П1 — итог раздела 1 пассива баланса, ИБ — итого баланса.
2006 год: 1673060/1683352 = 0,994,
2007 год: 1689912/1729764 = 0,977.
Уменьшение коэффициента свидетельствует о снижении финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод», повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды, сокращает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Но так как нормативное значение коэффициента >0,5, а снижение его незначительно (98,29 – 100 = 1,71%), финансовая независимость ОАО «Уфимский машиностроительный завод» остается высокой.
Коэффициент финансовой устойчивости = (П1+П2)/ИБ, где П2 — итог раздела 2 пассива баланса. Нормативное значение >=0,6.
2006 год: (1673060+216)/1683352 = 0,994,
2007 год: (1689912+261)/1729764 = 0,977.
Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам рассчитывается как отношение: (Итог по разделу IV Долгосрочные пассивы + Итог по разделу V Краткосрочные пассивы — Резервы предстоящих расходов — Доходы будущих периодов) / (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов).
2006 год: (216+10076)/1673060= 0,006,
2007 год: (261+39591)/1689912= 0,024.
Данный коэффициент показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Положительным моментом является низкое значение данного коэффициента.
Коэффициент маневренности = (П1+ДК-А1)/П1, где ДК — долгосрочные кредиты, А1 — итог раздела 1 актива баланса.
2006 год: (1673060+216-1629320)/1673060 = 0,026,
2007 год: (1689912+261-1602013)/1689912 = 0,052.
Рост коэффициента маневренности на 0,26 говорит об увеличении мобильности собственных средств и увеличении свободы в маневрировании этими средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами = (П1-ДК-А1)/А2, где А2 — итог раздела 2 актива баланса.
2006 год: (1673060-216-1629320)/54032= 0,806,
2007 год: (1689912-261-1602013)/127751= 0,686.
Нормативное значение = 1. При значении коэффициента ниже нормативного (0,806 в 2006 году,0,686 в 2007 году) ОАО «Уфимский машиностроительный завод» не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования. Кроме того, значение коэффициента снижается на 0,12 или 14,89% (85,11-100).
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитывается как отношение: (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов — Итог по разделу I Внеоборотные активы) / Итог по разделу II Оборотные активы.
2006 год: (1673060-1629320)/54032 = 0,810,
2007 год: (1689912-1602013)/127751 = 0,688.
Коэффициент самофинансирования (К)
<img border=«0» width=«96» height=«47» src=«ref-2_530848070-528.coolpic» alt=«rudiplom.ru/image/lekcii/finansy/finansovyi_menedzhment/image014.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_2»>,
П - прибыль, направляемая в фонд накопления, руб.;
А - амортизационные отчисления, руб.;
К - заемные средства, руб.
З - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.
2006 год: (1169245+88295)/(216+10076)=122,18,
2007 год: (1186097+110545)/(261+39591)=32,53.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала = Привлеченный капитал / Всего хозяйственных средств.
2006 год: (216+10076)/1683352=0,006,
2007 год: (261+39591)/1729764=0,023.
Коэффициент мобильности собственных оборотных средств рассчитывается делением оборотных активов на необоротные активы.
2006 год: 54032/1629320=0,033,
2007 год: 127751/1602013=0,080.
Коэффициент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами рассчитывается отношением: (Итог по разделу II Оборотные активы)/ Чистые активы.
2006 год:54032/1649062=0,033,
2007 год: 127751/1676778=0,076.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств рассчитывается как отношение: (Итог по разделу II «Оборотные активы» — (стр.230) долгосрочная дебиторская задолженность, — (стр.216) расходы будущих периодов)/ (Итог по разделу I «Внеоборотные активы» + (стр.230) долгосрочная дебиторская задолженность, + (стр.216) расходы будущих периодов).
2006 год: (54032-62)/(1629320+62) = 0,033,
2007 год: (127751-71)/(1602013+71)=0,079.
В целом, зачения показателей финансовой устойчивости ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Таблица 24
Показатели платежеспособности предприятия
№ п/п
Показатели
норматив
на начало года
на конец года
Изменения
в абсолютной сумме
Темп роста, %
1.
Коэффициент текущей ликвидности.
1,0-2,0
5,36
3,23
-2,1357
60,17
3
Коэффициент быстрой ликвидности.
2,39
2,76
0,364
115,23
4
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности
0,2-0,4
2,85
2,49
-0,358
87,44
5
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,05-0,1
0,35
0,721
0,366
203,30
6
Оборотные активы, тыс. руб.
54032
127751
73719
236,43582
7
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
10076
39591
29515
392,92378
8
Абсолютное превышение (+) или не покрытие (-) оборотными активами краткосрочных обязательств.
43956
88160
44204
200,5642
Активы баланса группируются по времени превращения их денежную форму.
А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260).
На начало периода: А1н = 10021+3572 = 13593 (тыс. руб.). На конец периода: А1к = 28534 (тыс. руб.).
А2 — быстро реализуемые активы — это товары отгруженные (стр. 215), дебиторская задолженность (стр. 240) и прочие оборотные активы (стр. 270) (стр. 215 + стр. 240 + стр. 270).
На начало периода: А2н = 15111 (тыс. руб.). На конец периода: А2к = 70087 (тыс. руб.).
АЗ — медленно реализуемые активы включают запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов (стр. 210 + стр.220 – стр. 215 — стр. 216 + стр. 135 + стр. 140).
На начало периода: АЗн = 14505+10823-62+1852+1331629=1358747(тыс. руб.).
На конец периода: АЗк = 21188+7942-71+1495+1323459=1354013 (тыс. руб.).
А4 — трудно реализуемые активы — это статьи раздела I баланса «Внеоборотные активы», за исключением доходных финансовых вложений в материальные ценности (стр. 135), долгосрочных финансовых вложений (стр. 140), плюс расходы будущих периодов (стр. 216) и дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230):
А4 = (стр. 190 — стр. 135 — стр. 140 + стр. 216 + стр. 230).
На начало периода: А4н = 1629320-1852-1331629+62=295901 (тыс. руб.).
На конец периода: А4к = 1602013-1495-1323459+71=277130 (тыс. руб.).
Наиболее общим правилом определения коэффициента текущей ликвидности является расчет отношения суммы оборотных активов и суммы краткосрочных обязательств:
Сумма оборотных активов: Сумма краткосрочных обязательств
Величина данного показателя (3,23) говорит о высоком уровне платежеспособности ОАО «Уфимский машиностроительный завод», т.к., несмотря на его снижение на 2,14, уровень его остается высоким.
Нормальным ограничением для него считается значение >=2, но не меньше 1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Высокое значение данного коэффициента на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» говорит о высоком уровне платежеспособности.
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается отношением: (стр.213+стр.215+стр.240+стр.260)/ Краткосрочные обязательства.
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности = (А1+А2)/ Краткосрочные обязательства. Отражает прогнозируемые платежные возможности организации. Уменьшение данного коэффициента на 0,358 произошло вследствие увеличения дебиторской задолженности. Полученное значение показателя на конец периода (2,49) при норме >1 свидетельствует о том, что все краткосрочные обязательства могут быть покрыты без реализации материально – производственных запасов.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наболее ликвидных активов (денежных средств) к краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.260)/ Краткосрочные обязательства. Нормальное значение показателя — > 0,2-0,5. Значение коэффициента увеличилось на 0,336 за счет увеличения денежных средств на конец года.
Таблица 25
Оценка структуры баланса
№ п/п
Показатели
на начало года
на конец года
Норматив
1.
Коэффициент текущей ликвидности.
5,362
3,227
не менее 2
2.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
0,810
0,688
не менее 0,1
3.
Коэффициент восстановления платежеспособности.
х
1,079
не менее 1
4.
Коэффициент утраты платежеспособности.
х
1,346
не менее 1
Коэффициент обеспеченности собственными рассчитывается по формуле:
<img border=«0» width=«111» height=«48» src=«ref-2_530848598-1824.coolpic» alt=«Формула рассчета коэффициента обеспеченности собственными средствами» v:shapes="_x0000_i1026">
где СКО — сумма источников собственного капитала — это разность между итогом четвертого раздела баланса (строка 490) и итогом первого раздела баланса (строка 190).
На начало года: (1673060-1629320)/54032=0,810,
На конец года: (1689912-1602013)/127751=0,688
Коэффициент восстановления платежеспособностиопределяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности (6 месяцев). Формула расчета следующая:
<img border=«0» width=«246» height=«67» src=«ref-2_530850422-626.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
гдеКтл.к — фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
Ктл.н — значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
Т — отчетный период, мес.,
2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
6 — нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Кв=(3,227+6/12*(3,227-5,365))/2=1,079
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности ОАО «Уфимский машиностроительный завод»восстановливать свою платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца). Формула расчета следующая:
<img border=«0» width=«248» height=«67» src=«ref-2_530851048-623.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">
где Ктл.к — фактическое значение(на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
Ктл.н — значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
Т — отчетный период, мес.,
2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
3 — нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Ку = (3,227+3/12*(3,227-5,365))/2=1,346.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод»не утратить платежеспособность.
Структуру баланса предприятия можно признать удовлетворительной. ОАО «Уфимский машиностроительный завод»является платежеспособным, т.к. значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом, а так же коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности значительно выше нормативного.
продолжение
--PAGE_BREAK--Заключение
Объектом исследования данной работы является ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Вид деятельности предприятия — услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров.
Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия показал, что на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г.:
- произошло увеличение выручки на 28184 тыс. руб. или 18,7%;
- увеличение производительности труда на одного работающего составило 66,19 тыс. руб. или 17,83%;
- темп роста общего потребления материальных ресурсов (194,55%) говорит о наращивании объема производства;
- произошло увеличение материалоемкости на 63,9%, снижение материалоотдачи на 38,99%;
- произошло увеличение фондоемкости на 28,33%, снижение фондоотдачи на 22,07% (100-77,93);
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 40,21% (100-59,79);
- коэффициент загрузки в обороте увеличился на 67,24 %.
Увеличение материалоемкости, фондоемкости и коэффициента загрузки в обороте, а так же снижение материалоотдачи, фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств являются отрицательными моментами работы предприятия.
По результатам проведенного комплексного анализа итогов деятельности и состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод» можно сделать следующие выводы:
1. Выручка от реализации увеличилась в большей степени за счет роста производительности труда (26971,13 тыс. руб.).
2. В структуре основных средств по величине стоимости и удельному весу наибольшую долю составляют здания (64,72% на начало и 64,45% на конец), машины и оборудование (20,74% на начало и 20,97 на конец).
3. Значения коэффициента износа (0,289) и годности (0,711) на конец года свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Но за 2007 год коэффициент износа увеличился, а коэффициент годности, соответственно, уменьшился на 0,057 (5,7%), что говорит о необходимости обновления основных средств.
4. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) увеличились на 0,06 коп., что составляет 7,4%.
5. Темп прироста выручки от продаж (18,7%) ниже темпа прироста затрат на оплату труда (19,87%). Средняя заработная плата одного работника растет быстрее производительности труда. За счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы себестоимость продукции увеличилась на 0,37%.
6. Основное повышение себестоимости за 2007 год произошло за счет увеличения «Прочих затрат» на 11383 тыс. руб. и затрат на оплату труда на 9993 тыс. руб.
В структуре себестоимости в 2006 году наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (41,56%), прочие затраты (27,76). Материальные затраты составляют в 2007 году всего 6,79%.
7. По результатам анализа определения точки безубыточности выявлено, что при сокращении выручки более чем на 19,67%, ОАО «Уфимский машиностроительный завод» будет получать убыток.
8. Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43%.
Прирост оборотных активов на 73719 тыс. руб. связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 тыс. руб., в структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором.
Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.
Наблюдается снижение величины внеоборотных активов на 27307 тыс. руб. Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей снижения производственного потенциала организации.
Источники собственных средств предприятия незначительно увеличиваются за счет нераспределенной прибыли, что в абсолютном выражении составляет 16852 тыс. руб. или 1%.
Значительно выросла кредиторская задолженность (29515 тыс. руб.), что является отрицательным моментом в работе предприятия.
9. Значения показателей финансовой устойчивости ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.
Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости на конец периода равны 0,977, что говорит о высокой финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод».
Положительным моментом является низкое значение коэффициента отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам (0,024 на конец периода).
Рост коэффициента маневренности на 0,26 говорит об увеличении мобильности собственных средств и увеличении свободы в маневрировании этими средствами.
Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (0,686) при нормативном значении, равном 1, свидетельствует, что предприятие не может полностью обеспечить свои запасы собственными источниками финансирования.
10. Структура баланса ОАО «Уфимский машиностроительный завод» удовлетворительна, предприятие является платежеспособным, все краткосрочные обязательства могут быть покрыты без реализации материально – производственных запасов.Значения показателей ликвидности выше нормативных.
Коэффициент утраты платежеспособности принимает значение 1,346, что свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод»не утратить платежеспособность.
По результатам проведенного анализа можно предложить следующие мероприятия для улучшения финансового положения:
1) C целью оптимизации структуры оборотных средств предприятия и улучшения финансовых показателей необходимо разработать мероприятия в области дебиторской и кредиторской политики предприятия.
2) Наиболее важным и эффективным мероприятием, влияющим на финансовое состояние предприятия, является снижение затратных статей себестоимости продукции, оптимизация структуры себестоимости, что приведет к увеличению прибыли.
3) С целью увеличенияматериалоотдачи и снижения материалоемкости разработать мероприятия по снижению материальных затрат;
4) Наращивать объемы производства и реализации за счет интенсификации использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
5) Существенным источником внутреннего инвестирования является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы. В основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность организации. Данная задача может быть решена путем проведения регулярного анализа структуры и оборота активовОАО «Уфимский машиностроительный завод».
продолжение
--PAGE_BREAK--Список литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Дело и сервис, 2004.
2. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. — М.: Омега, 2003.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева — Минск: Высш. шк., 2005.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -
М.: Финансы и статистика, 2000.
6. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. — СПб.: Питер, 2005.
7. Головин М.Н. Финансовый анализ. — М.: Перспектива, 2005.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.
9. Замков О.О. Математические методы в экономике. — М.: ДИС, 2003.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2001.
11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
общественного питания. — Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 2006.
12. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. — Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 2005.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. — М.: ИКЦ «ДИС», 2006.
14. Кузнецова Л.В. Финансы предприятия: анализ и управление. -
Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2000.
15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
16. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. — М.: Финансы и статистика, 2007.
17. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 2007.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2006.
19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. — М.: Перспектива, 2003.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2006.
21. www.umpo.ru
Приложения
Приложение 1
Актив
Код по-
На начало
На конец отчет-
казателя
отчетного года
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0
Нематериальные активы
110
0
Основные средства
120
78142
292503
Незавершенное строительство
130
246323
1818
Доходные вложения в материальные ценности
135
1766
1852
Долгосрочные финансовые вложения
140
1331367
1331629
Отложенные налоговые активы
145
1518
Прочие внеоборотные активы
150
151
Итого по разделу I
190
1657598
1629320
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
242
Запасы
210
14505
в том числе:
233
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
9004
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
5428
готовая продукция и товары для перепродажи
214
11
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
9
62
прочие запасы и затраты
217
218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
7709
ценностям
220
10823
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой
26733
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
15111
в том числе покупатели и заказчики
241
23551
11620
Краткосрочные финансовые вложения
250
10021
Денежные средства
260
2853
3572
Прочие оборотные активы
270
271
Итого по разделу II
290
37537
54032
БАЛАНС
300
1695135
1683352
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение 2
--PAGE_BREAK--
42
--PAGE_BREAK--
Приложение 3
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о движении денежных средств
за
2
006 г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
0710004
Дата (год, месяц, число)
200
6
.12.31
Организация
Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»
по ОКПО
05594278
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
0273045106
Вид деятельности
Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров
по ОКВЭД
2
9.12.9
Организационно-правовая форма / форма собственности
4
7
4
2
Открытые акционерные общества / Смешанная российская собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384/385
Показатель
За отчетный
За аналогичный
наименование
код
год
период преды-
дущего года
1
2
3
4
Остаток денежных средств
2853
419
на начало отчетного года
010
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
020
138767
82705
030
Прочие доходы
040
Денежные средства, направленные:
122834
79448
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,
(
11404)
(
3929)
сырья и иных оборотных активов
150
на оплату труда
160
(
41712)
(
29924)
на выплату дивидендов, процентов
170
(
)
(
)
на расчеты по налогам и сборам
180
(
53377)
(
34928)
на расчеты с внебюджетными фондами
185
(
14889)
(
9509)
на выдачуподотчетных сумм
186
(
527)
(
153)
на прочие расходы
190
(
925)
(
1005)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
200
15933
3257
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств
и иных внеоборотных активов
210
50
707
Выручка от продажи ценных бумаг и иных
7908
финансовых вложений
220
Полученные дивиденды
230
Полученные проценты
240
0
1
Поступления от погашения займов, предоставленных
другим организациям
250
260
Приобретение дочерних организаций
280
(
)
(
)
Приобретение объектов основных средств, доходных
(
13186)
(
1548)
вложений в материальные ценности и
нематериальных активов
290
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых
(
0)
(
0)
вложений
300
Займы, предоставленные другим организациям
310
(
)
(
)
320
Чистые денежные средства от инвестиционной
(
5228
)
(
840
)
деятельности
340
Форма 0710004 с. 2
1
2
3
4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых
бумаг
350
Поступления от займов и кредитов, предоставленных
другими организациями
360
Прочие поступления
370
1
4
17
Погашение займов и кредитов (без процентов)
400
(
)
(
)
Погашение обязательств по финансовой аренде
410
(
)
(
)
Прочие финансовые вложения
420
(
10000
)
(
)
(
)
(
)
Чистые денежные средства от финансовой
( 9986)
17
деятельности
430
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
719
2434
и их эквивалентов
440
Остаток денежных средств на конец отчетного
3572
2853
периода
450
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю
460
Руководитель
В.В.Корзников
Главный бухгалтер
Л.В.Ишмаева
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
19 марта 2007г.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение 4
Форма № 5 по ОКУД
Показатель
Наличие на начало
отчетного года
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Объекты интеллектуальной
собственности
(исключительные права на
результаты интеллектуальной
собственности)
010
( )
в том числе;
у патентообладателя на
изобретение, промышленный
образец, полезную модель модель
011
( )
у правообладателя на программы ЭВМ, базы
данных
012
( )
у правообладателя на
топологии интегральных
микросхем
013
( )
у владельца на товарный
знак и знак обслуживания,
наименование места
происхождении товаров
014
( )
у патентообладателя на
селекционные достижения
015
( )
Организационные расходы
020
( )
Деловая репутация организации
030
( )
( )
Прочие
040
( )
Показатель
На начало отчетного
года
Наконец отчетного
периода
наименование
код
1
2
3
4
Амортизация нематериальныхактивов — всего
050
в том числе:
Форма 0710005 с. 2
Основные средства
Показатель
Наличие на начало
отчетного года
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Здания
110
246 460
( 0 )
246 460
Сооружения и передаточные
устройства
111
50 694
( 0 )
50 694
Машины и оборудование
112
7
1
158
9
9
8
2
( 2 179 )
7
8
961
Транспортные средства
113
4
5
5
6
1
81
( 967 )
4 670
Производственный и
хозяйственный инвентарь
114
(
0 )
Рабочий скот
115
(
0 )
Продуктивный скот
116
(
0 )
Многолетние насаждения
117
(
0 )
Другие виды основных средствсредств
118
14
(
0 )
14
Земельные участка и объекты
природопользования
119
(
0 )
Капитальные вложения на
коренное улучшениеземель
120
(
0 )
Итого
130
126 422
257 523
( 3 146 )
380 799
продолжение
--PAGE_BREAK--
Показатель
На начало отчетного
года
Hаконец отчетного
периода
наименование
код
года
периода
1
2
3
4
Амортизация основных средств — всего
140
48 280
88 295
В томчисле:
зданий и сооружений
141
17 795
53 010
машин, оборудования, транспортных средств
142
30 471
35 271
других
143
14
14
Передано в аренду объектов основных средств — всего
150
13 158
13 243
в том числе:
здания
151
сооружения
152
машины и оборудование
153
8602
8602
транспортные средства
154
4556
4 641
Переведено объектов основных средств на консервацию
155
Получено объектов основных средств в аренду — всего
160
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатациюи
находящиеся в процессе государственной регистрации
165
Справочно.
Результатыот переоценки объектов основных средств:
код
На начало отчетного
года
На начало
предыдущего года
2
3
4
170
первоначальной (восстановнтельной) стоимости
171
амортизации
172
Изменение стоимости объектов основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции, частичной
ликвидации
код
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
2
3
4
180
45 312
Форма 0710005 с. 3
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель
Наличие на начало
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Имущество для передачи в
лизинг
210
( 0 )
Имущество
предоставляемое по
договору проката
220
( 0 )
Прочие
230
1 794
426
( 0 )
2 220
Итого
240
1 794
426
( 0 )
2 220
код
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
1
2
3
4
Амортизация доходных
вложений в материальные
ценности
250
28
36
8
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы
Виды работ
Наличие на начало
Поступило
Списано
Наличие на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
1
5
6
Всего
310
в том числе:
код
На начало
отчетного года
На конец отчетного
года
Справочно.
2
3
4
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и технологическим работам
320
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-
исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы
код
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего года
2
3
4
330
Расходы на освоение
природных ресурсов
Показатель
Остаток на начало
Поступило
Списано
Остаток на конец
наименование
код
отчетного период:!
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Расходы на освоение
природных ресурсов — всего
410
в том числе:
кпд
На начало
отчетного года
На конец отчетного
периода
Справочно.
2
3
4
Сумма расходов но участкам недр, не законченным
поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или)
гидрогеологическими изысканиями и прочими
а на лопгч ними ра оотам и
420
Сумма расходов на освоение природных ресурсов,
отнесенных в отчетном периоде на внереализационные
расходы как безрезультатные
430
продолжение
--PAGE_BREAK--
Форма 0710005 с. 4
Финансовые вложения
Показатель
Долгосрочные
Краткосрочные
на начало
на конец отчетного
на начало
на конец отчетного
наименование
код
отчетного года
периода
отчетного года
периода
1
2
3
4
5
6
Вклады в уставные
(складочные капиталы других
организаций) — всего
510
1331 367
1331 629
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ
511
8
169
Государственные и
муниципальные ценные
бумаги
515
Ценные бумаги других
организаций — всего
520
в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)
Предоставленные займы
525
Депозитные вклады
530
10 021
Прочие
535
Итого
540
1331 367
1331 629
10 021
Из общей суммы
финансовые вложения,
имеющие текущую
рыночную стоимость:
Вклады в уставные
(складочные) капиталы
других организации — всего
1331 367
1331 629
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ
8169
Государственные и
муниципальные ценные
бумаги
Ценные бумаги других
организаций — всего
в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)
Прочие
10 021
Итого
1 331 367
1 331 629
10 021
Справочно.
По финансовым вложениям,
имеющим текущую рыночную
стоимость, изменение
стоимости в результате
корректировки оценки
580
По долговым ценным бумагам
разница между
первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью
отнесена на финансовый
результат отчетного периода
590
Форма 0710005 с. 5
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного года
1
2
3
4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего
610
26 733
15 111
в том числе:
расчетыс покупателями и заказчиками
611
23 551
11 620
авансы выданные
612
317
2 306
прочая
613
2 865
1 185
долгосрочная — всего
620
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
621
авансы выданные
622
прочая
623
Итого
630
26 733
15 111
Кредиторская задолженность:
краткосрочная — всего
640
20 171
10 076
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками
641
3
231
48
23
авансы полученные
642
расчеты по налогам исборам
642
9 464
2 376
кредиты
644
займы
645
прочая
646
7 476
2 877
долгосрочная — всего
650
в том числе:
кредиты
651
займы
652
Итого
660
20 171
10 076
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель
За отчетный год
За предыдущий год
наименование
код
1
2
3
4
Материальные затраты
710
5 395
54
Затраты на оплату труда
720
50 403
36 956
Отчисления на социальные нужды
730
14 345
10 293
Амортизация
740
17 472
15 772
Прочие затраты
750
33 671
16 120
Итого по элементам затрат
760
121 286
79 195
Изменение остатков (прирост [+|. уменьшение |-)):
незавершенного производства
765
5
428
расходов будущих периодов
766
62
7
резервов предстоящих расходов
767
20 602
продолжение
--PAGE_BREAK--
Форма 0710005 с. 6
Обеспечения
Показатель
Остаток на начало отчетного года
Остаток на конец отчетного период;!
наименование
код
1
2
3
4
Полученные — всего
810
в том числе:
векселя
811
Имущество, находящееся в залоге
820
из него: объекты основных средств
821
ценные бумаги и иные финансовые вложения
822
прочее
823
Выданные -всего
830
в том числе:
векселя
831
Имущество, переданное в залог
840
из него:
объекты основных средств
841
ценные бумаги и иные финансовые вложения
842
прочее
843
Государственная помощь
Показатель
Отчетный период
За аналогичным период предыдущего года
наименование
код
1
2
3
4
Получено в отчетном году бюджетных средств — всего
МП
в том числе:
Бюджетные кредиты — всего
на начало отчетного
года
получено за отчетный период
возвраще-но за отчетный период
на конец отчетного периода
920
в том числе:
<img width=«245» height=«154» src=«ref-2_530851671-11581.coolpic» v:shapes="_x0000_s1027">
<img width=«49» height=«31» src=«ref-2_530863252-1329.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028">
Приложение 5
Форма №3 по ОКУД
<place w:st=«on»>I
.Изменения капитала
Показатель
Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Резервный
капитал
Нераспределен-
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
Итого
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на 31 декабря года.
предшествующего предыдущему
010
458 014
60
458 074
___2005г.___
011
X
X
X
(предыдущий год)
Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов
основных средств
012
X
X
X
Остаток на 1 января предыдущего
года
020
458 014
60
458 074
Результат от пересчета иностранных
валют
02 3
X
X
X
Чистая прибыль
025
X
X
X
1196288
1196288
Дивиденды
026
X
X
X
Отчисления в резервный фонд
030
X
X
3
( 3 )
Увеличение величины капитала зa
счет:
дополнительного выпуска акций
041
X
X
X
увеличенияноминальной
стоимости акции
042
X
X
X
реорганизация юридического лица
043
X
X
внесения вклада в уставный
капигал
044
X
X
X
Уменьшение величины капитала зa
счет:
уменьшения номинала акции
051
X
X
X
уменьшения количества акции
052
X
X
X
реорганизации юридического лица
053
X
X
Остаток на 31 декабря предыдущего
года
060
458014
3
1196345
1654 362
____200 6 г___
(отчетный год)
Изменения в учетной политике
061
X
X
X
Pезультат от переоценки объектов
основных средств
062
X
X
X
Остаток на 1 января отчетного года
100
4580 14
3
1196 345
1654 362
Результат от пересчета иностранных
валют
103
X
X
X
Чистая прибыль
105
X
X
X
18698
I8
698
Дивиденды
106
X
X
X
Форма 0710003 с. 2
1
2
3
4
5
6
7
Отчисления в резервный фонд
110
X
X
45
798
( 45 798 )
Увеличение величины капитала за
счет:
дополнительного выпуска акций
121
X
X
X
увеличение номинальной
стоимости акций
122
X
X
X
реорганизации юридического лица
123
X
X
О
Уменьшение величины капитала за
счет:
уменьшения номинала акций
131
X
X
X
уменьшения количества акций
132
X
X
X
реорганизация юридического лица
133
X
X
Остаток на 31 декабря отчетного
года
140
458 014
45
801
1169 245
1673 060
продолжение
--PAGE_BREAK--
II. Резервы
Показатель
Остаток
Поступило
Использовано
Остаток
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством:
Резервный капитал
150
3
3
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
3
45 798
45 801
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
О
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
160
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
170
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
Форма 07 ИИНП с
1
2
3
4
5
6
Резервы предстоящих расходов:
180
20 602
20 602
Амортизационныеотчисления но объектам
недвижимости не прошедшим
гос.регистрациюрегистрацию
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
20602
5 298
25 900
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
Справки
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец отчетного
наименование
код
отчетного года
периода
1
2
3
4
1) Чистые активы
200
1
65
4 3
62
1 673 060
Избюджета
Из внебюджетных фондов
за отчетный
год
за предыду-щий год
за отчетный
год
за предыду-щий год
3
4
5
6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности — всего
210
в том числе:
капитальные вложения во в необоротные активы
220
в том числе:
<img width=«295» height=«132» src=«ref-2_530864581-11454.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029">
<img width=«49» height=«31» src=«ref-2_530876035-1325.coolpic» v:shapes="_x0000_s1030">
Приложение 6
Актив
Код по-
На начало
На конец отчет-
казателя
отчетного года
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0
Нематериальные активы
110
0
Основные средства
120
292 503
272 091
Незавершенное строительство
130
1 818
1 010
Доходные вложения в материальные ценности
135
1 852
1 495
Долгосрочные финансовые вложения
140
1 331 629
1 323 459
Отложенные налоговые активы
145
1 518
3 958
Прочие внеоборотные активы
150
151
Итого по разделу I
190
1 629 320
1 602 013
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
14 505
Запасы
210
21 188
в том числе:
9 004
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
10 561
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
5 428
10 547
готовая продукция и товары для перепродажи
214
11
9
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
62
71
прочие запасы и затраты
217
218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
10 823
ценностям
220
7 942
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой
15 111
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
70 087
в том числе покупатели и заказчики
241
11 620
45 674
Краткосрочные финансовые вложения
250
10 021
Денежные средства
260
3 572
28 534
Прочие оборотные активы
270
271
Итого по разделу II
290
54 032
127 751
БАЛАНС
300
1 683 352
1 729 764
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение 7
--PAGE_BREAK--
42
--PAGE_BREAK--
Приложение 8
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о движении денежных средств
за
2
007 г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
0710004
Дата (год, месяц, число)
200
7
.12.31
Организация
Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»
по ОКПО
05594278
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
0273045106
Вид деятельности
Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров
по ОКВЭД
2
9.12.9
Организационно-правовая форма / форма собственности
4
7
4
2
Открытые акционерные общества / Смешанная российская собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384/385
Показатель
За отчетный
За аналогичный
наименование
код
год
период преды-
дущего года
1
2
3
4
Остаток денежных средств
3 572
2 853
на начало отчетного года
010
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
020
203 904
138 767
030
Прочие доходы
040
Денежные средства, направленные:
(200 320)
(122 834)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,
(
71 307)
(
11 404)
сырья и иных оборотных активов
150
на оплату труда
160
(
50 636 )
(
41 712)
на выплату дивидендов, процентов
170
(
5 245)
(
)
на расчеты по налогам и сборам
180
(
56 720)
(
53 377)
на расчеты с внебюджетными фондами
185
(
14 604)
(
14 889)
на выдачуподотчетных сумм
186
(
432)
(
527)
на прочие расходы
190
(
1 376)
(
925)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
200
3 584
15 933
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств
и иных внеоборотных активов
210
13 383
50
Выручка от продажи ценных бумаг и иных
0
7 908
финансовых вложений
220
Полученные дивиденды
230
Полученные проценты
240
689
0
Поступления от погашения займов, предоставленных
другим организациям
250
260
Приобретение дочерних организаций
280
(
)
(
)
Приобретение объектов основных средств, доходных
(
2 700)
(
13 186)
вложений в материальные ценности и
нематериальных активов
290
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых
(
0)
(
0)
вложений
300
Займы, предоставленные другим организациям
310
(
)
(
)
320
Чистые денежные средства от инвестиционной
11 372
(
5 228
)
деятельности
340
продолжение
--PAGE_BREAK--
Форма 0710004 с. 2
1
2
3
4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых
бумаг
350
Поступления от займов и кредитов, предоставленных
другими организациями
360
Прочие поступления
370
6
14
Погашение займов и кредитов (без процентов)
400
(
)
(
)
Погашение обязательств по финансовой аренде
410
(
)
(
)
Прочие финансовые вложения
420
10 000
(
10 000)
(
)
(
)
Чистые денежные средства от финансовой
10 006
( 9 986)
деятельности
430
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
24 962
719
и их эквивалентов
440
Остаток денежных средств на конец отчетного
28 534
3 572
периода
450
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю
460
Руководитель
В.В.Корзников
Главный бухгалтер
Л.В.Ишмаева
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
24 марта 2008г.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение 9
Форма №3 по ОКУД
<place w:st=«on»>I
.Изменения капитала
Показатель
Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Резервный
капитал
Нераспределен-
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
Итого
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на 31 декабря года.
предшествующего предыдущему
010
458 014
3
1 196 345
1 654 362
___2006г.___
011
X
X
X
(предыдущий год)
Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов
основных средств
012
X
X
X
Остаток на 1 января предыдущего
года
020
458 014
3
1 196 345
1 654 362
Результат от пересчета иностранных
валют
02 3
X
X
X
Чистая прибыль
025
X
X
X
18 698
18 698
Дивиденды
026
X
X
X
Отчисления в резервный фонд
030
X
X
45 798
( 45 798)
Увеличение величины капитала зa
счет:
дополнительного выпуска акций
041
X
X
X
увеличенияноминальной
стоимости акции
042
X
X
X
реорганизация юридического лица
043
X
X
внесения вклада в уставный
капигал
044
X
X
X
Уменьшение величины капитала зa
счет:
уменьшения номинала акции
051
X
X
X
уменьшения количества акции
052
X
X
X
реорганизации юридического лица
053
X
X
Остаток на 31 декабря предыдущего
года
060
458 014
45 801
1 169 245
1673 060
____2007 г___
(отчетный год)
Изменения в учетной политике
061
X
X
X
Pезультат от переоценки объектов
основных средств
062
X
X
X
Остаток на 1 января отчетного года
100
4580 14
45 801
1 169 245
1673 060
Результат от пересчета иностранных
валют
103
X
X
X
Чистая прибыль
105
X
X
X
22 461
22 461
Дивиденды
106
X
X
X
(5 609)
(5 609)
Форма 0710003 с. 2
1
2
3
4
5
6
7
Отчисления в резервный фонд
110
X
X
Увеличение величины капитала за
счет:
дополнительного выпуска акций
121
X
X
X
увеличение номинальной
стоимости акций
122
X
X
X
реорганизации юридического лица
123
X
X
О
Уменьшение величины капитала за
счет:
уменьшения номинала акций
131
X
X
X
уменьшения количества акций
132
X
X
X
реорганизация юридического лица
133
X
X
Остаток на 31 декабря отчетного
года
140
458 014
45
801
1 186 097
1689 912
продолжение
--PAGE_BREAK--
II. Резервы
Показатель
Остаток
Поступило
Использовано
Остаток
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством:
Резервный капитал
150
3
45 798
45 801
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
45 801
45 801
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
О
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
160
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
170
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
1
2
3
4
5
6
Резервы предстоящих расходов:
180
20 602
5 298
(25 900)
Амортизационныеотчисления но объектам
недвижимости не прошедшим
гос.регистрациюрегистрацию
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года
Приложение 10
Форма № 5 по ОКУД
Показатель
Наличие на начало
отчетного года
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Объекты интеллектуальной
собственности
(исключительные права на
результаты интеллектуальной
собственности)
010
( )
в том числе;
у патентообладателя на
изобретение, промышленный
образец, полезную модель модель
011
( )
у правообладателя на программы ЭВМ, базы
данных
012
( )
у правообладателя на
топологии интегральных
микросхем
013
( )
у владельца на товарный
знак и знак обслуживания,
наименование места
происхождении товаров
014
( )
у патентообладателя на
селекционные достижения
015
( )
Организационные расходы
020
( )
Деловая репутация организации
030
( )
( )
Прочие
040
( )
Показатель
На начало отчетного
года
Наконец отчетного
периода
наименование
код
1
2
3
4
Амортизация нематериальныхактивов — всего
050
в том числе:
Форма 0710005 с. 2
Основные средства
Показатель
Наличие на начало
отчетного года
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Здания
110
246 460
1 216
( 1 079 )
246 597
Сооружения и передаточные
устройства
111
50 694
( 0 )
50 694
Машины и оборудование
112
7
8
961
2 331
( 1 049 )
80
243
Транспортные средства
113
4 670
589
( 171 )
5 088
Производственный и
хозяйственный инвентарь
114
(
0 )
Рабочий скот
115
(
0 )
Продуктивный скот
116
(
0 )
Многолетние насаждения
117
(
0 )
Другие виды основных средствсредств
118
14
(
0 )
14
Земельные участка и объекты
природопользования
119
(
0 )
Капитальные вложения на
коренное улучшениеземель
120
(
0 )
Итого
130
380 799
4 136
( 2 299 )
382 636
продолжение
--PAGE_BREAK--
Показатель
На начало отчетного
года
Hаконец отчетного
периода
наименование
код
года
периода
1
2
3
4
Амортизация основных средств — всего
140
88 295
110 545
В ТОМ числе:
зданий и сооружений
141
53 010
67 413
машин, оборудования, транспортных средств
142
35 271
43 118
других
143
14
14
Передано в аренду объектов основных средств — всего
150
13 243
13 641
в том числе:
здания
151
сооружения
152
машины и оборудование
153
8 602
8 602
транспортные средства
154
4 641
5 039
Переведено объектов основных средств на консервацию
155
Получено объектов основных средств в аренду — всего
160
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатациюи
находящиеся в процессе государственной регистрации
165
Справочно.
Результатыот переоценки объектов основных средств:
код
На начало отчетного
года
На начало
предыдущего года
2
3
4
170
первоначальной (восстановнтельной) стоимости
171
амортизации
172
Изменение стоимости объектов основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции, частичной
ликвидации
код
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
2
3
4
180
45 312
47 147
Форма 0710005 с. 3
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель
Наличие на начало
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Имущество для передачи в
лизинг
210
( 0 )
Имущество
предоставляемое по
договору проката
220
( 0 )
Прочие
230
2 220
( 12 )
2 208
Итого
240
2 220
( 12 )
2 208
код
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
1
2
3
4
Амортизация доходных
вложений в материальные
ценности
250
368
714
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы
Виды работ
Наличие на начало
Поступило
Списано
Наличие на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
1
5
6
Всего
310
в том числе:
код
На начало
отчетного года
На конец отчетного
года
Справочно.
2
3
4
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и технологическим работам
320
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-
исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы
код
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего года
2
3
4
330
Расходы на освоение
природных ресурсов
Показатель
Остаток на начало
Поступило
Списано
Остаток на конец
наименование
код
отчетного период:!
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Расходы на освоение
природных ресурсов — всего
410
в том числе:
кпд
На начало
отчетного года
На конец отчетного
периода
Справочно.
2
3
4
Сумма расходов но участкам недр, не законченным
поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или)
гидрогеологическими изысканиями и прочими
а на лопгч ними ра оотам и
420
Сумма расходов на освоение природных ресурсов,
отнесенных в отчетном периоде на внереализационные
расходы как безрезультатные
430
Форма 0710005 с. 4
продолжение
--PAGE_BREAK--
Финансовые вложения
Показатель
Долгосрочные
Краткосрочные
на начало
на конец отчетного
на начало
на конец отчетного
наименование
код
отчетного года
периода
отчетного года
периода
1
2
3
4
5
6
Вклады в уставные
(складочные капиталы других
организаций) — всего
510
1 331 629
1 323 459
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ
511
8 169
Государственные и
муниципальные ценные
бумаги
515
Ценные бумаги других
организаций — всего
520
в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)
Предоставленные займы
525
Депозитные вклады
530
10 021
Прочие
535
Итого
540
1 331 629
1 323 459
10 021
Из общей суммы
финансовые вложения,
имеющие текущую
рыночную стоимость:
Вклады в уставные
(складочные) капиталы
других организации — всего
1331 629
1 323 459
в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ
8 169
Государственные и
муниципальные ценные
бумаги
Ценные бумаги других
организаций — всего
в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)
Прочие
10 021
Итого
1 331 629
1 323 459
10 021
Справочно.
По финансовым вложениям,
имеющим текущую рыночную
стоимость, изменение
стоимости в результате
корректировки оценки
580
По долговым ценным бумагам
разница между
первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью
отнесена на финансовый
результат отчетного периода
590
Форма 0710005 с. 5
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного года
1
2
3
4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего
610
15 111
70 087
в том числе:
расчетыс покупателями и заказчиками
611
11 620
45 674
авансы выданные
612
2 306
4 554
прочая
613
1 185
19 859
долгосрочная — всего
620
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
621
авансы выданные
622
прочая
623
Итого
630
15 111
70 087
Кредиторская задолженность:
краткосрочная — всего
640
10 076
39 591
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками
641
4 823
5 337
авансы полученные
642
26 336
расчеты по налогам исборам
642
2 376
4 646
кредиты
644
займы
645
прочая
646
2 877
3 272
долгосрочная — всего
650
в том числе:
кредиты
651
займы
652
Итого
660
10 076
39 591
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель
За отчетный год
За предыдущий год
наименование
код
1
2
3
4
Материальные затраты
710
10 496
5 395
Затраты на оплату труда
720
60 396
50 403
Отчисления на социальные нужды
730
15 894
14 345
Амортизация
740
22 788
17 472
Прочие затраты
750
45 054
33 671
Итого по элементам затрат
760
154 628
121 286
Изменение остатков (прирост [+|. уменьшение |-)):
незавершенного производства
765
5 119
5 428
расходов будущих периодов
766
9
62
резервов предстоящих расходов
767
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по экономике
Реферат по экономике
Организация столовой на 100 посадочных мест
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Финансовый анализ деятельности предприятия 5
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Акционерное общество и его финансовая деятельность
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Факторы производства 5
3 Сентября 2013