Реферат: Формирование основных экономических показателей деятельности предприятия

--PAGE_BREAK--
3. Кадры предприятия и оплата труда.
Как известно, при планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

<img width=«175» height=«25» src=«ref-2_1918427773-457.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">,

где ФВн – номинальный фонд рабочего времени, дн.;

       ФВк – календарный фонд рабочего времени, дн.;

       Двых – количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;

       Дпр – количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.

Календарный фонд рабочего времени составит 365 дней, количество выходных — 100 и праздничных дней — 13. Следовательно:

<img width=«205» height=«24» src=«ref-2_1918428230-470.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">

Реальный фондвремени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуск, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.

<img width=«255» height=«25» src=«ref-2_1918428700-568.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">,

где Дотп – продолжительность отпуска, дн.;

Дб– дни по болезни, дн.;

Дго– дни выполнения государственных обязанностей, дн.;

Ддр– продолжительность других неявок, дн.

Дотп= 28 дн.

Дб= 10 дн.

Дго= 5 дн.

Ддр= 4 дн.
<img width=«247» height=«25» src=«ref-2_1918429268-523.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">

Эффективный фондрабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течении календарного периода и определяется:

<img width=«172» height=«25» src=«ref-2_1918429791-315.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">,

где t
см– продолжительность рабочей смены, ч.;

         Дпп – количество предпраздничных дней в году, дн.;

t
с– время сокращения рабочей смены в предпраздничных дней, ч.

tсм— 8 часов

Д=10 дн.

tс— по законодательству 1 час;
<img width=«188» height=«24» src=«ref-2_1918430106-317.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">

         При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

<img width=«108» height=«47» src=«ref-2_1918430423-304.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">,

где Qr– годовой объем производства, ед.;

       Нв – плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

<img width=«161» height=«44» src=«ref-2_1918430727-416.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

<img width=«120» height=«47» src=«ref-2_1918431143-330.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">,

где Твсп – плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), нормо-час;

       Квн – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40 % от трудоемкости основных работ:

<img width=«95» height=«24» src=«ref-2_1918431473-203.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программой:

<img width=«73» height=«24» src=«ref-2_1918431676-170.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">,

где t– удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел./ч.

Удельная трудоемкость – величина, обратная норме выработки:

<img width=«51» height=«45» src=«ref-2_1918431846-172.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">

<img width=«125» height=«44» src=«ref-2_1918432018-293.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">

Следовательно:

<img width=«205» height=«24» src=«ref-2_1918432311-350.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">

<img width=«217» height=«24» src=«ref-2_1918432661-374.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">

<img width=«168» height=«44» src=«ref-2_1918433035-426.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">

Численность служащих определяется исходя из имеющихся среднеотраслевых данных, а при их отсутствии — по нормативам, разработанным предприятиям. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатывается не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работы и должностям. Численности руководителей определяется размером предприятия, его отраслевым особенностям, нормам управляемости (приложение 2) .

Среднесписочная численность работников  предприятия составит:

<img width=«156» height=«48» src=«ref-2_1918433461-390.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">,

где N
рсс– среднесписочная численность руководителей и служащих;

       Кя – коэффициент явочной численности.

<img width=«175» height=«44» src=«ref-2_1918433851-397.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную оплату труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

<img width=«151» height=«24» src=«ref-2_1918434248-282.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">,

где ФЗПо – фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

       ЗПосн – основная заработная плата, руб.;

       ЗПдоп – дополнительная заработная плата, руб.

<img width=«179» height=«25» src=«ref-2_1918434530-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">,

где ЗПтар – тарифная часть заработной платы, руб.;

       ЗПд, н – доплаты, надбавки, руб.;

       П – премия, руб.

<img width=«144» height=«25» src=«ref-2_1918434851-281.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">,

где Ср – сдельная расценка за единицу производственной продукции, руб.;

       Кп– поясной коэффициент (по Омской области – 15 %).

<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1918435132-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083"><img width=«265» height=«25» src=«ref-2_1918435205-466.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084">

<img width=«137» height=«25» src=«ref-2_1918435671-272.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">,

где Нд, н – норма доплат и надбавок (18 %).

<img width=«245» height=«25» src=«ref-2_1918435943-439.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">

<img width=«169» height=«25» src=«ref-2_1918436382-446.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">,

где Нп – норма премиальных выплат (35 %).

<img width=«304» height=«23» src=«ref-2_1918436828-634.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">

<img width=«345» height=«24» src=«ref-2_1918437462-563.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуск и т.п.) и определяется:

<img width=«137» height=«24» src=«ref-2_1918438025-262.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">,

где Ндоп – норма дополнительной заработной платы (13 %).

<img width=«247» height=«24» src=«ref-2_1918438287-437.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">

<img width=«279» height=«24» src=«ref-2_1918438724-487.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">

Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

<img width=«105» height=«47» src=«ref-2_1918439211-325.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">

<img width=«196» height=«41» src=«ref-2_1918439536-479.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

<img width=«157» height=«24» src=«ref-2_1918440015-294.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">

Основная заработная плата:

<img width=«179» height=«25» src=«ref-2_1918434530-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

<img width=«149» height=«25» src=«ref-2_1918440630-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">,

где Сч – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.

<img width=«257» height=«25» src=«ref-2_1918440909-458.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:

<img width=«128» height=«25» src=«ref-2_1918441367-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">,

где Нд, н – норма доплат и надбавок (16 %).

<img width=«236» height=«25» src=«ref-2_1918441632-423.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">

Премии вспомогательным рабочим:

<img width=«169» height=«25» src=«ref-2_1918436382-446.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">,

где Нп – норма премиальных выплат (30 %).

<img width=«287» height=«23» src=«ref-2_1918442501-613.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">

<img width=«320» height=«24» src=«ref-2_1918443114-531.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">

Дополнительная заработная плата работников вспомогательного производства:

<img width=«137» height=«24» src=«ref-2_1918438025-262.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">,

где Ндоп – норма дополнительной заработной платы (13 %).

<img width=«237» height=«24» src=«ref-2_1918443907-416.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">

<img width=«276» height=«24» src=«ref-2_1918444323-474.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

<img width=«113» height=«47» src=«ref-2_1918444797-348.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">

<img width=«187» height=«41» src=«ref-2_1918445145-457.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">

Фонд заработной платы руководителей специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала:

<img width=«177» height=«25» src=«ref-2_1918445602-334.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">,

где ЗПрсс – среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб.;

       N
рсс– число руководителей, специалистов и служащих, чел.

<img width=«264» height=«25» src=«ref-2_1918445936-459.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

<img width=«221» height=«25» src=«ref-2_1918446395-399.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">

<img width=«351» height=«21» src=«ref-2_1918446794-560.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">

Единый социальный налог во внебюджетные фонды:

<img width=«129» height=«24» src=«ref-2_1918447354-257.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">,

где сЕСН – ставка единого социального налога (26 %).

<img width=«253» height=«21» src=«ref-2_1918447611-434.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">

Полученные результаты сведем в таблицу 5.
Таблица 5.

Фонд оплаты труда работников предприятия



Показатель

Значение, руб.

1. Фонд оплаты труда всего

9 989 165

в т.ч. основных рабочих

4 968 248

вспомогательных рабочих

1 120 917

руководителей, специалистов, служащих

3 900 000

2. Среднемесячная заработная плата работников предприятия



основных рабочих

11 829

вспомогательных рабочих

5 838

руководителей, специалистов, служащих

25 000

Единый социальный налог

2 597 183




4. Состав затрат на производство продукции.
Себестоимость продукции (работ, услуг) – это стоимостная оценка всех затрат на ее производство и реализацию.

Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

1.     Материальные ресурсы.

2.     Оплата труда.

3.     Отчисления на социальные нужды.

4.     Амортизация основных фондов.

5.     Прочие затраты.

Величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

<img width=«245» height=«25» src=«ref-2_1918448045-536.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">,

где Нпр – норма прочих затрат (20 %).

<img width=«464» height=«25» src=«ref-2_1918448581-864.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">
Общая величина затрат составляет:

<img width=«239» height=«25» src=«ref-2_1918449445-407.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">
<img width=«500» height=«25» src=«ref-2_1918449852-789.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">
Удельная себестоимость:

<img width=«84» height=«25» src=«ref-2_1918450641-195.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">
<img width=«231» height=«21» src=«ref-2_1918450836-407.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">
На основе расчетов составим таблицу 6.

Таблица 6.

Себестоимость выпускаемой продукции

Статья затрат

Значение, руб.

Структура, %

1. Материальные ресурсы

38 800 000

61,9

2. Фонд оплаты труда

9 989 165

15,9

3. Единый социальный налог

2 597 183

4,2

4. Амортизационные отчисления

806 659

1,3

5. Прочие

10 438 601

16,7

Всего

62 631 608

100

Удельная себестоимость

1566

–


Диаграмма 5.
<img width=«611» height=«535» src=«ref-2_1918451243-27379.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">


5. Формирование финансовых результатов.
К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток).

Выручка от реализации продукции определяется согласно установленной цены и объема реализации:

<img width=«76» height=«23» src=«ref-2_1918478622-181.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">,

где Ц – цена единицы продукции, руб.

Цена без НДС=s*1,25(R)

Цена без НДС=3132*1,25=3915(руб.)

НДС=Цена без НДС * Qг*18%,

НДС=3915*40000*18%=28188000 (руб.)
Цена продукции определяется согласно принятой ценовой стратегии предприятия. Существуют различные методы установления цены на продукцию. На нашем случае используем затратный метод ценообразования, предполагающий включение в цену себестоимость и норму прибыли:

<img width=«169» height=«25» src=«ref-2_1918478803-474.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">,

где s– удельная себестоимость продукции, руб.;

      R– принятая норма рентабельности (20 %);

      сНДС – ставка налога на добавленную стоимость (18 %).

<img width=«217» height=«21» src=«ref-2_1918479277-378.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">

<img width=«232» height=«21» src=«ref-2_1918479655-399.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">

Доход предприятия представляет собой разницу между выручкой от реализации и НДС.

<img width=«96» height=«21» src=«ref-2_1918480054-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">

<img width=«299» height=«21» src=«ref-2_1918480253-484.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126">

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и себестоимостью:

<img width=«91» height=«25» src=«ref-2_1918480737-197.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127">,

где Зобщ – годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

<img width=«293» height=«21» src=«ref-2_1918480934-491.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">
Общая рентабельность составит:

<img width=«112» height=«47» src=«ref-2_1918481425-301.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">

<img width=«201» height=«41» src=«ref-2_1918481726-509.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">

Налог на имущество предприятия определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

<img width=«109» height=«44» src=«ref-2_1918482235-298.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">,

где сим – ставка налога на имущество (2,2 %);

      Сср – среднегодовая стоимость имущества, руб.

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено:

<img width=«131» height=«43» src=«ref-2_1918482533-302.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132">,

где Сим – стоимость имущества на начало периода, руб.

Стоимость имущества складывается из стоимости основных фондов предприятия и стоимости производственных запасов:

<img width=«140» height=«25» src=«ref-2_1918482835-263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133">

<img width=«296» height=«24» src=«ref-2_1918483098-479.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134">

<img width=«303» height=«41» src=«ref-2_1918483577-604.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">

<img width=«248» height=«41» src=«ref-2_1918484181-529.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">

Определим прибыль для налогообложения:

<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1918435132-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137"><img width=«105» height=«24» src=«ref-2_1918484783-200.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">

<img width=«293» height=«24» src=«ref-2_1918484983-491.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

<img width=«103» height=«43» src=«ref-2_1918485474-285.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">,

где сн – ставка налога на прибыль (20 %).

<img width=«247» height=«41» src=«ref-2_1918485759-527.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">
Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, составит:

<img width=«105» height=«24» src=«ref-2_1918486286-205.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142">

<img width=«292» height=«24» src=«ref-2_1918486491-485.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143">

Полученные результаты сведем в таблицу 7.

Таблица 7.
Финансовые показатели деятельности предприятия



Показатель

Значение

Затраты

62 631 608

Выручка

184 800 000

Прибыль от реализации

93 980392

Рентабельность, %

150

Налог на добавленную стоимость

28 188 000

Налог на имущество

1 105 207

Налог на прибыль

18 575 037

Чистая прибыль

74 300 148



На основании полученных результатов можно сказать, что предприятие является прибыльным. Прибыль составляет 74 300 148  руб. Рентабельность производства – 150 %.

    продолжение
--PAGE_BREAK--