Реферат: Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Министерство образования РФ
Тюменская Государственная Архитектурно – СтроительнаяАкадемия
Кафедра менеджмента
/>
Курсовая работа
«Технико-экономический анализпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила:Гаянова Е.Б., Э 98-3
Проверила: Габудина А.А.
Тюмень,2002
Оглавление
Введение… 4
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования… 5
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия(системно-матричный диагностический анализ)… 7
Глава 3. Анализ выполнения производственной программы… 15
3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей иобъектов… 15
3.2 Анализ выполнения подрядных работ… 17
3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов… 18
Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей… 20
4.1 Анализ численности, состава и движения кадров… 20
4.2 Анализ производительности труда… 23
4.3 Анализ использования рабочего времени… 25
4.4 Анализ заработной платы… 28
4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсоврабочей силы… 29
Глава 5. Анализ основных фондов… 32
5.1 Анализ состава и движения основных фондов… 32
5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения… 34
5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ… 35
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельностистроительной организации… 40
6.1 Анализ себестоимости… 40
6.2 Анализ прибыли и рентабельности… 43
Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активностипредприятия… 48
7.1 Анализ финансового состояния… 48
7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансовогосостояния и деловой активности предприятия 48
глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателейдеятельности строительной организации… 52
Заключение… 54
Список литературы… 56
Введение
Важную роль в обеспеченииповышения эффективности производства играет экономический анализпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составнойчастью экономических методов управления. Анализ является базой планирования,средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Предметом экономическогоанализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержаниемэкономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственнойдеятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов иразработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
В представленной курсовойработе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельностиобщества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени.ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными ипроектно-изыскательскими работами с области производства, комплектации иустановки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием иосновным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряддополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого ОАО «ЗСГП»оборудования.
Финансовая оценкадеятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам,предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии ипланово-экономическим отделом.
Сравнение и анализэкономических показателей работы предприятия за 2000 и 2001 годы произведено понескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализвыполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей,анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельностистроительной организации, анализ финансового состояния и деловой активностипредприятия и, наконец, прогнозирование технико-экономических показателейдеятельности строительной организации.
Помимо вышеперечисленногов отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата,охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности.
Глава 1. Краткая характеристика объекта исследованияОбщество с ограниченнойответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением№412 Управления по территориальному Ленинскому административному округу г.Тюмени, со 100 % уставный капитал ОАО «Запсибгазпром».
Реквизиты предприятия
ИНН 7203085732
Р/с 40702810600000000356
К/с 30101810800000000866
В Тюменском филиале«Газпромбанка»
БИК 047106866
ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000
4 ноября 1977 г. назаседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества сОграниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1).
Генеральным директоромООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр Александрович.
В настоящее времяструктура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г.Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Ишиме, г. Тобольске и 3 представительствав г. Саранске, г. Ханты-Мансийске, г. Омске.
Организационная структураООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной(см. рис. 1).
ООО «Пегас-М» выполняетработы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменскойобласти, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, вреспублике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России.
В настоящее времяподразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующимнаправлениям:
Ø проектированиеавтономных газовых систем отопления;
Ø монтажотопительных газовых систем с использованием как отечественных, так и импортныхматериалов и оборудования
Ø сервисноеобслуживание установленных газовых систем
Ø продажапродукции, выпускаемой предприятиями ОАО «Запсибгазпром» в различных регионахРФ.
На выполнение указанныхвыше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектныеработы и В 776667 регистрационный № 003728 на строительно-монтажные работы,выданные Центром лицензирования администрации Тюменской области за № 62Э-01/04-2995, 62 Э-01/04-2996, 62 К-01/04-2997, 62 С-01/04-2945 соответственнопредоставляется право осуществлять деятельность по проектированиюгазоснабжения, по эксплуатации и ремонту газового отопительного оборудования,по подготовке специалистов для обслуживания газового оборудования фирм«Вайлат», «Шванк», «Гогаз», по монтажу и пуско-наладке газопроводов, выданныеУправлением Тюменского округа.
Основной цельюдеятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажныеработы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО«Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорамиподряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производитсявзаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.),налоговыми освобождениями.
Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричныйдиагностический анализ)
Анализ состоит из семиэтапов:
1. Формирование системы показателей
Результаты хозяйственнойдеятельности предприятия находят количественное выражение в экономическихпоказателях. При формировании списка исходных показателей целесообразноучитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производствомпо данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. внего могут быть включены показатели, раскрывающие какой — либо частный моментхозяйственной деятельности.
Исходные параметрыматричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения впроцессе производства: конечные, промежуточные, начальные.
Конечные параметры характеризуют результатпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечнойпродукции (прибыль, доходы, объем продукции).
Промежуточныепараметры — являютсясвязывающими собственно-производственный процесс и его результат (физическийобъем выполняемых работ).
К начальным параметрамотносятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовыересурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затратыразличных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основныхфондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количествообработанных человеко-часов).
Формирование спискапоказателей, необходимых для диагностики — весьма сложная задача.
2. Нахождение данных и проверкадостоверности исходной информации, включаемой в матричную модель
Для упорядочения наборпоказателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываютсякак частное или произведение других показателей, показатели, входящие в составдругих как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период,больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.
3. Предварительная оценка результатовдеятельности предприятия
Для этого вычисляются:
а) индексы измененияисходных параметров (темпы роста):
/>,
(2.1)где /> — соответственно базисное иотчетное значение исходного параметра.
б) абсолютные приростыисходных параметров:
/>.
(2.2)Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу(см. таб.2.1.)
Таблица 2.1 Основные результаты деятельности предприятия Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абсолютный прирост Темпы роста 1 Прибыль на накопления руб. 1062 3113 2051 2,93126177 2 Прибыль балансовая руб. 4087 2010 -2077 0,491803279 3 Объем работ руб. 32684 102771 70087 3,144382573 4 Себестоимость СМР руб. 31502 99658 68156 3,163545172 5 Основные фонды руб. 3912 5913 2001 1,511503067 6 ОС собственные руб. 46674 49252 2578 1,055234177 7 ФОТ руб. 4758 14610 9852 3,070617907 8 Материальные затраты руб. 31605,428 99687,87 68082,442 3,154137637 9 Численность среднесписочная чел. 149 385 236 2,583892617Об эффективности работыможно судить по динамике исходных параметров. В частности, четкопросматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторонуувеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличениепо сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, какобъем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошелтакже более, чем в три раза.
Темпы роста конечныхпоказателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей,а промежуточные — начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификациинародного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).
Если проранжироватьпоказатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценитьодним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), тоэти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателейизменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)
Таблица 2.2 Ранги движения Показатели 1 группа 2 группа 3 группа ОПФ СОС ФОТ МЗ Ч Сб V Пбал Пнак Темпы роста 7 8 4 2 6 1 3 9 5 Темпы прироста 7 5 4 3 - 2 1 8 6Соответственно на основеэтих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей)ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранеесовокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты,а затем — средний бал по каждой из групп.
Суммы рангов,а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая извыделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу(см. табл. 2.3.)
Таблица 2.3 Средний ранг движения Показатели Темпы роста Темпы прироста 1. Показатели исходных затрат 5,4 4,75 2. Показатели промежуточных результатов 2 1,5 3. Показатели конечных результатов 7 7Полученные показателипозволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этомэтапе диагностики являются основой для оценки режимов функционированияизучаемого показателя (см. табл.2.4.)
Таблица 2.4 Относительные ранги движения показателей Показатели Темпы роста Темпы прироста 1. Показатели исходных затрат 2 2 2. Показатели промежуточных результатов 3 3 3. Показатели конечных результатов 1 1Необходимо выставитьоценки по предыдущей таблице.
В ходе анализа обратитьвнимание на:
а) динамику конечныхрезультатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух другихгрупп);
б) результаты оценки погруппам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2,чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);
в) разбалансированность,определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли онана уровне групп показателей);
г) режимыфункционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.
4. Расчет целевых элементов квадратнойматрицы за отчетный и базисный периоды.
Результаты заносятся всоответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)
Таблица 2.5 Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год Исходные параметры в «активной форме (Аi) Исходные параметры „пассивной“ формы (Bj) Пнак Пбал Vсмр Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак 1 3,8484 30,7759 29,6629 3,6836 43,9492 4,4802 29,7603 0,1403 Пбал 0,2598 1 7,9971 7,7079 0,9572 11,4201 1,1642 7,7332 0,0365 Q 0,0325 0,1250 1 0,9638 0,1197 1,4280 0,1456 0,9670 0,0046 Сб 0,0337 0,1297 1,0375 1 0,1242 1,4816 0,1510 1,0033 0,0047 ОФ 0,2715 1,0447 8,3548 8,0527 1 11,9310 1,2163 8,0791 0,0381 ОС 0,0228 0,0876 0,7003 0,6749 0,0838 1 0,1019 0,6772 0,0032 ФОТ 0,2232 0,8590 6,8693 6,6208 0,8222 9,8096 1 6,6426 0,0313 МЗ 0,0336 0,1293 1,0341 0,9967 0,1238 1,4768 0,1505 1 0,0047 Ч 7,1275 27,4295 219,3557 211,4228 26,2550 313,2483 31,9329 212,1170 1 Таблица 2.6 Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год Исходные параметры в „активной форме (Аi) Исходные параметры “пассивной» формы (Bj) Пнак Пбал Vсмр Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак 1 0,6457 33,0135 32,0135 1,8995 15,8214 4,6932 32,0231 0,1237 Пбал 1,5488 1 51,1299 49,5811 2,9418 24,5035 7,2687 49,5960 0,1915 Q 0,0303 0,0196 1 0,9697 0,0575 0,4792 0,1422 0,9700 0,0037 Сб 0,0312 0,0202 1,0312 1 0,0593 0,4942 0,1466 1,0003 0,0039 ОФ 0,5265 0,3399 17,3805 16,8541 1 8,3294 2,4708 16,8591 0,0651 ОС 0,0632 0,0408 2,0866 2,0234 0,1201 1 0,2966 2,0240 0,0078 ФОТ 0,2131 0,1376 7,0343 6,8212 0,4047 3,3711 1 6,8233 0,0264 МЗ 0,0312 0,0202 1,0309 0,9997 0,0593 0,4941 0,1466 1 0,0039 Ч 8,0857 5,2208 266,9377 258,8519 15,3584 127,9273 37,9481 258,9295 1Пр нак. — прибыль на накопление;
Пр бал. — прибыль балансовая;
Vсмр — объем строительно-монтажныхработ;
Сб СМР — себестоимость строительно-монтажных работ;
ОФ — основныепроизводственные фонды;
СОС — собственныеоборотные средства;
ФОТ — фонд оплатытруда;
МЗ — материальныезатраты;
Ч — среднесписочнаячисленность рабочих.
Целевые элементы матрицы(Cij) дают оценку:
— эффективностииспользования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработнаяплата);
— эффективностьиспользования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);
— эффективностьиспользования материальных ресурсов;
— эффективностьпроизводства (виды рентабельности).
Рентабельность работ показывает, какое количество прибылиприходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, вотчетном – 0,0196. Произошло снижение данного показателя (Пбал / Q).
Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибылиприходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году –0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).
Рентабельность основных фондов показывает, какое количествоприбыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году — 1,0447, вотчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)
Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается содного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном –17,3805. Произошло увеличение показателя (Q / ОФ).
Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда.В базисном году — 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя (Q / ФОТ).
Производительность труда показывает, какое количество произведенногообъема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном– 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).
Материалоемкость показывает, какое количество основных фондовнеобходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – 0,1197, в отчетномгоду – 0,0575. Произошло снижение показателя(ОФ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицуобъема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицусебестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, вотчетном году – 0,1466. Произошло увеличениепоказателя (ФОТ / Сб).
Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, вотчетном году –37,9481.Показатель заработнойплаты увеличился (ФОТ / Ч).
Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. Вбазисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593.Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб).
Доляматериальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, вотчетном году – 0,9700. Произошло увеличениепоказателя (МЗ / Q).
Элементыматрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективностипроизводства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующемупоказателю деятельности предприятия, чем знаменатель.
5. Расчет абсолютных и относительныхзначений динамики целевых элементов:
DCij<sub/>= Cij’ — Cij
(2.3)
Icij<sub/>= Cij’/ Cij
(2.4)Данные заносят втаблицу.2.7. и 2.8
Таблица 2.7 Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак -3,2027 2,2376 2,3506 -1,7842 -28,1278 0,2130 2,2628 -0,0166 Пбал 1,2889 43,1328 41,8732 1,9846 13,0834 6,1045 41,8628 0,1551 Q -0,0022 -0,1055 0,0059 -0,0622 -0,9488 -0,0034 0,0030 -0,0008 Сб -0,0025 -0,1096 -0,0063 -0,0648 -0,9874 -0,0044 -0,0030 -0,0009 ОФ 0,2550 -0,7048 9,0257 8,8014 -3,6015 1,2546 8,7800 0,0270 ОС 0,0405 -0,0468 1,3864 1,3485 0,0362 0,1947 1,3469 0,0046 ФОТ -0,0101 -0,7214 0,1650 0,2004 -0,4175 -6,4385 0,1807 -0,0050 МЗ -0,0024 -0,1092 -0,0032 0,0030 -0,0645 -0,9827 -0,0040 -0,0009 Ч 0,9582 -22,2088 47,5820 47,4291 -10,8966 -185,3210 6,0152 46,8126Полученные значенияпоказывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году посравнению с базисным. Отрицательное значение — уменьшение показателя,положительное значение — увеличение показателя. В данном случае рентабельностьосновных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняязаработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда –на 47,582.
Таблица 2.8 Индексная матрица динамики целевых элементов ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак 1 0,1678 1,0727 1,0792 0,5156 0,3600 1,0475 1,0760 0,8815 Пбал 5,9602 1 6,3936 6,4325 3,0734 2,1456 6,2436 6,4134 5,2539 Q 0,9322 0,1564 1 1,0061 0,4807 0,3356 0,9765 1,0031 0,8217 Сб 0,9266 0,1555 0,9939 1 0,4778 0,3336 0,9706 0,9970 0,8168 ОФ 1,9393 0,3254 2,0803 2,0930 1 0,6981 2,0315 2,0868 1,7095 ОС 2,7778 0,4661 2,9798 2,9980 1,4324 1 2,9099 2,9890 2,4486 ФОТ 0,9546 0,1602 1,0240 1,0303 0,4922 0,3437 1 1,0272 0,8415 МЗ 0,9293 0,1559 0,9969 1,0030 0,4792 0,3346 0,9735 1 0,8192 Ч 1,1344 0,1903 1,2169 1,2243 0,5850 0,4084 1,1884 1,2207 1Динамика целевыхэлементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основныхфондов возросла на 32,54%, доля материальных затрат в единице произведенногообъема — на 100,31%.
6. Изучение влияния различных факторовна величину изменения целевых элементов матрицы
Изменение величиныцелевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметровматрицы как в «активной» (Ai),так и в «пассивной» (Bj) форме.
Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют поформулам, соответственно:
/>
(2.5)/>
(2.6)Строятся 2 таблицы:влияние «пассивных» факторов, влияние «активных» факторов.
Таблица 2.9 Влияние активных факторов ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 Пбал 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 Q -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 -68,197 Сб -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 ОФ -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 -33,841 ОС -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 ФОТ -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 МЗ -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 -68,296 Ч -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299В данной таблицеоценивается влияние активных (Аi) факторов на изменение величины целевых элементовматрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет измененияактивного фактора.
Таблица 2.10 Влияние пассивных факторов ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч Пнак 65,885 -17,337 73,156 73,809 17,450 1,884 70,639 73,488 54,034 Пбал 392,690 -103,333 436,024 439,921 104,006 11,231 421,026 438,008 322,058 Q 61,419 -16,162 68,197 68,807 16,267 1,757 65,851 68,507 50,372 Сб 61,047 -16,064 67,784 68,390 16,169 1,746 65,452 68,093 50,067 ОФ 127,771 -33,622 141,871 143,139 33,841 3,654 136,991 142,516 104,789 ОС 183,017 -48,160 203,214 205,030 48,473 5,234 196,224 204,138 150,099 ФОТ 62,895 -16,550 69,836 70,460 16,658 1,799 67,433 70,153 51,582 МЗ 61,229 -16,112 67,986 68,594 16,217 1,751 65,648 68,296 50,216 Ч 74,742 -19,668 82,990 83,732 19,796 2,138 80,136 83,368 61,299В данной таблицеоценивается влияние пассивных (Bj) факторов на изменение величины целевыхэлементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счетизменения пассивного фактора.
7. На заключительном этапе дается общаяоценка эффективности ПХД.
Для этого рассчитываетсяобобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметическойиндексов целевых элементов матрицы:
/>,
(2.7)где Icij — элементы индексной матрицы,расположенные под главной диагональю;
n - число исходных параметровматрицы (сколько показателей вошло в модель)
Обобщающий индексэффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия.
Если Io < 1, то показатели основнойдеятельности ухудшились.
В данном случае индексэффективности равен 1,17396, что свидетельствует об улучшении показателейпредприятия в целом и позволяет сделать вывод об улучшении результатовдеятельности фирмы.
Глава 3. Анализ выполнения производственной программыВ данной главе даетсяобщая предварительная оценка выполнения производственной программы строительнойорганизации путем сравнения отчетных и плановых (базовых) показателейпроизводственной программы или сравнения с данными предыдущих периодов.Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работявляются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве иотгрузке товаров и услуг» ( годовые, квартальные и месячные). На основанииинформации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполненияплана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и посравнению с отчетными данными предшествующего периода.
3.1 Анализ ввода в действие производственныхмощностей и объектовДля анализа использованы следующиепоказатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов ипроизводственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов,а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Выполнение плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости № п/п Пусковые объекты ед.изм. производственная мощность абсолютное отклонение процент выполнения сметная стоимость, руб. абсолютное отклонение процент выполнения 2000 2001 2000 2001 Промышленное строительство 1 Завод газовой аппаратуры в г. Чайковский котлы 1519 4393 2874 289 34025600 98403200 64377600 289 2 Стадион «Центральный» котлы 940 1940 1000 206 21056000 43456000 22400000 206 3 Мечеть котлы 400 400 100 8960000 8960000 100 4 Лебяжье котлы 3200 3200 100 71680000 71680000 100 5 Спортивно-реабилитационный центр в п. Матмасы котлы 400 700 300 175 8960000 15680000 6720000 175 6 Жилой дом на 192 кв. в 1 Заречном м-не котлы 1000 2000 1000 200 22400000 44800000 22400000 200 7 ГП-7 в п. Мыс котлы 350 350 100 7840000 7840000 100 8 Спортивно-оздоровительный комплекс по ул. Газовиков котлы 500 500 100 11200000 11200000 100 9 МЧС г. Тобольск котлы 1000 2000 1000 200 22400000 44800000 22400000 200 10 База «Тюменбургаз» котлы 320 320 100 7168000 7168000 100 Пусконаладочные работы 11 Курганский автобусный завод котлы 900 2640 1740 293 20160000 59136000 38976000 293 12 База месторождения «Барсучий лог» котлы 994 994 100 22265600 22265600 100 13 Воронежский механический завод котлы 745 745 100 16688000 16688000 100 14 Запсибтеплокерамика котлы 750 1800 1050 240 16800000 40320000 23520000 240 15 Завод КИ СВПУ в г. Тюмени котлы 500 560 60 112 11200000 12544000 1344000 112 Непромышленное производство 16 Жилые дома в п. Шишкин лес котлы 400 600 200 150 8960000 13440000 4480000 150/>
Рис.3.1Выполнения плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости
Проделанный анализпозволяет сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатациювыполнен на 100%. А по некоторым объектам даже превышает в полтора или двараза. Наибольшим в сфере промышленного строительства остается рост по объектуЗавод газовой аппаратуры в г. Чайковский; по нему произошел рост объемов работпочти в три раза. Что касается пусконаладочных работ, то здесь самые высокиетемпы роста объемов работ на объекте Курганский автобусный завод (293,33%) ипредприятие Запсибтеплокерамика, где рост составил 240%.
3.2 Анализ выполнения подрядных работХарактеристика выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также степеньвыполнения СМР собственными силами ООО «Пегас-М» и силами привлеченных организацийрассмотрена в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб. Показатели 2000 Уд. вес (%) 2001 Уд. вес (%) отклонение абс. отн. Генподряд, в т.ч. 39630 100% 40360 100% 730 102% Собственные силы 27940 71% 30630 76% 2690 110% Субподряд 11690 29% 9730 24% -1960 83%/>
Рис. 3.2 Анализвыполнения подрядных работ за 2000 и 2001 гг.
На (Рис. 3.2) четкопросматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с2000 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемыхсобственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также ифактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ. Вцелом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2001 годуна 2% по сравнению с 2000 годом. Общее значение работ, выполняемых собственнымисилами организации, увеличилось на 10%, а субподрядных работ, наоборотснизилось на 17% (в натуральном выражении это составило 1960тыс. руб.).
3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектовОбъемы работ, выполненныеорганизацией за анализируемый период сгруппированы по их назначению:промышленное строительство, пусконаладочные работы и непромышленноестроительство. Данные сведены в аналитическую таблицу 3.3
Таблица 3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов № п/п Наименование группировок Сметная стоимость абсолютное отклонение % выполнения 2000 2001 1 Выполнение подрядных СМР, в т.ч. 311763,2 518380,8 206617,6 166% 2 Промышленное строительство 215689,6 353987,2 138297,6 164% 3 Пусконаладочные работы 87113,6 150953,6 63840 173% 4 Непромышленное строительство 8960 13440 4480 150%/>
Рис. 3.3 Выполнениеобъемов работ по назначению
/>
Рис. 3.4 Динамика выполнения объемов работ поназначению объектов
На (рис. 3.3)представлена структура выполняемых предприятием работ в общем их объеме. Для построенияиспользованы усредненные данные по 2000 и 2001 годам, так как структура работза эти два года на предприятии не изменилась. Что касается темпов роста поотдельно взятым видам работ (рис. 3.4), то все они составили более стапроцентов. Для непромышленного производства темп роста равен 150%, для пусконаладочныхработ – 173%, а для промышленного строительства – 164%.
Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей
Основными источникамиинформации для исследования и анализа в данной главе являются статистическиеотчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движенииработников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видамдеятельности» (квартальная и годовая).
4.1 Анализ численности, состава и движения кадров.В данном разделе проведенанализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих покатегориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного составарабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров, дана оценкатекучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного составляются следующиетаблицы (см. табл. 4.1, 4.2)
Таблица 4.1 Анализ состава работающих по категориям персонала № Категории работников 2000 2001 Абс. прирост Темп роста 1 Среднесписочная численность на предприятии, всего 149 385 236 258% в т.ч. — рабочие; 105 292 187 278% — служащие; 44 93 49 211% 2 Среднесписочная численность на обслуживающих и прочих производствах (сервисный центр), всего 8 25 17 313% 3 среднесписочная численность работников по строительству, всего 105 278 173 265% в том числе: — рабочие; 89 184 95 207% — служащие; 16 94 78 588%/>
Рис.4.1Структура рабочей силы в 2000 г.
/>
Рис.4.2 Структура рабочейсилы в 2001 г.
Для анализа составаработающих по категориям персонала были отобраны рабочие сервисного центра(обслуживающие и прочие производства), а также работники, занятые непосредственнов строительстве. В результате проведенного анализа становится ясно, чточисленность на предприятии в целом увеличилась на 158%. При этом увеличениечисла рабочих составило 178%, а числа служащих – 111%. Среднесписочная численностьработников на обслуживающих и прочих производствах выросла на 213%. Численностьработников, занятых в строительстве изменилась следующим образом: число рабочихувеличилось на 107%, а служащих – на 488%.
Таблица 4.2 Анализ движения рабочей силы Показатели Периоды 2000 2001 1. Состояло работников на нач. периода, чел. 138 149 2. Принято всего, чел. 20 240 в том числе — переведено из других организаций; 11 73 — принято предприятием самостоятельно; 6 110 — прочие 3 57 3. Выбыло всего, чел. 9 4 в том числе — переведено на другие предприятия; 2 3 — по собственному желанию; 4 — за прогулы; 1 1 — прочие причины 2 4. Состояло работников на конец периода, чел. 149 385 5. Среднесписочная численность, чел. 143,5 267 6. Коэффициент оборота по приему, %. 13,94 89,89 7. Коэффициент оборота по увольнению, % 6,27 1,50 8. Коэффициент текучести, % 4,88 0,37 9. Коэффициент постоянства персонала, % 89,90 54,31Коэффициент оборота поприему:
Коп=Чп/Чср * 100,
(4.1)где Чп — численность принятых работников, чел.
Чср — среднесписочная численность работников, чел.
Коэффициент оборота поувольнению:
Коу = Чу / Чср * 100,
(4.2)где Чу — числоуволенных работников, чел.
Коэффициент текучестирабочих кадров:
Ктек = Чв / Чср * 100 ,
(4.3)где Чв –численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другиенарушения трудовой дисциплины, чел.
Коэффициентпостоянства персонала:
Кп=Кр(год)/Чср *100, (4.4)где Кр(год) – количествоработников, проработавших весь год
/>
Рис. 4.3 Динамика рабочейсилы в 2000 и 2001 гг.
При проведении анализадвижения рабочей силы можно выявить следующие изменения:
В 2000 году коэффициентоборота по приему составил 13,94%, а в 2001 – уже 89,89%. Коэффициентхарактеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочнойчисленности работников на предприятии.
В 2000 году коэффициентоборота по увольнению составил 6,27%, а в 2001 – 1,5%. Этот коэффициентхарактеризует соотношение числа уволенных работников и среднесписочнойчисленности работников на предприятии. Рассмотрев эти два коэффициента и динамикуих изменения можно сделать вывод об увеличении притока работников на предприятиеи снижении оттока работников. Подобное изменение объясняется проведениемсоответствующей политики на предприятии.
Коэффициент текучести,характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогули другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в2000 году равнялся 4,88%, а в 2001 году упал до 0,37%.
Коэффициент постоянстваперсонала, который рассматривает отношение работников, проработавших весь год,и среднесписочного числа работников на предприятии, также снизился с 89,8% в2000 году до 54,31% в 2001 году.
4.2 Анализ производительности трудаВ данном разделепроизводиться анализ динамики производительности труда за анализируемый периодс оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производитсяфакторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций помобилизации резерв роста производительности труда.
Таблица 4.3 Анализ производительности труда № п/п Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абс.прирост Относ. прирост 1. Численность работников чел. 149 385 236 258% 2. Численность рабочих чел. 105 292 187 278% 3. Объем СМР тыс. руб. 32684,00 102771,00 70087,00 314% 4. Выработка на 1-го работника тыс. руб./чел. 219,36 266,94 47,58 122% 5. Выработка на одного рабочего тыс. руб./чел. 311,28 351,96 40,68 113%/>
Рис. 4.4 Сравнительныйанализ темпов роста производительности труда
В предыдущем пунктебыл четко изложен анализ изменения численности на предприятии. Поэтому в данномпункте целесообразно лишь сравнить темпы роста численности работников ирабочих, а также объема СМР с темпами роста выработки. Выработка приведена врасчете на одного работника и на одного рабочего. Количественное (в расчете наодного работника – на 47,58, а на одного рабочего – на 40,68) и качественноеувеличение выработки на предприятии (в расчете на одного работника – на 22%, ана одного рабочего – на 13%) свидетельствует о том, что темпы роста объемов СМРопережают темпы роста численности работников и рабочих на предприятии. Этатенденция хорошо проиллюстрирована на рисунке 4.4.
Таблица 4.4 Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста зарплаты № п/п Показатели 2000 2001 Темпы роста 1. Выработка работника, тыс. руб./чел. 219,36 266,94 121,69 2. Выработка рабочего, тыс. руб./чел. 311,28 351,96 113,07 3. Ср. Зарплата 1-го работника, тыс. руб. 31,93 37,95 118,84 4. Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс. руб. 45,31 50,03 110,42/>
Рис. 4.5 Темпы роста выработки и средней зарплаты уработников и рабочих предприятия
Как видно из таблицы4.4 темпы роста заработной платы на одного работника (118,84%) больше, чем наодного рабочего (110,42%). На рисунке 4.5 особенно хорошо просматривается фактопережения заработной платы, как на одного работника, так и на одного рабочего,темпами роста выработки. Можно сделать вывод о том, что ЗП работников предприятиярастет медленнее, чем выработка.
4.3 Анализ использования рабочего времениАнализ рабочеговремени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объемавыпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени вчеловеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяюттакие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок,средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени вмаксимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочеговремени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влиянияэтих потерь на изменение объема работ.
Таблица 4.5 Анализ использования рабочего времени № п/п Показатели Ед.изм. 2000 2001 1. Число отработанных дней дни 248 245 2. Число отработанных человеко-дней чел.-дни 36952 94325 3. Число неявок на работу, чел.-дни 819 795 в том числе очередные отпуска чел.-дни 650 643 отпуска по учебе чел.-дни 15 17 с разрешения администрации чел.-дни 24 11 отпуска по беременности и родам чел.-дни 46 39 по болезни чел.-дни 25 31 другие неявки разрешенные законом чел.-дни 44 27 прогулы чел.-дни 15 27 4. Продолжительность рабочей смены часов 8 8 5. Среднесписочная численность чел. 149 385 6. Плановая выработка руб/чел 219,36 266,94/>
Рис. 4.6 Структуранеявочного времени на 2000 год.
/>
Рис. 4.7 Структуранеявочного времени на 2001 год.
Опираясь на таблицу 4.5можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру неявокработников предприятия на работу в течение года. На рисунке 4.6 отображенаструктура неявок на 2000 год. Можно заметить, что очередные отпуска составляютосновную часть (79%), далее идут отпуска по беременности и родам (6%), затемдругие неявки, разрешенные законом (5%), неявки по болезни и с разрешенияадминистрации (3%), прогулы и отпуска по учебе (2%).
Для 2001 года структуравыглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%), далее идутотпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%), прогулы идругие неявки, разрешенные законом (по 3%), отпуска по учебе (2%) и неявки сразрешения администрации (1%).
Для того чтобы рассчитатьпотери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используетсяследующая формула:
ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = (Впл * Чф * ПР) / Дпл,
(4.5)где Qпл — объем работ плановый, тыс руб;
Чф — среднесписочная численность фактическая, чел;
ПР — потери рабочеговремени фактические на одного рабочего в год, час;
Чпл — плановаясреднесписочная численность, чел.;
Дпл — плановыйбюджет рабочего времени (365 — праздничные, выходные), дней;
Ввл — выработкаплановая, тыс руб/чел.;
Расчеты можно свести вследующую таблицу:
Таблица 4.6 Потери объемов работ Виды потерь рабочего времени Потери объемов работ 2000 2001 с разрешения администрации 3162,97 4614,21 по болезни 3294,76 13003,68 прогулы 1976,85 11325,78 Общие потери объемов работ 8434,58 28943,67/>
Рис. 4.8 Потери объемов работ в 2000и 2001 гг, тыс. руб.
Таблица 4.6 отображаетпотери объемов работ, связанные с неявками работников. Более наглядно сравнитьпоказатели 2000 и 2001 года можно на гистограмме (Рис. 4.8.).
Потери объемов работ,связанные с неявками с разрешения администрации, увеличились с 3162,97 руб. до4614,21 руб., потери объемов работ, связанные с неявками по болезни также увеличилисьс 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а потери, связанные с прогулами – с 1976,85руб. до 11325,78 руб. В целом по предприятию потеря объемов работ увеличилась с8434,58 руб. до 28943,67 руб.
4.4 Анализ заработной платыДанный раздел включает в себяописание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютногои относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторногоанализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок иликорреляционно-регрессионный анализ.
В этом разделе также необходимосопоставить динамику изменения ФЗП и производительности труда.
Таблица 4.7 Анализ заработной платы № п/п Показатели 2000 2001 Абс.откл. Отн.откл 1. ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс руб 32684,00 102771,00 70087 314,4382573 2. Среднесписочная численность, чел. 149 385 236 258,3892617 3. Средняя заработная плата на одного работника, тыс руб 219,356 266,938 47,582 121,692 4. Изменение ФЗП за счет изменения численности, тыс руб 51767,946 5. Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы работника, руб. 18319,054 6. Общее изменение ФЗП, тыс руб 70087/>
Рис. 4.9Анализ изменения ФЗП
Факторный анализпозволяет выявить изменение ФЗП на предприятии и влияние на него изменениядругих определяющих факторов. Так за счет увеличения численности ФЗП возрос на51767,946 т.р. в целом по предприятию. А за счет увеличения средней заработнойплаты – на 18319,054 т.р. Общее же увеличение ФЗП составило 70087 т.р. Болеенаглядно изменение всех трех факторов продемонстрировано на (Рис. 4.9).
4.5 Оценка экономической эффективности использованияресурсов рабочей силыОценка экономическойэффективности применения и потребления ресурсов живого труда может бытьпостроена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:
Y= X1*X2*X3*X4
Переменные, включенные вэту модель, имеют следующий экономический смысл:
Y – общая сумма затрат, включенная виздержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно киспользованию ресурсов живого труда;
Х1 – суммарный объемпроизведенной продукции за соответствующий период времени;
X2 – трудоемкость производства единицыпродукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;
X3 – средние размеры фонда оплатытруда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;
X4 – коэффициент увеличения затрат наоплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которыхявляется ФОТ.
Таблица 4.8 Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы № показатель уровень показателя 2000 2001 1 объем производственной продукции, тыс. р. 32684,00 102771,00 2 средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел 149 385 3 средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб 0,004558806 0,003746193 4 фонд оплаты труда, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб. 4758 14610 5 средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс.руб. 219,3557047 266,9376623 6 начисления на фонд оплаты труда, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, % 38% 36,5% 7 общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.р. 12419,92 37511,415 8 изменение общей величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.р. 25091,495 9 влияние изменения объема произведенной продукции, тыс.руб. 26633,06 10 влияние изменения трудоемкости, тыс.руб. -6961,240403 11 влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника 6961,240403 12 влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда. -1541,565Из таблицы 4.8 видно,что:
Под влиянием изменениявсех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных спотреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличиласьв отчетном году почти на 25091,495 тыс. руб.
В том числе влияниеизменений отдельных факторов, включенных в модель:
ü Увеличение объема произведеннойпродукции привело к увеличению издержек, связанных с потреблением живого трудана 26633,06 тыс. руб.
ü Снижение трудоемкости привело к уменьшению издержек на 6961,24 тыс. руб
ü Увеличение среднегодовой оплаты трудаодного списочного работника привело к снижению издержек, связанных спотреблением живого труда на 6961,24 тыс. руб.
ü Коэффициент нарастания затрат в связис применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижениеиздержек, связанные с потреблением живого труда на 1541,565 т.р.
Сумма оценок факторныхвлияний совпадает с общим изменением результативного показателя – общей суммыиздержек производства, связанных с использованием живого труда.
/>
Глава 5. Анализ основных фондов
Подробность разработкиперечисленных разделов данной главы в содержании курсового проекта зависит отспецифики организации. В том случае, если анализируемая организация имеетнезначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы успециализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализсостояния основных фондов строительной организации и анализ использованияарендованных основных фондов.
Если организациядостаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производитсяпо всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формахстатистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия,план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение кбалансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11«Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарныекарточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация идр.
5.1 Анализ состава и движения основных фондовВ данном разделенеобходимо привести состав основных фондов анализируемой строительной организации.Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии поэлементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетногопериода (см. табл. 5.1.)
Таблица 5.1 Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2000 г. № п/п Показатели Всего ОФ производственного назначения Непроизводственные ОФ 1. Наличие на нач. периода, тыс руб 3004 2639 365 2. Удельный вес, % 100% 88% 12% 3. Поступило, тыс руб 1056 622 434 4. Выбыло, тыс руб 148 136 12 5. Наличие на кон. периода, тыс руб 3912 3125 799 6. Удельный вес, % 100% 80% 20% 7. Коэффициент выбытия 0,0492676 0,051534672 0,032876712 8. Коэффициент поступления 0,3515313 0,24 1,19 9. Коэффициент обновления 0,2699387 0,20 0,54 Таблица 5.2 Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2001 г. № п/п Показатели Всего ОФ производственного назначения Непроизводственные ОФ 1. Наличие на нач. периода, тыс руб 3912 3125 799 2. Удельный вес, % 100% 80% 20% 3. Поступило, тыс руб 96 96 4. Выбыло, тыс руб 1 1 5. Наличие на кон. периода, тыс руб 4019 3221 798 6. Удельный вес, % 100% 80% 20% 7. Коэффициент выбытия 0,0002556 0,001251564 8. Коэффициент поступления 0,0245399 0,03072 9. Коэффициент обновления 0,0238865 0,029804409Коэффициентвыбытия рассчитывается по формуле:
Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА (5.1)Коэффициент прироста
Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА (5.2)Коэффициент обновления:
Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (5.3)/>
Рис. 5.1 Сравнениекоэффициентов состава и движения основных фондов за 2000 и 2001 год.
Рисунок 5.1 нагляднодемонстрирует снижение всех коэффициентов состава и движения основных фондов попредприятию. Так коэффициент обновления с 0,26 снизился до 0,024, коэффициентпоступления – с 0,35 до 0,0245, а коэффициент выбытия – с 0,049 до 0,000256.
5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначенияДля анализа структуры ОФнеобходимо составить следующую таблицу (см. табл.5.3)
Таблица 5.3 Структура ОФ строительного назначения Показатели 2000, тыс. р. Уд. Вес (%) 2001, тыс. р. Уд. Вес (%) Абс. Откл. Темп роста ОФ строит. назначения, всего 3458 100,00 3965,5 100,00 507,5 114,68 в том числе — здания; 1376,284 39,80 2105,6805 53,10 729,3965 153,00 — машины и оборудование 1044,316 30,20 507,584 12,80 -536,732 48,60 — инструмент и производственный инвентарь 1037,4 30,00 1352,2355 34,10 314,8355 130,35 Коэффициент технологической структуры 0,60 0,47 -0,133 77,91Коэффициент технологической структуры:
Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения (5.4)
/>
Рис. 5.2 Структура ОФ на2000 год.
/>
Рис. 5.3 Структура ОФ на2001 год
С помощью коэффициентаструктуры (см. табл. 5.3) можно установить, что соотношение активной части ОФ иОФ строительного назначения снизилось с 0,6 в 2000 году до 0,47 в 2001. Такжебросается в глаза существенное уменьшение доли машин и оборудования в общемчисле основных фондов. Если в 2000 году эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%.Это повлекло увеличение доли производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) идоли зданий (с 39,8% до 53,1%).
5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФДля характеристикистепени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи ифондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочихи ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показателифондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих.Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентовизноса и годности (см. табл. 5.3)
Таблица 5.4 Показатели состояния и эффективности использования ОФ Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абс. откл. Темп роста Объем работ собств. силами тыс руб 27940 30630 2690 109,6277738 Ср.спис. численность чел. 149 385 236 258,3892617 Ср.год. стоимость ОПФ тыс руб 3912 5913 2001 151,1503067 Фондоотдача тыс руб/тыс руб 7,142126789 5,180111618 -1,96201517 72,52897871 Фондоемкость тыс руб/тыс руб 0,140014316 0,193046033 0,053032 137,8759246 Фондовооруженность тыс руб/чел. 26,25503356 15,35844156 -10,896592 58,4971317 Коэффициент износа % 12,5 8,4 -4,1 67,2 Коэффициент годности %. 87,5 91,6 4,1 104,6857143/>
Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателейсостояния и эффективности использования ОФ
По таблице 5.4 можносделать следующие выводы:
· Фондоотдачауменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что составило 27,5% снижение.
· Фондоемкостьувеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88%
· Фондовооруженностьупала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%.
· Коэффициентизноса с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня.
· Коэффициентгодности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).
Обобщающие показателиотражают использование всех основных производственных средств, а частные –использование отдельных их видов.
Используя метод цепныхподстановок рассчитать влияние факторов на результирующие показатели.
Фо=dа * Фоа
(5.5)Q = Ф * da *Фоа
(5.6) Ф=Q * Фе (5.7)
где Фо – фондоотдача,руб/руб;
da – доля активной части ОФ, в доляхед.;
Q – объем СМР, руб;
Ф – среднегодоваястоимость ОФ;
Фоа – фондоотдачаактивной части ОФ;
Фе – фондоемкость ОФ,руб/руб.
Таблица 5.5 Производство продукции, наличие и использование основного капитала №стр Показатель 2000 2001 изменение (+),(-) млн.руб. % 1 2 3 4 5 6 1 Объем СМР, т.р.27940
30630
2690 9,63 2 Средняя за период стоимость ОФ3912
5913
2001 51,15 2а в т.ч. активной части, т.р.2081,716
1859,82
-221,8965 -10,66 3Фондоотдача (Ф0) (стр.1/стр2), руб./руб.
7142,1268 5180,1116 -1962,01517 -27,47 4фондоотдача активной части основных фондов (Фоа) (стр.1/стр.2а), руб./руб.
13,421619 16,46934 3,047720698 22,71 5 Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в долях ед. 0,532136 0,3145306 -0,21760538 -40,89 6Фондоемкость (Фе) (стр.2/стр.1), руб./руб.
0,1400143 0,193046 0,053031717 37,88 7 Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов), руб./руб. -2,920616623 8 Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб./руб. 0,958601452 9 Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб./руб. -1,962015171 10 Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, млн.руб. 14291,39571 11 Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов, млн.руб. -17269,60609 12 Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, млн.руб. 5668,210385 13 Общее изменение объема продукции, млн.руб. 2690 14 Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции, млн.руб. 376,6385111 15 Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, млн.руб. 1624,361489 16 Общее изменение потребности в основных фондах, млн.руб. 2001/>
Рис. 5.5 Структурноеизменение фондоотдачи
/>
Рис. 5.6 Структурноеизменение объема продукции
/>
Рис. 5.7 Структурноеизменение основных фондов
Из таблицы 5.5 можносделать следующие выводы:
ü Общее снижение фондоотдачисоставило 1,962 руб./руб.
ü Увеличение фондоотдачи за счетизменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб.
ü Снижение фондоотдачи за счетизменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основныхфондов) 2,92 руб./руб.
ü Общее изменение объема продукции2690 млн.руб., из них:
ü Увеличение объема продукции засчет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб.
ü Снижение объема продукции за счетизменения доли активной части в стоимости основных фондов — 17269,60609млн.руб.
ü Увеличение объема продукции засчет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.
ü Общее изменение потребности восновных фондах 2001 млн.руб., из них:
ü Увеличение потребности в основныхфондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб.
ü Снижение потребности в основныхфондах за счет изменения фондоемкости — 1624,361489 млн.руб.
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельностистроительной организации6.1 Анализ себестоимостиСебестоимость продукцииявляется важным качественным показателем работы строительной организации иодним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный разделпредусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменениясебестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основнымисточником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма №5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)предприятия (организации)» (см. табл. 6.1-6.3)
Таблица 6.1 Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста Материалы 21227 67% 61080 61% 39853 2,88 Зарплата основных рабочих 3240 10% 3883 4% 643 1,20 Эксплуатация машин и механизмов 896 3% 1389 1% 494 1,55 Накладные расходы 6140 19% 33307 33% 27167 5,42 Итого 31502 100% 99658 100% 68156 3,16/>
Рис. 6.1 Постатейнаягруппировка затрат предприятия на 2000 год
/>
Рис. 6.2 Постатейнаягруппировка затрат предприятия на 2001 год
Постатейная группировказатрат предприятия позволяет выявить следующие закономерности:
ü В 2000 году удельный вес материалов всебестоимости работ составил 67%, а в 2001 уже 61%.
ü Доля зарплаты основных рабочихизменилась с 10% до 4%.
ü ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в2001 – лишь 1%.
ü Накладные расходы, наоборот, вырослис 19% до 33%.
ü Общий темп роста себестоимости работсоставил 3,16 или 316%.
Таблица 6.2 Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка. Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста Материальные затраты 17672,68 56,10% 73302,47 73,55% 55629,79 4,15 Фонд оплаты труда 6493,55 20,61% 16296,08 16,35% 9802,53 2,51 Амортизация 72,99278 0,23% 159,4027 0,16% 86,40992 2,18 Прочие 7262,782 23,05% 9900,046 9,93% 2637,264 1,36 Итого 31502 100,00% 99658 100,00% 68156,00002 3,16/>
Рис. 6.3 Элементнаягруппировка затрат на 2000 год
/>
Рис. 6.3 Элементнаягруппировка затрат на 2001 год
В ходе анализасебестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам:
ü Материальные затраты в 2001 годупо сравнению с 2000 выросли в 4 раза. Если в 2000 году их доля в себестоимостиработ составляла 56,1%, то в 2001 – 73,55%.
ü ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000году его доля составляла 20,61%, а в 2001 — 16,35%.
ü Доля амортизационных отчисленийснизилась с 0,23% до 0,16%. Хотя темп прироста по количественному признаку исоставил 2,15.
ü Прочие затраты снизились с 23,05%до 9,93%.
Таблица 6.3 Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб. № Показатели Темп роста 1 Себестоимость 316% 2 Объем работ 314% 3 Себестоимость единицы продукции 101%/>
Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости иобъемов работ
С помощью таблицы6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких показателей как себестоимостьработ и их объем. Результат этого сравнения очевиден: темп роста объемов (314%)работ опережает темп роста себестоимости (312%), что влияет на качественноеувеличение выручки предприятия.
6.2 Анализ прибыли и рентабельностиПри рассмотренииданного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия.В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемуюприбыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность.Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов,повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализеприбыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткийотчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)
Таблица 6.4 Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия Показатели 2000 2001 Абс. прирост Темп роста Выручка от реализации продукции 32684 102771 70087 314% Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 31502 99658 68156 316% Валовая прибыль 1182 3113 1931 263% Коммерческие расходы 0% Управленческие расходы 0% Балансовая прибыль 1182 3113 1931 263% Внереализационные доходы 305 321 16 105% Внереализационные расходы 205 245 40 120% Прибыль налогооблагаемая 1282 3189 1907 249% Налог на прибыль 307,68 765,36 457,68 249% Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 974,32 2423,6 1449,32 249% Чрезвычайные доходы 0% Чрезвычайные расходы 0% Прибыль чистая 974,32 2423,6 1449,32 249%/>
Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видовприбыли и факторов, влияющих на ее формирование
Как видно на рисунке 6.5,наибольший рост приходится на валовую и балансовую виды прибыли (263%). Ониравны, так как коммерческие и управленческие расходы на предприятииотсутствуют. Темп роста внереализационных расходов (120%) превышает темп роставнереализационных доходов (105%). Это обстоятельство обусловило меньший темпроста налогооблагаемой прибыли (249%) по сравнению с валовой и балансовой.
Таблица 6.5 Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации Статьи расхода прибыли 2000, тыс.р. 2001, тыс.р. Абс. отклонение Темп роста ВСЕГО 974,3 2423,6 1449,319985 249% В том числе: 1. Расходы на соц. льготы и выплаты работникам: 28,2 17,9 -10,3 63% — материальная помощь 4,5 4 -0,5 89% — соц.-культурные мероприятия 4,8 4,8 100% — приобретение путевок 4,2 5,4 1,2 129% — пособие уходящим на пенсию 0,7 0,7 100% — оплата стоимости проезда к месту работы 1,6 -1,6 0% — оплата за обучение 5,3 -5,3 0% — прочие 12,6 3 -9,6 24% 2. Расходы на содержание объектов социальной сферы (д/сад) 8,6 -8,6 0% 3. Расходы на развитие производства 78,3 138,4 60,1 177% — расходы на развитие произв-х баз 78,3 119,1 40,8 152% — подготовка кадров 0,4 0,4 100% — убытки подсобного хозяйства 18,9 18,9 100% 4. Долгосрочные финансовые вложения 5. Благотворительные цели 1 1 100% 6. Представительские расходы 0,4 0,4 100% 7. Экономические санкции, пени, штрафы 86,2 30 -56,2 35% 8. Прочие расходы 12,3 12,3 100%/>
Рис. 6.6 Распределение прибыли организации
Глядя на рисунок 6.6 нетрудно заметить неоднородностьраспределения прибыли организации. И хотя в целом по предприятию статья общегорасхода прибыли возросла, ее использование в некоторых направлениях, как тосоциальные льготы и выплаты работникам (Тр=63%) (а именно, материальная помощьработникам (89%) и прочие социальные льготы (24%)) а также экономические пени иштрафы (35%) заметно снизились в 2001 году по сравнению с 2000.
Другие статьи, как например, оплата стоимости проездак месту работы, оплата за обучение, расходы на содержание объектов социальнойсферы, — вообще перестали выплачиваться в 2001 году.
Общий расход прибыль возрос в 3,15 раза за счетувеличения таких статей как приобретение путевок (129%) и расходы на развитиепроизводства (177%) (в частности, на развитие производственных баз (152%)).
Появились в 2001 году и новые статьи расходованияприбыли: социально-культурные мероприятия, подготовка кадров, убытки подсобногохозяйства.
Не изменились статьи: благотворительные цели,представительские расходы, прочие расходы.
Таблица 6.6 Анализ рентабельности Показатели 2000 2001 Абс. отклонение Темп роста Прибыль от реализации, тыс.руб. 1182 3113 1930,99998 263,4% Себестоимость СМР, тыс руб 31502 99658 68156,00002 316,4% Ср.год. стоимость ОФ, тыс.руб. 3912 5913 2001 151,2% Объем СМР, тыс.руб. 32684 102771 70087 314,4% Рентабельность СМР, % 0,037521438 0,03124 -0,006284605 83,3% Рентабельность продукции, % 0,036164494 0,03029 -0,005873845 83,8% Рентабельность ОФ, % 0,302147321 0,52647 0,224319836 174,2%/>
Рис. 6.7 Сравнение темповроста основных показателей рентабельности предприятия
Для наглядностипредставления результатов приведенных в таблице 6.6 строится диаграмма (Рис.6.7). На ней четко просматривается, что темпы роста рентабельности ОФ (174,2%)заметно опережают темпы роста рентабельности СМР (83,3%) и темпы роста рентабельностипродукции (83,8%).
Также на рисункечетко видно, что темпы роста среднегодовой стоимости ОФ (151,2%) довольно низкипо сравнению с темпами роста прибыли (263,4%), себестоимости (316,4%) и объемовСМР (314,4%).
Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активностипредприятия7.1 Анализ финансового состояния.
Анализ финансовогосостояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового)баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формыотчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследованиепоказателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.
Таблица 7.1
Анализ финансовых коэффициентов
№ Показатели 2000 2001 Отклонение 1 балансовая прибыль 1182 3113,0003 1930,99998 2 платежи в бюджет 307,68 765,36007 457,6799952 3 прибыль от реализации 1182 3113,0003 1930,99998 4 выручка от реализации 32684 102771 70087 5 затраты на производство продукции 31502 99658 68156,00002 6 чистая прибыль 974,32 2423,6402 1449,319985 7 итог среднего баланса нетто 48192 51480 3288 8 средняя величина собственного капитала 4396 4245 -151 9 среднесписочная численность 149 385 236 10 средняя стоимость ос 46674 49252 2578 11 средняя дебиторская задолженность 27690 24121 -3569 12 средние производственные запасы 18420 23557 5137 13 средняя кредиторская задолженность 40309 43882 3573 14 собственный капитал 4396 4245 -151Для проведениярейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральныепоказатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четкоможно просмотреть изменение всех видов прибыли на предприятии. Однако для того,чтобы сделать какие-либо серьезные выводы необходимо перейти к следующемупункту, т.е. непосредственно рейтинговой оценке предприятия.
7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценкафинансового состояния и деловой активности предприятияДля рейтинговой оценкииспользуются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельностиего продукции, эффективности использования производственных и финансовыхресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.
В табл. 7.2 приведенпримерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийсяна данных публичной отчетности предприятий.
Таблица 7.2
Система исходных показателей для рейтинговой оценки поданным публичной отчетности№ Показатели 1 2 3 MAX 1Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.
1.1 Чистая прибыль (балансовая прибыль — платежи в бюджет). 874,32 2347,64 2248,81 2347,64 1.2 Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации). 0,03616 0,03029 0,02252 0,03616 1.3 Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции) 0,03752 0,03124 0,05367 0,05367 1.4 Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто). 0,02022 0,04708 0,02244 0,04708 1.5 Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала). 0,22164 0,57094 0,21911 0,57094 2Показатели оценки деловой активности
2.1 Выручка от реализации. 32684 102771 61048 102771 2.2 Балансовая прибыль 1182 3113 2816 3113 2.3 Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность) 219,3557 266,9377 300,7291 300,7291 2.4 Фондоотдача ( выручка от реализации / средняя стоимость ос) 0,7003 2,0866 1,2892 2,0866 2.5 Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала). 7,4349 24,2099 13,2483 24,2099 2.6 Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность). 1,1804 4,2606 2,6290 4,2606 2.7 Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы) 1,7744 4,3627 2,3472 4,3627 2.8 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность). 0,8108 2,3420 1,5441 2,3420 2.9 Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто) 0,6782 1,9963 1,3570 1,99633
Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости
3.1 Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства — основные средства и текущие активы — текущие обязятельства). -129261 -138141 -126510 -126510 3.2 Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств). 1,0657 1,0427 1,0293 1,0657 3.3 Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязятельств). 0,6451 0,5440 0,5354 0,6451 3.4 Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства). 0,0140 0,0359 0,0266 0,0359 3.5 Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств) 10,9627 12,1272 10,6884 12,1272 3.6 Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств). 0,0912 0,0825 0,0949 0,0949 3.7 Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат). 2,5339 2,0908 1,7941 2,5339 3.8 Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал). 10,6174 11,6024 10,1263 11,6024В основе расчетаитогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждомупоказателю с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты повсем сравниваемым показателям. Эталоном сравнения как бы является самыйудачливый конкурент, у которого все показатели лучше. Рейтинговая оценка учитываетреальные достижения всех конкурентов.
Порядок работы:
1. Исходные данныепредставляются в виде матрицы Аij,т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей ( i = 1,2,3 …,m), а по столбцам – номера предприятий (j = 1,2,3,…,n)
2. По каждому показателюнаходится максимальное значение и заносится в столбец условного эталонногопредприятия .
3.Исходные показателиматрицы Аij стандартизируются в отношениисоответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:
Хij = Aij / max Aij, где
Хij – стандартизированные показатели финансового состоянияпредприятия.
4. Для каждогоанализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки определяется по формуле;
Rij=/>, где
Rij – рейтинговая оценка для j-го предприятия;
Хij – стандартизированные показатели j–го анализируемого предприятия.
5. Предприятия ранжируются в порядкеубывания итогового показателя рейтинговой оценки.
6. Дать оценку надежности деловогопартнера по результатам проведенного анализа.
Таблица 7.3
Сравнение финансовых показателей ирейтинговой оценки предприятия
№ показателя/Предприятие 1 2 3 1 1.1 0,861299514 0,082423162 1.2 0,298460101 0,612366984 1.3 0,511156782 0,66119903 1.4 0,815585815 0,772748738 1.5 0,849302111 0,852716855 2 2.1 0,898858535 0,64714058 2.2 0,855829348 0,181710505 2.3 0,467956598 0,212103991 2.4 0,88737704 0,618255487 2.5 0,905687499 0,700544589 2.6 0,923250785 0,619258254 2.7 0,834579263 0,710536126 2.8 0,880133447 0,565322544 2.9 0,884586552 0,537953782 3 3.1 -0,043963492 -0,192327277 3.2 0,042720513 0,067221969 3.3 0,288985566 0,311207065 3.4 0,847834033 0,449715317 3.5 0,182829189 0,223214494 3.6 0,075868752 0,244826918 3.7 0,319172663 0,498687427 3.8 0,162581938 0,238255363 11,80075371 1,875141506 8,68927924Rij
3,435222512
1,369358063
2,947758342
Итак, найденный показательрейтинговой оценки предприятия свидетельствует о том, что ООО «Пегас-М»,обозначенное как предприятие 1, имеет наиболее высокую оценку, а значит, изприведенных предприятий оно является наиболее успешным и устойчивым в финансовомплане. Выявление данного факта и являлось целью проведения оценки, поэтомуданный вывод можно считать конечным.
глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателейдеятельности строительной организации
В данном разделенеобходимо спрогнозировать показатели деятельности строительной организации.Расчеты производятся по методу экспоненциального сглаживания на ПЭВМ попрограмме «прогноз». В результате расчетов прогнозных показателей студент получаетварианты пяти моделей по каждому показателю: линейная модель, гиперболическаямодель, степенная модель, логарифмическая модель, параболическая модель. Дляпрогнозирования необходимо выбрать модель с наибольшим коэффициентомкорреляции, для достижения точности прогноза.
При построении прогнозаколичество данных предыстории берется равное трем и столько же – для значенийпрогноза. Прогноза делается для трех наиболее важных натуральных показателейработы предприятия: выручка от реализации, себестоимость выпускаемой продукциии прибыль, полученная организацией. Фактические и прогнозные данные можносвести в таблицу:
Таблица 8.1
Сравнение темпов ростафактических и прогнозных показателей предприятия
Показатели 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Темпы роста 1999-2000 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004 Выручка, тыс.руб. 15684 32684 102771 108276 124649 138027 208% 314% 105% 115% 111% Себестоимость, тыс.руб. 14993 31502 99658 105002 120919 133924 210% 316% 105% 115% 111% Прибыль, тыс.руб. 691 1182 3113 3274 3730 4102 171% 263% 105% 114% 110%На основе данной таблицыможно построить диаграмму, которая отражает динамику изменения темпов ростапоказателей деятельности предприятия.
/>
Рис. 8.1 Динамикаизменения темпов роста основных показателей организации
Как видно на диаграмме(рис. 8.1), темпы роста показателей по фактическим данным опережают темпы ростапоказателей по прогнозным данным.
Так, для выручки темпыроста по фактическим данным – 208% и 314%, тогда как по прогнозным данным темпыприроста: 105%, 115%, 111%.
Для себестоимости темпыроста по фактическим данным – 210% и 316%, тогда как по прогнозным данным темпыприроста также 105%, 115%, 111%.
Для прибыли темпы ростапо фактическим данным – 171% и 263%, тогда как по прогнозным данным темпыприроста: 105%, 114%, 110%.
Близкие значения темповроста показателей по их прогнозным значениям объясняются выбором для всех трехпоказателей одной модели сглаживания.
Заключение
В данной курсовой работебыл проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия ООО«Пегас-М». Результаты анализа говорят о перевыполнении плана по основнымтехнико-экономическим показателям: объемам производства и реализации продукции,производительности труда, кадрам, а также о фактической экономии фонда оплатытруда.
В частности, такиеопорные для предприятия показатели как среднесписочная численность, объемвыполненных работ, их себестоимость и фонд оплаты труда увеличились на 258%,314%, 316% и 307% соответственно.
Ввод производственныхмощностей на предприятии вырос по всем объектам в 2001 году по сравнению с 2000годом. По некоторым их объектов этот рост составил от 200% до 300%. Такжеувеличилась доля работ, выполняемых собственными силами. Если в 2000 году онабыла 71%, то в 2001 – уже 76%. Доля промышленного строительства в общем объемеработ составила 69% и темп роста данного сектора строительной деятельностипредприятия вырос на 50%.
Наметились положительныетенденции в работе с персоналом. Благодаря проводимой на предприятии политикеснизились такие коэффициенты как коэффициент оборота по увольнению (с 6,27 до1,5) и коэффициент текучести (с 4,88 до 0,37).
Хотя потери объемов работв связи с неявками на работу персонала предприятия увеличились, нужно принятьво внимание изменение структуры неявочного времени.
Изменение фонда оплатытруда на предприятии произошло в сторону его увеличения. Причем, как это быловыявлено при более глубоком анализе, увеличение это произошло по всем факторам,которые могут оказывать влияние на этот показатель. Так, за счет увеличениячисленности на предприятии фонд заработной платы вырос на 51767,95 тыс. руб.Также положительное влияние на рост ФЗП оказало увеличение заработной платы,приходящейся на одного работника, составившее в свою очередь 18319,05 тыс. руб.
Издержки, связанные спотреблением живого труда на предприятии выросли на 25091,5 тыс. руб., но восновном за счет увеличения объема продукции (26633,06 тыс. руб.) а такжеизменения оплаты труда одного списочного работника (6961,24 тыс. руб.).Снижение трудоемкости работ (6961 тыс. руб.) и влияние изменения коэффициентанарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплатытруда (1541,6 тыс. руб.) занизили издержки, связанные с потреблением живоготруда на предприятии.
Проведенный анализдвижения основных фондов предприятия выявил следующее:
ü Коэффициент выбытия ОФ составил в2000 году 0,05, а в 2001 году – 0,00026, что говорит о существенном егоснижении.
ü Коэффициент поступления ОФ такжеснизился с 0,35 до 0,025.
ü Коэффициент обновления такжесущественно уменьшился с 0,27 до 0,024, что может быть рассмотрено какнегативный признак, так как может свидетельствовать об устаревании ОФ.
ü Структура ОФ не изменилась: ОФпроизводственного назначения – 80%, непроизводственного – 20%.
Снизились величиныфондоотдачи и фондовооруженности.
Постатейная и поэлементнаягруппировки затрат позволяют отследить изменение структуры себестоимости работ,производимых предприятием. Так, например, можно заметить существенноеувеличение доли накладных расходов (с 19% до 33%). Поэлементная группировкапозволяет выявить увеличение доли материальных затрат в общей величине себестоимости(с 56% до 74%).
Проведенная рейтинговаяоценка предприятия позволяет заключить, что финансовое состояние фирмы довольнопрочное и имеет перспективу.
В результате подробногоизучения деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», можнотакже сделать ряд общих выводов о его деятельности:
1. предприятиеактивно продолжило политику внедрения новых технологий
2. активносотрудничает с зарубежными фирмами и использует любые возможности для увеличенияпроцесса механизации в производстве
3. удалось провестиряд мероприятий по уменьшению доли взаимозачетов в общем объеме расчетов сзаказчиками
4. несмотря на радсущественных нововведений, предприятие испытывает определенные трудности,связанные, прежде всего с дополнительными обязательствами, возложенными на ООО«ПЕГАС-М» ОАО «ЗСГП»
5. постоянныезадержки в выплате заработной платы работникам продолжают провоцировать высокуюстепень текучести кадров, что, однако не мешает росту производительности трудана предприятии
6. в целом, помногим показателям работа предприятия в 2001 году по сравнению с 2000, явноулучшилась.
/>Список литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник – М.:Финансы и статистика, 1995.
2. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия:организация и методология. – М.: Финансы и статистика, 1991.
3. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности подрядныхСО.- М.: Финансы и статистика, 1990.
4. Райзберг В.А. Рыночная экономика: учебник –М.: Деловая жизнь, 1995.
5. Русак Н.И., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – М.:Высшая школа,1997.
6. Индексы роста цен на потребительские товары // БСТ, №3, 2001