Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ

УфимскийГосударственный Авиационный Технический Университет

Факультетэкономики, менеджмента и финансов

Кафедра финансов и

экономического анализа

КУРСОВАЯРАБОТА

ПОДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.

Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.

Уфа 1998г.

Содержание.

Введение 1. Характеристика предприятия 2. Оборотно-сальдовая ведомость 3. Расчет налогов и отчислений Расчет налогов и отчислений за I квартал Расчет налогов и отчислений за II квартал Расчет налогов и отчислений за III квартал Расчет налогов и отчислений за IV квартал 4. Расчет штрафов и пени 5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) Заключение Список литературы

Введение

Налогообложение изобретено очень давно и существует,без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том,чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственногомеханизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовойработе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основеоборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, данырекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая быласформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующемуроссийскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены какадминистративная, так и уголовная ответственность. За непредставление илинесвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытиеили занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органывправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающийразмер сокрытого дохода. А при повторном нарушении — предусмотрена уголовнаяответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому,чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательнымобразом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мирматериалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организациязанимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов»зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничнойторговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий вгороде. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению ипроизводит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1КВАРТАЛ)СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400 27 258 400 2 Износ основных средств 2 632 715 700 600 3 333 315 4 Нематериальные активы 110 000 110 000 5 Износ нематер. активов 8 240 8 240 10 Материалы 2 170 652 2 136 182 34 470 10(1) Сырье и материалы 574 196 539 726 34 470 10(3) Топливо 140 600 140 600 10(5) Запасные части 1 455 856 1 455 856 12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271 13 Износ МБП 1 647 741 /> 1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 351 019 351 012 7 26 Ощехоз-ые расходы 11 693 413 11 677 213 16 200 41 Товары 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192 43 Коммерческие расходы 73250 73250 44 Издержки обращения 11 801 768 11 801 768 46 Реализация продукции 33 392 000 33 392 000 50 Касса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138 51 Расчетный счет 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638 60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062 67 Расч. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575 67.1 Дорожный фонд 32 725 32 725 67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 155 600 77 800 67.4 Фонд амортизации /> 70 000 70 000 67.5 Налог на приобр-е авт. 2 747 967 2 747 967 68 Расчеты с бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742 68.1 Расч. по подох. налогу 73 004 290 875 286 602 68 731 68.10 Налог на муниц. милиц. 9 225 9 225 68.2 Расч. по НДС 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908 68.3 Расч. по СН 518 077 563 323 519 632 474 386 68.4 Расч. по налогу на приб. 3 872315 3 872315 68.5 Содерж. жилфонда 51 800 51 800 /> 68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 185 766 92 883 68.9 Расч. по трансп. налогу 26 626 54 462 27 836 69 Расч. по соц. страх. и об. 198 538 961 430 1 089 242 326 350 69.1 Расч. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901 69.2 Расч. по пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079 69.3 Расч. по мед. страх. 95 869 98 032 2 163 69.4 Расч. по фонду занятости 53 255 54 462 1 207 70 Расч. по оплате труда 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922 71 Расч. с подотч. лицами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 /> 42 713 000 80 Прибыли и убытки 153 908 5 636 754 5 482 846 81 Использование прибыли 2 983 399 2 983 399 81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 103 083 85 Уставный фонд 50 000 50 000 87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000 88 Нераспр. приб.(убыток) 29 580 635 77 800 29 658 435 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620 88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000 88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 77 800

Всего:

88 131 294

157 470 281

94 893 777

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400 27 258 400 2 Износ основных средств 3 333 315 700 600 4 033 915 4 Нематериальные активы 110 000 110 000 5 Износ нематер. активов 8 240 8 240 16 480 10 Материалы 34 470 533929 533 929 34 470 10(1) Сырье и материалы 34 470 150400 150 400 34 470 10(3) Топливо 69000 69 000 10(5) Запасные части 314529 314 529 12 МБП 1 613 271 1181400 1 181 400 1 613 271 13 Износ МБП 1 647 741 /> 1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 7 946720 946 720 7 26 Ощехоз-ые расходы 16 200 16590272 16 580 272 26 200 41 Товары 58 396 192 7949100 11 827 439 54 517 853 43 Коммерческие расходы 652500 652 500 44 Издержки обращения 1019232 954780 64 452 46 Реализация продукции 29731562 29 731 562 50 Касса 32 138 10600000 10 597 134 35 004 51 Расчетный счет 3 304 638 20080943 16 428 486 6 957 095 60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062 699500 7 949 100 6 104 538 64 Расч. по авансам получ. 6873000 7 343 000 470 000 67 Расч. по внебюдж. плат. 161 575 633663 449 060 23 028 67.1 Дорожный фонд 16290 7 000 9 290 67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 263800 372 000 186 000 67.4 Фонд амортизации 70 000 70000 70 060 70 060 67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67 573 67.6 Владельцы автотр. Ср-в 216000 /> 216 000 68 Расчеты с бюджетом 3 656 742 5411102 3 974 582 220 222 68.1 Расч. по подох. налогу 68 731 349190 375 165 94 706 68.10 Налог на муниц. милиц. 30618 18 270 12 348 68.11 Плата за воду 282 282 68.2 Расч. по НДС 2 992 908 2380616 3 291 774 1 904 066 68.3 Расч. по СН 474 386 300504 96 529 270 411 68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 1 836 300 68.5 Содерж. жилфонда 311560 14 000 297 560 68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 112500 103 100 83 483 68.9 Расч. по трансп. налогу 27 836 89814 75 462 13 484 69 Расч. по соц. страх. и об. 326 350 1131092 1 509 243 704 501 69.1 Расч. по соц. страх. 84 901 48399 203 748 240 250 69.2 Расч. по пенс. обесп. 238 079 907460 1 094 201 424 820 69.3 Расч. по мед. страх. 2 163 112650 135 832 25 345 69.4 Расч. по фонду занятости 1 207 62583 75 462 14 086 70 Расч. по оплате труда 664 922 3189833 3 773 100 1 248 189 71 Расч. с подотч. лицами 688 611 7820200 10 914 999 3 783 410 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000 80 Прибыли и убытки 5 482 846 10255989 4 773 143 81 Использование прибыли 2 983 399 942109 3 925 508 81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 70060 173 143 85 Уставный фонд 50 000 50 000 87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000 88 Нераспр. приб.(убыток) 29 658 435 186 000 29 844 435 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620 88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000 88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 186 000 263 800

Всего:

94 893 777

126 242 146

97 338 431

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400 27 258 400 2 Износ основных средств 4 033 915 700 600 4 734 515 4 Нематериальные активы 110 000 110 000 5 Износ нематер. активов 16 480 8 240 24 720 8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960 10 Материалы 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470 10(1) Сырье и материалы 34 470 128 700 128 700 34 470 10(5) Запасные части 1 991 600 1 991 600 12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271 13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293 26 Ощехоз-ые расходы 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200 41 Товары 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038 43 Коммерческие расходы 650 000 650 000 44 Издержки обращения 64 452 49 014 524 20 714 000 49 078 976 46 Реализация продукции 41 502 129 41 502 129 50 Касса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618 51 Расчетный счет 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323 60 Расч. с пост. и подрядч. 6 104 538 24 000 000 32 714 869 34 819 407 64 Расч. по авнсам получ. 470 000 470 000 67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568 67.1 Дорожный фонд 9 290 27 600 42 000 5 110 67.3 Фонд науки и техн. разв. 186 000 332 000 224 000 78 000 67.4 Фонд амортизации 70 060 70 000 70 060 70 120 67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573 67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 /> 216 000 68 Расчеты с бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 /> 3 686 216 68.1 Расч. по подох. налогу 94 706 426 647 297 988 33 953 68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348 18 300 23 055 7 593 68.11 Плата за воду 282 282 68.2 Расч. по НДС 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178 68.3 Расч. по СН 270 411 530 566 323 883 63 728 68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021 68.5 Содерж. жилфонда 297 560 138 000 64 400 371 160 68.8 Расч. по нал. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883 68.9 Расч. по трансп. налогу 13 484 76 092 55 722 6 886 69 Расч. по соц. страх. и об. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161 69.1 Расч. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902 69.2 Расч. по пенс. обесп. 424 820 1 211 950 807 969 20 839 69.3 Расч. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805 69.4 Расч. по фонду занят-ти 14 086 83 583 55 722 13 775 /> 70 Расч. по оплате труда 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603 71 Расч. с подотч. лицами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000 80 Прибыли и убытки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651 81 Использование прибыли 3 925 508 3 045 381 6 970 889 81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143 70 060 243 203 85 Уставный фонд 50 000 50 000 87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000 88 Нераспр. приб.(убыток) 29 844 435 112 000 29 956 435 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620 88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000 88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв. 263 800 112 000 375 800

Всего:

97 338 431

261 206 400

133 045 713

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ(ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400 2 Износ основных средств 4 734 515 1 516 742 6 251 257 4 Нематериальные активы 110 000 110 000 5 Износ нематер. активов 24 720 8 240 32 960 8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960 10 Материалы 34 470 34 470 10(1) Сырье и материалы 34 470 34 470 12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741 13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229 26 Ощехоз-ые расходы 26 200 8 367 462 8 383 662 41 Товары 43 048 038 207 058 42 840 980 43 Коммерческие расходы 652 000 652 000 44 Издержки обращения 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534 46 Реализация продукции 10 329 652 10 329 652 50 Касса 6 618 3585509 2 500 000 92 127 51 Расчетный счет 3 712 323 9328000 8571769 60 554 60 Расч. с пост. и подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407 64 Расч. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000 67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372 67.1 Дорожный фонд 5 110 13 531 18 641 67.3 Фонд науки и техн. разв. 78 000 45 169 90 338 123 169 67.4 Фонд амортизации 70 120 70 000 70 240 70 360 67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 67 573 67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 216 000 68 Расчеты с бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081 68.1 Расч. по подох. налогу 33 953 33 953 68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593 10174 7 593 68.11 Плата за воду /> 282 282 68.2 Расч. по НДС 2 827 178 181 655 591 490 3 237 013 68.3 Расч. по СН 63 728 525 574 44 200 417 646 /> 68.4 Расч. по налогу на приб. 1 139 021 489 860 1 628 881 68.5 Содерж. жилфонда 371 160 46 298 324 862 68.8 Расч. по нал. На имущ. 75 883 618 964 694 847 68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886 80 000 73 114 69 Расч. по соц. страх. и об. 292 161 1 264 000 1 556 161 69.1 Расч. по соц. страх. 309 902 216 000 309 902 69.2 Расч. по пенс. обесп. 20 839 1 160 000 1 140 839 69.3 Расч. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195 69.4 Расч. по фонду занятости 13 775 80 000 13 775 70 Расч. по оплате труда 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563 71 Расч. с подотч. лицами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000 80 Прибыли и убытки 3 056 651 13 640 172 10 583 521 81 Использование прибыли 6 970 889 594 369 7 565 258 81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203 243 203 81.2 Исп. прибыли на др. цели 34 269 34 269 85 Уставный фонд 50 000 50 000 87 Добавочный капитал 6 502 000 816 142 5 685 858 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858 88 Нераспр. приб.(убыток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083 88.1 Нераспр. приб. отч. года 10 162 552 10 162 552 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620 88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000 88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв. 375 800 420 969 45 169

Всего:

133 045 713

70 892 157

121 569 296

Расчет налогов за Iквартал.

Расчетпо страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммыфонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживаютс работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.

Расчетпо средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммыфонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

Расчетпо страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммыфонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

Расчетпо страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммыфонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчетпо транспортному налогу.

2% от суммыфонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчетпо налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектомналогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусомНДС и акцизов. Ставка налога — 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено заотчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащаявзносу в дорожный фонд 41740 руб.

Расчетвзносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектомналогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета +доначисления)

1.Объем затрат напроизводство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фондот объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд177162 руб.

а)в бюджет республики(фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия(0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.

Расчетцелевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нуждыобразования и другие цели.

1.Установленный закономМРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочнаячисленность работающих 1354 чел.

3.Количество фактическиотработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора вбюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчетпо налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектомналогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС иакцизов.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога,исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащаявзносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.

Расчетналога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимостьоблагаемого налогом имущества 20242675руб.

2.Установленная ставканалога на имущество 2%

3.Сумма налога наимущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате вбюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

Расчетотчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчетпо налогу на добавленную стоимость.

СуммаНДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254руб.

Расчетналога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль — всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджетналога на прибыль — всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1кв. 5239900 руб.

Журнал хозяйственных операций (I квартал).

Исправительные проводки

№

Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т

Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость 1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 -

3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 015 46 44

Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления 11 810783

8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% - 67 019 43 67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88

Списание доначислений на себестоимость реализации п.8+п.9 - 56 238 46 43

Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 47 223 46 80

Налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат 10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10

11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

226 467 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854 219 088 80 68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 446 504

13 НДС 3 462 793 4 108 254 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2

Проводка по фин. результату п.13 645 461 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14 Расчет налога от фактической прибыли 3 872 315 5 239 900 (K46-НДС+изм. Себ. — K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100% 60 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 367 645

Расчет налогов за IIквартал.

Расчетпо страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммыфонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживаютс работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчетпо средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммыфонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчетпо страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммыфонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчетпо страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммыфонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчетпо транспортному налогу.

2% от суммыфонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчетпо налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектомналогообложения является доход от реализ. прод. (K46счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% отреализации продукции.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб

3. Начислено налога заотчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога запредыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

Расчетвзносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом Ѐалогообложения являетсяобъем затрат на произ-во реализованной продукции (K44счета)

1.Объем затрат напроизводство реализованной продукции 12795728 руб.

2.Норма отчислений в Фондот объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.

а)в фонд науки итехнологического развития (0,75%) 95968 руб.

б)на счет предприятия(0,75%) 95968 руб.

5.Начисленноза предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплате 14774 руб.

Расчетцелевого сбора на содержание милиции,на благоустройство территорий, нанужды образования и другие цели.

1.Установленный закономМРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочнаячисленность работающих 1354 чел.

3.Количество фактическиотработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора вбюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчетпо налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектомналогообложения является доход от реализ. прод. (K46счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога,исчисленная по установленной ставке 526030 руб.

6.Сумма налога подлежащаявзносу в бюджет 526030 руб.

7.Начислено налога запредыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплате 247763 руб.

Расчетналога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимостьоблагаемого налогом имущества 40275037 руб.

2.Установленная ставканалога на имущество 2%

3.Сумма налога наимущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджетналога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате вбюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Расчетотчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 1401200руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120руб.

4.Начислено за предыдущийпериод (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчетпо налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль — всего 34758587 руб.

6.Налогооблагаемаяприбыль 34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль35%

8.Сумма налога всего 12165506 руб.

10.Причитается в бюджетналога на прибыль — всего 12165506 руб.

11.Начислено в бюджетналога на прибыль — всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1п/г 6925606 руб.

Журнал хозяйственных операций (II квартал).

Исправительные проводки

№

расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т

Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость 1 В пенсионный фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 -

3 В фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобилбных дорог 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1

Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

30 165 46 44

Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений K44+доначисления 984 945

8 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% - 364 613 43 67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 186 000 7 387 K44*0,75%/100% - 178 613 43 88

Списание доначислений на себестоимость реализ. п.8+п.9 - 543 226 46 43

Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 513 061 46 80

Налоги относимые на финансовый результат Налоги относимые на финансовый результат 10 Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 8 096 80 68.10

11 Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

233 763 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 103 100 400 647 297 547 80 68.8

Итого доначислено нало-гов на фин.результат п.10+п.11+п.12 523 214

13 НДС 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту п.13 2 967 636 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14 Расчет налога от фактической прибыли - 6 925 606 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 6 925 606

Расчет налогов за III квартал.

Расчетпо страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммыфонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживаютс работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01=27861 руб.

Расчетпо средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммыфонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчетпо страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммыфонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчетпо страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммыфонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчетпо транспортному налогу.

2% от суммыфонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчетпо налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектомналогообложения является доход от реализ. прод. (K46счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% отреализации продукции.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

3. Начислено налога заотчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.

4. Начислено налога запредыдущий отчетный период, всего 78905 руб.

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.

Расчетвзносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектомналогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44счета)

1.Объем затрат напроизводство реализованной продукции 33519606 руб.

2.Норма отчислений в Фондот объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений вФонд 502794 руб.

а)в фонд науки итехнологического развития (0,75%) 251397 руб.

б)на счет предприятия(0,75%) 251397руб.

5.Начисленноза предыдущий период 191936 руб.

6.К доплате 296084 руб.

1.Установленный закономМРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочнаячисленность работающих 1354 чел.

3.Количество фактическиотработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора вбюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчетпо налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектомналогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС иакцизов.

1.Выручка от реализациипродукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога,исчисленная по установленной ставке 871881руб.

6.Сумма налога подлежащая взносув бюджет 871881 руб.

7.Начислено налога запредыдущий период с начала года 526030 руб.

8.К доплате 345851 руб.

Расчетналога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимостьоблагаемого налогом имущества 63957230 руб.

2.Установленная ставка налогана имущество 2%

3.Сумма налога наимущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.

4.Начислено в бюджетналога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.

5.Причитается к уплате вбюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

Расчетотчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 2101800руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 210180руб.

4.Начислено за предыдущийпериод (1 п/г) 140120 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогуна добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Расчетналога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль — всего 49398809 руб.

6.Налогооблагаемаяприбыль 49398809 руб.

7.Ставка налога на прибыль35%

8.Сумма налога всего 17289583 руб.

10.Причитается в бюджет налогана прибыль — всего 17289583 руб.

11.Начислено в бюджетналога на прибыль — всего 12165506 руб.

12.К доплате по сроку 9м-в 5124078 руб.

Журнал хозяйственных операций (III квартал).

Исправительные проводки

№

расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т

налоги относимые на себестоимость

1 В пенсионный фонд 1% 27 861 27 861 K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 780 108 780 108 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 -

3 В фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449 K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300 K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1

Списание доначислений на себест-сть реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 878 46 44

Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. K44+доначисления 20 723 878

8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429 K44*0,75%/100% - 68 571 43 67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429 K44*0,75%/100% 43 429 43 88

Списание доначислений на себест-сть реализации п.8+п.9 - 25 142 46 43

Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 15 264 80 46

налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат 10 Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 12 881 80 68.10

11 Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

281 451 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 102 400 473 644 371 244 80 68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 639 814

13 НДС 4 334 242 2 930 700 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% — 1 403 542 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту п.13 — 1 403 542 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14 Расчет налога от фактической прибыли 2 975 321 5 124 078 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 2 148 757

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Журнал хозяйственных операций (IV квартал).

Исправительные проводки

№

расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначи-слить Д-т К-т

налоги относимые на себестоимость налоги относимые на себестоимость 1 В пенсионный фонд 1% 40 000 40 000 K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 1 120 000 1 120 000 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 -

3 В фонд соц. страх. 5,4% 216 000 216 000 K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 144 000 144 000 K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 13 531 172 161 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 630 44 67.1

Списание доначислений на себест-сть реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

158 630 46 44

Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений K44+доначисления 1 485 130

8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 338 11 138 K44*0,75%/100% - 79 200 43 67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 11 138 K44*0,75%/100% 11 138 43 88

Списание доначислений на себест-ть реализации п.8+п.9 - 68 061 46 43

Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46

налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат 10 Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 10 174 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 80 68.10

11 Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 46 298 86 080

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

39 782 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 618 964 566 552 - 52 412 80 68.8

Итого доначислено налогов на фин. рез-т п.10+п.11+п.12 - 12 629

13 НДС 591 490 1 912 292 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 802 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту п.13 1 320 802 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14 Расчет налога от фактической прибыли 489 860 2 003 460 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 240 151 674 K02*10%/100% 81 434 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 595 034

Оборотно-сальдовая ведомость

За 1 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27258400 27258400 2 Износ основных средств 2632715 700600 3333315 4 Нематериальные активы 110000 110000 5 Износ нематер. активов 8240 8240 10 Материалы 2170652 2136182 34470 10(1) Сырье и материалы 574196 539726 34470 10(3) Топливо 140600 140600 10(5) Запасные части 1455856 1455856 12 МБП 1647741 1223055 1257525 1613271 13 Износ МБП 1647741 1647741 19 НДС по приобр. ресурс. 351019 351012 7 26 Ощехоз-ые расходы 11693413 11677213 16200 41 Товары 51211059 19280741 12095608 58396192 43 Коммерческие расходы 17012 17012 44 Издержки обращения 11810783 11810783 46 Реализация продукции 33943015 34037461 94446 50 Касса 23821 9000000 8991683 32138 51 Расчетный счет 7343620 33392000 37430982 3304638 60 Расч. с пост. и подрядч. 425803 10000000 9280741 1145062 67 Расч. по внебюдж. плат. 13775 2858492 2948348 103631 67.1 Дорожный фонд 32725 41740 9015 67.3 Фонд науки и техн. разв. 77800 88581 10781 67.4 Фонд амортизации 70060 70060 67.5 Налог на приобр-е авт. 2747967 2747967 68 Расчеты с бюджетом 4043785 8829638 10902145 6116292 68.1 Расч. по подох. налогу 73004 290875 286602 68731 68.10 Налог на муниц. милиц. 9225 10174 949 68.2 Расч. по НДС 3452704 3922589 4108254 3638369 68.3 Расч. по СН 518077 563323 519632 474386 68.4 Расч. по налогу на приб. 3872315 5239900 1367585 68.5 Содерж. жилфонда 51800 278267 226467 68.8 Расч. по нал. На имущ. 92883 404854 311971 68.9 Расч. по трансп. налогу 26626 54462 27836 69 Расч. по соц. страх. и об. 198538 961430 1089242 326350 69.1 Расч. по соц. страх. 22160 39987 147048 84901 69.2 Расч. по пенс. обесп. 220698 772319 789700 238079 69.3 Расч. по мед. страх. 95869 98032 2163 69.4 Расч. по фонду занятости 53255 54462 1207 70 Расч. по оплате труда 749105 2807288 2723105 664922 71 Расч. с подотч. лицами 110850 6498228 7297689 688611 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000 80 Прибыли и убытки 1245873 5589531 4343658 81 Использование прибыли 4351044 4351044 81.1 Плат. в бюджет из приб. 103083 103083 85 Уставный фонд 50000 50000 87 Добавочный капитал 6502000 6502000 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 6502000 88 Нераспр. приб.(убыток) 29580635 88581 29669216 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620 88.3 Фонд накопления 19000000 19000000 88.5 Фонд потребления 2162015 2162015 88.6 Фонд науки техн. разв. 88581 88581 Всего: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422

Оборотно-сальдовая ведомость

За 2 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

1 Основные средства 27258400 27258400

2 Износ основных средств 3333315 700600 4033915

4 Нематериальные активы 110000 110000

5 Износ нематер. активов 8240 8240 16480

10 Материалы 34470 533929 533929 34470

10(1) Сырье и материалы 34470 150400 150400 34470

10(3) Топливо 69000 69000

10(5) Запасные части 314529 314529

12 МБП 1613271 1181400 1181400 1613271

13 Износ МБП 1647741 1647741

19 НДС по приобр. ресурс. 7 946720 946720 7

26 Ощехоз-ые расходы 16200 16590272 16580272 26200

41 Товары 58396192 7949100 11827439 54517853

43 Коммерческие расходы 109274 109274

44 Товары отгруженные 1049397 984945 64452

46 Реализация продукции 28705440 29731562 1026122

50 Касса 32138 10600000 10597134 35004

51 Расчетный счет 3304638 20080943 16428486 6957095

60 Расч. с пост. и подрядч. 1145062 699500 7949100 6104538

64 Расч. по авансам получ. 6873000 7343000 470000

67 Расч. по внебюдж. плат. 161575 633663 114612 357476

67.1 Дорожный фонд 16290 37165 20875

67.3 Фонд науки и техн. разв. 77800 263800 7387 186000

67.4 Фонд амортизации 70000 70000 70060 70060

67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67573

67.6 Владельцы автотр. ср-в 216000 216000

68 Расчеты с бюджетом 3656742 5411102 4200249 2445889

68.1 Расч. по подох. налогу 68731 349190 375165 94706

68.10 Налог на муниц. милиц. 30618 243937 213319

68.11 Плата за воду 282 282

68.2 Расч. по НДС 2992908 2380616 3291774 3904066

68.3 Расч. по СН 474386 300504 96529 270411

68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 1836300

68.5 Содерж. жилфонда 311560 14000 297560

68.8 Расч. по нал. На имущ. 92883 112500 103100 83483

68.9 Расч. по трансп. налогу 27836 89814 75462 13484

69 Расч. по соц. страх. и об. 326350 1131092 1509243 704501

69.1 Расч. по соц. страх. 84901 48399 203748 240250

69.2 Расч. по пенс. обесп. 238079 907460 1094199 424818

69.3 Расч. по мед. страх. 2163 112650 135832 25345

69.4 Расч. по онду занятости 1207 62583 75462 14086

70 Расч. по оплате труда 664922 3189833 3773100 1248189

71 Расч. с подотч. лицами 688611 7820200 10914999 3783410

76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000

80 Прибыли и убытки 5482846 10481656 513061 5511871

81 Использование прибыли 2983399 942109 3925508

81.1 Плат. в бюджет из приб. 103083 70060 173143

85 Уставный фонд 50000 50000

87 Добавочный капитал 6502000 6502000

87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 6502000

88 Нераспр. приб.(убыток) 29658435 7387 29665822

88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620

88.3 Фонд накопления 19000000 19000000

88.5 Фонд потребления 2162015 2162015

88.6 Фонд науки техн. разв. 77800 7387 85187

Всего: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607

Оборотно-сальдовая ведомость

За 3 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27258400 27258400 2 Износ основных средств 4033915 700600 4734515 4 Нематериальные активы 110000 110000 5 Износ нематер. активов 16480 8240 24720 8 Капитальные вложения 1069960 1069960 10 Материалы 34470 2120300 2120300 34470 10(1) Сырье и материалы 34470 128700 128700 34470 10(5) Запасные части 1991600 1991600 12 МБП 1613271 82070 82070 1613271 13 Износ МБП_ 1647741 1647741

19 НДС по приобр. ресурс. 7 569396 691696 122293 26 Ощехоз-ые расходы 26200 13654195 13654195 26200 41 Товары 54517853 52714869 64184684 43048038 43 Коммерческие расходы 624858 624858 44 Издержки обращения 64452 49024402 9878 49078976 46 Реализация продукции 1026122 40083323 40083323 1026122 50 Касса 35004 11500000 11528386 6618 51 Расчетный счет 6957095 41502129 42746901 5712323 60 Расч. с пост. и подрядч. 6104538 24000000 52714869 34819407 64 Расч. по авнсам получ. 470000 470000 67 Расч. по внебюдж. плат. 357476 1499560 1347327 509709 67.1 Дорожный фонд 20875 27600 51878 45153 67.3 Фонд науки и техн. разв. 186000 332000 155429 9429 67.4 Фонд амортизации 70060 70000 70060 70120 67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 1069960 1069960 67573 67.6 Владельцы автор. ср-в 216000 216000 68 Расчеты с бюджетом 2445889 4711017 9562040 7296912 68.1 Расч. по подох. налогу 94706 426647 297988 33953 68.10 Налог на муниц. милиц. 213319 18300 10174 205193 68.11 Плата за воду 282 282 68.2 Расч. по НДС 3904066 3411130 2930700 3423636 68.3 Расч. по СН 270411 530566 323883 63728 68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 5124078 3287778 68.5 Содерж. жилфонда 297560 138000 345851 89709 68.8 Расч. по нал. На имущ. 83483 110000 473644 447127 68.9 Расч. по трансп. налогу 13484 76092 55722 6886 69 Расч. по соц. страх. и об. 704501 1526780 1114440 292161 69.1 Расч. по соц. страх. 240250 80797 150449 309902 69.2 Расч. по пенс. обесп. 424818 1211950 807969 20837 69.3 Расч. по мед. страх. 25345 150450 100300 24805 69.4 Расч. по онду занятости 14086 83583 55722 13775 70 Расч. по оплате труда 1248189 1565686 2786100 2468603 71 Расч. с подотч. лицами 3783410 10288549 9007110 2501971 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000 80 Прибыли и убытки 5511871 589137 8019649 3096915 81 Использование прибыли 3925508 5194138 9119646 81.1 Плат. в бюджет из приб. 173143 70060 243203 85 Уставный фонд 50000 50000 87 Добавочный капитал 6502000 6502000 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 6502000 88 Нераспр. приб.(убыток) 29665822 155429 29821251 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620 88.3 Фонд накопления 19000000 19000000 88.5 Фонд потребления 2162015 2162015 88.6 Фонд науки техн. разв. 85187 155429 240616 Всего: 100 411 607 100 411 607 261 142 095 261 142 095 137 587 611 137 587 611

Оборотно-сальдовая ведомость.

За 4 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27258400 2660842 2660842 27258400 2 Износ основных средств 4734515 1516742 6251257 4 Нематериальные активы 110000 110000 5 Износ нематер. активов 24720 8240 32960 8 Капитальные вложения 1069960 1069960 10 Материалы 34470 34470 10(1) Сырье и материалы 34470 34470 12 МБП 1613271 34470 1647741 13 Износ МБП 1647741 1647741 19 НДС по приобр. ресурс. 122293 317522 195229 26 Ощехоз-ые расходы 26200 8367462 8383662 10000 41 Товары 43048038 207058 42840980 43 Коммерческие расходы 583938 583939 44 Издержки обращения 49078976 365688 1485130 47959534 46 Реализация продукции 1026122 11741023 11741023 1026122 50 Касса 6618 2585509 2500000 92127 51 Расчетный счет 5712323 9328000 8571769 6468554 60 Расч. с пост. и подрядч. 34819407 4000000 38819407 64 Расч. по авнсам получ. 470000 1000000 530000 67 Расч. по внебюдж. плат. 509709 115169 550973 73905 67.1 Дорожный фонд 45153 172161 217314 67.3 Фонд науки и техн. разв. 9429 45169 11138 24602 67.4 Фонд амортизации 70120 70000 151674 151794 67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67573 67.6 Владельцы автор. ср-в 216000 216000 68 Расчеты с бюджетом 7296912 707229 4692866 11282549 68.1 Расч. по подох. налогу 33953 33953 68.10 Налог на муниц. милиц. 205193 -205193 205193 68.11 Плата за воду 282 282 68.2 Расч. по НДС 3423636 181655 1912292 5154273 68.3 Расч. по СН 63728 525574 44200 417646 68.4 Расч. по налогу на приб. 3287778 2003460 5291238 68.5 Содерж. жилфонда 89709 86080 3629 68.8 Расч. по нал. На имущ. 447127 566552 1013679 68.9 Расч. по трансп. налогу 6886 80000 73114 69 Расч. по соц. страх. и об. 292161 1264000 1556161 69.1 Расч. по соц. страх. 309902 309902 69.2 Расч. по? енс. обесп. 20837 1120000 1140837 69.3 Расч. по мед. страх. 24805 144000 119195 69.4 Расч. по онду занятости 13775 13775 70 Расч. по оплате труда 2468603 2453040 15563 71 Расч. с подотч. лицами 2501971 2500000 4786842 4788813 76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000 80 Прибыли и убытки 3096915 15038913 10583521 1358477 81 Использование прибыли 9119646 2189403 7565258 3743791 81.1 Плат. в бюджет из приб. 243203 243203 81.2 Исп. прибыли на др. цели 34269 34269 85 Уставный фонд 50000 50000 87 Добавочный капитал 6502000 816142 5685858 87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 816142 5685858 88 Нераспр. приб.(убыток) 29821251 10583521 56307 19294037 88.1 Нераспр. приб. отч. года 10162552 10162552 88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620 88.3 Фонд накопления 19000000 19000000 88.5 Фонд потребления 2162015 2162015 88.6 Фонд науки техн. разв. 240616 420969 56307 124046 Всего: 137 587 611 137 587 611 71 387 871 71 387 871 133 163 469 133 163 469 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> Заключение

В ходе проверки правильности расчета налоговбыли выявлены нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этомуможет быть несколько.

Многие руководители и их главные бухгалтерыигнорируют изучение местной печати и свои знания пополняют только изпериодической печати, издаваемой федеральными органами, забывая, чтопостановления, решения и положения по местным налогам и сборам принимаютсяДумой или главой администрации конкретного города или района. Необходимопостоянно следить за изменениями в законодательной и нормативнойдокументации. Сделать это можно, пользуясь информационной помощью такихкомпетентных и достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь»,журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если напредприятии использовалась информационная система «Консультант Плюс» или«Гарант». Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией дляпринятия правильных решений.

Снижение излишних запасов или снижениеостатков по счетам таким как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижениюналогооблагаемой базы по налогу на имущество. Финансирование жилищногостроительства, взносы на благотворительные цели, затраты предприятия наразвитие социальной сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу наприбыль предприятия.

Кроме этого, целесообразно предприятиюпроводить аудиторские проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодическипроходить профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повыситьличную ответственность руководителей и работников бухгалтерии.

Список литературы

1. Закон РФ «Об основахналоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1;

2. Курс лекций поналогообложению.

еще рефераты

Еще работы по экономико-математическому моделированию

Реферат по экономико-математическому моделированию

Расчет основных технико-экономических показателей деятельности производственного участка

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Расчет семейного бюджета на полугодие

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Решение многокритериальной задачи линейного програмирования

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Статистический анализ оплаты труда по отраслям на основе системы национальных счетов

1 Сентября 2013