Реферат: Моделирование прибыли предприятия

--PAGE_BREAK--Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).
Таблица 2. Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2006 год
Актив
На начало 2006г.
На конец <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г.
баланса
грн.
%
грн.
%
1. Имущество
457931
100,0
443540
100,0
1.1.Иммобилизованые
 активы
58619
12,8
57169
12,9
1.2.Оборотные активы
264320
57,7
243775
55,0
1.2.1.Запасы и затраты
24349
5,3
33863
7,6
1.2.2.Дебиторская
 задолженность
31277
6,8
104771
23,6
1.2.3.Денежные
 средства
208694
45,6
105081
23,7
1.3. Убытки
134992
29,5
142655
32,2
Пассив баланса
1. Источники
 имущества
457931
100,0
443540
100,0
1.1. Собственный
 капитал
74759
16,3
74759
16,9
1.2. Заемный капитал
383172
83,7
368781
83,1
1.2.1. Долгосрочные
 обязательства
0
—
0
—
1.2.2. Краткосрочные
 кредиты и займы
0
—
0
—
1.2.3. Кредиторская
 задолженность
348172
76,0
333665
75,2
1.2.4. Прочие пассивы
35000
7,6
35117
7,9
Из данных, полученных в таблице, видно, что за 2006 год произошло снижение оборотных активов. Снижение оборотных активов обусловлено снижением свободных денежных средств предприятия — то есть средств на расчетном, валютном счете и в кассе предприятия, то есть наиболее ликвидной части средств предприятия. Произошел отток денежных средств. Вместе с тем показатель по статье “ Запасы и затраты” вырос, что свидетельствует об увеличении производственных запасов. Удельный вес дебиторской задолженности также вырос, причем более чем в три раза. Данная статья может служить резервом увеличения статьи “ Денежные средства “ и может повлиять в будущем на снижение статьи “ Убытки “.
Процентная доля собственного капитала в 2006 году увеличилась не намного, но процентная доля заемного капитала немного снизилась. Однако превышение доли заемного капитала над собственным осталось значительным. В 2006 году предприятие также не пользовалось займами.
Кредиторская задолженность по-прежнему имеет большой удельный вес. Данный факт говорит о том, что задолженность предприятия отдельным категориям кредиторов (в данном случае — работникам, органам социального страхования и обеспечения и задолженность перед бюджетом), понизилась.
Деятельность ООО «Колорит» по сути включает в себя несколько видов деятельности: и оказание услуг, и производство, и посредническая деятельность, и валютные операции, что характерно и для других рекламных фирм.
Фирма работает по методу определения результата от реализации по оплате работ, услуг (т. е. по поступлению денег на расчетный, валютный счет предприятия или в кассу). Также руководство ООО «Колорит» приняло решение, что в условиях рынка, неплатежей и в условиях необходимости работы с различными неизвестными фирмами, необходимо работать только по 100 — процентной предоплате.
Переход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности и хозяйствования потребовали более тщательного и системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии.
Анализ финансового состояния ООО «Колорит» и его изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое состояние. Условие платежеспособности не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покрывают краткосрочную задолженность предприятия.
Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования. Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность предприятия, находится в пределах нормы. Коэффициент текущей ликвидности ниже установленного ограничения, но, учитывая специфику отрасли — рекламную деятельность, где запасы могут иметь далеко не решающее значение в ходе выполнения работ и удовлетворения потребностей заказчиков, данные значения коэффициента текущей ликвидности вполне удовлетворительны. Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.
Оборачиваемость оборотных активов снизилась, что является негативным фактором, который свидетельствует о необходимости вложения финансовых ресурсов в оборотные активы, о неиспользовании возможных резервов по ускорению оборачиваемости оборотных активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности значительно упала. Это показывает, что на предприятие существует неиспользованный резерв по более рациональному размещению дебиторской задолженности.
Значение кредиторской задолженности возросло. Это свидетельствует о том, что покупатели и заказчики перечисляют в счет авансов за работы и услуги денежные средства в большом количестве. С одной стороны, это положительный момент, так как предприятие для выполнения своих работ пользуется заемными средствами, увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений. Но также это свидетельствует о том, что предприятие сильно зависит от своих покупателей.

2. Дерево целей и функциональные задачи предприятия ООО «Колорит»
Одной из целей финансовой стратегии предприятия является получение прибыли и обеспечение рентабельной работы.
Прибыль — это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.
Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.
Общая рентабельность предприятия ООО «Колорит» достаточно низкая, что свидетельствует о наличие резерва в использовании средств предприятия — как собственных, так и заемных. Также необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов, что позволит уменьшить себестоимость работ, а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и также повлияет положительно на показатели прибыли предприятия.
Безусловно, существуют меры, в принципе возможные для восстановления платежеспособности предприятия, но их реализация занимает большое количество времени:
·                   Продажа части основных средств, как способ уменьшения налогооблагаемой базы и способ расчета с кредиторами по текущим обязательствам.
·                   Увеличение уставного капитала. Данный процесс длителен по времени и нередко сопровождается определенными издержками.
·                   Получение долгосрочной ссуды или займа, но здесь существует условность: если полученная ссуда носит целевой характер, то улучшение платежеспособности по формальным критериям на самом деле является фиктивным.
·                   Получение государственной финансовой поддержки на безвозвратной или возвратной основе из бюджетов различных уровней, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов. Но данная мера восстановления платежеспособности связана с выполнением ряда условий: наличие плана финансового оздоровления; безусловным соблюдением целевого характера использования ранее предоставленной государственной финансовой поддержки.
Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов. Рост производительности труда.
К факторам, не зависящим от деятельности предприятия, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции.
Важнейшим фактором, влияющим на величину дохода от реализации продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Чем больше объем реализации, в конечном счете, тем больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Зависимость прибыли этого фактора при прочих равных условиях прямо пропорциональная.
Падение объема производства при нынешних экономических условиях, не считая ряда противодействующих факторов, как, например, роста цен, неизбежно влечет сокращение объема прибыли. Отсюда вывод о необходимости принятия неотложных мер по обеспечению роста объема производства продукции на основе технического его обновления и повышения эффективности производства. В свою очередь, совершенствование расчетно-платежных отношений между предприятиями будет способствовать улучшению условий реализации продукции, а следовательно, росту прибыли.
Не менее важным фактором, влияющим на величину дохода от реализации товарной продукции, является изменение себестоимости продукции. Если изменение объема реализации влияет на сумму прибыли прямо пропорционально, то связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и реализацию, тем выше прибыль, и наоборот. Этот фактор, в свою очередь, находится под воздействием многих причин. Поэтому при анализе изменения уровня себестоимости должны быть выявлены причины ее снижения или повышения с тем, чтобы разработать мероприятия по сокращению уровня затрат на производство и реализацию продукции, а следовательно, увеличению прибыли.
Кроме указанных выше факторов на величину дохода от реализации, безусловно, влияют изменения в структуре производимой и реализуемой продукции. Чем выше доля более рентабельной продукции (исчисляемой как отношение прибыли к полной себестоимости этой продукции), тем больше прибыли получит предприятие. Увеличение доли малорентабельной продукции повлечет сокращение прибыли. Оптимальный портфель ассортимента позволяет легко адаптироваться к колебаниям конъюнктуры рынка, сглаживать сезонные колебания, полностью использовать производственный потенциал.

3. Математическая модель прибыли предприятия
Прибыль должна постоянно расти, таким образом, она стремится к max. Составим модель прибыли на основании трех продуктов: стенд, школьный альбом и Интернет-сайт. Максимальное количество стендов, которое может выпустить ООО «Колорит» составляет 45 шт., школьных альбомов 250 шт., Интернет-сайтов 20 шт. По результатам проведенных маркетинговых исследований у фирм-конкурентов цена за один изготовленный стенд составляет 1000, 1100 грн., а себестоимость – 800, 900грн., цена за один школьный альбом — 68, 78 грн., а себестоимость – 40, 50 грн., стоимость одного Интернет-сайта – 3500, 4000 грн., а себестоимость – 3000, 3500 грн.
Математический вид модели:
<shape id="_x0000_i1026" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image003.wmz» o:><img width=«215» height=«45» src=«dopb370306.zip» v:shapes="_x0000_i1026"> 
где<shape id="_x0000_i1027" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image005.wmz» o:><img width=«32» height=«23» src=«dopb370307.zip» v:shapes="_x0000_i1027"> — прибыль от реализации продукции
<shape id="_x0000_i1028" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image007.wmz» o:><img width=«21» height=«24» src=«dopb370308.zip» v:shapes="_x0000_i1028"> — цена реализованной продукции
<shape id="_x0000_i1029" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image009.wmz» o:><img width=«19» height=«24» src=«dopb370309.zip» v:shapes="_x0000_i1029"> — себестоимость реализованной продукции
<shape id="_x0000_i1030" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image011.wmz» o:><img width=«20» height=«24» src=«dopb370310.zip» v:shapes="_x0000_i1030"> — количество реализованной продукции
К данной модели добавляются такие ограничения:
<shape id="_x0000_i1031" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image013.wmz» o:><img width=«105» height=«24» src=«dopb370311.zip» v:shapes="_x0000_i1031">,<shape id="_x0000_i1032" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image015.wmz» o:><img width=«99» height=«25» src=«dopb370312.zip» v:shapes="_x0000_i1032">, <shape id="_x0000_i1033" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image017.wmz» o:><img width=«89» height=«25» src=«dopb370313.zip» v:shapes="_x0000_i1033">, <shape id="_x0000_i1034" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image019.wmz» o:><img width=«67» height=«19» src=«dopb370314.zip» v:shapes="_x0000_i1034">, <shape id="_x0000_i1035" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image021.wmz» o:><img width=«87» height=«24» src=«dopb370315.zip» v:shapes="_x0000_i1035">
где <shape id="_x0000_i1036" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image023.wmz» o:><img width=«65» height=«24» src=«dopb370316.zip» v:shapes="_x0000_i1036"> — необходимые максимальное и минимальное количество продукции;
<shape id="_x0000_i1037" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image025.wmz» o:><img width=«59» height=«25» src=«dopb370317.zip» v:shapes="_x0000_i1037"> — цены конкурентов на данную продукцию;
<shape id="_x0000_i1038" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image027.wmz» o:><img width=«52» height=«25» src=«dopb370318.zip» v:shapes="_x0000_i1038"> - себестоимость данной продукции у конкурентов;
<shape id="_x0000_i1039" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image029.wmz» o:><img width=«19» height=«19» src=«dopb370319.zip» v:shapes="_x0000_i1039"> — ассортимент изготовленной продукции;
<shape id="_x0000_i1040" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«139770.files/image031.wmz» o:><img width=«47» height=«24» src=«dopb370320.zip» v:shapes="_x0000_i1040"> — количество спроса и предложения на данный товар.
После ввода исходных данных вычислим необходимые величины c помощью Excel и рассчитаем прибыль предприятия ООО «Колорит» (Таблица 3):
<imagedata src=«dopb370321.zip» o:><img width=«448» height=«275» src=«dopb370321.zip» v:shapes="_x0000_i1041">
Анализ результатов практической реализации
         Программа для расчёта прибыли предприятия написана на языке программирования Pascal. При запуске программы она выглядит вот так:
<imagedata src=«139770.files/image034.png» o:><img width=«561» height=«291» src=«dopb370322.zip» v:shapes="_x0000_i1042">

Для расчёта необходимо ввести количество реализуемых изделий, себестоимость, цену, количество товара, данные конкурентов, а затем повторить операцию для остальных товаров. Когда все данные введены правильно, получаем результат. Прибыль предприятия составляет 27640 грн.
<imagedata src=«139770.files/image036.png» o:><img width=«567» height=«294» src=«dopb370323.zip» v:shapes="_x0000_i1043">
Данная программа удобна в применении и не прилагая больших усилий можно рассчитать или спрогнозировать прибыль своего предприятия.

Выводы
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.
ООО «Колорит» — коммерческая фирма, главной целью деятельности которой является получение прибыли. Основной вид деятельности ООО «Колорит» — производство рекламной продукции и оказание рекламных услуг.
Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными органами и др.
Рассматривая факторный анализ изменения прибыли предприятия, видно, что два фактора — повышение отпускных цен и уменьшение себестоимости, положительно повлияли на изменение прибыли. Изменение объема продукции снизило прибыль предприятия, отрицательно сказавшись на ее изменении.
Необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов, что позволит уменьшить себестоимость работ, а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и положительно повлияет на показатели прибыли предприятия.
Для расчета прибыли предприятия была написана программа на языке программирования Pascal, для того чтобы облегчить вычисления необходимых величин. С целью обработки экономической информации в современном мире все больше и больше широко используются информационные системы и технологии.

Перечень ссылок
1.  Лысенко Ю.Г., Егоров П.В., Овечко Г.С., Тимохин В.Н. Экономическая кибернетика: Учебное пособие; изд. 2-е / Под ред. Ю.Г. Лысенко, ДНУ. – Донецк: ООО «Юго-Восток, Лтд», 2008. – 516с.
2.  Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2095. – 431с.
3.  Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 358с…
4.  Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. -М.: Издательство “Дело и сервис”, 2009.-400 с.
5.  Тренев Н. Н. Управление финансами: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 496 с.
6.  Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Н.Ф.Самсонов, А.А.Володин Н. П. Баранникова и др.; Под ред. проф. Н. Ф. Самсонова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. — 495 с.
7.  Малыкин В.И. Математическое моделирование экономики / Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство УРАО, 2008. – 160с.
8.  Пономаренко О.Г., Пономаренко В.О. Системные методы в экономике, менеджменте и бизнесе. Учебное пособие. – К.: Либідь, 2007. – 240с.
9.  Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. -М.: Издательство книготорговый центр “Маркетинг”, 2007.-352 c.
10.           Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий — М., ИНФРА — М, 2009. — 343с.

Приложение № 1
    продолжение
--PAGE_BREAK--