Реферат: Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра фінансів

КУРСОВА РОБОТА

з курсу «Фінансовий менеджмент» на тему:

«Аналіз фінансово-господарського стану підприємства»

Виконала:

студентка 5 курсу,4 групи

фінансового факультету

Иванова И.И.

Перевірила:

викладач кафедріфінансів

Погосова М.Ю.

ХАРКІВ 2008

Зміст

Вступ

РОЗДІЛ 1 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ

1.1 Загальнахарактеристика підприємства

1.2 Бюджет прямихвитрат на виробництво продукції

1.3 Бюджет непрямихвитрат на виробництво продукції

1.4 Калькуляціясобівартості та визначення ціни одиниці продукції

1.5 Аналізбеззбитковості виробництва

РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛБІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозуванняпотоків коштів

2.2 Прогнозуваннязвіту про фінансові результати та балансу прямимметодом

2.3 Формуваннязвіту про рух грошових коштів непрямим методом

РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГОСТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Висновки

Література

Вступ

Метою даної курсової роботи є аналіз фінансового станупідприємства.

Фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможністьпідприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченнямфінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонуванняпідприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання,фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами,платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

Основними факторами, що визначають фінансовий ста є: виконанняфінансового плану і поповнення в міру потреби власного оборотного копі лату зарахунок прибутку, а також швидкість оборотності оборотних котів. Сигнальнимпоказником в якому проявляється фінансовий стан є платоспроможністьпідприємства, тобто його здатність своєчасно задовольнити платіжні вимогипостачальників сировини, матеріалів, техніки згідно з господарськими угодами,повертати банківські кредити проводити оплату праці персоналу, вносити платежів бюджет.

Для пошуку шляхів покращення фінансового стану підприємстванеобхідним є його аналіз. Тому основними задачами цієї курсової роботи сталитакі:

­   визначеннясобівартості продукції;

­   визначення цінипродукції;

­   аналізбеззбитковості;

­   прогнозуванняпотоків коштів;

­   аналізфінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів йоговиробничої комерційної і фінансової діяльності, що вищі показники виробництва іреалізації продукції робіт і послуг, нижча їх собівартість, то вищарентабельність і вищий прибуток, то кращим є фінансовий стан підприємства. Інавпаки, у результаті недовиконання плану з виробництва і реалізаціївідбувається підвищення собівартості продукції, робіт, послуг, зменшеннявиторгу і суми прибутку і, як наслідок, — погіршення фінансового станупідприємства його платоспроможності.

РОЗДІЛ 1ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ1.1   Загальна характеристика підприємства

 

Комерційне підприємство «NK-Style» м. Харків займається виробництвомпредметів одягу з натурального та штучного хутра та шкіри. В цьому роціпріоритетним напрямом є виробництво головних уборів та шуб з натуральногохутра. Для реалізації даного напряму була відкрита окрема майстерня, куди було придбанонове обладнання, найнятий виробничий персонал, адміністративний персонал та допоміжній.

Підприємство не має власної роздрібної мережі продажу, використовуєсистему посередників та працює вроздріб в місці виробництва за системою ательє.

Продукція позиціонується в високо ціновому сегменті «преміум».

Для виробництва були придбані скорняжні машини Shanggong GP3-102,4 штуки. Вартість однієї машини становить 3500 грн.

Запланований обсяг виробництва на місяць складає 40 шапок и 100 шуб.

Стосовно конкурентного середовища и положення на ринку, підприємствомбуло встановлено наступне. Ринок одягу в нашій країні вважається перспективними привабливим. Не дивлячись на його поступове насищення та зменшення темпівприросту, він зростає достатньо швидко. В той час коли в Європі продаж зростаєв середньому на 5% на рік, в країнах СНД за результатами 2007 року продаж зрісна 10%. Також відомо, що вітчизняні виробники забезпечують не більше 5%загального попиту. Ще явище пояснюється тим, що більшість вітчизняних брендів розміщуютьзамовлення на пошив одягу за кордоном через складності з організацією виробництвав Україні. Виготовлення ж одягу на вітчизняних підприємствах досить витратне іпов’язано зі значними труднощами.

Таким чином, підприємство «NK-style» знаходиться у середовищіневисокої конкуренції, оскільки позиціонує свою продукцію в класі «преміум», абільшість виробництв орієнтована на економ-клас.

 

/>1.2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукції

 

Розрахуємо бюджет прямих витрат на виробництво двох видів новоїпродукції. Для цього використовуємо дані по матеріалам та сировині, що будевикористовуватися, норми витрат на одиницю продукції, ціни на сировину таматеріали. Знаючи плановий випуск продукції (40 шапок і 100 шуб), ми можеморозрахувати загальну кількість необхідної сировини та матеріалів, а також їхзагальну вартість. Дані занесемо в таблицю.

Таблиця 1

Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва шапок

Сировина та матеріали Од. вим. Норма витрат на од. прод.

Ціна

(грн./од)

Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) Сума (грн.) Нитки кг 0,1 50 4 200 Шкури хутра шт 1 60 40 2400

Кінцеві значення – 200 грн. знадобиться в місяц для закупки нитоки 2400 грн – для закупки хутра.

Аналогічно проводимо розрахунки для матеріальних витрат з виробництвашуб. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 2

Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництвашуб

Сировина та матеріали Од. вим. Норма витрат на од. прод.

Ціна

(грн./од)

Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) Сума (грн.) Нитки кг 0,3 50 30 1500 Шкури хутра шт 6 60 600 36000

Кінцеві значення: для виробництва планового обсягу шуб необхідно 37тис. 500 грн. З них 1500 грн на покупку ниток и 36000 на покупку хутра.

Розрахуємо наступну статтю витрат – витрати на заробітну платнюробітників виробництва. Відомо, що в нову майстерню наймають двохдизайнерів-модельєрів, одного на розробку стилю та дизайну моделей шапок,іншого – шуб. Також на кожній купленій машині буде працювати оператор, тобто 1людина на виробництві шапок і 3 – на виробництві шуб. Заробітна платнядизайнера-модельєра дорівнює 2000 грн., оператора скорняжної машини – 2500 грн.Занесемо дані в таблицю.

Таблиця 3

Витрати на заробітну платню робочого персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, руб. Сума, руб. Шапки Дизайнер-модельєр 1 2000 2000 Оператор скорняжної машини 1 2500 2500 Всього основна зарплатня 4500 Додаткова зарплатня (10%) 450 Всього витрати на зарплатню 4950 Шуби Дизайнер-модельєр 1 2000 2000 Оператор скорняжної машини 3 2500 7500 Всього основна зарплатня 9500 Додаткова зарплатня (10%) 950 Всього витрати на зарплатню 10450 ВСЬОГО 15400

Кінцеве значення – 15 тыс.400 грн. – ця сума необхідна буде дляоплати праці виробничих працівників.

Тепер розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції.До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату працівиробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 4

Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)

Вид продукції Матеріальні витрати Витрати на оплату праці Всього Шапки 2600 4950 7550 Шуби 37500 10450 47950

Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво шапокскладають 7550 грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво шуб –47950 грн. на місяць.

/>1.3Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції

Непрямі витрати, на відміну від прямих не відносяться безпосередньодо виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке мианалізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів (скорняжнихмашин), оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжногоперсоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничіта господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.

Таблиця 5

Амортизація основних засобів

№ з/п Вид обладнання Кількість (шт) Вартість (грн)

Строк експлуатації

(рік)

Аморт. Відрахування на місяць (грн) 1 Скорняжна машина Shanggong GP3-102 4 3500 5 233,34 ВСЬОГО 233,34

Таблиця 6

Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, грн. Сума, грн. Начальник майстерні 1 3000 3000 Всьго основна зарплатня 3000 Додаткова зарплатня (10%) 300 Всього витрати на зарплатню 3300

Таблиця 7

Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу

Посада Кількість, чол. Оклад, грн. Сума, грн. Прибиральниця 1 1800 1800 Майстер з ремонту і обслуговування машин 1 2500 2500 Всього основна зарплатня 4300 Додаткова зарплатня (10%) 430 Всього витрати на зарплатню 4730

Таблиця 8

Витрати на загально виробничі та господарські потреби

Статті витрат Загальна сума витрат, грн Мастила 150 Миючі засоби 80 Канцтовари 500 Електроенергія та комунальні платежі 4000 Всього 4730 />1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниціпродукції

Знаючи плановий випуск продукції, всі статті витрат та суми необхіднихфінансових ресурсів, можна розрахувати собівартість кожного виду продукції.

Таблиця 9

Калькуляція собівартості одиниці продукції

Вид витрат Шапки Шуби Сума, грн. Уд. вага (%) Сума, руб. Уд. вага (%) Прямі витрати 7550 81,6 47950 80,9 Непрямі витрати 1706 18,4 11287,34 19,1 Всього на місяць 9256 59237,34 Всього на од.прод. 231,4 592,4

Непрямі витрати склали 12993,34 грн., розподілили їх між видамипродукції пропорційно до прямих витрат. Оскільки прямі витрати склали 55500, товитрати на шуби и шапки співвідносяться як 1,3:8,6. Тоді непрямі витрати розподіляємояк 1706:11287,34.

Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо цінукожного виду продукції.

Ціна = С-сть продукції + С-сть продукції х 30% (планова
рентабельність)

Ціна шапки = 231,4 + 231,4*30% = 300,82

Ціна шуби = 592,4+ 592,4*30% = 770,12

1.5 Аналіз беззбитковості виробництва

Аналіз беззбитковості почнемо з розподілу витрат підприємства назмінні та постійні.

Таблиця 10

Розподіл витрат на змінні и постійні

Вид витрат Шапки Шуби Змінні витрати: Витрати на матеріали та сировину 65 375 Всього змінних витрат, грн./од. 65 375 Постійні прямі витрати: Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг 4950 10450 ВУЕО, грн/весь обсяг 58,34 175 Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг 5008,34 10625 Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг 1647,66 11112,34

Таблиця 11

Розподіл витрат з використанням директ-костингу

Показник Шапки Шуби Разом Обсяг реалізації, шт. 40 100 140 Ціна за 1 шт., грн. 300,82 770,12 1070,94 Виручка від реалізації, грн. 12032,8 77012 89044,8 Змінні витрати на 1 шт., грн. 65 375 440 Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн. 2600 37500 40100 Валова маржа 1, грн. 9432,8 39512 48944,8 Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн. 5008,34 10625 15633,34 Валова маржа 2, грн. 4424,46 28887 33311,46 Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн. 1647,66 11112,34 12760 Прибуток, грн. 2776,8 17774,66 20551,46

Таблиця 12

Розрахунок показників беззбитковості

Показник Шапки Шуби Коефіцієнт валової маржі 0,78 0,51 Поріг беззбитковості (N беззб): грн. 6420,95 20833,33 шт. 21,24 26,89 Поріг рентабельності (N рент): грн. 8533,33 42622,24 шт. 28,22 55,01 Запас фінансової міцності: грн. 3499,47 46422,56 % 29,08 52,13 СДОВ 1,21 1,39

Розрахований показник порогу беззбитковості показує, щопідприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати привиробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе привиробництві 29 шапок та 56 шуб.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсягвиручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобтонаскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку.Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, привиробництві 100 шуб – 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсягивиробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшеннявиручки приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам – в1,39 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні напідприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягіввипуску.

РОЗДІЛ 2ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

2.1 Прогнозування потоків коштів

 

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих дніву кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсягпродажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапкита шуби є сезонним товаром.

Таблиця 13

Плановий обсяг випуску продукції

Вид продукції Ціна за шт., грн. План виробництва 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Шапки 300,82 40 40 40 44 40 44 44 40 46 48 48 50 Шуби 770,12 100 100 100 110 100 110 110 100 115 120 120 126

Таблиця 14

Плановий обсяг продажу продукції

Вид продукції Ціна за шт., грн. План виробництва 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Шапки 300,82 40 40 35 35 30 30 30 35 64 65 65 55 Шуби 770,12 100 100 90 80 70 60 70 90 165 170 175 141