Реферат: Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГОХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра налогов и кредита

Методические указания

к выполнению курсовойработы

для студентов очного обучения

Налоги и налогообложение

Специальность 080109 Бухгалтерскийучет, анализ и аудит

Уфа 2010

УДК 336.2

ББК 65.261.4

Н 23

Составитель: к.э.н.,доцент Сибагатуллина Л.Р.

Ответственныйза выпуск: заведующий кафедрой налогов и

кредита,к.э.н., доцент Кулешова В.П.

Оглавление

Введение

1. Обязательные требования к курсовойработе

2. Объем, структура и содержание курсовойработы

3. Основное содержание курсовой работы

4. Тематика курсовых работ

Библиографический список

Приложение

Введение

Дисциплина«Налоги и налогообложение» предусматривает изучение экономической сущности иобъективной необходимости налогов, функций налогов, налоговой политики имеханизма исчисления и уплаты, а также права, обязанности и ответственностьналогоплательщиков и налоговых органов.

Налоги помимофискальной функции должны стимулировать развитие предпринимательства и повышатьэффективность инвестиций, выполняя свою экономическую функцию.

Цельвыполнения курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» — болееглубокое освоение и закрепление теоретического материала и практическойподготовки студентов по данной дисциплине.

Исходя изтребований Государственного образовательного стандарта высшегопрофессионального образования, утвержденного 17.03.2000 г., задачами выполнениякурсового проекта являются:

1) самостоятельноеизучение рекомендованной литературы, а также регулярное ознакомление сматериалами по совершенствованию налоговой системы, публикуемыми впериодической печати;

2) развитиетворческих способностей и применение знаний по смежным дисциплинам привыполнении курсовой работы;

3) выработкапрактических навыков в правильном исчислении налога и соблюдении налоговогозаконодательства;

4) разработкапредложений по совершенствованию налогообложения.

/>/>
1. Обязательные требованияк курсовой работе

Курсоваяработа должна отвечать требованиям, предъявляемым к уровню подготовкиспециалиста с высшим образованием по специальности 080109 «Бухгалтерский учет,анализ и аудит».

Оформлятькурсовую работу необходимо в соответствии с действующим в БГАУ стандартомпредприятия СТП 0493582-003-2009.

Курсоваяработа выполняется после изучения таких дисциплин как «Бухгалтерский учет», «Налогии налогообложение», «Деньги, кредит, банки», «Финансы», «Финансы предприятий», «Предпринимательство»и др.

/>2. Объем, структура и содержание курсовой работы

Объем курсовойработы не должен превышать 40-60 страниц машинописного текста вместе сприложениями.

Курсоваяработа должна содержать:

1) титульныйлист;

2) реферат;

3) оглавление;

4) введение;

5) разделыосновного содержания:

— теоретические предпосылки исследуемой темы;

— анализпрактики налогообложения;

— конкретныепредложения по совершенствованию налогообложения и налоговой политики;

6) заключение;

7) библиографическийсписок;

8) приложения.

Титульныйлист, реферат, оглавление следует оформлять в соответствии с СТП-2009.

Во введенииобъемом до 3 страниц необходимо кратко обосновать выбор темы курсовой работы,раскрыть актуальность и значимость темы. Здесь же следует сформировать цельисследования и задачи, которые предстоит решить.

3. Основное содержаниекурсовой работы

В разделе «Теоретическиепредпосылки исследуемой темы» студент должен показать теоретические знаниядисциплины «Налоги и налогообложение».

В этом разделе необходимообосновать роль и место конкретного налога, по теме исследования в налоговойсистеме, раскрыть проявление его фискальной и экономической функции, показатьего влияние на экономические процессы. Можно коротко описать историювозникновения налога, а также опыт применения этого налога в других странах.При этом целесообразно привести сравнение, подкрепив статистическими данными исделать соответствующие выводы.

Учитывая, что налогиявляются одной из сторон взаимоотношений государства с хозяйствующимисубъектами, поэтому студенты должны видеть их место в финансовой системе иэкономике не только государства, но и отдельной организации. />

В данном разделе необходимо изложитьразличные точки зрения авторов публикаций на страницах периодической печати и вспециальной литературе (монографиях, научных рекомендациях, сборниках научныхстатей) по вопросам темы работы. Постоянная полемика по вопросам налогообложенияведется на страницах следующих изданий: газет «Экономика и жизнь», «Финансоваягазета», «Финансовая Россия»; журналов «Российский налоговый курьер», «Налоговыйвестник», «Налоговое планирование», «Налоги и платежи», «Финансы» и др.Основные учебники по дисциплине в обзор литературы не включаются. Для обзоралитературы достаточно остановиться на работах 12 – 15 авторов.

Раздел должен завершитьсяобобщающими выводами и формулировкой задач последующих исследований и анализа.

Содержаниевторого раздела носит практический характер. Возможны два варианта написаниявторой главы.

Первый –сбор, обработка и анализ материалов, собранных по конкретному предприятию повыбранной теме работы. Такой вариант предпочтителен, но требует доступа кинформации, которая не ориентирована на внешних пользователей. Вследствие этогоне каждый студент будет иметь возможность выполнить работу по выбранной теме наматериалах конкретного предприятия.

Студентдолжен кратко охарактеризовать налоговый статус организации по следующей схеме:

— наименование организации;

— организационно-правовая форма;

— видыдеятельности;

— структура иперсонал организации;

— основныепоставщики и покупатели продукции;

— основныеобъекты налогообложения;

— используемый режим налогообложения (традиционный, специальный).

Далеенеобходимо проанализировать учетную политику организации для целейналогообложения; суммы начисленных и уплаченных налогов за предыдущий(ие)налоговый(ые) период(ы), а также суммы задолженности и налоговых санкций.

Второйвариант доступен каждому студенту и ориентирован на использование примеров порасчету сумм конкретных налогов в периодической литературе или в комментариях котдельным главам Налогового кодекса РФ.

В третьемразделе приводятся разработанные студентом конкретные предложения и ихаргументационное обоснование. Предложения практически должны вытекать из текстаизложения предыдущих двух глав. На базе выполненного обзора имеющихсянаучно-методических положений, действующих законодательных и иных нормативныхактов, мнений ряда авторов и собственных исследований студент приступает кобоснованию рекомендаций по изучаемому предмету исследования. При этом студентможет предложить свои методы и подходы к решению изучаемого вопроса.

В «Заключении» не следуетсоблюдать принцип отражения здесь всех разделов работы и ограничиться толькорезультатами собственных исследований и анализа в масштабах конкретнойорганизации. Недопустимо в разделе «Заключение» цитировать авторов, упоминаемыхв обзоре литературы, а также основные положения теоретической части работы.«Заключение» должно быть предельно конкретным и обоснованным содержаниемкурсовой работы.

В «Библиографическомсписке», нельзя ссылаться на устаревшие и утратившие силу законы, инструкции, атакже специальную литературу, если речь не идет об истории развития конкретногоналога (сбора) или отношений по поводу его взимания (когда датированные болееранними годами публикации, приобретают особую ценность: например, историяразвития земельных отношений и т.д.).

В «Приложения» необходимовыносить громоздкие расчетные таблицы, диаграммы и графики, наличие которыхтребуется для подтверждения, разъяснения или наглядности того или иного тезиса,положения, основное содержание которого и должны иллюстрировать приложения(если нет необходимости в иллюстрациях — приложения необязательны).Следовательно, на каждое приложение должна быть ссылка в работе. Приложениями ккурсовой работе не могут являться основные законы, положения, инструкции,действующие на территории РФ и РБ. Не следует за счет приложений увеличиватьобъем курсовой работы.

Примерный план курсовойработы по теме 4 приведен в приложении А.

4. Тематика курсовых работ

1. Акцизна алкогольную продукцию: эволюция и перспективы развития.

2. Порядокисчисления и уплаты акциза на нефтепродукты: проблемы практики, пути ихустранения.

3. Акцизпо импортным и экспортным операциям в системе таможенных платежей РоссийскойФедерации.

4. НДС:действующая система исчисления и пути совершенствования.

5. Особенностиисчисления и взимания НДС в строительном комплексе.

6. Особенностивзимания НДС при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).

7. Рольналога на прибыль в стимулировании инвестиционно-инновационной деятельности.

8. Механизмисчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования.

9. Особенностиналогообложения лизинговых операций.

10.Особенности налогообложения недвижимости российских предприятий:проблемы и пути их устранения.

11.Сравнительная характеристика общего режима налогообложения иупрощенной системы налогообложения.

12.Налоговое планирование и прогнозирование налоговых поступлений.

13.Налоговое планирование на предприятии.

14.Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты,пути совершенствования.

15.Особенности налогообложения кредитных организаций.

16.Особенности налогообложения страховых организаций.

17.Особенности налогообложения операций и доходов по ценным бумагам.

18.Использование патента при упрощенной системе налогообложения.

19.Единый налог на вмененный доход для субъектов малогопредпринимательства.

20.Единый сельскохозяйственный налог: механизм исчисления иперспективы совершенствования.

21.Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики,пути их устранения.

22.Порядок исчисления и уплаты водного налога: проблемы практики,пути их устранения.

23.Особенности налогообложения доходов граждан.

24.Перспективы развития налогообложения имущества граждан.

25.Механизм исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых,пути совершенствования.

26.Сборы за право пользования объектами животного мира и водныхбиологических ресурсов.

27.Налоговый контроль как одна из форм налогового администрирования.

Библиографический список

1. Бюджетныйкодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ

2. Налоговыйкодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ

3. Налоговыйкодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ

4. Таможенныйкодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ

5. ГринкевичЛ.С. Государственные и муниципальные финансы России: учеб. пособие. – М.:КНОРУС, 2007.- 560 с.

6. МиляковН.В. Налогии налогообложение: учебник. – М.: Кнорус, 2009.

7. Налогии налогообложение: учеб. пособие // Под ред. В.В. Кузьменко. – СПб.: ГИОРД,2008.-336 c.

8. ПансковВ.Г. Налогии налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика,2007. — 460 c.

9. ПетуховаН.Е. Историяналогообложения в России IX-XX вв.: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник,2008. — 416 c.

10. ПоповаЛ.В. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.- метод. пособие. – М.: Дело исервис, 2008. — 368 c.

11. СергеевИ.В. Налоговоепланирование: учеб.- метод. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. — 167 c.

12. Учетдоходов и расходов при едином сельскохозяйственном налоге. Научно-практическиерекомендации / В.П. Кулешова, А.Л. Лукманов, Э.Ф. Нурдавлятова, Л.Р.Сибагатуллина. — Уфа: БашГАУ, 2007. — 48 с.

13. ЧипуренкоЕ.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.:Налоговый вестник, 2008 // СПС КонсультантПлюс

14. ЯруллинР.Р. Налогообложениеимущества хозяйствующих субъектов: проблемы истории, современное состояние иперспективы развития. — Уфа: БГАУ, 2007.-195 c.

15. Периодическиеиздания: «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Налоговая политика ипрактика», «Российский налоговый курьер», «Финансовая газета», «Финансы»,«Финансы и кредит», «Налоги и платежи», «Экономика и жизнь» и др.

16. Официальныесайты: www.nalog.ru, www.minfin.ru

Приложение А

Примерный план курсовой работы

Тема 4: НДС: действующаясистема исчисления и пути совершенствования.

Введение

1 Теоретические аспектыисчисления НДС

1.1 История становления иразвития НДС

1.2 Экономическое содержаниеНДС

1.3 Место НДС в налоговыхсистемах различных стран

2 Порядок исчисления и уплатыНДС

2.1 Формирование налоговойбазы по НДС

2.2 Льготы по НДС и их влияниена финансовые результаты предприятия