Реферат: Финансовая политика государства
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы»
по теме: «Финансоваяполитика государства»
Содержание
Введение. 4
1. Содержание,цели и задачи финансовой политикигосударства. 6
1.1 Финансоваяполитика и финансовая система РФ… 6
1.2 Методыуправления финансами. 25
2. Финансоваяполитика РФ и пути ее улучшения. 35
2.1 Текущееположение РФ и перспективы в области финансовой политики 35
2.2 Улучшениесистемы российских финансов. 59
Заключение. 68
Список использованных источников. 71
Введение
Переходроссийской экономики к рынку кардинально изменил критерии и механизмыфункционирования социальных институтов и вызвал потребность в реформированиипрактически всех структур управления развитием социальной сферы. Необходимостьсовершенствования экономической системы государства требует пересмотрастереотипов мышления и формирования рыночной ориентации в этой сфере.
Современноесложное состояние социальной сферы настоятельно требует исследованиясовременных подходов к формированию модели финансового механизма бюджетныхучреждений социально-культурной сферы. При этом обязательным является четкоеопределение роли государства, степени и методов влияния его на основыпостроения эффективно действующего финансового механизма бюджетных учреждений.
Не вызываетсомнения, что при построении модели финансового механизма во всех сферахнационального хозяйства следует исходить прежде всего из финансовой политикигосударства.
Обзорлитературы свидетельствует, что в период перехода к рыночным отношениямвопросам проведения государственной финансовой политики посвящаетсязначительное количество публикаций. Вместе с тем, эти проблемы в теоретическомплане освещены недостаточно. Отсутствие на страницах печати необходимой, понашему мнению, дискуссии по теоретическим вопросам финансовой политики являетсяосновной причиной того, что в настоящее время в экономической литературеотсутствует единство мнений по определению и содержанию финансовой политики.Все вышеизложенное и определяет актуальность данной работы.
Цель работы –описать финансовую политику и ее содержание. Из цели работы вытекают следующиезадачи:
· определитьпонятие финансовой политики;
· описатьфинансовую систему РФ;
· проанализироватьметоды финансовой политики;
· изучитьфинансовую политику РФ.
Объектомисследования является действующая финансовая система РФ.
Работасостоит из введения, двух разделов и заключения.
1. Содержание, цели и задачи финансовой политики государства
1.1 Финансовая политика и финансовая система РФ
Экономическаяполитика охватывает все стороны деятельности государства. Финансовая политика –часть экономической политики. Однако финансовая политика – это сложное,многослойное явление. Она, прежде всего, направлена на формирование максимальновозможного объема финансовых ресурсов, которые являются материальной основойдля решения конкретных задач и достижения поставленных целей. Финансоваяполитика рассматривается как самостоятельный и зачастую определяющий,конкретный вид политики.
В теоретических разработках ученых за последние годыв определении финансовой политики обращается внимание как на роль государства вмобилизации финансовых ресурсов, так и на формы и методы организации финансов.
Одни экономисты определяют финансовую политику как«совокупность мероприятий государства, проявляемых в системе форм и методовмобилизации финансовых ресурсов, их распределения и использование дляосуществления своих функций и задач»[1].
Другие же считают, что «финансовая политика – этосовокупность методологических принципов, практических форм организации иметодов использования финансов»[2].
Третьи под финансовой политикой понимаютсамостоятельную сферу деятельности государства в области финансовых отношений,направленную «…на обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализациитой или иной государственной программы экономического и социального развития»[3].
Последнее определение увязывает финансовую политикус реализацией государственных программ, т.е. только затрагивается финансовыймеханизм, посредством которого государство влияет на социально-экономическиепроцессы в обществе.
Анализ многих рассмотренных определений «финансовойполитики» показывает, что их авторы не увязывают непосредственно финансовуюполитику с финансовым механизмом ее реализации.
По существу, все определения финансовой политики втой или иной мере указывают на ее цель, а именно: на полную мобилизациюфинансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей общества,увеличение их объема и эффективности использования.
Обобщение и анализ научных публикаций российскихэкономистов по вопросу определения финансовой политики позволяет высказать своюточку зрения по этому вопросу. Представляется, что финансовая политика государстваесть совокупность научно разработанных и проводимых в жизнь направлений, мер ипутей по полному и эффективному использованию финансового механизма вреализации программ и задач экономического и социального развития общества.
Выделяют следующие основные составляющие финансовой политикигосударства:
· денежно-кредитнаяполитика;
· налоговаяполитика;
· бюджетнаяполитика;
· политикав области международных финансов.
Существуют три основных вида финансовой политики:
· классическая;
· регулирующая;
· планово-директивная.
Классическаяфинансовая политика основана на трудах А. Смита и Д. Риккардо.Основное ее направление – невмешательство государства в экономику, сохранениесвободной конкуренции, использование рыночного механизма как главногорегулятора хозяйственных процессов. Государственные расходы минимизированы.Система налогов строится на косвенных и имущественных налогах.
Планово-директивная финансовая политикаприменялась (и применяется) в странах с административно-командной системой. Онаоснована на государственной собственности на средства производства. Цельюявляется концентрация всех неиспользуемых населением, предприятиями и местнымиорганами власти финансовых ресурсов в руках государства и их последующеераспределение в соответствии с основными направлениями государственного планаразвития.
При проведении планово-директивной политикидействовал двухканальный механизм изъятия чистого дохода у предприятий: вначалепри помощи налога с оборота; затем при помощи индивидуальных отчислений от прибыли(взносов свободного остатка прибыли). При этом определялся предельный размервсех расходов предприятия за счет чистой прибыли.
Регулирование использования денежных доходовнаселения осуществлялось при помощи подоходного налога, путем размещенияфактически принудительных государственных займов.
Изъятие средств у местных органов властиобеспечивалось путем введения ограничений в установлении самостоятельныхисточников доходов – 10–15% за счет местных доходов, остальное из центра.Расходы бюджетов определялись исходя из приоритетов государства. Социальныенужды финансировались по остаточному принципу. Управление финансами осуществлялосьиз единого центра – Министерства финансов.
Регулирующаяфинансовая политика основана на необходимости вмешательства и регулированиягосударством циклического развития экономики. Основными инструментамивмешательства становятся государственные расходы, за счет которых формируетсядополнительный спрос и как следствие рост производства, ликвидация безработицы,увеличение национального дохода. Главным механизмом регулирования становитсяподоходный налог, использующий прогрессивные ставки; государственный кредит,рынок ссудных капиталов. Дефицит бюджета используется для регулированияэкономики. Из единого органа управления выделяются отдельные службы,занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием,контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом.
Управление финансами в Российской Федерации, прежде всего,осуществляют высшие законодательные органы власти – это Федеральное собрание и две его палаты: Государственная Дума и Совет Федерации.Ими рассматриваются и утверждаются федеральный бюджет и отчет о его исполнении.Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательныхплатежах. Кроме того, оно устанавливает предельный размер государственноговнутреннего и внешнего долга.
Основным органом государственного финансового контроля состороны законодательной власти выступает Счетнаяпалата Российской Федерации. Она образована ФедеральнымСобранием и подотчетна только ему.
Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую,информационную и другие функции.
Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на государственныеорганы и учреждения в Российской Федерации, федеральные внебюджетные фонды.Деятельность органов местного самоуправления, предприятий (том численекоммерческих и общественных), финансово-кредитных организаций, их объединенийконтролируется Счетной палатой только, если вышеперечисленные органы иучреждения получают средства из федерального бюджета, используют федеральнуюсобственность или управляют ею, а также в случае предоставления им налоговых,таможенных и других льгот и преимуществ.
Наряду со Счетной палатой РФ созданы аналогичные по выполняемымфункциям контрольно-счетные органы в субъектах федерации. Их деятельностьрегламентируется законодательством субъектов РФ.
Еще одним органом, реализующим финансовую политику государстваи подотчетным законодательной власти (Государственной Думе), является Центральный банк Российской Федерации.Банк России совместно с правительством РФ разрабатывает и представляет нарассмотрение и утверждение Государственной Думе основные направленияденежно-кредитной политики. Он также обслуживает счета бюджетов и реализуетфункции генерального агента по государственным ценным бумагам РоссийскойФедерации.
Особую, ведущую роль в функционировании финансовой системыиграет Министерство финансов Российской Федерации и егоорганы на местах. Минфин РФ является федеральным органом исполнительной власти,обеспечивающим проведение единой финансовой, политики в стране и координирующимдеятельность в этой сфере иных органов исполнительной власти.
К основным задачам Минфина относятся:
· совершенствованиебюджетной системы и развитие бюджетного федерализма;
· разработкаи реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ;
· концентрацияфинансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономическогоразвития;
· осуществлениегосударственного финансового контроля;
· разработкапрограмм государственных заимствований и управление государственным внутренними внешним долгом;
· обеспечениеметодологического руководства бухгалтерским учетом и отчетностью, а такжеаудитом.
Министерство финансов РФ в соответствии с возложенными нанего задачами выполняет следующие функции:
· подготавливаетпредложения и реализует меры по совершенствованию бюджетной системы РФ,развитию бюджетного федерализма и механизма межбюджетных отношений с субъектамиРФ;
· участвуетв разработке и осуществлении мер по финансовому оздоровлению и структурнойперестройке экономики, поддержки отечественных производителей товаров иисполнителей работ и услуг;
· участвуетв разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочную,среднесрочную и краткосрочную перспективу;
· разрабатываетпроекты федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета РФ,исполняет федеральный бюджет, составляет отчет об исполнении федеральногобюджета и консолидированного бюджета РФ;
· участвуетв разработке мер и осуществлении контроля за поступлением доходов от имущества,находящегося в федеральной собственности;
· контролируетрациональное и целевое использование средств государственных внебюджетныхфондов и других федеральных средств;
· осуществляетпо поручению правительства РФ сотрудничество с международными финансовымиорганизациями;
· регистрируетвыпуск ценных бумаг в пределах своих полномочий;
· осуществляетдругие функции, предусмотренные законодательством.
В настоящее время в центральном аппарате Министерствафункционируют следующие подразделения:
· департаментбюджетной политики,
· департаментотраслевого финансирования,
· департаментмежбюджетных отношений,
· департаментуправления государственным внутренним долгом,
· департаментуправления внешним государственным долгом,
· департаментоборонного комплекса и правоохранительных органов и др.
Важным подразделением Министерства финансов выступает Главноеуправление Федерального Казначейства, отвечающее за кассовое исполнениебюджета. В РФ функционирует единая централизованная система органов федерального казначейства,включающая Главное управление федерального казначейства Министерства финансовРФ и подчиненные ему территориальные органы федерального казначейства посубъектам РФ, городам (кроме городов районного подчинения), районам и районам вгородах.
Важным элементом финансовой системы являются органы, обеспечивающиепроведение налоговой политики в стране. К таким органам относятся налоговыеорганы, таможенные органы, федеральные органы налоговой полиции, а такжеорганы, контролирующие уплату государственной пошлины и других сборов.
В систему налоговых органов входят Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России) иего территориальные органы по субъектам РФ и муниципальным образованиям –налоговые инспекции.
Налоговые органы представляют собой единую систему контроляза соблюдением налогового законодательства: правильностью исчисления, полнотойи своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и другихобязательных платежей, а также контроля за соблюдением валютного законодательства.
С деятельностью МНС России тесно связана работа федеральныхорганов налоговой полиции. Федеральныеорганы налоговой полиции являются правоохранительными органамии составной частью органов по обеспечению экономической безопасности РоссийскойФедерации. Систему федеральных органов налоговой полиции составляют Федеральнаяслужба налоговой полиции РФ, территориальные и местные органы налоговойполиции.
Задачами федеральных органов налоговой полиции являются выявление,предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений, коррупциив налоговых органах, обеспечение безопасности деятельности налоговых органов,защиты ее сотрудников от противоправных посягательств при исполнении служебныхобязанностей.
К полномочиям органов налоговой полиции относятся производстводознания и проведение предварительного следствия по делам о преступлениях вналоговой сфере, оперативно-розыскная деятельность, участие в налоговыхпроверках и пр.
За поступлением таможенных пошлин ответственность несет Государственный таможенный комитет РоссийскойФедерации (ГТК России). Организационная структура ГТК России включаетрегиональные таможенные управления, таможни и таможенные посты РФ, таможенныелаборатории.
Таможенные органы осуществляют контроль за соблюдениемналогового законодательства при пересечении товаров границы РФ, правильностьюисчисления и уплатой таможенных пошлин.
Основными задачами ГТК России являются обеспечение экономическойбезопасности и защита экономических интересов РФ, обеспечение единства таможеннойтерритории РФ, организация, применение и совершенствование средств таможенногорегулирования хозяйственной деятельности, организация таможенного дела.
На ГТК России возложены следующие функции:
· разработкаправовых, экономических и организационных механизмов реализации таможеннойполитики;
· организациявзимания и обеспечение своевременного и полного внесения в федеральный бюджеттаможенных пошлин и налогов, относящихся к товарам, перемещаемым черезтаможенную границу, контроля за правильностью определения таможенной стоимоститоваров;
· обеспечениеэффективного использования таможенных режимов при перемещении товаров итранспортных средств через таможенную границу;
· выдачалицензий и квалификационных аттестатов, обеспечение ведение реестров, утверждениеразмеров обязательных платежей;
· организациятаможенного оформления товаров и транспортных средств;
· развитиетаможенной инфраструктуры;
· участиев организации таможенного и экспортного контроля, контроля за вывозомстратегических товаров и культурных ценностей, осуществление валютногоконтроля;
· организацияборьбы с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела;
· ведениетоварной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и др.
Рассмотримсистему и структуру государственных финансов РФ.
К сферефинансов относится формирование денежных доходов и расходов отдельных рыночныхсубъектов (домохозяйств, бизнеса и государства).
Государственныефинансы составляют центральную часть всей системы финансов. В самихгосударственных финансах первое место занимает госбюджет – росписьсбалансированных денежных доходов и расходов государства.
Государство,местное самоуправление и некоммерческий сектор принято называть общественнымсектором, а финансовые ресурсы, которыми он оперирует, относятся к финансамобщественного сектора. В России к таковым в узком смысле относятсягосударственные (бюджет, государственный кредит, государственные внебюджетныефонды) и муниципальные финансы (местный бюджет, местные внебюджетные фондыорганов самоуправления), а в широком смысле слова к государственным имуниципальным финансам следует добавить и финансы некоммерческого сектора.
Масштабыдеятельности каждого из секторов экономики различны по странам в силуисторических традиций, этапов экономического развития. Величина финансовобщественного сектора России на современном этапе складывается из двухкомпонентов. Первый – государственные и муниципальные финансы. Их ключевойэлемент – бюджетная система, количественно выражаемая через величинуконсолидированного бюджета РФ. Другой компонент – величина бюджетовгосударственных социально-страховых внебюджетных фондов. Финансовая системагосударства состоит из четырех звеньев: государственного бюджета, специальныхправительственных фондов и счетов казначейства, местных финансов, финансовгосударственных предприятий и корпораций.
Центральнымзвеном финансовой системы является государственный бюджет. В немсосредотачиваются основные суммы государственных доходов. Из него финансируютсяосновные мероприятия, проводимые центральными государственными органами.Специальные государственные фонды и счета казначейства – внебюджетные средствацентрального правительства или местных властей – связаны с финансированиемгосударственных расходов. Крупнейшими из них являются фонды социальногострахования, инвестиционные фонды и др.
Местныефинансы или финансы местных органов власти в современном обществе вовлечены вфинансирование общенациональных государственных мероприятий. Кроме того, на нихвозложено содержание коммунального хозяйства.
Важным звеномфинансовой системы являются финансы государственных предприятий и корпораций.Они непосредственно связаны с процессом производства в отраслях и отдельныххозяйственных единицах, которые принадлежат государству на правах частнойсобственности. Все звенья финансовой системы взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Государственныйбюджет – это смета, имеющая силу закона, отражающая совокупность денежныхотношений по поводу образования доходов и финансирования расходов.Государственный бюджет составляется на один бюджетный год (12 месяцев). Общиедоходы государства состоят из текущих доходов и доходов от операций скапиталом. Текущие доходы государства образуются за счет налогов и неналоговыхпоступлений. Неналоговые поступления включают доходы от государственнойсобственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащихгосударству имущества, запасов, земли и т.д. Доходы от операций с капиталомвключают поступления от продажи капитальных активов.
К полученнымофициальным трансфертам относятся все невозвратные, безвозмездные платежи,полученные от других органов государственного управления, других государств илимеждународных организаций. Сюда входят репарации и дарения, предназначенные дляособых проектов и программ, поддержки основного бюджета и других целей.
Государственныерасходы, являются затратами, связанными с осуществлением государством своихфункций. К чистому кредитованию относится предоставление ссуд и приобретениеакций за вычетом сумм погашенных кредитов и выручки от продажи акций. Цель этихопераций – кредитование инвестиционных и других проектов, нуждающихся вгосударственной поддержке: сельского хозяйства, строительства жилья,восстановления объектов, разрушенных в результате стихийных бедствий и войн.Чистое кредитование подразделяется на внутреннее и внешнее.
Составлениебюджета, его обсуждение, утверждение, использование средств, рассмотрениеитогов бюджетной деятельности – все это представляет собой единый бюджетныйпроцесс. Весь бюджетный процесс регламентируется законом, в которомпредусмотрен порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнениябюджета. В этом процессе важное место занимает бюджетное регулирование, котороеозначает перераспределение денежно-финансовых ресурсов между различнымибюджетами.
Каждая административно-территориальная единицаимеет свой бюджет. Совокупность бюджетов всех административно-территориальныхединиц представляет собой бюджетную систему страны. По своей структурегосбюджет носит многоуровневый характер. В федеральных государствах он обычновключает три уровня: государственный (федеральный) бюджет, бюджеты членов федерациии местные бюджеты. В российской статистике принято рассматриватьгосударственные финансы с использованием следующей терминологии:
· Консолидированныйбюджет – бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местныхбюджетов;
· Расширенныйбюджет (бюджет «расширенного правительства») – федеральный бюджет всовокупности с внебюджетными фондами.
В настоящеевремя в России действуют три уровня органов власти и управления, два из которых– государственные (федеральный и субфедеральный), финансовой основой ихдеятельности являются федеральный и 89 субфедеральных бюджетов, и один уровень –муниципального управления, финансовой основой деятельности которого являютсяместные бюджеты. С 1992 г. в РФ отсутствует как легитимная категориягосударственный бюджет, т.е. законодательно осуществлен переход кдецентрализованной трехуровневой бюджетной системе.
В унитарныхгосударствах бюджетная система состоит из двух уровней – государственногобюджета, составляющего главное звено этой системы, и местных бюджетов.Различные уровни бюджетной системы носят автономный друг от друга характер;часто между ними полностью или в значительной мере отсутствует единство.
В целомбюджет любого уровня представляет, с одной стороны, все доходы, поступающие внего, с другой стороны, все его расходы (т.е. расходы, за которые несетответственность этот бюджетный уровень).
Многоуровневый характер носят и бюджетныерасходы. Расходы госбюджета – это экономические отношения, связанные с распределением и использованиемцентрализованных денежных фондов государства по отраслевому, целевому итерриториальному назначению.
Федеральныебюджеты в федеральных государствах и госбюджеты в унитарных государствах обычнонесут расходы общенационального значения и тесно связаны с функциямигосударства. У каждого государства есть 4 первоочередные функции:экономическая, социальная, управления, военная. Поэтому и в расходах бюджета основноеместо занимают 4 группы: экономического назначения (на финансирование народногохозяйства), расходы на социально-культурные мероприятия – финансированиеотраслей, обслуживающих население, в основном, путем предоставления бесплатныхуслуг (здравоохранение, образование, расходы на предоставление социальнойпомощи отдельным слоям и категориям населения); расходы на управление – связаныс финансированием органов исполнительной и законодательной власти,осуществляющих управление страной. Национальная оборона (военные расходы)составляет более четверти расходов федерального бюджета, что указывает навысокий уровень затрат на поддержание безопасности. В условиях госкредита естьи расходы на обслуживание государственного долга. Выплата процентов погосударственному долгу в последние годы значительно возросла, так какувеличился размер самого государственного долга и одновременно вырослапроцентная ставка.
Существующая классификация содержит и разделениепо отраслевому признаку (строительство, сельское хозяйство); по целевомуназначению (расходы на капвложения, в бюджетных – расходы на заработную плату,капремонт, приобретение инвентаря); по уровням звеньев бюджетной системы илиуровням управления (федеральные расходы, расходы субъектов федерации, местныхбюджетов).
Особое место в федеральном бюджете занимаютспециальные фонды, получаемые и расходуемые федеральными правительствами поопределенному целевому назначению. Большую их часть составляют расходы по социальномуобеспечению, на финансирование здравоохранения, образования и другие социальныецели.
Расходыбюджетов более низкого уровня сконцентрированы на финансировании нуждрегионального и местного значения (часть расходов на образование,здравоохранение, дорожное, коммунальное и городское хозяйство и т.п.).
В связи созначительностью задач федеральный бюджет в федеративных государствах и темболее госбюджет в унитарных государствах занимает больший удельный вес во всехгосударственных доходах и расходах.
Превышениерасходов бюджета над доходами называется бюджетным дефицитом. Если доходыпревышают расходы, образуется бюджетный излишек (профицит).
Основнымисточником поступлений в доходную часть бюджета являются налоги. Налоги – этообязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57Конституции РФ. В современных условиях налоги выполняют две основные функции:фискальную и экономическую. Формирование налоговой системы – достаточно сложнаязадача; при введении или изменении того или иного налога в расчет принимаютсяне только фискальные, но и социальные интересы (в том числе и в формесоциальной справедливости), а также то, как тот или иной налог воздействует нахозяйственную деятельность (стимулирует ее или, наоборот, дает отрицательный эффект).
Налоговоеобложение связано с рядом категорий, которые принято называть элементаминалога. Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятияобъекта налогообложения и налоговой ставки.
Объектналогообложения – доход, имущество или предмет, который служит основой дляналогообложения. Номенклатура налогов берет свое начало от объектов обложения.Так, налог, объектом которого служит земля, называется поземельным, доход –подоходным и т.д. Чтобы изъять налог, необходимо произвести учет и оценкуобъекта. Объекты обложения оцениваются на основании кадастров, по декларацииналогоплательщика, а также непосредственно налоговыми органами.
Налоговаяставка представляет собой размер налога на единицу налогообложения.
По методупостроения налоговые ставки бывают твердые, процентные, пропорциональные,прогрессивные и регрессивные. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной суммек единице обложения; пропорциональные – в виде единого процента, независимо отобъема дохода или имущества налогоплательщика; прогрессивные ставки в видешкалы налогообложения, по которой процент изъятия растет по мере роста доходаили имущества. Различают два вида прогрессии – простую и сложную (ступенчатую). При простой прогрессии ставка налогарастет по мере роста общей суммы дохода или стоимости имущества. При сложной – доходделится на части (ступени), для каждой части устанавливается налоговая ставка,причем повышенным процентом облагается не весь доход, а лишь каждая следующаяступень. Наиболее характерным примером прогрессивного налога являетсяподоходный налог с физических лиц.
Регрессивныеставки понижаются по мере роста дохода или имущества.
Налогиделятся на три группы: прямые, косвенные и взносы на социальное страхование.Прямыми называются налоги, которыми непосредственно облагаютсяналогоплательщики. Эти налоги выплачиваются из доходов (заработной платы,прибыли, дивидендов, ренты, процента, доходов частных предпринимателей, лицсвободных профессий, жалования служащим). Косвенными налогами называются такие,которые взимаются с налогоплательщика косвенно в цене товара. В особую группувыделяются налоги и взносы на социальное страхование, которые выплачиваютсярабочими, служащими и предпринимателями в фонды социального страхования.
Прямые налогиподразделяются на две подгруппы: реальные и личные. Реальные налоги в своюочередь классифицируются по объектам на поземельный, подомовой,промысловый и налог на денежный капитал; личные налоги – на подушный,подоходный, поимущественный и налоги с наследств и дарений.
Косвенныеналоги делятся на акцизы, фискальные монополии и таможенные пошлины. Делениеналогов на прямые и косвенные весьма условно, так как часть прямых налоговперекладывается в ценах товаров на потребителя.
Поэкономическим признакам объекта различают налоги на потребление, на доходы и накапитал. Налоги на потребление вводятся для обложения товаров длительного илиобычного пользования. Налоги на доходы взимаются с доходов отдельных лиц(преимущественно с заработной платы, а также прибыли, ренты, гонораров лицсвободных профессий). Налоги на капитал взимают с движимого или недвижимогоимущества. В первом случае по существу облагается доход от денежного капитала(дивиденды, проценты). В США и Англии эти доходы облагаются подоходным налогом.Во втором случае налог взимается с земли, жилых домов, торговых, промышленных,транспортных зданий и сооружений. Обложение капитала не получило широкогораспространения.
Существуютследующие основные принципы налогообложения:
1. Принцип выгоды – разныелюди должны облагаться налогом в той степени, в какой они используют программы,финансируемые за счет налогов.
2. Принципплатежеспособности – размер налога должен соотноситься с величиной дохода ибогатства налогоплательщика. Иначе говоря, налогообложение должно способствоватьсправедливому распределению доходов.
3. Справедливость погоризонтали – равные по доходам и по степени использования правительственныхпрограмм люди должны платить равные налоги.
4. Справедливость повертикали – если социальные и экономически равные налогоплательщики платятравные налоги, то неравные должны платить неравные налоги.
По осиординат отложены налоговые ставки (t), по оси абсцисс – поступления в госбюджет (B). Согласно кривойЛаффера до точки М большее значение налоговойставки будет обеспечивать большую величину налоговых поступлений. Оптимальныйразмер налоговых ставок (tM) обеспечивает максимальные поступления вгосударственный бюджет (BM). Однако дальнейшее увеличение налоговой ставкиприведет к снижению стимулов к труду и предпринимательству, в результате чеговеличина национального дохода, облагаемого налогом, сократится до такогоуровня, когда величина налоговых поступлений снизится. Объясняется это тем, чтоза границами определенного повышения налоговых ставок стимулы к увеличениюпроизводства дохода ослабевают. Кроме этого, появляются мотивы для сокрытияпредпринимателями доходов. Их раскрытие и изъятие налоговой полицией резкоувеличивает трансакционные издержки государства, а при 100% налогообложениидоход государства равен нулю, потому что никто не захочет работать бесплатно.Из этого следует, что при ставке налога, большей tM, снижение налогов в длительной перспективе обеспечит ростсбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размера совокупных доходов,подлежащих налогообложению, т.е. приведет к росту налоговых поступлений. Другими словами, снижение чрезмерно высокихналогов приведет к росту объема государственных доходов, уменьшится дефицит,произойдет ослабление инфляции. Понятно, что эффект Лаффера проявляется лишь вслучае нормального действия свободных рыночных механизмов. На практике весьматрудно ответить на вопрос, при какой фактической ставке налога начинаетсяснижение налоговыхпоступлений. Эффект Лаффера лег в основу практических рекомендаций теорииэкономики предложения. Работы Лаффера, показывают, что изъятие в бюджет более 40%добавленной стоимости (это значение можно назвать «порогом Лаффера») делаетпроизводственные инвестиции и расширение производства невыгодными. Исходя изэтого, налоговое бремя до 35% добавленной стоимости считается невысоким, 36–45%– умеренным, 45–55% – высоким и свыше 55% – очень высоким. Расчеты, сделанныеучеными ЦЭМИ показывают, что налоговое бремя на российское промышленноепредприятие является очень высоким и составляет около 55% добавленнойстоимости, что на 15 пунктов превышает порог Лаффера[4].
Системаналогообложения в России, закрепляемаяНалоговым Кодексом,представляет собой три уровня: федеральный, региональный и местный.
К федеральным налогам исборам относятся:
1) налог на добавленнуюстоимость;
2) акцизы на отдельныевиды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
3) налог на прибыль(доход) организаций;
4) налог на доходы откапитала;
5) подоходный налог сфизических лиц;
6) взносы вгосударственные социальные внебюджетные фонды;
7) государственнаяпошлина;
8) таможенная пошлина итаможенные сборы;
9) налог на пользованиенедрами;
10) налог навоспроизводство минерально-сырьевой базы;
11) налог надополнительный доход от добычи углеводородов;
12) сбор за правопользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
13) лесной налог;
14) водный налог;
15) экологическийналог;
16) федеральныелицензионные сборы.[5]
К региональным налогами сборам относятся:
1) налог на имуществоорганизаций;
2) налог нанедвижимость;
3) дорожный налог;
4) транспортный налог;
5) налог на игорныйбизнес;
6) региональныелицензионные сборы.[6]
К местным налогам исборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имуществофизических лиц;
3) налог на рекламу;
4) налог нанаследование или дарение;
5) местные лицензионныесборы.[7]
1.2 Методы управления финансами
Финансоваяполитика является субъективной, надстроечной категорией. Но в то же время онаносит объективный характер, т. к. определяется объективными экономическимизаконами развития общества. Хотя финансовая политика и порождаетсяэкономическими отношениями и развивается на основе характера и степенииспользования производственных факторов, по сути своей она субъективна, так какполезность, эффективность и результативность ее выводится из оценки людей. Вэтом смысле представляется оправданной позиция многих западных экономистов,рассматривающих финансовую политику в конкретной плоскости как системууправленческих решений, систему управления финансами.
Цели и содержание финансовой политики определяют ее основные задачи:
· обеспечениеусловий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
· рациональноераспределение и использование финансовых ресурсов;
· организациярегулирования и стимулирования финансовыми методами экономических и социальныхпроцессов в стране;
· выработкафинансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися социально-экономическимицелями[8].
Оценка результатов финансовойполитики государства основывается на ее соответствии интересам общества ибольшинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах,вытекающих из поставленных целей и задач.
Результативность финансовой политики во многом зависит откачественной разработки механизма согласования и реализации интересов различныхслоев общества и имеющихся у государства объективных возможностей использованиявсесторонних факторов воздействия на ход реализации финансовой политики.
Основу финансовой политики составляет выбор стратегических направлений, которые определяютдолгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов. Одновременногосударство осуществляет выбортекущих, тактических целейсвоей финансовой политики, направленной на адаптацию к изменяющимся условиямвоспроизводства в коротком периоде. При этом текущие цели находятся поднепосредственным влиянием целей стратегических.
Важной составной часть финансовой политики является формирование финансового механизма, при помощи которого происходитосуществление деятельности государства в области финансов. Финансовый механизмпредставляет собой систему установленных государством форм, видов и методоворганизации финансовых отношений. К элементам финансового механизма относятсяформы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норми нормативов, которые используются при определении доходов и расходовгосударства, организации и регулирования бюджетной сферы, финансов предприятийи рынка ценных бумаг.
Финансовый механизм – это наиболее динамичная частьфинансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различныхтактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенностисоциальной и экономической ситуации в стране. Одно и тоже финансовое отношениев стране может быть организовано по-разному. По-разному может использоватьсяодин и тот же инструмент финансового регулирования.
Управление финансамипредполагаетцеленаправленную деятельность государства, связанную с практическимиспользованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляетсяспециальными организационными структурами. Управление включает в себя рядфункциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативноеуправление, регулирование и контроль. Все эти элементы обеспечивают проведениемероприятий финансовой политики в стратегической и текущей деятельностигосударственных органов, юридических лиц и граждан.
Управление финансами осуществляетсяэкономическими и административными методами. К экономическим методам относятся:
· фискальнаяполитика;
· финансовоепланирование;
· координацияфинансовых ресурсов;
· финансовоерегулирование.
Фискальная политика – это меры со стороныправительственных органов по изменению порядка налогообложения и структурыгосударственных расходов с целью воздействия на экономику для изменения реальногообъема национального производства и занятости, контроля над инфляцией иускорения экономического роста.
Объектом финансового планирования являетсяформирование и распределение доходов и накоплений, а также использованиеразличных фондов денежных средств. На общегосударственном и региональном уровнеоно реализуется как бюджетное планирование, а на уровне хозяйствующего звена –как финансовый план предприятия.
Координация финансовых ресурсов наобщегосударственном уровне осуществляется через систему дотаций различнымзвеньям бюджетной системы и посредством субвенциального финансирования.
Финансовое регулирование осуществляется в видерегламентации использования финансовых ресурсов.
К другим методам следует отнести:
· системуамортизационных отчислений;
· системуфинансовых санкций.
Изучимпоподробнее основные принципы фискальной политики.
Выделяются 2 типафискальной политики: дискреционная (от латинского discretio – действие по своемуусмотрению) и автоматическая. И дискреционная и автоматическая фискальнаяполитика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства,однако, ни та, ни другая не является панацеей от всех экономических бед.
Дискреционнаяналогово-бюджетная или активная фискальная политика – это сознательноеманипулирование законодательной властью налогообложением и государственнымирасходами с целью воздействия на уровень экономической активности. Речь идет овоздействии, оказывающем влияние на изменения объема производства, занятостиуровня цен и ускорение экономического роста. В этом определении важно обратитьвнимание на то, что законодательные органы действуют целенаправленно, принимаясоответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставокналогообложения, введения новых налогов и т.п.
Всеинструменты дискреционной фискальной политики оказывают воздействие, как насовокупный спрос, так и на совокупное предложение. Кейнсианская концепциямакрорегулирования экономики предполагает использование фискальной политикигосударства в качестве эффективной меры воздействия на экономический рост,уровень занятости и динамику цен. В рамках кейнсианского подхода дискреционнаяналогово-бюджетная политика предусматривает непосредственное воздействие насовокупные расходы. Изменение любого из компонентов совокупного спроса, будь топотребительские расходы, капиталовложения, государственные расходы, чистыйэкспорт (последнее – в рамках открытой экономики) повлекут за собоймультипликативные эффекты, приводящие к соответствующему изменению дохода.
Финансовый мультипликатор состоит из мультипликаторагосударственных расходов и налогового мультипликатора и напрямую зависит отобъема инвестиций.
Если государство повышает на определенную величинуобъем своих расходов, не увеличивая при этом статей расхода, то получаемприрост дохода:
/> (1.1)
где Y –чистый доход;
G –государственные расходы;
С –предельная склонность к потреблению чистого личного дохода.
Мультипликатор государственных расходов показывает,на сколько единиц возрастает доход в ответ на увеличение государственныхрасходов на одну единицу.
Мультипликатор государственных расходов равенмультипликатору инвестиций, поэтому изменение объема государственных расходовприводит в движение процесс мультипликации национального дохода, идентичныйтому, который осуществляется при изменении частных инвестиций. Такая политиканазывается экспансионистской политикой дефицитных расходов (deficit spending), т.е.политикой расходов, финансируемых с помощью дефицита. Другой вид политикиманеврирования бюджетом – политика дефицита без расходов (deficit withoutspending).
/> (1.2)
где Т – объемналогообложения;
– с/ (1-c)– налоговый мультипликатор.
Налоговый мультипликатор показывает, на сколькоединиц изменится совокупный доход в ответ на изменение налогов на одну единицу.
Сущностьполитики без расходов в том, что увеличение правительственных расходовфинансируется не за счет налоговых поступлений. Источником дополнительныхгосударственных расходов является бюджетный дефицит. Власти сознательно идут наэтот шаг, стремясь добиться увеличения совокупного спроса и достижения полнойзанятости. Если же экономика «перегрета», то правительство может снизитьуровень государственных расходов.
Когдагосударственные расходы определены, функцией фискальной политики становитсярегулирование расходов частного сектора с тем, чтобы добиться полногоиспользования ресурсов труда и капитала. Это – функция структуры налогов.Налоговые ставки должны быть приспособлены к циклическим колебаниям итенденциям таким образом, чтобы совокупные государственные и частные расходысоответствовали потенциальному предложению товаров и услуг, которые в состояниии произвести данная страна. Налоговые ставки должны быть достаточно высокимидля того, чтобы предотвратить инфляцию, и достаточно низкими, чтобы достичьполной занятости. Нелинейная зависимость объемов производства и налоговых поступленийот налогового бремени и есть предмет изучения, когда оценивается эффективностьфискальной системы. Как правило, все конкретные расчеты параметровэффективности ведутся в рамках кривой Лаффера. Методика расчета этих параметров будетрассмотрена ниже.
Мультипликатор сбалансированного бюджета равенединице. Особым вариантом фискальной политики является расширение сбалансированногобюджета, когда и налоги, и правительственные расходы увеличиваются наодинаковую величину. В этом случае возникает эффект действия мультипликаторасбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы. Еслигосударственные расходы и автономные налоговые отчисления возрастают на одну иту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. Мультипликаторсбалансированного бюджета не предполагает абсолютного устранения любыхбюджетных дефицитов или излишков. Речь идет о сбалансировании изменений вдоходной и расходной частях бюджета, то есть о сохранении равенства
DT = DG (1.3)
где под символом DT обобщенно обозначаютсявсе изменения доходов бюджета, а под символом DG – все изменения расходовбюджета.
Мультипликаторсбалансированного бюджета устанавливает, что прирост правительственныхрасходов, сопровождаемый равным по величине приростом налогов, имеет своимрезультатом увеличение выпуска продукции. Мультипликативный эффект от сниженияналогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраическивыражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликаторомна единицу. Это является следствием более сильного воздействия госрасходов навеличины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данноеразличие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики.Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то дляпреодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильныйстимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваютсяналоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).
Еслифискальная политика нацелена на ограничение государственного сектора, то в фазециклического спада снижаются налоги (что дает относительно небольшойстимулирующий эффект), а в фазе циклического подъема снижаются госрасходы, чтопозволяет относительно быстро снизить уровень инфляции.
Итак, факторвремени осложняет дискретную налогово-бюджетную политику. Но этого недостаткалишен другой тип макроэкономической политики, а именно недискреционная, илиавтоматическая налогово-бюджетная политика.
Описанныевыше механизмы фискальной политики действуют избирательно, то есть онинаправлены на отдельных людей или социальные группы, специально для этогонамеченные. Одним из основных недостатков такой фискальной политики, несмотряна то, что она вступает в действие своевременно, является возможноезапаздывание мер, принимаемых для коррекции сокращений или инфляционного роста(лаг), то есть для оказания на них положительного воздействия.
Недискреционная,или автоматическая налогово-бюджетная политика – это пассивная фискальнаяполитика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходови налогов вводятся автоматически, без специальных действий со стороныгосударства. Главные из них – пособия по безработице и прогрессивноеналогообложение. Они называются стабилизаторами, поскольку помогают увеличитьрасходы во время спада и сократить их в периоды инфляции. Стабилизаторыстимулируют рост государственных расходов, снижают налоги или воздействуют впериоды спада на оба фактора. Во время подъема, когда личные доходы и ценырастут, встроенные стабилизаторы действуют в противоположном направлении,сокращая государственные расходы и увеличивая налоги.
Одним извстроенных стабилизаторов является налог на личные доходы. В периоды рецессий испада личные доходы уменьшаются и, следовательно, облагаются налогом по болеенизкой ставке. Таким образом, в течение спада население сталкивается соснижением налогов. В периоды бума инфляция повышает заработную плату и жалование,поэтому налогоплательщики перемещаются во все более высокие налоговые корзины.То есть, налоговая политика, повышая ставки, автоматически способствуетдостижению целей финансирования бюджета в периоды инфляционного роста.
Еще одниминструментом, действующим как встроенный стабилизатор, является сокращение илиувеличение государственных расходов для того, чтобы справиться с явлениямиспада в экономике или инфляцией. К таким расходам относятся пособия побезработице и выплаты по социальному обеспечению, осуществляемые в национальноммасштабе. Во время высокой инфляции государственные расходы автоматическивозрастают, поскольку увеличивается число тех, кто на законных основаниях можетпретендовать на получение пособия по безработице или социальному обеспечению.И, наоборот, когда ситуация в хозяйстве улучшается,уровень безработицы снижается и государственные расходы на эти программыавтоматически падают.
В периодыпроцветания и высокой занятости налоги автоматически возрастают, наполняя фондыстрахования по безработице. Это помогает снизить расходы в периоды инфляции идает возможность воспользоваться этими деньгами, когда появляется угроза спадав экономике.
Еслиналоговые поступления колеблются в том же направлении, то дефициты, которые,как правило, автоматически появляются во время спадов, что помогают преодолеть спад. Напротив,бюджетные излишки, которые имеют тенденцию автоматически появляться во время экономическихподъемов, будут содействовать преодолению возможнойинфляции.
Такимобразом, при помощи этого механизма обеспечивается амортизатор экономическогоспада и ограничивается подъем (поступательное движение вверх). Экономика болееили менее стабилизируется.
Автоматическаяфискальная политика способствует стабилизации, поскольку она ослабляетзависимость потребительских доходов от изменения инвестиционных. А когда личныедоходы ослабляют чувствительность к колебаниям производства, то это ослабляеткумулятивную силу разного рода нарушений, дестабилизирующих экономику.Автоматическая фискальная политика выполняет роль амортизатора и таким образомспособствует более «плавному» развитию экономики.
Степеньвстроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величинциклических бюджетных дефицитов и излишков, которые и выполняют функцииавтоматических «амортизаторов» колебаний совокупного спроса.
На практике правительствапромышленно развитых стран проводят комбинированную налогово-бюджетнуюполитику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.
Идискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль встабилизационных мероприятиях государства, однако ни та, не другая не являетсяпанацеей от всех экономических бед. Что касается недискреционной(автоматической) политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишьограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранитьэти колебания они не в состоянии.
2. Финансоваяполитика РФ и пути ее улучшения
2.1 Текущее положение РФ и перспективы в области финансовойполитики
На 2005 год в РФ утвержден федеральный бюджет порасходам в сумме
3 047 929,3 млн. рублей и по доходам в сумме 3 326 041,1 млн. рублей[9].Таким образом, профицит бюджета составляет 278 111,8 млн. рублей.
В 2005 году вбюджет России ожидаются следующие поступления (см. табл. 2.1):
Таблица 2.1 Поступлениядоходов в федеральный бюджет в 2005 году
Наименование доходов
Сумма
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ 259 003 300,0 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ 266 500 000,0 НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 791 822 600,0 НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 413 734 400,0 НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 483 035 600,0 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 18 555 900,0 ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 919 093 800,0 ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 73 004 000,0 ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 35 046 800,0 ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА 58 083 700,0 ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ 874 500,0 АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ 1 714 000,0 ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 1 483 900,0 ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 4 088 600,0ИТОГО:
3 326 041 100,0
Расходы федеральногобюджета в 2005 году ожидаются в следующих размерах (см. таблицу 2.2):
Таблица 2.2. Распределениерасходов федерального бюджета на 2005 год
Наименование расходов
Сумма
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ
460 410 608,1
Функционирование главы государства – Президента Российской Федерации 4 090 371,3 Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления 5 260 277,6 Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций 683 660,3 Судебная система 36 768 994,1 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора 79 875 879,7 Обеспечение проведения выборов и референдумов 2 731 438,6 Международные отношения и международное сотрудничество -3 564 199,6 Международная экономическая и гуманитарная помощь 181 200,0 Государственный материальный резерв 22 152 167,2 Фундаментальные исследования 29 550 565,9 Обслуживание государственного и муниципального долга 244 150 356,4 Резервные фонды 4 500 000,0 Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов 3 318 460,8 Другие общегосударственные вопросы 30 711 435,8НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА
531 139 221,1
Вооруженные Cилы Российской Федерации 388 028 776,9 Мобилизационная и вневойсковая подготовка 1 895 360,0 Мобилизационная подготовка экономики 3 500 000,0 Подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности 61 080,0 Ядерно-оружейный комплекс 8 693 110,0 Реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества 6 231 000,0 Прикладные научные исследования в области национальной обороны 79 189 932,6 Другие вопросы в области национальной обороны 43 539 961,6НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
398 889 472,0
Органы прокуратуры 17 534 878,5 Органы внутренних дел 119 873 323,0 Внутренние войска 23 893 768,6 Органы юстиции 18 084 826,4 Система исполнения наказаний 56 024 874,1 Органы безопасности 62 315 831,7 Органы пограничной службы 31 684 957,7 Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ 8 164 878,0 Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона 22 054 732,1 Обеспечение противопожарной безопасности 11 862 452,4 Миграционная политика 5 640 543,2 Прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 2 654 294,2 Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 19 100 112,1НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
242 134 339,2
Общеэкономические вопросы 14 910 103,8 Топливо и энергетика 5 101 583,6 Исследование и использование космического пространства 3 829 900,0 Воспроизводство минерально-сырьевой базы 11 160 539,4 Сельское хозяйство и рыболовство 26 134 087,2 Водные ресурсы 4 269 974,8 Лесное хозяйство 10 402 275,6 Транспорт 38 558 374,7 Связь и информатика 3 533 858,9 Прикладные научные исследования в области национальной экономики 35 650 162,8 Другие вопросы в области национальной экономики 88 583 478,4ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО
8 636 187,1
Прикладные научные исследования в области жилищно-коммунального хозяйства 60 000,0 Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства 8 576 187,1ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ
4 629 981,6
Охрана растительных и животных видов и среды их обитания 925 886,8 Прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды 169 322,0 Другие вопросы в области охраны окружающей среды 3 534 772,8ОБРАЗОВАНИЕ
155 337 962,7
Дошкольное образование 3 812 334,2 Общее образование 1 611 763,9 Начальное профессиональное образование 4 167 501,4 Среднее профессиональное образование 19 664 952,9 Переподготовка и повышение квалификации 2 271 543,9 Высшее профессиональное образование 108 811 902,3 Молодежная политика и оздоровление детей 1 818 070,0 Прикладные научные исследования в области образования 1 761 717,3 Другие вопросы в области образования 11 418 176,8КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
39 173 130,6
Культура 16 901 154,9 Кинематография 2 686 175,6 Телевидение и радиовещание 10 918 307,2 Периодическая печать и издательства 387 170,9 Прикладные научные исследования в области культуры, кинематографии и средств массовой информации 173 253,8 Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации 8 107 068,2ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ
85 672 222,6
Здравоохранение 72 238 982,2 Спорт и физическая культура 3 790 247,1 Прикладные научные исследования в области здравоохранения и спорта 996 751,5 Другие вопросы в области здравоохранения и спорта 8 646 241,8СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
167 360 932,9
Пенсионное обеспечение 118 944 684,3 Социальное обслуживание населения 2 248 080,9 Социальное обеспечение населения 39 278 600,0 Борьба с беспризорностью, опека, попечительство 303 800,0 Прикладные научные исследования в области социальной политики 75 108,0 Другие вопросы в области социальной политики 6 510 659,7МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
954 545 242,1
Финансовая помощь бюджетам других уровней 274 616 803,3 Фонды компенсаций 33 386 202,0 Другие межбюджетные трансферты 70 705 238,2 Трансферты внебюджетным фондам 575 836 998,6ИТОГО:
3 047 929 300,0
Рассмотримосновные показатели финансовой политики РФ в январе-феврале 2005 года (табл.2.3):
Таблица 2.3. Основныепоказатели социально-экономического развития РФ в январе-феврале 2005 года
Показатели 2004 год 2005 год февраль январь-февраль февраль январь-февраль Справочно: январь Экономический рост, в% к соответствующему периоду предыдущего года ВВП 108,2 108 105,2 104,8 104,4 Индекс промышленного производства 108,5 107,5 105,1 103,9 102,1 Инвестиции в основной капитал 113,8 113,3 107,8 107,4 107 Инфляция, прирост в% (на конец периода) Потребительские цены 1,0 2,8 1,2 3,9 2,6 Цены производителей промышленных товаров 3,4 7,5 1,3 1,8 0,5 Финансы населенияНоминальная начисленная среднемесячная зарплата,
в руб.
6140,8 6041,4 7541 7467 7393 Реальная зарплата, в% к соответствующему периоду предыдущего года 116,7 114,6 107,5 108,3 109,1 Реальные располагаемые денежные доходы, в% к соответствующему периоду предыдущего года 108,8 113,7 105,2 97,8 90,0 Федеральный бюджет, в% к ВВП Доходы 18,6 19,4 20,4 27,5 35,3 Дефицит(–), профицит(+) 1,1 5,2 2,3 8,3 14,8 Первичный дефицит(–), профицит(+) 4,2 7,1 4,6 10,1 16,1 Деньги и кредит Денежная масса (М2) (изменение за период), в% 3,8 3,8 3,2 -0,9 -4,0 Обменный курс, в руб. за 1 долл. США (средний за период) 28,52 28,72 27,97 27,95 27,94 Индекс реального курса рубля к доллару США, в% 101,9 105,1 100,8 103,1 102,2 Внешнеэкономическая деятельность, в млрд. долл. США Экспорт товаров 12,1 23,3 15,8 31 15,2 Импорт товаров 6,5 11,9 7,8 14,5 6,7 Золотовалютные резервы (изменение за период) +2,328 +9,38 +9,226 +9,612 +0,386 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Можно сделать следующиеглавные выводы из анализа социально-экономического развития:
· Вянваре-феврале ВВПувеличился к уровню соответствующего периода2004 года, по оценке Минэкономразвития, на 4,8%, а в целом за I квартал рост оцениваетсяна 5,2% (на 7,3% в I квартале 2004 г.). С исключением сезонности рост ВВП вначале текущего года практически приостановился. При замедлившемся внешнемспросе прирост внутреннего спроса сохранялся (благодаря расширению спроса состороны домашних хозяйств), но при увеличении доли импорта в удовлетворенииприроста спроса.
· Вначале года отмечен существенный рост потребительского спроса на фоне сниженияреальных доходов населения. Оборот розничной торговли увеличился вянваре-феврале к соответствующему периоду 2004 года на 10,1%, объем платныхуслуг населению – на 1,7%, при уменьшении реальных располагаемых денежныхдоходов населения на 2,2%. Это объясняется, прежде всего, длительныминовогодними «каникулами», которые, с одной стороны, обусловили сокращениедоходов от предпринимательской деятельности (не перекрытое ростом реальнойзаработной платы), а, с другой, – спровоцировали всплеск потребительскойактивности, поддерживаемой сокращением денежной наличности на руках у населения.
· В тоже время рост инвестиционного спроса в начале года приостановился, в том числепод влиянием инвестиционной и предпринимательской паузы в связи с длительныминовогодними «каникулами». Динамика инвестиций в основной капитал со «снятойсезонностью» характеризовалась в январе-феврале спадом, а к соответствующемупериоду предыдущего года инвестиции увеличились на 7,4% против 13,3% вянваре-феврале 2004 г. Согласно поступившим данным Росстата за 2004 годнаиболее существенные изменения инвестиционных потоков проявились в резкомзамедлении инвестиций в добычу полезных ископаемых, за счет их снижения внефтедобычу (на 6,5% к 2003 году), а также в цветную металлургию (на 6,7%). Сдругой стороны, в лидеры инвестиционной активности вышла черная металлургия,где ведущие компании, в условиях значительного роста внешних и внутренних ценна металлопродукцию, запустили масштабные проекты и почти удвоиликапиталовложения. В целом в 2004 году, в отличие от предыдущего года, отмеченаконцентрация прироста инвестиций в узком круге отраслей (сырьевые отрасли,связь, жилищное строительство).
· Индекспромышленного производства (по добавленной стоимости добывающих иобрабатывающих производств в классификаторе ОКВЭД) увеличился в январе-февралек соответствующему периоду 2004 года на 3,9%, а в целом за I квартал рост оцениваетсяна 4,4% (против 7,4% в I квартале 2004 г.). В условиях сдержанного внешнегоспроса, снизившейся инвестиционной активности и усиления давления со стороныимпорта, индекс промышленного производства с исключением сезонностихарактеризовался в начале года достаточно скромными темпами роста (0,2% вянваре и 0,3% в феврале). После январского спада в феврале возрослопроизводство легковых автомобилей (с исключением сезонного фактора примерно на6 процентов). В целом в январе-феврале в структуре промышленного производстваопережающими темпами увеличивалось производство и распределение электроэнергии,газа и воды, тогда как в добыче полезных ископаемых наблюдалась стагнация, а вобрабатывающих отраслях – слабый и при этом затухающий рост.
· Всельском хозяйстве темпы подготовки к весенне-полевым работам в начале текущегогода несколько ниже, чем год назад (особенно, по готовностисельскохозяйственной техники). В условиях низкой рентабельности животноводствапродолжается сокращение поголовья скота и снижение производства продукции (мясак уровню января-февраля 2004 г. на 2,4%, молока – на 3,3%, яиц – на 0,1процента).
· Вначале года ускорились темпы инфляции, составившие за январь-февраль 3,9% (зааналогичный период 2004 года – 2,8%), за 14 дней марта – 0,5%. За I квартал ростпотребительских цен составит, по оценке, 4,7–4,9% (за I квартал 2004 г. – 3,5%). Это обусловлено резким повышением административных тарифов, и прежде всегорегулируемых на местах, что вызвано: дополнительной нагрузкой на местныебюджеты из-за монетизации льгот; увеличением федерального стандарта возмещениястоимости услуг ЖКХ в среднем по стране на 21%; сокращением бюджетных дотацийЖКХ; более высоким, чем в 2004 году, повышением отпускаемых для населенияоптовых цен на газ и электроэнергию.
Мировые цены на нефтьдостигли рекордно высоких уровней. Средняя цена за нефть марки «Urals» в январе2005 г. составила 40,1 доллар за баррель и увеличилась по сравнению сянварем 2004 г. на 38,9%, а по сравнению с декабрем 2004 г. – на 13,6%.В феврале цены на нефть «Urals» увеличились по сравнению с январем на 1,9%, апо сравнению с февралем прошлого года – на 47,2%. В первой половине мартасредняя цена на нефть «Urals» составила 48,1 доллар за баррель, на нефть«Brent» – 52,7 доллар за баррель.
По оценке Минэкономразвития, за февраль реальноеукрепление рубля к доллару составило 0,8%, к евро – 2,7%. За январь-февральукрепление национальной валюты в реальном выражении оценивается к доллару в 3,1%,к единой европейской валюте – 6,8%, реального эффективного курса – 4,5%. Вусловиях исключительной внешнеэкономической конъюнктуры быстрое укреплениерубля является инструментом антиинфляционной политики Банка России.
После январской паузы с начала февраля, вусловиях значительного притока валюты в Россию, возобновился ростзолотовалютных резервов Банка России, особенно интенсивный – со второй декады.В целом за февраль прирост золотовалютных резервов составил более 9,2 млрд. долл.(за два месяца – 9,612 млрд. долл., что даже больше, чем годом ранее –9,38 млрд. долл.). По состоянию на 11 марта объем резервов достиг 136,4млрд. долл. – очередного исторического максимума. С начала года онивозросли на 11,86 млрд. долл., или на 9,5 процента.
Ростинвестиционного спроса в начале года приостановился, в том числе под влияниеминвестиционной и предпринимательской паузы в связи с длительными новогодними«каникулами». Динамика инвестиций в основной капитал со «снятой сезонностью»характеризовалась в январе-феврале спадом, а к соответствующему периодупредыдущего года инвестиции увеличились на 7,4% против 13,3% в январе – феврале2004 г.
Согласно поступившимданным Росстата за 2005 год, снизились инвестиции в основной капитал внефтедобычу (на 6,5% к 2003 году), а также в цветную металлургию(на 6,7%), пищевую промышленность (на 7,2%). С другой стороны, влидеры инвестиционной активности вышла черная металлургия, где ведущиекомпании, в условиях значительного роста внешних и внутренних цен наметаллопродукцию, запустили масштабные проекты и почти удвоиликапиталовложения. В целом в 2005 году, в отличие от предыдущего года, отмеченаконцентрация прироста инвестиций в узком круге отраслей (сырьевые отрасли,связь, жилищное строительство).
Снижение инвестиций внефтедобывающей промышленности связано, главным образом, с резким падениеминвестиционной активности компании ЮКОС. Однако и по другим нефтяным компаниямобъем инвестиций стагнировал. Причина, по-видимому, в ослаблении стимулов кинтенсивному наращиванию добычи вследствие замедления роста пропускнойспособности трубопроводной инфраструктуры. Кроме того, текущий уровеньобеспеченности запасами у российских нефтяных компаний по мировым меркамявляется достаточно высоким – свыше 20 лет против 10–13 у крупнейших мировыхкомпаний. Это не стимулирует инвестиции в геологоразведку, в результате в 2005году ускорилось снижение разведочного бурения.
Неоднозначнаситуация с иностраннымиинвестициямив российскую экономику. Прямые иностранные инвестиции, по данным Росстата,увеличились в 2005 году к предыдущему году почти на 39%, превысив объем 9,4млрд. долл. Эти данные не сопоставимы с предварительными оценками приростапрямых инвестиций в методологии Банка России и, возможно, отражают крупнуюсделку в конце года. В отраслевой структуре прямых иностранных инвестицийзначительно выросла доля топливно-сырьевых отраслей (особенно нефтедобычи ичерной металлургии) при снижении доли (а по ряду отраслей – и абсолютныхобъемов) инвестиций в обрабатывающие отрасли.
Индекспромышленного производства (по добавленной стоимости добывающих иобрабатывающих производств в классификаторе ОКВЭД) увеличился в январе-февралек соответствующему периоду 2004 года на 3,9%, а в целом за I квартал рост оцениваетсяна 4,4% (против 7,4% в I квартале 2004 г.).
В условияхсдержанного внешнего спроса, снизившейся инвестиционной активности и усилениядавления со стороны импорта, индекс промышленного производства с исключениемсезонности характеризовался в начале года достаточно скромными темпами роста(0,2% в январе и 0,3% в феврале).
Согласноотчетной информации, поступившей из Росстата за 2004 год по финансовымрезультатам деятельности крупных и средних организаций, по основным видамэкономической деятельности получен положительный сальдированный финансовыйрезультат (прибыль минус убытки) в размере 2083,8 млрд. рублей, или 153,7% кпредыдущему году, в том числе в добыче полезных ископаемых – 1100,4 млрд.рублей (175.7%), на транспорте и в связи – 150 млрд. рублей (165,6%), всельском хозяйстве, охоте и в лесном хозяйстве – 35,6 млрд. руб. (в 2,4 раза).В то же время в строительстве отмечено снижение прибыли: 89,2% от уровня 2003года, что обусловлено, прежде всего, структурными особенностями московскогостроительного рынка и увеличением темпов роста затрат на производство иреализацию строительной продукции.
В 2004 году общая сумма убытков в экономикесоставила 273,3 млрд. рублей (рост на 22,4% по сравнению с 2003 годом).Наибольшая сумма убытков отмечена в добыче полезных ископаемых – 151,8 млрд.рублей, что на 25,9% больше, чем за предыдущий год. Сумма убытков увеличилась всравнении с предыдущим годом также в строительстве (на 52%), на транспорте и всвязи – (на 6,6%), а в сельском хозяйстве, охоте и в лесном хозяйстве – снизиласьна 4,1 процента.
Удельный вес убыточных организаций в 2004 г.оставался значительным и составил 35,8% от общего числа организаций, в томчисле организаций, занятых добычей полезных ископаемых – 38,5%, на транспорте ив связи – 43,8%, в сельском хозяйстве, охоте и в лесном хозяйстве – 37,4процента, в строительстве – 31 процент.
В начале текущего года состояние государственныхфинансов продолжало укрепляться. Доходы федерального бюджета за январь–февральтекущего года, по предварительным данным Минфина, составили 745 млрд. руб., или27,5% ВВП (434,7 млрд. руб. за январь–февраль годом ранее, или 19,4% ВВП).
Расходыфедерального бюджета на кассовой основе за январь–февраль, по предварительнымданным, составили 520,4 млрд. руб., или 19,2% ВВП (за январь–февраль 2004 г.– 319,2 млрд. руб., или 14,2% ВВП).
За январь–февральтекущего года профицит федерального бюджета, по предварительным данным Минфина,определился на уровне 224,5 млрд. руб. (8,3% ВВП), что на 3,1 п.п. ВВП вышеуровня 2004 года (115,5 млрд. рублей).
Продолжающеесянакопление валютных резервов Банка России и средств в Стабилизационном фонде(несмотря на досрочное погашение долга перед МВФ в размере 3,3 млрд. долл.)способствует поддержанию макроэкономической стабильности (см. табл. 2.4)
Таблица 2.4. Состояниеденежно-кредитной массы и курсы рубля
2004
2005
январь
февраль
январь-февраль
год
январь
февраль
январь-февраль
Денежная масса (агрегат М2), млрд. руб. (на конец периода) 3214.1 3335.5 3335.5 4363.3 4190.3 4325 4325 изменение за период, % 0.04 3.8 3.8 35.8 -4.0 3.2 -0.9 изменение за период в реальном выражении, % -1.7 2.75 1.0 21.6 -6.4 2.0 -4.6 Монетизация, % 24.3 23.4 24.3 26.0 27.0 Денежная база (в широком определении), млрд. руб. (на конец периода) 1971.5 2008.1 2008.1 2386.3 2150.1 2266 2266 изменение за период, % 3.0 1.9 4.9 24.7 -9.9 5.4 -5.0 Курс рубля к доллару (средний за период), руб. за доллар 28.93 28.52 28.72 28.81 27.94 27.97 27.95 Индекс реального ук-репления рубля к доллару (за период) (с учетом инфляции в США) 103.1 101.9 105.1 114.0 102.2 100.8 103.1 Курс рубля к евро (средний за период), руб. за евро 36.52 36.05 36.29 35.82 37.06 36.39 36.73 Индекс реального укрепления рубля к евро (за период) (с учетом инфляции в Еврозоне) 100.8 102.1 103.0 105.5 104.0 102.7 106.8 Индекс реального эффективного курса рубля (за период) 101.0 101.8 102.8 104.7 102.6 101.9 104.5 Индекс потребительских цен (на конец периода, в% к декабрю пред. года) 101.8 101.0 102.8 111.7 102.6 101.2 103.9 Базовая инфляция (на конец периода, в% к декабрю пред. года) 100.9 100.8 101.7 110.5 100.9 100.7 101.6 Цены на нефть Urals (мировые), долл. / барр. 28.86 27.76 28.3 34.41 40.08 40.86 40.5
В январе произошло сезонное сокращение рублевойденежной массы: объем денежного агрегата М2 снизился за месяц на 4%. Сокращениеденежного спроса в реальном выражении составило 6,4% против 1,7% в январе 2004года. Снижение спроса на национальную валюту проявилось в сокращении наличныхденег в обращении за январь на 7,1% (против 1,4% годом ранее) и безналичнойсоставляющей М2 на 2,2% (против роста на 0,9% в январе 2004 года).
Сокращение рублевой денежной массы в январе 2005 г. сопровождалось ростом депозитов в иностранной валюте на 6,4%, происходившим в условияхослабления обменного курса рубля к доллару. При этом опережающими темпамиувеличивался объем валютных депозитов нефинансовых организаций, в то время кактемпы роста вкладов населения в иностранной валюте были значительно ниже.
Указанные факторы оказали влияние на изменениеструктуры безналичной составляющей агрегата М2. В результате увеличения вкладовнаселения в национальной валюте на 0,8% и снижения рублевых депозитовнефинансовых организаций на 5,7%, доля вкладов населения в структуребезналичных денежных средств в январе текущего года возросла с 53% по состояниюна 1 января текущего года до 54,7% на 1 февраля.
Замедление динамики рублевых депозитов населениябыло связано с абсолютным сокращением в январе реальных доходов населения (в январе2004 года происходил существенный рост этого показателя) и повышениемсклонности к потреблению.
По оценке Минэкономразвития, в феврале ростденежной массы составил 3,2%, в том числе агрегата М0 – лишь около 1,5%. За двамесяца снижение денежной массы оценивается в 0,9%, наличных денег в обращении –в 5,8% (в реальном выражении снижение спроса на деньги за январь-февральсоставило 4,6% против роста на 1% за аналогичный период годом ранее).
Темпы инфляции в начале 2005 года ускорились.
За январь-февраль 2005 г. инфляцияна потребительском рынке составила 3,9% (за аналогичный период 2004 г. –2,8%). За 14 дней марта цены выросли на 0,5%, в целом оценка за март – 0,9–1,0%(в марте 2004 г. – 0,8%). За январь–март 2005 г. инфляция напотребительском рынке оценивается в размере 4,8–4,9% (за аналогичный период2004 г. – 3,5 процента).
Увеличение темпов инфляции в начале годасвязано с резким повышением административных тарифов и, прежде всего,регулируемых на местах.
В страновом сопоставлении,Россия опережает ведущие экономически развитые страны мира по темпамэкономического роста (по ВВП). В 2004 году темп роста ВВП России составил 7,1%,в то время как, по уточненным оценкам, рост экономики Еврозоны составил 1,9%,США – 4,4%, Японии – 2,6%, Китая – 9,5%. Однако среди стран СНГ по темпамэкономического роста Россия находится на одном из последних мест (темп ростаВВП в среднем по СНГ составил в 2004 году, по оценке, 8 процентов).
Ростпромышленного производства России в январе замедлился до уровня экономическиразвитых стран. За январь 2005 г. темп роста промышленного производстваРоссии составил 2,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. За тотже период промышленное производство Японии возросло на 1,5%, США – на 3,9%,Еврозоны – на 2,2%, Китая – на 20,9 процента.
В январе 2005 года существенным фактором,определявшим состояние денежно-кредитной сферы, было превышение предложенияиностранной валюты над спросом, в значительной степени связанное с благоприятноймировой конъюнктурой для товаров российского экспорта. В этих условиях БанкРоссии осуществлял покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, чтостало основным источником денежного предложения. Для обеспечения соответствиямежду динамикой спроса на деньги и денежного предложения Банк России применялинструменты денежно-кредитного регулирования, позволяющие абсорбироватьсвободные денежные средства кредитных организаций. Кроме того, в этот периодпродолжилось наращивание остатков средств на счетах расширенного правительствав Банке России (включая Стабилизационный фонд), что также имело стерилизационныйэффект.
Снижение спроса на национальную валюту (болеезначительное, чем в 2004 году) в определенной степени было связано сзамедлением экономического роста (рассчитываемый Росстатом индекс промышленногопроизводства в январе 2005 года к январю 2004 года увеличился лишь на 2,1%против 6,4% годом ранее) и темпов прироста инвестиций в основной капитал (на 7%к январю 2004 года против 12,7% годом ранее).
Кроме того, наблюдавшееся на мировых валютныхрынках в январе 2005 г. укрепление американской валюты вызвало ослаблениевалютного курса рубля к доллару США, что способствовало возобновлению ростаспроса на иностранную валюту со стороны нефинансового сектора экономики изамедлению спроса на национальную валюту.
Объем денежного агрегата М2 на 1 февраля 2005года был равен 4190,3 млрд. руб. иснизился за первый месяц текущего года на 172,9 млрд. руб., или на 4%.Сокращение агрегата М2 в реальном выражении за указанный период составило 6,4%против 1,7% в январе 2004 года. Снижение спроса на национальную валютупроявилось в сокращении наличных денег в обращении (вне банковской системы) заянварь 2005 года на 7,1% (против 1,4% годом ранее) и безналичной составляющейМ2 на 2,2% (против роста на 0,9% в январе 2004 года).
Сокращение рублевой денежной массы в январетекущего года сопровождалось ростом депозитов в иностранной валюте на 6,4% (вдолларовом эквиваленте на 5,2% против 0,9% годом ранее). Ускорение динамикидепозитов в иностранной валюте происходило в условиях ослабления обменногокурса рубля к доллару США. При этом опережающими темпами увеличивался объем валютныхдепозитов нефинансовых организаций (в долларовом эквиваленте на 10,6% против 4,7%годом ранее), в то время как темпы роста вкладов населения в иностранной валютебыли значительно ниже (0,6% против снижения на 1,6% годом ранее). В результатесущественного увеличения депозитов в иностранной валюте их доля в составеденежной массы, рассчитанной с учетом депозитов в иностранной валюте (пометодологии денежного обзора), возросла с 17,7% на 1.01.2005 до 19,2% на1.02.2005. Объем денежной массы с учетом депозитов в иностранной валюте вянваре текущего года снизился на 2,1% против 0,4% в январе 2004 года. По даннымБанка России о движении наличной иностранной валюты через уполномоченные банки,чистый спрос резидентов на наличную иностранную валюту в январе 2005 г. по сравнению с декабрем 2004 г. увеличился более чем в 2 раза.
Указанные факторы оказали влияние на изменениеструктуры безналичной составляющей агрегата М2. В результате увеличения вкладовнаселения в национальной валюте на 0,8% (против 6,1% годом ранее) и снижениярублевых депозитов нефинансовых организаций на 5,7% (против 5% годом ранее)доля вкладов населения в структуре безналичных денежных средствв январетекущего года возросла с 53% на 1.01.2005 до 54,7% на 1.02.2005.
Замедление динамики рублевых депозитов населенияв определенной степени было связано с абсолютным сокращением в январе текущегогода реальных доходов населения (в январе 2004 г. происходил существенный рост этого показателя), а также повышением склонности кпотреблению. Тем не менее, срочные депозиты населения в национальной валюте вянваре 2005 г. возросли на 1,9%, а вклады до востребования снизились на 4,4%,что привело к увеличению доли срочных депозитов в структуре рублевых вкладовнаселения с 83,1% на 1.01.2005 до 84% на 1.02.2005.
Объем денежной базы в широком определении,характеризующий денежное предложение со стороны органов денежно-кредитногорегулирования, сократился за первые два месяца текущего годана 5%противувеличения на 4,9% за январь–февраль 2004 года. Снижение денежной базы восновном проявилось в уменьшении остатков средств на корреспондентских счетах(на 29,5%) и наличных денег в обращении (на 7,2%) и сопровождалось существеннымростом остатков средств на счетах расширенного правительства в Банке России –более чем на 500 млрд. руб. (в т.ч. Стабилизационный фонд Российской Федерации– на 185,2 млрд. рублей).
Состояние денежно-кредитной сферы в январе–феврале 2005 г. характеризовалось достаточным уровнем банковской ликвидности.Заянварь–февраль 2005 г. валовой кредит банкам снизился на 100 млн. руб.,или на 1,8%. Основным инструментом, используемым Банком России для связываниясвободной ликвидности, стали депозитные операции. За два первых месяца2005 года объем депозитов кредитных организаций в Банке России возрос на127,1 млрд. руб. (в 2,4 раза).
В февралетекущего года уровень ликвидности банковского сектора оставался высоким.Средняя величина задолженности Банка России по операциям обратного РЕПО и ОБР,депозитов кредитных организаций в Банке России и остатков на корреспондентскихсчетах составила в феврале 507,5 млрд. руб. против 522 млрд. руб. в январе.Основными факторами, влиявшими на динамику уровня ликвидности, выступалиинтервенции Банка России на внутреннем валютном рынке, а также накоплениесредств на бюджетных счетах, включая средства Стабилизационного фонда.
Высокий уровень ликвидности обуславливалотсутствие спроса со стороны участников рынка на операции РЕПО и низкие ставкина межбанковском рынке: большую часть месяца ставки по однодневным рублевым МБКбыли ниже 1% годовых. Снижение уровня ликвидности в середине месяца было вызваноплановыми выплатами в бюджет, однако ставки по кредитам «овернайт» и в этотпериод не превысили 2 процентов.
Для привлечения краткосрочных заемных ресурсовучастники рынка в феврале активно использовали операции междилерского РЕПО. Ихобъем составил 6,1 млрд. руб., при этом стоимость привлечения средств, взависимости от срока кредитования, находилась в диапазоне 1.75%–4.1%.
Банк России в феврале в целях стерилизацииденежного предложения осуществлял размещение ОБР на общую сумму 3,8 млрд. руб.по номиналу. Средневзвешенная доходность сделок при этом последовательноснижалась с 4,32% до 3,86%.
Среди другихинструментов стерилизации наиболее востребованным оставалось размещениекредитными организациями денежных средств на депозиты в Банке России: по итогаммесяца задолженность Банка России по депозитам кредитных организаций увеличиласьболее чем на 50 млрд. руб. – с 168 млрд. руб. до 221 млрд. рублей.
Спрос нагосударственные ценные бумаги в отчетный период по сравнению с предыдущиммесяцем возрос. Среднедневной оборот рынка ОФЗ увеличился с 436 до 732 млн.руб., однако рынок ОФЗ по-прежнему характеризуется невысоким уровнемликвидности и доходности инструментов, а также концентрацией бумаг в портфеляхкрупнейших инвесторов. По сравнению с соответствующими показателями2004 года обороты рынка государственных ценных бумаг остаются надостаточно низком уровне.
Увеличениесреднедневного оборота рынка по сравнению с январем и рост числа сделок взначительной степени связаны с активизацией проводимой Минфином политики понаращиванию объемов в обращении наиболее ликвидных выпусков государственныхценных бумаг, а также размещению новых выпусков ценных бумаг, которые должныбудут стать индикаторами процентных ставок на средне- и долгосрочном сегментефинансового рынка (ОФЗ-ПД 25057, ОФЗ-ПД 25058, ОФЗ-АД 46017). В феврале Минфин осуществилэмиссию новых выпусков государственных ценных бумаг (ОФЗ 25058 и ОФЗ 46017), атакже доразмещение выпусков, пользующихся наибольшим спросом со стороныучастников рынка: ОФЗ 25057, ОФЗ 27026. При проведении аукционов Минфин, какправило, предлагал значительную премию к доходности аналогичных по срочностиоблигаций на вторичном рынке. Значение премии варьировалось от 3,5 базисныхпункта при доразмещении ОФЗ 27026 до более 20 базисных пунктов при размещенииОФЗ 46017. Объем средств, привлеченных Минфином России на рынке ОФЗ в феврале,составил 24,9 млрд. руб. Держателям государственных облигаций было выплачено вкачестве купонных платежей 5,6 млрд. рублей.
Наибольшимспросом у инвесторов пользовались облигации, относящиеся к средне- идолгосрочному сегменту рынка государственных ценных бумаг (в том числе и всеновые выпуски, размещенные Минфином России в 2005 году) и являющиеся наиболеепривлекательными с точки зрения ликвидности.
За январь 2005 года активы банковского сектораувеличились на 1,8% (за январь 2004 г. – на 2,3%) и составили 7268,4 млрд.руб. Доля валютной составляющей в совокупных активах банковского сектора замесяц увеличилась на 1,4 процентных пункта до 27,9 процента.
Собственные средства (капитал) кредитныхорганизаций выросли на 2,2% до 967 млрд. руб. Количество кредитных организацийс капиталом свыше 5 млн. евро за январь увеличилось на 25 и составило 40,5% отчисла действующих на 01.02.05 кредитных организаций (на начало года – 38,6%).
Остатки средств на счетах клиентов за январьтекущего года увеличились на 2,1% до 4240,7 млрд. руб., а их доля в пассивахбанковского сектора практически не изменилась (58,3% – на 01.02.05). Приростсредств на счетах клиентов, в основном, обеспечивался увеличением средствбюджетов на расчетных и текущих счетах и вкладов физических лиц.
Остатки средств бюджетов на расчетных и текущихсчетах выросли за январь на 95,6 млрд. руб., или в 1,7 раза, а их доля впассивах банковского сектора – с 1,9% до 3,2%.
Сохранялась, хотя и при снижении темпов прироста,тенденция роста депозитов физических лиц в банках: за январь депозитыфизических лиц выросли на 1,2% (за январь 2004 года – на 3,1%) и составили 1987млрд. руб. Депозиты физических лиц в рублях увеличились на 0,9%, в иностраннойвалюте – на 0,6%. Несколько снизилась (с 27,5% до 27,3%) доля депозитовфизических лиц в пассивах банковского сектора. Продолжала уменьшаться доляСбербанка России на рынке вкладов физических лиц: с 60,3% на 01.01.05 до 59,8%на 01.02.05.
Объем привлеченных кредитными организациямисредств предприятий и организаций за январь текущего года сократился на 28,5млрд. руб., или на 1,4%, а доля в пассивах банковского сектора – с 27,8% до 26,9%.При этом объем депозитов юридических лиц уменьшился на 2,7%, средствпредприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах – на 3,4%, а ихдоля в пассивах банковского сектора – с 7,9% до 7,5% и с 17,8% до 16,9% соответственно.
Объем ресурсов, привлеченных кредитнымиорганизациями посредством выпуска долговых обязательств, сократился на 5,9% до606,3 млрд. руб. На долю выпущенных долговых обязательств на 01.02.05приходилось 8,3% пассивов банковского сектора (на 01.01.05 – 9%). Отмечалосьснижение депозитных сертификатов – на 14,9 млрд. руб. (на 15,1%) и векселей –на 23,3 млрд. руб. (на 4,6%).
В январе текущего года объем кредитовнефинансовым предприятиям и организациям увеличился на 1,5% до 3316,6 млрд.руб. при некотором снижении их доли в активах банковского сектора с 45,8% до45,6%. Доля просроченной задолженности в объеме кредитов нефинансовым предприятиями организациям практически не изменились (1,5%).
Объем кредитов физическим лицам вырос на 1% до624,8 млрд. руб. При этом доля кредитов, предоставленных физическим лицам, вактивах банковского сектора сохранилась на уровне на начало года (8,6%), а вобъеме выданных банковским сектором кредитов сократилась с 13,9% до 13,5%.
Вложения банков в ценные бумаги в январе текущегогода выросли на 3%, а их доля в активах банковского сектора – с 15,2% до 15,4%.
Объем вложений кредитных организаций в долговые обязательствавырос на 3,5%. Доля долговых обязательств в портфелях ценных бумаг кредитных организацийна 01.02.05 составила почти 70%, а в активах банковского сектора 10,7% (10,5%на начало года).В структуре вложений в долговые обязательства 57,4%(57,9% на 01.01.05) приходится на вложения в долговые обязательства РоссийскойФедерации, объем которых за январь увеличился на 2,6%, а доля в активахбанковского сектора сохранилась на уровне начала года (6,1%).
Объем учтенных банками векселей за январь выросна 2,5% (при неизменной доле в активах банковского сектора – 2,7%). Приростобеспечен в основном за счет роста (на 4,9%) объема вложений в векселябанков-резидентов.
Объем требований по предоставленным межбанковскимкредитам, депозитам и иным размещенным средствам, в целом по банковскомусектору увеличился за январь текущего года на 32,7%, а их доля в активахбанковского сектора – с 6% до 7,8%. Основной прирост обеспечен за счетзначительного увеличения (на 59,3%) объемов кредитов, размещенных вбанках-нерезидентах. Их доля в активах банковского сектора выросла до 4,3% на01.02.05 (2,7% – на начало текущего года). Объем кредитов, размещенных навнутреннем межбанковском рынке, увеличился на 9,9%, а их доля в активах – с 3,2%до 3,5 процента.
Объем привлеченных на межбанковском рынкекредитов и депозитов увеличился за январь на 1,1%, а их доля в пассивахбанковского сектора практически не изменилась (10,2%). При этом объем кредитови депозитов, привлеченных на внутреннем межбанковском рынке, вырос на 8,6%, убанков-нерезидентов снизился на 2,2%.
За январь снизились на 4,8% остатки средствкредитных организаций на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, а ихдоля в активах банковского сектора практически не изменилась (1,9%).
Остатки на корреспондентских счетах кредитныхорганизаций в Банке России сократились на 39,3%. В то же время объем депозитови иных средств, размещенных кредитными организациями в Банке России, увеличилсяна 84%. В целом средства кредитных организаций на счетах в Банке России заянварь сократились на 13,8%, а их доля в активах банковского сектора – с 9,7%до 8,2%.
За январь кредитными организациями получено 27,8млрд. руб. прибыли, что на 42,5% больше, чем за январь 2004 года.Прибыльв сумме 29,7 млрд. руб. получили 1091 кредитная организация (84,2% от числадействующих на 01.02.05). Убытки понесли 204 кредитные организации (15,7% отчисла действующих) в сумме 1,9 млрд. руб. Для сравнения: январь 2004 года сприбылью в сумме 20,8 млрд. руб. закончили 1071 кредитная организация (80,5% отчисла действовавших на 01.02.04), а убытки понесли 254 кредитные организации(19,1% от числа действовавших) в сумме 1,3 млрд. рублей.
Количество действующих в Российской Федерациикредитных организаций сократилось с 1299 на начало 2005 года до 1296 по состояниюна 1 февраля.
Сценарныеусловия и прогноз основных параметров социально-экономического развитияРоссийской Федерации до 2008 года разработаны на вариантной основе с учетомизменения внешних и внутренних условий и факторов экономического развития. Разрабатываемыеварианты предусматривают реализацию пакета инвестиционно-ориентированных налоговыхноваций с 2006 года[10].
Вариант 1 предполагает сохранениеинерционной динамики развития, характеризующейся снижениемконкурентоспособности российской экономики, отсутствием позитивных сдвигов винвестиционном климате, и не предусматривает реализацию новых масштабныхпроектов или стратегий. По данному варианту предполагается заметное ухудшениеконъюнктуры на международных рынках энергетических ресурсов, в частности,снижение цены на нефть сорта Urals в 2006 году до 28 долл./баррель и ее дальнейшаястабилизация на этом уровне. Темпы экономического роста в данном вариантезамедляются в зависимости от внешних условий с 6,3% в 2005 году до 4,5–4,6% – впоследующие годы.
Вариант 2 ориентирует наинновационный путь развития на основе реализации пакета институциональныхпреобразований и важнейших стратегий развития секторов экономики сиспользованием механизма частно-государственного партнерства. Вариантомпредусматривается выполнение намеченных социальных обязательств по удвоению зачетыре года средней заработной платы работников бюджетной сферы и среднегоразмера пенсий. Финансирование реформ и высокоэффективных проектов требуетувеличения доли государственных инвестиций в ВВП на 0,4 п.п. в 2006 году иоколо 0,15 п.п. в последующие годы. Предполагается, что цены на нефть Urals в этом варианте принятына уровне 39 долларов за баррель в 2005 г., 34 доллара – в 2006 г.,33 и 33,5 долларов за баррель в последующие годы. В 2005 году ожидается ростВВП на 6,5% и в 2007–2008 годах – на 6,1–6,2%. Повышенные темпы роста опираютсяна увеличение неценовой конкурентоспособности российской экономики и интенсивныеструктурные сдвиги в пользу высокотехнологичного и информационного секторов.
Общий ростинвестиций в2006–2008 годах прогнозируется темпами около 10% в год. В 2006 г. ростинвестиций составит 11% благодаря направлению на инвестиции части средств,оставляемых у предприятий в результате осуществления налоговых новаций с 2006года. Кроме того, решение о реализации стратегий и участии государства в ихфинансировании является сигналом для частных инвесторов и положительно влияетна инвестиционный климат, что будет способствовать также приросту какотечественных, так и прямых иностранных инвестиций.
В 2005 году, в результате более высоких цен нанефть, а также ожидаемых более высоких темпов инфляции, доходы федеральногобюджета могут превысить показатели Закона о бюджете на 850–900 млрд. руб. идостичь 20,5–21% ВВП. Принятые обязательства по дополнительному увеличению пенсий,финансированию монетизации льгот и индексации заработной платы бюджетникамприведут к увеличению расходов бюджета в 2005 году по сравнению с Законом обюджете на 200 млрд. рублей. Общий уровень расходов составит 16,1% ВВП против16,3% в Законе о бюджете.
В целом профицит бюджета повысится до 4,9% ВВП(при цене нефти «Urals» 39 долл. за баррель) против 1,5% ВВП по Закону обюджете. Это позволит не только покрыть возросший дефицит Пенсионного фонда ипрофинансировать досрочное погашение долгов МВФ, но и увеличитьСтабилизационный фонд до 1500–1600 млрд. руб. к началу 2006 года.
В 2006–2008 годах ситуация в бюджетной системе резкоизменится.
Уже принятые решения по индексации зарплат,денежного довольствия и пенсий, а также планируемый рост расходовинвестиционного характера и гособоронзаказа, ведут в 2006–2008 годах ксущественному увеличению непроцентных расходов федерального иконсолидированного бюджетов.
2.2 Улучшение системы российских финансов
В сложившихсяусловиях актуализируются задачи оценки эффективности действующей системыфискального регулирования и отыскания путей ее оптимизации. Оценитьэффективность фискальной политики можно с разных позиций. При оценке фискальнойполитики с точки зрения государства возможны два аспекта анализа: оценкаэффективности фискальной политики, влияющей на производственную активностьэкономической системы и на наполненность доходной части государственногобюджета.
Именнонелинейная зависимость объемов производства и налоговых поступлений отналогового бремени и есть предмет изучения, когда оценивается эффективностьфискальной системы.
В последнеевремя проводится много исследований, в которых делается попытка оценитьэффективность отдельных сторон фискальной системы с помощью отыскания точекЛаффера для конкретных видов налоговых сборов. Вместе с тем концепция кривойЛаффера изначально создавалась применительно к понятию совокупного налогового бремени,т.е. всей массы налоговых отчислений.
Будемотыскивать точки Лаффера для усредненного макроэкономического показателяналогового бремени. Под последним мы будем понимать долю налоговых поступленийв консолидированный бюджет страны в объеме валового внутреннего продукта (ВВП)(в более общем случае можно использовать и показатель валового национальногопродукта)[11].
В общемслучае поставленную задачу можно решить эконометрическими способами, в основекоторых лежит постулат о том, что объем производства нелинейно зависит отвеличины налогового бремени.
Учитывая, чтодля российской экономики еще не сформированы ретроспективные динамические ряды,достаточные для проведения корректных эконометрических расчетов, можновоспользоваться другими способами оценки эффективности фискальной политики. Кчислу подобных альтернативных подходов можно отнести методы точечно-кусочнойаппроксимации анализируемого процесса с помощью степенной функции, которыепринципиально отличаются от эконометрических методов, основанных наинтервальной аппроксимации. Здесь возможны два варианта расчета: обобщенныйтрехпараметрический и упрощенный двухпараметрический.
На основанииэтих методов был проведен анализ фискальной политики России с 1990 до 2003 года[12].Из расчетов были получены следующие выводы. Фискальная система российскойэкономики в течение всего анализируемого периода испытывала постоянныевстряски. Это выразилось, по крайней мере, в двух обстоятельствах. Во-первых,наблюдался значительный разброс значений фактического налогового бремени: от21,5% в 1996 г. до 27,4% в 1993 г.; такая разница составляет 27% отбазы 1996 г., что весьма чувствительно для любой экономики. Во-вторых,отсутствовала единая тенденция динамики показателя уровня фактическогоналогового бремени, который совершал постоянные колебания вверх–вниз. Такоеположение дезориентировало экономических агентов и предопределило противоречивостьрезультатов всех последующих расчетов, в которых лишь отразилась общаянеопределенность экономической ситуации в стране.
На протяжениипочти всего переходного периода уровень фактического налогового бремени вРоссии перекрывал точки Лаффера. Это означает следующее: налоговая системастраны была построена таким образом, что стимулировала спад производства содновременным сокращением налоговых доходов государства. Любое повышениефискального гнета только усугубляло и без того тяжелое положение в реальномсекторе экономики.
Решение этихпроблем предполагает множество различных подходов, среди которых, в частности,можно отметить качественный метод решения проблемы. Он заключается вупорядочении и совершенствовании всего налогового законодательства. Необходимопрежде всего отказаться от практики начисления налогов на затраты (в настоящеевремя именно таким образом изымается налог на добавленную стоимость) и перейтик схеме, предусматривающей уплату налогов по мере поступления средств на счетпредприятия. Уже этих двух моментов в действующей системе фискальногорегулирования достаточно, чтобы разрушить вполне нормальную экономическуюструктуру.
Однако этотподход, направленный на «расшивку» всей системы бухгалтерского учета дляизменения самого механизма изъятия налогов, не предполагает методовмакроанализа. В противовес ему количественный метод оптимизации налоговойсистемы нацелен на определение максимально рациональных налоговых ставок врамках действующего фискального механизма. Понятно, что он предполагаетоптимизацию величин, как отдельных налоговых ставок, так и совокупногоналогового бремени как на юридических, так и физических лиц. Данный методкардинально не меняет действующей системы налогообложения и, по сути, нацеленлишь на корректировку количественных фискальных параметров. Понятно, что этонаправление совершенствования системы государственного регулированияпредполагает применение широкого спектра микро– и макроэкономических методов и моделей.
Одним из важных направлений, стимулирующихрасширение инвестиционной деятельности и деловой активности, являетсяосуществление реформв налоговой сфере, обеспечивающих снижение налоговой нагрузки на производителейна основе введения в 2006–2007 гг. комплекса инвестиционно-ориентированныхналоговых новаций.
С 2006 года предусматривается:
Первое – установление общего порядка принятия квычету сумм НДС при осуществлении капитальных вложений.
Второе – осуществление мер, относящихся к налогуна прибыль организаций:
· ускоренноесписание амортизации на вновь вводимые основные средства в размере 10%;
· снятиеограничения на перенос убытков на будущее (30% к налоговой базе);
· списаниерасходов на НИОКР в течение двух лет.
Главной цельюфинансовой политики государства в отношении малого бизнеса должно являтьсяустранение неблагоприятного положения малых предприятий на рынке кредитных иинвестиционных ресурсов в силу их недостаточной финансовой устойчивости изалогоспособности, а также целевое финансирование отдельных высокоэффективныхпрограмм и проектов, позволяющих раскрыть внутренний потенциал малыхпредприятий, обеспечить их поступательное развитие и повышениеконкурентоспособности.
Основныминаправлениями кредитно–финансовой и инвестиционной поддержки малогопредпринимательства в 2005 г. были выделены: различные формыфинансирования лизинга и схемы проведения лизинговых операций; системысамофинансирования малого предпринимательства (кредитные союзы, обществавзаимного страхования) и микрокредитование.
Возможностималых предприятий получить банковский кредит ограничены в силу более жесткихтребований банков к малым предприятиям по предоставлению гарантий возвратакредита ввиду отсутствия у последних достаточно длительной кредитной истории иповышенных рисков. Банковский сектор в большей мере ориентирован наобслуживание крупных предприятий, что существенно повышает издержкикредитования малых предприятий и приводит к повышению ставок по кредитам.
Всоответствии с поручениями Президента Российской Федерации в рамках Федеральнойпрограммы ведется работа по формированию группы банков, финансовых компаний,инвестиционных фондов, в том числе с государственным участием, которые будутработать с субъектами малого предпринимательства, а также создание условий дляудешевления кредитных ресурсов, направляемых на кредитование малогопредпринимательства, вовлечения средств частных инвесторов в развитие малыхпредприятий.
Банк Россиирассматривает вопрос о создании небанковских кредитных организаций, которыебудут осуществлять депозитно–кредитные операции и специализироваться наобслуживании (кредитовании) отдельных видов деятельности, в том числе накредитовании субъектов малого предпринимательства.
Созданиеобщих благоприятных условий кредитования и оздоровление финансового рынкаРоссии в целом не исключают необходимости сохранения специальных механизмовфинансовой поддержки малого предпринимательства через систему фондов поддержкималого предпринимательства. Такая система хорошо зарекомендовала себя зарубежом.
Проблема нехваткиу малых предприятий высокотехнологичных основных фондов может быть решена наоснове лизинга оборудования, с помощью которого малые предприятия, не имеядостаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут использовать впроизводстве новое прогрессивное оборудование и технологии.
Несмотря наотносительно малый объем государственных средств, вложенных в создание иразвитие региональных лизинговых компаний, развитие лизинговых операций,ориентированных на малый бизнес, приносит положительные результаты.
Мониторингдеятельности 9 региональных лизинговых компаний (по данным ФФПМП), работающих смалыми предприятиями, показал, что средний процент лизингополучателей –субъектов малого предпринимательства от общего количества клиентов составляет 61,5%,при этом из общего количества заключенных договоров на автотранспорт приходится28,2%, на торговое оборудование –27%, компьютеры и другую оргтехнику – 8,6%, напроизводственное оборудование – всего 4,5%, сельскохозяйственное оборудование –1,3%.
Эффективнаяработа лизинговых компаний позволяет не только своевременно и в полном объемеполучать лизинговые платежи и комиссионное вознаграждение, но и отчислятьсоответствующие суммы налогов в бюджеты, превышающие объемы средств,первоначально выделенных на их финансовую поддержку.
Лизинговыекомпании в настоящее время испытывают значительные трудности в привлечениидополнительных оборотных средств. Существуют проблемы, вытекающие из общейнеразвитости рынка: финансовая маломощность предприятий, отсутствие традицийцивилизованного поведения лизингополучателей, неполнота правовой базы,неясность налоговых правил, недоработка механизма возврата имущества,отсутствие развитого рынка подержанного оборудования.
Одним изнаиболее распространенных в мировой практике инструментов финансирования малогопредпринимательства является венчурное инвестирование. Инвестиции венчурногокапитала сопряжены с длительными сроками вложений, относительно повышеннымирисками, но обеспечивают более высокую доходность в случае успешного развитияполучателей инвестиций. Эти средства вкладываются, в основном, в уставнойкапитал вновь созданных малых и средних предприятий, ориентированных, какправило, на развитие новых технологий или создание новых наукоемких продуктов.
Длястановления малых предприятий и деятельности предпринимателей без образованияюридического лица важное значение имеет проблема быстрого доступа к кредитнымресурсам в относительно малых суммах, используемым в качестве оборотных средств– микрофинансирование. По оценкам Ресурсного центра малого предпринимательстваобъем рынка микрофинансирования в России составляет около 7 млрд. долларов.
Только в 1998–2003 гг.началась реализация нескольких программ микрофинансирования на общую сумму около100 млн. долларов на региональном уровне при содействии ФФПМП и ряда зарубежныхи международных организаций.
Значительныминвестиционным резервом для малого предпринимательства является внебанковскийрынок капитала, в том числе система обществ взаимного кредитования (кредитныхкооперативов и союзов), являющихся достаточно эффективным механизмом вовлечениясвободных средств граждан в развитие малого предпринимательства.
Развитиегосударственной финансовой поддержки малого предпринимательства должно способствоватьсозданию базы для рациональной структуры как регионального хозяйства, так иэкономики России в целом. Достижение этой цели связано с разработкойспециальных механизмов финансово-кредитной поддержки малого предпринимательстваи решением комплекса взаимосвязанных вопросов, включающих развитие системыгарантий и внедрение компенсации части процентных ставок по кредитамкоммерческих банков, налоговые льготы, совершенствование законодательства,информационную поддержку, подготовку кадров, формирование соответствующейинфраструктуры финансовых институтов поддержки малого предпринимательства, эффективнуюкоординацию действий в этой области федерального центра, субъектов Федерации иорганов местной власти.
Государственнаяфинансово-кредитная поддержка малого предпринимательства должна осуществлятьсяпо двум основным направлениям.
Первое из нихсвязано с оказанием субъектам малого бизнеса прямой финансовой помощи в видесубсидий, дотаций, кредитов, в том числе льготных и беззалоговых; гарантий покредитам коммерческих банков; полной или частичной компенсации финансовымструктурам недополученной прибыли при кредитовании субъектов малогопредпринимательства по пониженной ставке, а также совместного финансирования засчет бюджета и кредитно-финансовых организаций. Такая финансовая помощь можетявляться как безвозвратной, не оговоренной какими-либо предварительнымиусловиями, так и предполагающей использование средств строго по назначению приусловии их возврата или компенсации.
Второенаправление – косвенная финансовая поддержка малого предпринимательства,нацеленная на поощрение, стимулирование инвестиционной активности малыхпредприятий. Соответствующие меры должны включать общегосударственные ирегиональные режимы налогообложения малых предприятий, внедрение упрощенныхсхем взимания налогов; установление норм ускоренной амортизации оборудования,используемого малыми предприятиями; распространение системы лизинга и др.
Долженполучить развитие механизм гарантий по инвестиционным кредитам малымпредприятиям, включая предоставление государственных гарантий коммерческимбанкам, принимающим участие в финансировании сферы малого предпринимательства.
Одним изнаправлений формирования благоприятной среды для развития предпринимательстваявляется имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства, котораязаключается в приобретении или аренде производственных площадей или оборудованияпредприятий, находящихся в государственной собственности. До настоящего временине решены проблемы эффективного и рационального использования недвижимогоимущества, обусловленные целым рядом факторов: излишками площадей напредприятиях, недогрузкой производственных мощностей и оборудования;недостроенными или замороженными производственно-техническими корпусами илистроениями и т.д.
Аренда, какпреобладающая форма размещения малого бизнеса, становится малым предприятиям непо силам из-за отсутствия долгосрочных стабильных условий аренды и стремленияарендодателей перенести на арендаторов всю тяжесть расходов по содержаниюимущества. Это сдерживает развитие малых предприятий производственного и научно-техническогопрофиля.
Вместе с тем,необходимо отметить, что в рамках предоставленных полномочий МинимуществоРоссии и МАП России содействуют решению имущественных вопросов поддержки малогопредпринимательства.
Заключение
Дляроссийской экономики сохраняется угроза оказаться в числе стран, чье влияние наразвитие мировой экономики является незначительным. Продолжает снижаться доляРоссии в мировом производстве и торговле. По прогнозам экономистов Россия уже всреднесрочной перспективе столкнется как с ограничениями эффективныхпроизводственных фондов, так и с энергетическими ограничениями насколько-нибудь существенный экономический рост. Без значительногореформирования российская финансовая система еще долго будет оставатьсяпотенциальным источником нестабильности и потрясений в стране. Ухудшение демографическойситуации, кризис в сферах образования и здравоохранения могут вызватьускоренную деградацию человеческого капитала страны.
Единственнымспособом ответа на вызовы является достижение устойчиво высоких темповэкономического роста, который остается крайне неустойчивым и обязан, преждевсего, благоприятному состоянию мировой конъюнктуры последних лет, за счет чегонаша экономика получила значительные экономические преимущества и большиедополнительные доходы. Быстрый и устойчивый рост может быть только тогда, когдапроизводится конкурентоспособная продукция. По мнению Президента России«конкурентоспособным должно быть все – товары и услуги, технологии и идеи,бизнес и само государство, частные компании и государственные институты,предприниматели и государственные служащие, студенты, профессора, наука икультура»[13].
Поэтому впрезидентском послании Федеральному собранию в 2003 году поставлена задачаудвоения за десятилетие (к 2010 году) внутреннего валового продукта страны.
В программеПравительства Российской Федерации на период до 2010 года предусмотренамодернизация экономики в несколько этапов.
Ключевымизадачами первого этапа, рамки которого были ограничены 2000 годом, являлосьсоздание базовых законодательных основ, обеспечивающих новые условия хозяйствования,и приведение обязательств государства в соответствие с его ресурсами.
На второмэтапе (2001–2003 годы) начата реализация экономической политики, основанной нановых принципах. Дерегулирование экономики, гарантии прав собственности иравных условий конкуренции провозглашаются основными мотивами экономической политики.В этот период планировалось сосредоточить инвестиционную активность государствана обновлении всего спектра производственной и финансовой инфраструктуры. Цельфинансовой политики государства – обеспечение финансовой стабильности иснижение долговой нагрузки на экономику. Предполагалось, что основным факторомэкономического роста на этом этапе будет развитие «нового сектора» на базе высвобожденияпредпринимательской инициативы.
Третий этап(2004–2010 годы) должен стать периодом масштабной структурной перестройкиэкономики, которая будет стимулироваться всем комплексом социально–экономическихфакторов – снижением налогового бремени, накоплением новых инвестиций, растущейвнешней конкуренцией, государственной поддержкой малого и среднего бизнеса,созданием более эффективных механизмов перетока капитала и рабочей силы,которые должны привести к росту эффективности факторов производства. Этотпериод будет связан с ростом покупательной способности национальной валюты,переходом денежно–кредитной политики к механизмам регулирования процентныхставок. Доля государства в перераспределении валового внутреннего продуктабудет снижаться по мере роста экономики, обеспеченного высокой инвестиционной активностью,включая приток иностранных инвестиций.
В целях сокращенияадминистративного влияния на экономику и повышения эффективности деятельностиправительственного аппарата осуществлена реорганизация его деятельности.Изменена структура правительства, которая стала трехуровневой. Министерствапризваны вырабатывать государственную политику в конкретных областях;Федеральные службы – проводить в жизнь политику министерств и контролироватьрезультаты; Федеральные агентства призваны оказывать государственные услуги.Предполагается, что такая структура повысит личную ответственностьруководителей различных подразделений за конечный результат и приведет ксовершенствованию деятельности исполнительного органа власти, что позитивноскажется на проведении экономической политики государства.
Список использованных источников
1. Конституция РФ.
2. Бюджетный Кодекс РФ. Ч. I, II.
3. Налоговый Кодекс РФ. Ч. I, II.
4. Федеральныйзакон №173-ФЗ «О принятии бюджета на 2005 год» от 23.12.2004.
5. Аркин В.,Сластников А., Шевцова Э. Налоговое стимулирование инвестиционных проектовв российской экономике. М.: РПЭИ / Фонд Евразия. 1999.
6. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы.М.: ИД ФБК-Пресс, 2000.
7. Балацкий Е.В. Эффективностьфискальной политики государства. // Проблемы прогнозирования. 2004 – №5.
8. Капитоненко В.В. Инфляционныйсдвиг налоговой ставки на кривой Лаффэра // Экономика и технология:межвузовский сборник научных трудов. М.: РЭА, 1994.
9. Петров Ю.А., Егорова Е.Н. Налоговоебремя в России и за рубежом // Консультант директора. 1999 – №17.
10. Путин В.В. Россияна рубеже тысячелетий // Независимая газета. 1999. 30 дек.
11. Романова Т.Ф. Финансоваяполитика государства, ее роль в формировании и регулировании финансовогомеханизма. // Финансовые исследования. 2001 – №4.
12. Самсонов Н.Ф.,Баранникова Н.П., Строкова Н.И. Финансы на макроуровне. М.:Высшая школа, 1998.
13. Соколовский Л.Е. Подоходныйналог и экономическое поведение // Экономика и математические методы.1989. Т. 25. Вып. 4.
14. Сумароков В.Н. Государственныефинансы в системе макроэкономического регулирования. М.: Финансы и статистика,1996.
15. Финансы.Учебник / Под ред. М.В. Романовского. М.: Изд-во «Перспектива», изд-во«Юрайт», 2000.
16. Финансы.Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: ЮНИТИ, Финансы, Москва, 1999.
17. Российскийстатистический ежегодник. Стат. сб. М.: Госкомстат России, 2005.
18. Финансыв России. Стат. сб. М.: Госкомстат России, 2005.