Реферат: Сборник задач

--PAGE_BREAK--


Данные посреднической деятельности:в качестве посреднической деятельности предприятие занимается импортом и экспортом товаров. За 1 квартал предприятие экспортировало продукцию на основе договора консигнации на сумму 50000$(курс за 1 $— 6,0 р.). Комиссионное вознаграждение – 5%. Расходы комиссионера – 4000 р. В день получения выручки от зарубежного покупателя курс составил 6,1 р. за 1$.



Дебет

Кредит
Сумма


62

46

50000$ x 6,0=300000

Задолженность зарубежного покупателя

46

40

(50000-50000x0,05)x6,0=285000

Задолженность предприятия перед комитентом

46

68

16,67x25000$x6,0=2500

НДС с комиссии

68

51

2500

Перечислен НДС в бюджет

46

44

4000

Списаны издержки обращения

46

80

8500

Финансовый результат от посреднической деятельности

52

62

50000$x6,1=305000

Поступил платёж от иностранного покупателя

62

80

50000$x0,1=5000

Отражена положительная курсовая разница

80

68

47500$x0,1=4750

Отрицательная курсовая разница для поставщика

60

52

47500$x6,1=289750

Перечислены средства  поставщика



Налогооблагаемый доход: 8500 + 2500$ х 0,1 =8750 р.

Налог: 8750 х 0,43 = 3762 р.
Данные по строительству: предприятие осуществляет строительство и сдаёт работы поэтапно. В 1 квартале сдаётся первый этап, стоимость которого 5000 р., себестоимость работ – 3000 р.



Дебет

Кредит

Сумма



46

20

3000

Списывается себестоимость

36

46

5000

Указывается выручка от передачи объекта

46

68

833,5

НДС от полученного дохода

46

80

1166,5

Фин. результат от строительства

80

68

1166,5х

0,35=408,3

Налог на прибыль

62

36







Для учёта строительных работ следует опираться на «Типовые методические рекомендации по планированию и учёту себестоимости строительных работ (от 4 декабря 1995 г.)».
Задача №3 Учёт налога на прибыль при уступке требования.




Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб. прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

РЕШЕНИЕ.

На схеме отразим движение денежных потоков:
<img width=«272» height=«12» src=«ref-1_344130319-257.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026"><img width=«11» height=«12» src=«ref-1_344130576-354.coolpic» v:shapes="_x0000_s1027"><img width=«12» height=«12» src=«ref-1_344130930-357.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028"><img width=«11» height=«12» src=«ref-1_344130576-354.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029"><img width=«141» height=«141» src=«ref-1_344131641-659.coolpic» v:shapes="_x0000_s1030"><img width=«150» height=«140» src=«ref-1_344132300-1145.coolpic» v:shapes="_x0000_s1031"> 

                       Б           товар 72 млн. руб.                       А
                               72                                               90

                                 млн.                                     млн.

                                    руб.                                 руб.
                                                          С
Отразим данные операции на счетах бухгалтерского учёта у всех членов сделки.
    продолжение
--PAGE_BREAK--