Реферат: Бизнес-план на предприятии

--PAGE_BREAK--


--PAGE_BREAK--


Таблица 7

Расчёт численности и фонда заработной платы цехового персонала.



Должность

Категория работающих

численность

Должностной оклад в месяц

Годовой фонд заработной платы, руб.

1

2

3

4

5
Цеховой персонал
Начальник цеха основного производства

Начальник цеха вспомогательного производства

Мастер

Табельщик

Нормировщик

Зав.складом

Механик

Техничка

руководитель

руководитель
специалист

служащий

служащий

служащий

служащий

МОП



1
1

3

1

1

1

1

2

10400
10400

6500

5200

5200

6500

6500

2600

124800
124800

234000

62400

62400

78000

78000

62400

ИТОГО







826800




2.6. Расчёт выплат из фонда материального поощрения.
Таблица 8

Выплаты из фонда материального поощрения



Категории работающих

Фонд

заработной платы, руб.

Выплаты из фонда

материального поощрения

%

Руб.

1

2

3

4

1)                   рабочие основного производства

2)                   рабочие вспомогательного производства

3)                   общехозяйственный персонал

4)                   цеховой персонал

5)                   МОП

 1872797
862856
873600
764400

62400

 16
21
20
20

20

 299647
181200
174720
152880

12480

ИТОГО

 4436053



820927



В новых условиях планирования и экономического стимулирования рабочие премируются за счёт двух источников: фонда заработной платы и фонда материального поощрения. Все другие категории работающих премируются только из средств фонда материального поощрения. Для рабочих основного и вспомогательного производства в расчёт принимается тарифный фонд заработной платы (таблица 3,4). Данные для определения суммы выплат берутся произвольно.
2.7.        
Сводный план по труду.
Завершающим разделом плана по труду и кадрам является составление сводного плана по труду, где определяются такие показатели, как выработка и уровень средней заработной платы на одного работающего и рабочего.


Таблица 9

Сводный план по труду.



Наименование показателей

единица

измерения

показатели

1

2

3

1. объём выполняемых работ

2. численность работающих – всего

в т.ч. рабочих основного производства

 рабочих вспомогательного производства

 служащие

3.          выработка на одного работающего

 на одного работающего

 фонд заработной платы всего персонала

в т.ч. рабочих основного производства

 рабочих вспомогательного производства

 служащие

5. выплаты из фонда материального поощрения

в т.ч. рабочих основного производства

 рабочих вспомогательного производства

 служащие

6. среднегодовая заработная плата

 одного работающего

 одного рабочего

7. среднемесячная заработная плата

 одного работающего

 одного рабочего

руб.

чел.

чел.

чел.

чел.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.
руб.

руб.
руб.

руб.

69250000

222

132

70

20

311937

342822

5767425

2784239

1282786

1700400

820927

299647

181200

340080
29677

22514
2473

1876



Выработка на одного работающего (рабочего) определяется делением выполняемого объёма работ на численность работающих (рабочих).

Фонд заработной платы заносим из таблиц 5,6,7. Выплаты из фонда материального поощрения заполняем из таблицы № 8.

Среднегодовая заработная плата одного работающего (рабочего) определяется делением суммы годового фонда заработной платы работающих (рабочих) и выплат из фонда материального поощрения на численность работающих (рабочих).

Среднемесячная заработная плата определяется делением среднегодовой заработной платы одного работающего (рабочего) с фондом материального поощрения на 12 месяцев.


III. Разработка плана по себестоимости.
3.1. Расчёт количества и стоимости сырья и вспомогательных материалов
а) основное производство (сырьё)

Таблица 10

Расчёт количества и стоимости сырья для производства продукции основного производства



Вид продукции

Количество продукции

Норма расхода сырья на единицу продукции

Количество сырья

Цена за единицу сырья

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

А

90000

1,5

135000

75

1012000

В

50000

1,5

75000

75

5625000

С

45000

1,0

45000

75

3375000

ИТОГО

185000



255000



19125000
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Графы 2,3,5 даны в исходных данных к курсовой работе.

Количество сырья получаем путём умножения объёма производства на норму расхода.

Графу 6 получаем умножением количества сырья на цену за единицу.

б) вспомогательное производство (материалы)

Таблица 11

Расчёт количества и стоимости материалов для вспомогательного производства.



Наименование материалов

Единица

измерения

Плановая цена за единицу, руб.коп.

Количество

Стоимость материалов, руб.

Норма расхода на 100 чел.ч.

Расход на год

1

2

3

4

5

6
Чёрные металлы
1. сталь тонколистовая

2. сталь толстолистовая

4.          жесть белая

5.          лента горячекатаная

5. сталь трансформаторная электротехническая



кг

кг

пачки

кг

кг



2,34

2,5

9,6

2,6

3,6



10

0,2

0,05

0,1

0,5



11504

230,08

57,52

115,04

575,2



26919

575

552

299

2071

Метизы

6. проволока сварочная

7. электроды

8. проволока бандажная

9. болты и гайки
10.         шайбы пружинные


кг

кг

кг

кг

кг



5,2

12,0

4,74

6,28

6,28



0,12

0,2

0,26

1,2

0,02



138,05

230,08

299,1

1380,48

23,01



718

242

1418

8669

145
Цветные металлы
11. медный прокат

12. алюминиевый прокат

13. латунный прокат

14. лента бронзовая
15. лента из припоя оловянно-свинцового


кг

кг

кг

кг

кг



22,0

38,4

20,8

41,0

190,2



0,3

-

0,11

0,03

0,02



345,12

-

126,54

34,51

23,01



7593

-

2632

1415

4377
Кабельные изделия
16. провод обмоточный

17. провод установочный

18. шины медные
19. провод шланговый


кг

м

кг

м



20,0

17,0

10,0

16,0



29,0

1

0,2

10,0



33361,6

1150,4

230,08

11504



667

19557

2301

184064

Электроизоляционные материалы

20. картон изоляционный

21. бумага кабельная

22. бумага асбестовая

23. бумага бакелитизированная

24. миканит прокладочный

25. гетянакс

26. текстолит листовой
27. трубки полихлорвиниловые
кг

кг

кг

кг

кг
кг

кг

кг

20,0

10,0

3,40

 10,0

150,0
60,0

180,0

4,6

1,7

0,5

-

0,2

0,1
0,12

0,05

0,13

1955,68

575,2

-

230,08

115,04
138,05

57,52

149,55

39114

5752

-

2301

17256
8283

10354

688

Лакокрасочные материалы

28. лаки электроизоляционные

29. эмали, грунтовки

30. краски масляные

31. асбоцементные плиты

32. обтирочный материал

33. шкурка шлифовальная

34. нитки кордные

35. бензин авиационный

36. масло трансформаторное

кг
кг

кг

м2

кг

м2

кг

кг

кг

11,4
10,0

9,2

16,0

4,0

8,80

40,0

30,0

16,0

3,0
1,8

2,0

0,1

0,5

2,0

0,05

0,5

5

3451,2
2070,72

2300,8

115,04

875,2

2300,8

57,52

575,2

5752

39344
20707

21167

1841

2301

20247

2301

17256

92032

ИТОГО









565158
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Нормы расхода материалов и плановые цены берутся произвольно. Графа 4 – норма расхода берется так же произвольно.

Расчёт потребности необходимого в год количества вспомогательных материалов производится на основании трудоёмкости годового плана и норм расхода материалов.

Количество материалов на год =<img width=«383» height=«41» src=«ref-1_967444957-717.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">

Объём выполняемых работ берём из таблицы № 1. Стоимость материалов определяется умножением плановой цены за единицу на количество материалов за год (графа 3 * графа 5).
3.2. расчёт стоимости электроэнергии, пара, прочих расходов
Таблица 12

Сводная таблица стоимости электроэнергии, пара и прочих расходов.



Категория

работников

электроэнергия

пар

Прочие расходы

итого

1

2

3

4

5

Основное производство

4162500

134744

404232

4701476

Вспомогательное производство

38400

72001

2160023

326403

Цеховой персонал

6034

11314

33943

51291

Общехозяйственный персонал

4937

9257

27772

41966

Всего

4211871

227316

681949

5121136



а) Основное производство

Расчёт стоимости электроэнергии:

Объём продукции х норму расхода электроэнергии на единицу продукции х стоимость 1 квт/ч (произвольно).

 185000 х 25 х 0,9 = 4162500

Расчёт стоимости пара:

Количество рабочих основного производства х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода (из исходных данных) 131 х 1714,3 х 0,6 = 134744

Расчёт стоимости прочих расходов:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 131 х 1714,3 х 1,8 = 404232

б) Вспомогательное производство

Расчёт стоимости электроэнергии:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода (данные из исходных данных) 70 х 1714,3 х 0,32 = 38400

Расчёт стоимости пара:

Количество рабочих вспомогательного производства х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

 70 х 1714,3 х 0,6 = 72001

Расчёт стоимости прочих расходов:

Количество рабочих х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 70 х 1714,3 х 1,8 = 216002

в) Цеховой персонал

Расчёт стоимости электроэнергии:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода

 11 х 1714,3 х 0,32 = 6034

Расчёт стоимости пара:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

11 х 1714,3 х 0,6 = 11314

Расчёт стоимости прочих расходов:

Численность цехового персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

 11 х 1714,3 х 1,8 = 33943

г) Общехозяйственный персонал

Расчёт стоимости электроэнергии:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х удельную норму расхода

 9 х 1714,3 х 0,32 = 4937

Расчёт стоимости пара:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода

 9 х 1714,3 х 0,6 = 9257

Расчёт стоимости прочих расходов:

Численность общехозяйственного персонала х эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год х норму расхода 9 х 1714,3 х 1,8 = 27772
3.3. Расчёт расхода материалов для служебного автомобиля.
Пробег автомобиля за год составляет 7000 км.

 Норма расхода бензина на 100 км – 9 литров, цена за 1 литр бензина – 1400 руб.(исходные данные )

                               пробег автомобиля х норму расхода

 Расход бензина = — =

                                              100

      7000 х 9

 = — = 630 литров

       100

 630 литров х 14 руб. = 8820 руб. – стоимость всего бензина

 Норма расхода масла от количества бензина 2,4%,

 т.е 630 х 2,4% = 15,12 литров

 Цена за 1 литр масла – 3500 руб.

 Сумма, потраченная на приобретение масла 15,12 х 35 руб. (цена за 1литр) = 529 руб.

3.4. Расчёт амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений определяем по формуле:

 С ср х На

А = ------------------, где

 100

А – сумма амортизационных отчислений, руб.;

Сср – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

На – норма амортизации, %.

Стоимость зданий цехов 200000 (исходные данные). Норма амортизации 2,3%.

 200000 х 2,3%

А = — = 4600 руб.

 100


Таблица 13

Расчёт амортизационных отчислений



наименование

Среднегодовая стоимость, руб.

Амортизационные отчисления

%

руб.

1

2

3

4

1) здания цехов

2) административное здание

3) сооружения и передаточные устройства

4) силовое и электротехническое оборудование

5) стоимость основных средств, используемых на основном производстве

6) автомобиль

200000

450000

300000
1600000
11800000

250000

2,3

5,4

4,7
6,4
10

15

4600

24300

14100
102400
1180000

37500

Итого

13600000



1362900



При определении сумм амортизационных отчислений принимаем средний размер норм амортизации:

здания 2,3%

сооружения и передаточные устройства 4,7%

силовое оборудование 6,4%

Нормы амортизации административного здания берутся произвольно.
3.5. Составление сметы затрат на производство.
В завершении расчётов составляется сводная ведомость затрат на производство, т.е. на выполнение определённого объёма работ. Затраты себестоимости выполненных работ группируются по элементам. Удельный вес элементов в себестоимости продукции образует структуру себестоимости.


Таблица 14

Смета затрат на производство



Элементы затрат

Затраты, руб.

%

1

2

3

1.                    Материальные затраты – всего

в т.ч. сырье, материалы, расходы на масло

 электроэнергия

 топливо, пар

2.                    Затраты на оплату труда с фондом материального поощрения

3.                    Отчисления на социальные нужды

4.                    Амортизация

5.                    Прочие затраты

24138694

19690687

4211871

236136
6585780

 2344537

1362900

781949

 68,55
18,7

6,66

3,87

2,22

Итого затрат

 35213860

100



Материалы – итог таблицы 10 + итог таблицы 11 + ГСМ

Электроэнергия, пар – итог таблицы 12

Амортизация – итог таблицы 13

Заработная плата – данные таблицы 9

Отчисления на социальные нужды – 35,6% от заработной платы

Прочие расходы – итог таблицы 12 + пункты № 7,8,9,10,11 из таблицы 15
3.6. Составление сметы общехозяйственных расходов
Таблица 15

Смета общехозяйственных расходов.



Статьи затрат

Сумма, руб.

%

1

2

3

1. Административно-хозяйственные расходы

1)                 Заработная плата аппарата управления с ФМП

2)                 Отчисления на социальные нужды



973440

346545



59,55

21,2

2. Служебный автомобиль

1)                 Заработная плата водителя

2)                 Отчисления на социальные нужды



62400

12480



4,58

1,63

3. Содержание прочего персонала (МОП)

 Заработная плата прочего персонала

 Отчисления на социальные нужды



-

-



-

-

4. Топливо

18606

1,14

5. Электроэнергия

4937

0,3

6. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

61800

3,78

7. Служебные командировки

15000

0,92

8. Расходы по оплате услуг связи, банка

20000

1,22

9. Канцелярские расходы

10000

0,61

10. Расходы на обучение персонала

25000

1,53

11. Расходы на охрану труда

30000

1,84

12. Прочие общехозяйственные расходы

27772

1,7

ИТОГО

1634636

100



Заработную плату аппарата управления, водителя берём из таблиц 6 и 8.

Отчисления на социальные нужды – 35,6% от суммы заработной платы.

Топливо и электроэнергию – из таблицы 12.

Амортизацию берём из таблицы 13.

Затраты в п.7, 8, 9, 10, 11 распределяем следующим образом.

Служебные командировки.

1) Командировка директора на совещание руководителей 2 раза в год на 3 дня

-                               билеты до и обратно 4 шт. по 250 руб. = 1000 руб.

-                               суточные 100 руб. * 6 дней = 600 руб.

-                               проживание в гостинице — 6 суток * 500 руб. = 3000 руб.

Всего: 4600 рублей

2) Командировка главного бухгалтера для сдачи отчётов – 4 раза в год по 2 дня

-                               билеты 8 шт. по 250 руб. = 2000 руб.

-                               суточные 100 руб. * 8 дней = 800 руб.

-                               проживание в гостинице — 8 суток * 500 руб. = 4000 руб.

Всего: 6800 рублей

3) Командировка главного механика на семинар на 1 день

билеты 2 шт. по 100 руб. = 200 руб.

-                               суточные 100 руб. * 1 день = 100 руб.

Всего: 300 рублей

4) Командировка юриста на семинар на 2 дня

-                               билеты 2 шт. по 250 руб. = 500 руб.

-                               суточные 100 руб. * 2 дня = 200 руб.

-                               проживание в гостинице — 2 суток * 500 руб. = 1000 руб.

Всего: 1700 рублей

5) Командировка начальника отдела кадров на семинар по обмену опытом на 2 дня

-                               билеты 2 шт. по 200 руб. = 400 руб.

-                               суточные 100 руб. * 2 дня = 200 руб.

-                               проживание в гостинице — 2 суток * 500 руб. = 1000 руб.

Всего: 1600 рублей

Итого на служебные командировки – 15000 руб.

Расходы по оплате услуг связи, банка.

Оплата услуг связи по месяцам:

Январь – 900 рублей

Февраль – 950 рублей

Март – 950 рублей

Апрель – 900 рублей

Май – 1000 рублей

Июнь – 950 рублей

Июль – 950 рублей

Август – 900 рублей

Сентябрь – 950 рублей

Октябрь – 900 рублей

Ноябрь – 950 рублей

Декабрь – 1000 рублей

ИТОГО — 11300 рублей

Заключение договора с банком на обслуживание организации – 8700 рублей.

Итого на расходы по оплате услуг связи, банка — 20000 руб.

Канцелярские расходы.

Приобретение:

бумаги для ксерокса — 25 пачек * 132 рубля = 3300 рублей

 бумаги потребительской – 20 пачек * 40 руб. = 800 рублей

 ручек – 200 шт. * 10 руб. = 2000 руб.

 скрепки – 30 пачек * 10 руб. = 300 руб.

 кнопки – 10 пачек * 10 руб. = 100 руб.

 корректоры – 20 шт. * 20 руб. = 400 руб.

 степлеры – 10 шт. * 30 руб. = 300 руб.

 краска для ксерокса 3 банки * 200 руб. = 600 руб.

 картриджи 10 штук * 80 руб. = 800 руб.

 конверты 200 шт. * 7 руб. = 1400 руб.

Итого на канцелярские расходы – 10000 рублей

Расходы на обучение персонала.

Оплата обучения рабочих – 3 человека * 5000 руб. = 15000 руб.

Оплата курсов повышения квалификации общехозяйственного персонала — 2 человека * 5000 руб. = 10000 руб.

Итого на обучение персонала – 25000 рублей.

Расходы на охрану труда.

Приобретение огнетушителей – 10 штук по 400 руб. = 4000 руб.

Обустройство пожарных щитов – 5000 руб.

Установка вентиляции в цехах основного и вспомогательного производства – 4500 руб.

Приобретение медицинских аптечек для цехов, для автомобиля, для общехозяйственного персонала – 5 шт. * 400 руб. = 2000 руб.

Приобретение спец.одежды 135 шт. * 100 руб. = 13500 руб.

Приобретение моющих средств – 1000 руб.

Итого расходов на охрану труда на 30000 рублей.

Прочие общехозяйственные расходы – данные берём из таблицы 12.
    продолжение
--PAGE_BREAK--