Реферат: Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

--PAGE_BREAK--1.3          
Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Расчеты записываем в таблицу 4.





Определение первоначальной стоимости технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (Ктр=5-15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента(Ксм=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования(Км=10-15%). Результаты записаны в таблице 5.





1)                Балансовая стоимость токарного оборудования рассчитывается:

78,10р*8шт*1,35=843,48тыс.р

2)                Балансовая стоимость фрезерного, сверлильного, шлифовального, сборочного оборудования рассчитывается аналогично.
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Определение общей суммы и видовой структуры основных средств проектируемого проекта приведены в таблице 6.





1)                Сумма здания равна:

14142,1тыс.р/42%*30%=8201,21тыс.р

2)                Сумма остальных элементов основных фондов рассчитывается аналогично.

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.





1)                Готовая сумма амортизационных отчислений по зданию равна:

4242,63тыс.р*5% /100 %=212,1тыс.р.

2)                Годовая сумма амортизационных отчислений по остальным элементам основных средств считается аналогично.
1.4
Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
В этом разделе оценивается потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Которые приведены в таблице 8а на первый год, и 8б на второй и последующие годы.





В таблице 9 приведена структура персонала предприятия.





1)                Численность вспомогательных рабочих равна:

120 чел./ 75 %*10 % = 16 чел.

2)                Другой персонал рассчитывается аналогично.
В 10а таблице мы рассчитываем оплату труда персонала, начиная с расчета оплаты производственных рабочих.





1)                Годовая оплата труда по сдельным расценкам по токарному виду работ равна:

6*5000шт*100руб*1,2=3600руб

2)                Годовая оплата труда по сдельным расценкам по другим видам работ считается аналогично.

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет от 10-20% от суммы основной заработной платы и премии.





1)                Расчет годовой оплаты труда основных рабочих:

57916,60тыс.р.+14479,15тыс.р.+14479,15тыс.р.=86874,90тыс.р.

2)                Фонд заработной платы прочего персонала считается аналогично.

--PAGE_BREAK--1.5          
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.





Переносим числа из предыдущих таблиц :

Материальные затраты (таблица 2)

Фонд оплаты труда (таблица 10)

Амортизационные отчисления (таблица 7)

Прочие расходы: (19820,5+76411,56+19867+1491,06)*5,5 /94,5 = 6843,87

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 12.





Полное использование мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не именными. А освоение условно-переменных рассчитывали: 13874,5р.*2000шт/5000шт=5549,8р.





Данные в графах таблицы 13 получили делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) и для освоения (в графах 2, 3, 4).

17045,7тыс.р.*1000/5000шт=3409,14тыс.р.
1.6          
Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.





1) Выручка от реализации:

56200,44тыс.р*2000шт./1000=112400,88тыс.р.

2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 12 таблицы.

3) Прибыль от реализации рассчитывается:

112400,88тыс.р.-74933,94тыс.р.=37466,94тыс.р.

4) Налог на прибыль: 37466,94 *0,2=7493,39

5) Чистая прибыль считается: 37466,94тыс.р.-

7493,39тыс.р=29973,55тыс.р.

Далее мы определяем объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.

Точка безубыточности=(41927,84*1000)/(56200,44-16503,06)=1056,19

Более наглядно это можно представить графически :




<img width=«570» height=«310» src=«ref-1_1257322865-3613.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026 _x0000_s1027 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1032 _x0000_s1033 _x0000_s1034 _x0000_s1035 _x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1044 _x0000_s1045">
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.
1.7          
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 15а и 15б.





Расчета потребности основными материалами:

21,34 тыс.р.*30дней=640,2тыс.р. Все остальные показатели рассчитываются также.





Показатели таблицы 15б рассчитываются аналогично таблице 15а.
Для косвенного метода расчета продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:

— незавершенное производство – 45 дней

— расходы будущих периодов – 10 дней

— готовая продукция на складах — 10 дней

— дебиторская задолженность – 30 дней.

Соответственно, зная продолжительность периода в днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах. Расчет потребности в оборотных средствах оформлен в таблице 16.





1)                Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц.

2)                Незавершенное производство: 74933,94тыс.р/8=9366,7тыс.р. Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36.

3)                Дебиторской задолженности: 112400,88/12=9366,74тыс.р.

4)                Денежные средства: (1573,2тыс.р.+9366,7 тыс.р.+2081,5 тыс.р.+ 2081,5 тыс.р.+9366,74 тыс.р.)*5/95==25757,54

5)                Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.
    продолжение
--PAGE_BREAK--