Реферат: Анализ экономического состояния ЗАО Платежная система БелКарт 2

--PAGE_BREAK--Целью работы Отдела является развитие инновационной деятельности Общества и реализация наукоемкой продукции на рынке для получения прибыли, которая будет использоваться для развития дальнейших научных исследований Общества.
Для достижения цели Отдел решает следующие задачи:
-              разработка и внедрение инновационной стратегии;
-              выявление требований, предъявляемых рынком к наукоемкой продукции и разработка рекомендаций для ориентации и адаптации продукции Общества к требованиям рынка;
-              проведение маркетинговых исследований рынка инноваций, изучение и формирование новых рынков сбыта;
-              организация рекламной и выставочной деятельности Общества.
В соответствии с поставленными целями и задачами Отдел выполняет следующие функции:
-              осуществляет разработку инновационной и маркетинговой стратегии Общества;
-              разрабатывает прогнозы и текущие планы инновационной деятельности Общества;
-              разрабатывает рекомендации по совершенствованию продвижения продукции на рынке;
-               участвует совместно с разработчиками наукоемкой продукции Общества в работе по созданию новой и совершенствованию имеющейся продукции с учетом результатов маркетинговых исследований и положений инновационной стратегии Общества;
-              организует информационно-обучающие мероприятия по основам инновационной деятельности для сотрудников предприятия.
Анализ экономического состояния ЗАО «Платежная система «БелКарт»
Для оценки экономического состояния ЗАО «Платежная система «БелКарт» проанализируем динамику изменения основных технико-экономических показателей, которые сведены в табл. 1.
Таблица 1
Динамика технико-экономических показателей по ЗАО «Платежная система «БелКарт»
Выручка от оказания услуг, выполнения работ в <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. на расчетный счет Общества не поступала. Доходами Общества за этот г. явились проценты, полученные по договору срочного банковского вклада (депозита), составившие 18,7 млн. р. и проценты банка за пользование денежными средствами по договору текущего (расчетного) банковского счета в белорусских рублях – 0,46 млн. р. Эти средства являлись источником, покрывающим организационные и хозяйственные расходы, т.к. других источников дохода в <metricconverter productid=«2006 г» w:st=«on»>2006 г. не было.

<shapetype id="_x0000_t75" coordsize=«21600,21600» o:spt=«75» o:divferrelative=«t» path=«m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe» filled=«f» stroked=«f»><path o:extrusionok=«f» gradientshapeok=«t» o:connecttype=«rect»><lock v:ext=«edit» aspectratio=«t»><shape id="_x0000_i1025" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image001.emz» o:><img width=«469» height=«275» src=«dopb330581.zip» v:shapes="_x0000_i1025">\s
Рис. 1. Структуры выручки от реализации за 2007-2008 гг.
Выполнение других работ включает в себя: предперсонализация карточек, испытания периферийного оборудования и разработка ТПНА, изготовление копий технической документации, рассмотрение заявок на признание соответствия требованиям системы «БелКарт» и т.д.
По итогам работы за <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г. к уровню <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.а выручка от реализации возросла в 1,5 раза (с 726,1 млн. р. до 1124,0 млн. р.). Проанализировав структуру выручки, можно сделать вывод, что наименее динамично развивались услуги по сопровождению Программного обеспечения БКЦ (их рост составил 26,5% за отчетный период), в то время как выполнение других работ увеличились на 49,3%. Значительный рост выручки произошел по работам и услугам по процессингу и клирингу. Объем выручки по этим услугам увеличился в 2008г. по сравнению с 2007годом на 53,3%, их доля в общем объеме доходов составила 54%.
Основным фактором увеличения выручки от этих услуг является взимание процессинговым центром комиссии с коммерческих банков за операции посредством карточек. Она включает две составляющие:
-              комиссионный сбор за операции платежа по пластиковым карточкам, осуществляемые на предприятиях торговли сервиса (далее ПТС);
-              комиссионный сбор за операции получения наличных в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), пунктах выдачи наличных (ПВН), банкоматах (АТМ).
В обоих случаях комиссией облагаются лишь межбанковские операции, которые имеют место, когда клиент одного банка (эмитента карточки) получает наличные РКЦ/ПВН/АТМ другого банка или оплачивает покупку в ПТС, обслуживаемом другим банком.
Сумма комиссии зависит от:
-              количества карточек, находящихся в обращении (в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. в обращении находилось 320000 карточек, в <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г. – 376000 карточек);
-              средней заработной платы (в среднем она увеличилась на 25%);
-              доли заработной платы, расходуемой в ПТС (в 2007 и <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г.ах она составляла соответственно 60% и 73%);
-              доли межбанковских операций обналичивания от общей суммы операций получения наличных (15%);
-              вероятности оплаты клиентов покупки в ПТС посредством карточки (в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. она составляла 65%, в <metricconverter productid=«2008 г» w:st=«on»>2008 г. – 85%).
Комиссионный сбор, взимаемый процессинговым центром при операциях получения наличных в РКЦ/ПВН/АТМ другого банка составляет 0,3%, за операции платежа в ПТС – 0,1%.
Таким образом, видно, что за период с 2007-2008 гг. все составляющие, которые влияют на общую сумму комиссии значительно увеличились. Это объясняет рост выручки по работам и услугам по процессингу и клирингу за аналогичный период на 53,3%.
Помимо этого новыми источниками доходов в 2008г. явились заключенные лицензионные и сублицензионные договора передачи неисключительных прав на использование программных продуктов и товарного знака системы «БелКарт»:
-             передача неисключительных прав на программные продукты (сублицензионные и лицензионный платежи) – 82,1 млн. р. (7% в общем объеме выручки);
-             передача неисключительных прав на товарный знак «БелКарт» (лицензионные платежи) — 8,8 млн. р. (1% в общем объеме выручки).
Одним из существенных факторов, определяющих величину прибыли является себестоимость продукции (работ, услуг). Себестоимость является основой экономического анализа. Сопоставление показателей роста объемов реализации услуг и себестоимости приведены на рис. 2.
<shape id="_x0000_i1026" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image003.emz» o:><img width=«341» height=«253» src=«dopb330582.zip» v:shapes="_x0000_i1026">\s
Рис. 2. Динамика роста объемов реализации услуг и себестоимости за 2007-2008 гг.
Удельный вес себестоимости в выручки от реализации в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. составил 81%, а в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. – 77% (-4 %). Это было достигнуто за счет увеличения объемов реализации и тем самым снижения себестоимости продукции (работ, услуг). Т.е. за период с 2007 по 2008 гг. имеет место положительная динамика изменения выручки и себестоимости.
Поэлементная структура себестоимости за 2007-2008 гг. представлена на рис. 3.
<shape id="_x0000_i1027" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image005.emz» o:><img width=«487» height=«301» src=«dopb330583.zip» v:shapes="_x0000_i1027">\s
Рис. 3. Структуры себестоимости за 2007 – 2008 гг.
Анализируя структуру затрат видно, что наибольшую часть составляют прочие затраты и амортизация. Амортизация увеличилась почти в 2,5 раза (с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.) в связи с техническим перевооружением производственного процесса.
В <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. Общество провело оптимизацию расчетной части бюджета. В первую очередь были существенно уменьшены арендные платежи. За счет перемещения сотрудников, приобретения собственного имущества и разработки программного обеспечения арендные платежи за помещения были снижены на 37%, за технику – 63%, за нематериальные активы – на 28%. Работы в этом направлении продолжаются, в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. предполагается полностью отказаться от аренды технических средств и программного обеспечения. В течение г.а Общество поэтапно снижало удельный вес арендных платежей в общем объеме затрат с 32% в январе до 21% в декабре <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г.
Также на предприятии наблюдается значительное увеличение амортизационных затрат. В связи с техническим перевооружением производственного процесса амортизация основных средств и нематериальных активов к концу г. возросла в два с половиной раза
(с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.). Остальные затраты в целом остались без изменений.
Изменение себестоимости 100 рублей выручки за 2007-2008 гг. представлено на рис. 4.
<shape id="_x0000_i1028" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image007.emz» o:><img width=«375» height=«253» src=«dopb330584.zip» v:shapes="_x0000_i1028">\s
Рис. 4. Изменение себестоимости 100 рублей выручки
На данной диаграмме видно изменение себестоимости по годам. В <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. себестоимость уменьшилась на 3,9 р. по сравнению с предыдущим годом. Это, прежде всего, свидетельствует об эффективном использования производственных ресурсов. Также, уменьшение себестоимости обусловлено повышением технического уровня оказания услуг, совершенствованием организации оказываемых услуг, а также изменением объема и структуры услуг Общества.
Проанализируем изменение материалоёмкости продукции, которая характеризует количество материальных затрат в стоимостном выражении, приходящееся на один рубль товарной (реализованной) продукции.
МЁ2007=94,45/726,1=0,130 р.;
МЁ2008=147,88/1124=0,132 р.
Можно сделать вывод, что материалоемкость за 2007-2008 гг. в целом осталась без изменений, т.е. на один рубль реализованной продукции приходится 0,13 рублей материальных затрат.
Главным финансовым результатом деятельности ЗАО «Платежная система «БелКарт» является получение прибыли. Общество за <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. имело прибыль в размере 64,6 млн. р. Обществу на этот г. было дано поручение Наблюдательного совета (протокол от 25.08.2008 г. №19) по обеспечению прибыли в размере не менее 50 млн. р. По итогам работы видно, что данное поручение было выполнено и запланированный размер прибыли превышен
на 29,2 %.
Сравнение данных по прибыли в разрезе источников формирования и ее структуре в 2007-2008 гг. приведено в табл. 2 и на рис. 5.
Таблица 2
Прибыль в разрезе источников формирования
<shape id="_x0000_i1029" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image009.emz» o:><img width=«301» height=«268» src=«dopb330585.zip» v:shapes="_x0000_i1029">\s
Рис. 5. Структура общей прибыли за 2007-2008 гг.
Соотношение общей и нераспределенной (чистой) прибыли представлено
на рис. 6.
<shape id="_x0000_i1030" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image011.emz» o:><img width=«501» height=«279» src=«dopb330586.zip» v:shapes="_x0000_i1030">\s
Рис. 6. Изменение общей и чистой прибыли
В Обществе за период с 2007-2008 гг. заметна положительная тенденция роста прибыли. Общая (балансовая) прибыль увеличилась почти в 2 раза, а прирост нераспределенной (чистой) прибыли за этот период составил 67,73 %.
На основании решения Общего собрания акционеров Общества чистая прибыль, полученная по итогам работы за <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. направлена в марте <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. в фонды по утвержденным акционерами нормативам. Прибыль, полученная по результатам деятельности в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г., поквартально распределялась по фондам в соответствии с нормативами утвержденными Общим собранием акционеров ЗАО «Платежная система «БелКарт». Сформированы фонды:
•    накопления — 38,8 млн. р.;
•         потребления — 16,6 млн. р.;
•         дивидендов — 10,8 млн. р.;
•         резервный — 2,2 млн. р.;
•         резервный фонд заработной платы — 3,6 млн. р.
В течение года резервные фонды не использовались. Фонд накопления использован в сумме 30,7 млн. р. (средства прольготированные по налогу на прибыль и целевому сбору в 2007г. — 16 млн. р., в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. — 14,7 млн. р.). Средства фонда потребления использовались (9,0 млн. р.) в соответствии с Положением о фондах и о порядке использования прибыли, остающейся в распоряжении ЗАО «Платежная система «БелКарт», утвержденным 10.06.2007г. Общим собранием акционеров Общества. Дивиденды, начисленные акционерам по итогам работы Общества в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г., выплачены в мае 2008г. Фонд дивидендов, начисленный по итогам работы Общества в 2008г., не использован.
В условиях перехода к рыночной экономике возрастает роль основных фондов и их использования. Чем лучше используются основные фонды, тем больше доходы, прибыль. Производственная структура основных фондов представлена на рис. 7.
<shape id="_x0000_i1031" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«98717.files/image013.emz» o:><img width=«362» height=«272» src=«dopb330587.zip» v:shapes="_x0000_i1031">\s
Рис. 7. Структура основных фондов
Как видно из диаграммы наибольший удельный вес в структуре основных фондов ЗАО «Платежная система «БелКарт» занимает вычислительная техника.
Для характеристики и анализа основных производственных фондов большое значение имеет оценка их износа. Данную оценку можно получить на основе анализа коэффициента износа. В <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. износ фондов составлял 13%, а в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. – 7 %. Общество в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. приобрело дорогостоящее оборудование, поэтому износ основных производственных фондов в целом по предприятию значительно уменьшился. Все оборудование новое, современное и отвечает мировым стандартам.
Основным показателем, который в наиболее общем виде характеризует эффективность использования всей совокупности основных производственных фондов, является фондоотдача. Анализ фондоотдачи свидетельствует о влиянии на уровень использования основных фондов, в связи с этим показатель фондоотдачи рассматривается в тесной увязке с показателем фондовооруженности.
Фондоотдача определяется как отношение выручки от реализации услуг к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. В <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. фондоотдача составила 23,73 р., в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. — 10,45 р. Т.е. в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г. на 1 рубль основных производственных фондов приходилось 23,73 рубля выручки, в <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. — 10,45 рублей выручки. В <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2008 г. фондоотдача уменьшилась почти в два раза. Это связано с техническим перевооружением технического процесса. Общество приобрело и ввело в эксплуатацию основные средства на общую сумму 87,3 млн. р. (компьютеры, мониторы, принтеры, копировальные аппараты, источники бесперебойного питания…).
    продолжение
--PAGE_BREAK--