Реферат: Снижение себестоимости продукции

--PAGE_BREAK--2        РУП ПО «Беларуськалий», его характеристика и анализ работы


2.1Общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции
Функционируя на базе Старобинского месторождения калийных солей РУП ПО «Беларуськалий» включает в себя четыре рудоуправления, вспомогательные цеха и обслуживающие подразделения, в которых занято около 20 тысяч человек.

В состав каждого рудоуправления входят рудник для добычи калийной руды и обогатительная фабрика для ее переработки и выпуска минеральных калийных удобрений в форме мелкозернистого, мелкокристаллического и гранулированного концентрата хлористого калия. Кроме того, объединение выпускает техническую, пищевую и кормовую поваренную соль.

Располагая достаточной природной сырьевой базой, высоким производственным потенциалом, высококвалифицированными кадрами рабочих и специалистов, объединение имеет все возможности для дальнейшего повышения эффективности производства, внедрения новой техники и совершенствования технологических процессов, обеспечения высокого качества всех видов работ и конечного продукта.

Основным продуктом деятельности объединения является мелкозернистый и гранулированный хлористый калий с массовой долей калия в пересчете на К2О не ниже 60%. Объединение производит и отгружает хлористый калий в соответствии с договорами, а также в соответствии со следующей нормативной документацией:

— ГОСТ 4568-95 « Калий хлористый»;

— СТО СПЭКС 001-98 « Калий хлористый, поставляемый на экспорт» марка М, Н, О, С, Г;

— ТУ 600122610.011-2002 « Калий хлористый мелкий непылящий агломерированный»;

— ТУ 2184-013-00209527-95 « Соль калийная смешанная 40%»;

— ТУ РБ 00203950-09-94 « Калий хлористый технический»;

— ТУ РБ 113-13-6-88 « Сильвинит молотый»;

— ТУ РБ 600122610.010-2002 « Калий хлористый гранулированный».

Хлористый калий KCI используется в сельском хозяйстве для прямого внесения в почву в качестве калийного удобрения, а также для производства сложных удобрений. Только благодаря калийным удобрениям можно создать оптимальный уровень калийного питания растений и обеспечить получение высоких и устойчивых урожаев сельскохозяйственных культур. До 90% хлористого калия используется в качестве удобрений, остальная часть – в различных отраслях промышленности: черной и цветной металлургии, производстве строительных материалов, пиротехнике, электрохимии, фотографии, текстильной, стекольной, целлюлозно-бумажной, химической промышленности и многих других.

Натрий хлористый технический NaCI, получаемый как попутный продукт при добыче и переработке калийной и поваренной соли, предназначается для использования на теплоэлектростанциях, для животноводчества в качестве минеральной добавки, а также в зимнее время для борьбы со скользкостью на автомобильных дорогах.

Соль пищевая йодированная и нейодированная применяется в пищевой промышленности для приготовления пищи, а также в отраслях народного хозяйства.

Соль поваренная кормовая используется в животноводчестве в качестве минеральных добавок.

В состав каждого рудоуправления входят:

— рудник;

— сильвинитовая обогатительная фабрика;

— ремонтно-строительный цех;

— ремонтно-механический цех;

— котельный цех (кроме Первого рудоуправления, обслуживаемого тепло-электростанцией);

— столовые.

Организационная структура управления РУП ПО «Беларуськалий» представлена в приложении Б.

Функции комплектации оборудования, материально-технического снабжения, складирования, консервации, отпуска и доставки товарно-материальных ценностей соответствующим потребителям предприятия в централизованном порядке осуществляет фирма «МТО» с цехом комплектации оборудования и складского хозяйства.

Функции всех видов работ по автоматизации технологических процессов производства, наладки и испытаний различных видов электрооборудования осуществляет фирма «Автоматизации».

Функции капитального строительства хозяйственным способом, ремонта, монтажа и наладки различных видов основных фондов осуществляет фирма « Ремстроймонтаж», в состав которой входят:

— ремонтно-строительное управление (РСУ);

— ремонтно-монтажное управление (РМУ);

— управление защитных покрытий и теплоизоляции (УЗП и Т);

— лаборатория сварки и дефектоскопии.

Функции социального обслуживания работающих предприятия осуществляет фирма «Беларуськалий-сервис» через продовольственные и непродовольственные магазины, швейное производство, комплекс по производству и реализации пива, мясоперерабатывающий комплекс, тепличный комплекс, кафе, гостиницу.

На предприятии создана и функционирует служба управления качеством, которая осуществляет координацию деятельности подразделений в области обеспечения качества выпускаемой продукции. В состав службы управления качеством входят: отдел технического контроля, центральная лаборатория, отдел главного метролога, отдел управления качеством, стандартизации и сертификации.

В составе предприятия имеются централизованные вспомогательные цехи и службы, энергетические, транспортные, связи, ведомственная охрана.

В состав подразделений социального и культурно-бытового назначения входят: цех подсобного сельского хозяйства; столовые; 19 детских дошкольных учреждений; жилищно-коммунальное хозяйство, обслуживающее общежития, санаторий-профилакторий, базу отдыха, Дворец культуры, спорткомплекс. При ЖКХ созданы и функционируют хозрасчетная стоматологическая служба, хозрасчетный лечебно-оздоровительный центр.

Функционируют редакции многотиражной газеты и радиовещания.

Управление предприятием осуществляет полностью или частично централизованные функции: финансового, инженерного, производственно-технического, юридического, контрольно-ревизионного, геолого-маркшейдерского, механического, энергетического, транспортного, хозяйственного обслуживания, а также бухгалтерского учета, технико-экономического планирования, организации и оплаты труда, формирования и подготовки кадров, охраны труда и техники безопасности, охраны окружающей среды, управления движением ценных бумаг, общественного питания и социального развития, капитального строительства, АСУП, гражданской обороны и т.п.

Продукция (калийные удобрения) Республиканского Унитарного Предприятия «Производственное Объединение « Беларуськалий» поставляется в Европу, Восточную Азию, страны Средиземноморья, Южную Африку, Индию, Китай, Южную и Северную Америку — всего в более, чем 50 стран. В среднем, экспорт составляет 80% от выпускаемой продукции объединения.

Организацией работы по реализации выпускаемой продукции, а также осуществлением изучения и анализа мирового и внутреннего рынка минеральных удобрений, рекламную поддержку продукции и деятельности объединения занимается управление внешнеэкономической деятельности.

Основные торговые порты, через которые идёт продукция РУП « ПО « Беларуськалий», расположены на Балтийском (Вентспилс и Клайпеда) и Чёрном (Николаев) морях.

С 25 сентября 2005 года поставки минеральных калийных удобрений на мировые рынки осуществляется через ЗАО « Белорусская калийная компания».

Закрытое акционерное общество «Белорусская калийная компания» (БКК) было учреждено в апреле 2005 года Республиканским унитарным предприятием Производственное объединение «Беларуськалий» (Республика Беларусь) и открытым акционерным обществом «Уралкалий» (Российская Федерация). При этом акционерам принадлежало по 50% акций компании.

В мае 2008 года состав акционеров изменился, и в настоящее время акции БКК распределяются следующим образом: «Уралкалий» — 50%, « Беларуськалий» — 45% и объединение Белорусская железная дорога — 5%.

Несмотря на эти изменения, главный принцип участия основных акционеров в деятельности компании — паритетность — сохранился.

Основной целью совместной работы двух предприятий в рамках единой торговой компании является удовлетворение спроса потребителей на калийные удобрения, оптимизация структуры экспортных поставок и сохранение стабильности на мировом рынке хлорида калия.

Торговыми операциями БКК в различных странах мира управляет головной офис, который расположен в Минске (Республика Беларусь), при содействии пяти представительств компании за рубежом.

Исключительное качество продукции позволило Белорусской калийной компании завоевать треть мирового рынка экспорта калийных удобрений. В настоящее время компания стремится укрепить свое присутствие на наиболее перспективных и вновь появляющихся рынках.

БКК предлагает своим клиентам следующие продукты: стандартный хлорид калия (белый и розовый), гранулированный хлорид калия (бело-розовый), а также все технические (содержание K2O 62%) и сельскохозяйственные разновидности (содержание K2O 60%).

Эффективно удовлетворять потребности клиентов, наращивать присутствие на экспортных рынках, продвигать свою продукцию и контролировать товарные потоки от производителя к потребителю Белорусской калийной компании помогает разветвленная товаропроводящая сеть. Региональные представительства компании расположены в Дели, Пекине, Сингапуре, Сан-Паулу (Бразилия) и Чикаго (США).

На внутренний рынок поступает в среднем около 20% калийных удобрений.

Пищевая каменная соль поставляется на внутренний рынок, а также в Россию, Прибалтику и Молдову. Техническая соль, кроме перечисленных, еще и в ряд стран Восточной и Западной Европы.

Объединением ведутся работы по расширению внедрения более эффективных систем разработки месторождений, направленных на сокращение потерь руды и повышению содержания в ней полезных компонентов.

Технология переработки калийных руд на обогатительных фабриках по комбинированной схеме, получившей распространение за рубежом, предусматривается на перспективу.

До 2010 года предполагается дальнейшее внедрение более прогрессивной технологии селективной выемки трёхслойных калийных пластов. Для оптимизации решений по поставкам продукции предполагается строительство нескольких калийных терминалов в портах Балтийского и Чёрного морей, оборудованных в соответствии с современными технологическими, экологическими и социальными требованиями.

Удельный вес экспортируемой ПО «Беларуськалий» продукции составляет 5,7% от общего объема экспорта Республики Беларусь, а в объеме её экспорта в страны дальнего зарубежья – 15,9 %. В ближайшем будущем экспортное на правление будет оставаться приоритетным. Калийные удобрения, поставляемые на экспорт, имеют высокую положительную рентабельность, тогда как поставки удобрений сельскому хозяйству Беларуси осуществляются по ценам ниже себестоимости.

На рисунке 2.1 представлена структура экспорта РУП ПО «Беларуськалий в 2008 году.
<img border=«0» width=«490» height=«292» src=«ref-1_1030236202-4787.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">

Рисунок 2.1 – Структура экспорта РУП ПО «Беларуськалий» в 2008 году в процентах
Согласно представленным данным наибольший удельный вес в структуре экспорта калийных удобрений в 2008 году представляют страны Азии и Латинской Америки, большое место занимает также Европа (восточная и западная), поэтому расширение деятельности и налаживание торговых связей  в этих регионах представляет собой важную задачу в развитии экспортного потенциала предприятия.

В таблице 2.1 представлены основные показатели деятельности предприятия за 2006 – 2008 годы, данные представленные в таблице составлены на основании форм бухгалтерской и статистической отчетности, в частности Формы 1 «Бухгалтерского баланса» (приложения В, Г) и Формы 2 «Отчета о прибылях и убытках» (приложения Д, Е), .


Таблица 2.1 — Показатели деятельности РУП ПО «Беларуськалий» за 2006 – 2008 годы

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 к 2006

2008 к 2007

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение, %

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение, %

Выручка от реализации, без налогов, млн. р.

2 785 412

3 124 648

5 942 017

339 236

12,2

2 817 369

90,2

Себестоимость калийных удобрений, млн. р.

1 546 736

1 657 836

1 987 253

111 100

7,2

329 417

19,9

Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. р.

5 615 125

5 898 241

6 677 748

283 116

5,0

779 507

13,2

Среднесписочная численность промышленно-производств. персонала, чел.

16 791

16 812

16 586

21

0,1

-226

-1,3

Прибыль от реализации, млн. р.

821 829

1 021 321

3 156 058

199 492

24,3

2 134 737

209,0

Производительность труда, млн. р.

165,9

185,9

358,3

20,0

12,0

172,4

92,8

Фондоотдача, р.

0,50

0,53

0,89

0,0

6,8

0,36

68,0

Рентабельность продукции, %

53,13

61,61

158,82

8,5

15,9

97,21

157,8

Рентабельность основных средств, %

14,6

17,3

47,3

2,7

18,3

29,9

172,9

Затраты на 1 рубль продукции

0,56

0,53

0,33

0,0

-4,5

-0,20

-37,0

Прибыль на 1 рубль продукции

0,30

0,33

0,53

3,2

10,8

20,4

62,5

Остатки готовой продукции, млн. р.

39 892

47 712

95 621

7820

19,6

47 909

100,4

Дебиторская задолженность, млн. р.

438 583

512 347

663 539

73 764

16,8

151 192

29,5

Среднемесячная заработная плата 1 ППП, р.

1 452 812

1 680 448

2 132 258

227 636

15,7

451 810

26,9



Согласно представленным в аналитической таблице 2.1 данным, можно отметить следующее:

— за рассматриваемый период предприятие значительно увеличились показатели эффективности работы предприятия, так прирост выручки составил в 2007 году – 12,2 %, а в 2008 – 90,2%;

—  рентабельность продукции выросла в 2007 году на 8,5% в абсолютных показателях и на 15,9% в относительных, а в 2008 году был достигнут очень высокий прирост 97,21% в абсолютных показателях и 157,8%;

— в относительных, данный прирост в 2008 году был достигнут за счет того, что цена на минеральные удобрения на внешних рынках в середине 2008 года выросла более чем в два раза;

— средняя цена минеральных удобрений в начале 2008 года составляла около 380 долларов за тонну, то в июле 2008 года по некоторым контрактам она достигала 1000 долларов за тонну, что связано с ростом цен на удобрения на мировых рынках;

— при этом рост выработки и выручки достигнут на фоне сокращения численности промышленно-производственного персонала на 1,3% в 2008 году;

— показатели выработки промышленно-производственного персонала также демонстрируют положительную динамику, так в 2007году выработка увеличилась на 20млн. р. или на 12,0 %, а в 2008 году на 172,4 млн.р. или на 92,8%, основной прирост был достигнут за счет роста выручки от реализации;

— эффективно использовались и основные фонды несмотря на прирост среднегодовой стоимости основных фондов на 5% в 2007 году и на 13,2 % в 2008 году ( высокий прирост связан со строительством пятого рудоуправления, а также обновлением имеющихся у предприятия мощностей);

— рентабельность основных средств выросла на 2,7 % в абсолютных величинах или на 18,3% в относительных в 2007 году и на 29,9% в абсолютных или на 172,9% в относительных, причина роста рентабельности высокий рост прибыли от реализации.

— высокие темпы роста на рассматриваемом предприятии можно отметить и в среднемесячной заработной плате, которая в 2007году выросла на 15,7% в 2007 году или на 26,9% в 2008 году, показателем эффективности оплаты труда служит то, что рост рентабельности превышает темпы роста заработной платы;

— среднесписочная численность промышленно-производственного персонала за рассматриваемый период снизилась на 1,2% в 2007 году рост на 0,1%, а в 2008 году снижение в отношении к 2007 году на 1,3 %, в целом сокращение численности составило 205 человек.
<img border=«0» width=«549» height=«302» src=«ref-1_1030240989-7353.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">

Рисунок 2.2 – Показатели рентабельности РУП ПО «Беларуськалий»


<img border=«0» width=«539» height=«300» src=«ref-1_1030248342-9380.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">

Рисунок 2.3 – Показатели затрат и прибыли на единицу продукции
Однако несмотря на высокие темпы производства нельзя не отметить негативные моменты в работе предприятия, так за данный период произошел высокий рост остатков готовой продукции на складах, особенно в 2008 году остатки выросли более чем в два раза в сравнении с 2007 годом и в 2.4 раза в сравнении с 2006 годом, кроме того допущен высокий рост кредиторской задолженности  в размере 73,7 млрд. р. в 2007 года и на 151192 -  в 2008 году. Указанная динамика является следствием мирового финансового кризиса, в результате которого значительно снизилась отгрузка удобрений на экспорт, вместо этого предприятию директивным решением концерна предписано отпускать минеральные удобрения на внутренний рынок, в основном колхозам, которые являются зачастую неплатежеспособными – отсюда рост дебиторской задолженности предприятия.

В то же время в настоящее время по высоким ценам 2008 года удобрения не реализуются, снижение цены составило практически два раза, в результате неплатежей в пользу РУП ПО «Беларуськалий». на рисунке 2.4 представлена динамика роста дебиторской задолженности и остатков готовой продукции.


<img border=«0» width=«519» height=«289» src=«ref-1_1030257722-6126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">

Рисунок 2.4 — Динамика роста дебиторской задолженности и остатков   готовой продукции по РУП ПО «Беларуськалий»
В таблице 2.2 представлена динамика выпуска минеральных удобрений РУП ПО «Беларуськалий», которая рассчитывается условной единице 100% К2О.
Таблица 2.2 – Выпуск минеральных удобрении по Рудоуправлениям в            пересчете на 100% К2О

Подразделения

2006

2007

2008

1 РУ

1215,3

1211,2

1223,5

2 РУ

1230

1232,4

1250,7

3 РУ

1502,3

1510,3

1517,1

4 РУ

1442,7

1452,7

1446,5

Итого

5390,3

5406,6

5437,8



На графике, рисунок 2.5 представлена динамика выпуска продукции по рудоуправлениям


<img border=«0» width=«532» height=«288» src=«ref-1_1030263848-8331.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">

Рисунок 2.5. – Динамика выпуска продукции по рудоуправлениям
На диаграмме, рисунок 2.6 структура выпуска продукции по рудоуправлениям за 2008 год
<img border=«0» width=«506» height=«274» src=«ref-1_1030272179-4000.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">

Рисунок 2.6 — Структура выпуска продукции в РУП ПО «Беларуськалий» по рудоуправлениям
Согласно представленным выше данным в таблице и рисунках можно отметить следующее выпуск продукции за три рассматриваемых года по РУП ПО «Беларуськалий» имеет положительную динамик, как в целом по объединению, так и по рудоуправлениям.

В структуре выпуска продукции, наибольший удельный вес занимает 3 рудоуправление (27,9 %), затем следует 4 рудоуправление (26,6), ниже удельный вес у 2- го РУ и 1-го РУ. что вызвано тем, что данные рудоуправления более старые и выработанные.

Итак, по результатам проведенного в данной части анализа можно сделать следующий вывод: рассматриваемое предприятие относится к высокорентабельным и результаты его деятельности за три рассматриваемых года имеют положительную динамику, но негативные последствия кризиса сказались и на данном предприятии. они выражаются в снижении темпов роста выручки, росте остатков готовой продукции и дебиторской задолженности.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2           Анализ структуры и динамики себестоимости продукции


Задачами анализа себестоимости продукции являются:

— выявление резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции;

— объективная оценка выполнения плана по себестоимости и ее изменения относительно прошлых отчетных периодов, а также соблюдения действующего законодательства, договорной и финансовой дисциплин;

— обеспечение центров ответственности по затратам необходимой аналитической информацией для оперативного управления формированием себестоимости продукции;

— содействие выработке оптимальной величины плановых затрат, плановых и нормативных калькуляций на отдельные изделия и виды продукции.

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить, проанализировать материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость, установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Удельный вес заработной платы уменьшается и в случае если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации.

Группировка затрат и их анализ по статьям калькуляции, то есть по назначению указывает куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий, установления центров сосредоточения затрат и поисков резервов их снижения.

В таблице 2.3 представлена структура затрат на производство РУП ПО «Беларуськалий» за рассматриваемый период
Таблица 2.3 — Структура затрат на производство РУП ПО «Беларуськалий» за 2006 – 2007 годы



Как видно из данных, представленных в таблице 2.3 представлены данные о динамике затрат и структуры затрат за анализируемый период

В таблице 2.4 рассмотрена динамика затрат, как в части абсолютного отклонения, так и отклонений в структуре затрат
Таблица 2.4 — Изменения в структуре затрат РУП ПО «Беларуськалий»


Для сопоставления структуры затрат за рассматриваемый период представлена диаграмма на рисунке 2.7
<img border=«0» width=«475» height=«281» src=«ref-1_1030276179-5062.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">

Рисунок 2.7 —  Динамика структуры затрат РУП ПО «Беларуськалий» за 2006 – 2007 годы
Согласно данных таблиц 2.3 и 2.4 а также рисунка 2.7 можно сделать следующие выводы о динамике и структуре затрат РУП ПО «Беларуськалий» за 2006 – 2007 годы:

— за рассматриваемый период затраты на производство выросли  на 28% в сравнении с 2006 годом;

— в структуре затрат сократились материальные затраты их удельный вес уменьшился на 3,2 % в 2007 году и на 1,0 % в 2006 году, в материальных затратах наибольшее снижение за данный период наблюдается по статье «топливо и энергия» — 2%, что служит свидетельством экономного расходования топливно-энергетических ресурсов предприятия, так в 2008 году были внедрены энергосберегающие мероприятия в части перевода работы котельных 4 Рудоуправления на газ вместо использовавшегося ранее мазута;

— изменения в структуре были вызваны опережающим ростом статью «Оплата труда», удельный вес которой увеличился в 2007 году на 5,4 %, а в 2008 году на 0,9%, прирост заработной платы связан с высокими показателями производственно-хозяйственной деятельности предприятия и, соответственно увеличения стимулирующих выплат в виде премий по итогам работы за год;

— аналогичное увеличение наблюдается в статье «отчисления в ФСЗН», который связан с показателем роста заработной платы, так удельный вес данной статьи вырос за данный период на 0,7%, на 0,6 в 2007 году и на 0,1 в 2008 году;

— все показатели  затрат в абсолютных значениях имеют положительную динамику, кроме показателя «прочие затраты», который снизился за рассматриваемый период на 93339,5 млн. р., что связано с изменениями в политике бухгалтерского учета предприятия и отнесения ранее включавшихся в прочие затраты видов затрат на другие статьи себестоимости.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3           Анализ затрат на производство продукции


Обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на рубль продукции.

Выполнение плана по этому показателю анализируют путем сравнения фактических затрат в ценах, предусмотренных в плановых расчетах за отчетный год с плановыми затратами.

Достоинства этого показателя и его анализа:

— универсальность, так как он может определяться по предприятиям всех отраслей и на всех уровнях управления;

— прямая и наглядная связь себестоимости с прибылью.

На отклонение фактических затрат на рубль продукции от плановых оказывают влияние следующие основные факторы:

— изменение структуры выпущенной продукции;

— изменение цен на продукцию;

— изменение уровня себестоимости отдельных видов продукции (изделий).

В таблице 2.5 представлены данные для анализа затрат на единицу продукции в 2008 году.
Таблица 2.5 — Анализ затрат на единицу продукции в 2008 году в сопоставлении с планом



Для определения величины влияния изменения цен на продукцию необходимо исчислить фактические затраты на рубль продукции в плановых ценах. Полученный показатель следует сопоставить с затратами на рубль фактически выпущенной продукции в фактических ценах, действующих в отчетном году по формуле:
<img border=«0» width=«225» height=«57» src=«ref-1_1030281241-917.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">,                        (2.1)
где <img border=«0» width=«62» height=«32» src=«ref-1_1030282158-323.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033"> – изменение фактических затрат на рубль продукции за счет изменения цен на продукцию;

<img border=«0» width=«55» height=«27» src=«ref-1_1030282481-257.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> – себестоимость фактически выпущенной продукции по фактической себестоимости;

<img border=«0» width=«55» height=«24» src=«ref-1_1030282738-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035"> – стоимость фактически выпущенной продукции в ценах, действовавших в отчетном году;

<img border=«0» width=«65» height=«29» src=«ref-1_1030282987-284.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> – стоимость фактически выпущенной продукции в плановых ценах.
<img border=«0» width=«65» height=«34» src=«ref-1_1030283271-327.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">= 0,334 – 0,513 = — 0,178
Влияние изменения уровня себестоимости отдельных видов продукции на изменение затрат определяется сопоставлением фактических затрат на рубль продукции в плановых ценах с плановыми затратами на рубль продукции, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции по формуле:
<img border=«0» width=«232» height=«56» src=«ref-1_1030283598-930.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">,                    (2.2)
где <img border=«0» width=«76» height=«32» src=«ref-1_1030284528-343.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> – изменение фактических затрат на рубль продукции за счет изменения себестоимости отдельных изделий;

<img border=«0» width=«73» height=«36» src=«ref-1_1030284871-417.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> – себестоимость фактически выпущенной продукции по фактической себестоимости;

<img border=«0» width=«84» height=«37» src=«ref-1_1030285288-447.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> – стоимость фактически выпущенной продукции в плановых ценах;

<img border=«0» width=«65» height=«30» src=«ref-1_1030285735-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042"> – себестоимость фактически выпущенной продукции по плановой себестоимости.


<img border=«0» width=«100» height=«43» src=«ref-1_1030286014-500.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043"> = 0,511 —  0,513 = — 0,002
Таким образом в 2008 году затраты на 1 рубль продукции снизились на 0,18 рублей на 1 рубль продукции причиной данного снижения послужили рост цены минеральных удобрений, так средняя цена 1 тонны минеральных удобрений в пересчете на 100% К2О отклонилась от плановых на 380,22 тыс. р. что снизило затраты на 1 рубль продукции на 0,178, изменение себестоимости отдельных видов продукции снизило затраты на 1 рубль продукции на 0,002, таким образом решающее снижение удельного веса затрат в стоимости реализованной продукции оказало повышение цены на реализуемую продукцию, то есть экстенсивный фактор, в то же время снижение удельного веса затрат за счет снижения себестоимости является более существенным фактором с точки зрения повышения эффективности производства, так как дает возможность предприятию снизить зависимость от такого фактора как цена минеральных удобрений на внешнем рынке, который в 2009 году будет оказывать решающее влияние на деятельность предприятия, то есть необходимо изыскивать резервы снижения себестоимости, мероприятия необходимые для снижения себестоимости будут предложены в третьей части работы.

В следующем разделе проведен анализ себестоимости по статьям калькуляции.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.4           Анализ затрат по статьям калькуляции


В данной части работы проведем анализ затрат по статьям калькуляции в части сопоставления данных 2008 года с плановыми данными и данными 2007 года.

В таблице 2.6 представлен анализ затрат по статьям калькуляции на тонну минеральных удобрений в пересчете на 100% К2О за период с 2006 по 2008 год.
Таблица 2.6

Затраты на тонну минеральных удобрений в пересчете на 100% К2О



Себестоимость тонны  минеральных удобрений в пересчете на 100% К2О за рассматриваемый период выросла на 36 % с 340 тыс. р. до 465 тыс. р.

Соотношение производственной себестоимости и расходов на реализацию за рассматриваемый период изменилось в сторону увеличения расходов на реализацию, так если в 2006 и 2007 годах данные расходы составляли 15,61 и 15,64%, то в 2008 году они выросли до 21,43 %, что связано с высоким уровнем затрат на представительские расходы, участием РУП ПО «Беларуськалий» в республиканских и международных ярмарках.

Кроме указанного выше в за данный период произошли также следующие изменения:

— снизился удельный вес платы за добычу руды, это связано с тем, что прирост себестоимости превысил прирост ставок по данному платежу ;

— внедрение энергосберегающих технологий и режимов экономии позволило добиться снижения в себестоимости удельного веса энергозатрат на 3,28 %;

— общехозяйственные и общепроизводственные расходы, а также расходы на оплату труда и вспомогательные были подвержены незначительным колебаниям.

Таким образом, изменения в структуре затрат по статьям калькуляции вызваны увеличением расходов на реализацию и как следствие ростом их удельного веса в структуре калькуляции продукции.


3. Организационно-экономические мероприятия по снижению себестоимости продукции
    продолжение
--PAGE_BREAK--3.1 Оптимизация численности аппарата управления на РУП ПО «Беларуськалий»


Снижение затрат предприятия видится в оптимизации аппарата управления РУП ПО «Беларуськалий», а также во внедрении единой автоматизированной системы управления на рудоуправлениях РУП ПО «Беларуськалий», подтверждением этому являются, представленные ниже данные в таблице 3.1 и диаграмме на рисунке 3.1.
Таблица 3.1

Динамика структуры персонала РУП ПО «Беларуськалий»


<img border=«0» width=«514» height=«282» src=«ref-1_1030286514-5307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">

Рисунок 3.1 — Динамика структуры персонала РУП ПО «Беларуськалий»
За рассматриваемый период в структуре персонала на 0,32% увеличился удельный вес аппарата управления, таким образом необходимы мероприятия по его оптимизации

Решение проблем с необоснованным ростом управленческого аппарата РУП ПО «Беларуськалий» проведении следующих мероприятий:

— анализ существующих функций управления работников управленческого аппарата непосредственно в управлении, а также на обогатительной фабрике, руднике и других подразделениях РУП ПО «Беларуськалий»;

— инвентаризация и детальное рассмотрение существующих должностных инструкций работников аппарата управления, некоторые инструкции остаются неизменными с 2001 года;

Для решения данной проблемы возможны необходимо применение следующих мероприятий:

— выделение в штате кадровых служб на рудоуправлении работников для создания аналитической группы, которая будет наделена полномочиями по анализу действующих должностных инструкций и изучению функций различных отделов РУП ПО «Беларуськалий» и проверке наличия на рудоуправлении дублирования функций управления;

— проведение независимой аудиторской проверки управленческого аппарата с целью выявления дублирования функций управления;

— создание на РУП ПО «Беларуськалий» единой автоматизированной системы управления (АСУ).

После проведенной проверки необходимо разграничение функций, принятие решений по сокращении штата управления, а также централизация функций управления некоторых отделов рудоуправления и структурных подразделений.

Повышение эффективности действующей системы управления будет достигнуто во первых -  за счет снижения дублирования функций, во вторых — за счет уменьшения фонда оплаты труда на содержание аппарата управления.

РУП ПО «Беларуськалий» является производственным предприятием и большинство работников аппарата управления имеет техническое образование, то есть на РУП ПО «Беларуськалий» в управленческом персонале превалируют производственники, необходимо повышение квалификации данных лиц в области управления, здесь необходимо обучение работников аппарата управления среднего звена на курсах менеджеров, которые предлагаются различными учреждениями высшего образования Республики Беларусь, для высшего менеджмента возможно повышение квалификации и обмен опытом за рубежом.

Кроме того, на рассматриваемом предприятии существует такая проблема, как соответствие уровня квалификации и способностей работника аппарата управления занимаемой им должности, то есть насколько обоснованно он занимает свой пост.

Для решения данной проблемы необходима аттестация работников аппарата управления.

Аттестация – это оценка результатов деятельности сотрудника за определенный период и оценка соответствия его квалификации (то есть его профессиональных знаний и навыков) занимаемой должности.

В полную процедуру аттестации должно входить:

— оценка результатов труда сотрудников;

— оценка профессиональных знаний и навыков;

-  оценка свойств личности.

Далее, необходимо разработать критерии оценки результатов труда и порядок их учета; выбрать те навыки и личностные качества, которые являются профессионально важными для каждой должности (типа должностей) и построить профили успешности; определить порядок проведения самой процедуры оценки, а также процедур информационного обеспечения работы аттестационной комиссии.

После этого необходимо подобрать соответствующий диагностический аппарат и осуществить пробную эксплуатацию разработанной системы аттестации в одном из подразделений РУП ПО «Беларуськалий».

При проведении аттестации необходимо учитывать следующее, нормативная база в Республике Беларусь не позволяет в полной мере осуществить ротацию кадров или сокращение работников на основании результатов проведения аттестации, поэтому ее результаты должны быть сохранены в тайне и возможность их рассмотрения подлежит руководителям на уровне директора Рудоуправления, начальника СОФ и директора рудника.

Проведение аттестации на РУП ПО «Беларуськалий» необходимо осуществлять не с целью сокращения работников, а с целью выявления наиболее способных работников и составление резерва кадров для принятия решений по  карьерному росту наиболее способных работников, а также работников, которые имеют более высокую квалификацию, способность принятия самостоятельных решений в ситуации, когда необходима оперативность действий.

Указанные мероприятия позволят повысить квалификацию имеющихся работников аппарата управления в части выполнения ими управленческих функций, что, несомненно, повысит эффективность деятельности предприятия, снизит себестоимость в части общехозяйственных расходов, а также позволит выявить наиболее способных работников.

Автоматизация управления предприятием нацелена на решение следующих основных задач:

— создание или оптимизация единой системы планирования деятельности предприятия.

— постановка или оптимизация внутренней учетной политики предприятия с детализацией, обеспечивающей управленческий учет и объективный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности.

— поддержка принятия решений на всех уровнях управления на основе совершенствования процессов сбора и обработки различных видов информации.

В настоящее время на РУ РУП ПО «Беларуськалий» нет автоматизированной системы управления (АСУ) построенной на единой платформе. Так параллельно работает несколько программ автоматизирующих отдельные участки работы предприятия, так бухгалтерская информация обрабатывается с помощью программы, разработанной программистами РУП ПО «Беларуськалий» в 1997 году, учет кадров осуществляется в программе «1С: Кадры», сводная отчетность по производству ведется отдельным работником, который систематизирует данные по рудоуправлениям, сопоставляет их с бухгалтерской и отчетностью по персоналу. Отсутствие программного единства значительно ухудшает скорость обработки информации и усложняет предоставление, как централизованных отчетов, так и получение информации для руководителей различных уровней на РУП ПО «Беларуськалий», что в свою очередь снижает эффективность, а также оперативность принятия управленческих решений руководством рассматриваемого предприятия.

Автоматизацию процесса управления предприятием понимают, прежде всего, как информационное обеспечение лиц, принимающих решения. Сам процесс принятия решения невозможно формализовать, поскольку зачастую он определяется опытом и интуицией работника, принимающего решения и зависит от большого количества факторов, многие из которых имеют только качественные оценки. Автоматизация управления сегодня — это автоматизация различных областей учета, документооборота, анализа данных. с целью оперативной подготовки информации для принятия руководителями различных уровней обоснованных управленческих решений.

Сегодня на рынке Республики Беларусь представлено множество автоматизированных систем управления предприятиями самого разного назначения. Имеются системы, предназначенные для работы в условиях малых, средних, больших предприятий. Разработаны системы, специализирующиеся на отдельных задачах — склад, кадры и зарплата, бухгалтерия, производство. Известны системы, охватывающие почти весь комплекс учетных задач. В результате на каждом секторе IT-рынка присутствуют несколько конкурирующих систем.

Ниже определены критерии, которым должна соответствовать разрабатываемая АСУ на РУП ПО «Беларуськалий», к ним относятся:

— удобство работы с системой или, так называемый пользовательский интерфейс, основным критерием удобства интерфейса — насколько удобно получить необходимую информацию с минимальным нажатием на кнопки, надо ли для этого готовить дополнительные отчеты, а также низкий уровень сложности интерфейса, то есть возможность работы без дополнительного обучения сотрудников;

— гибкость применяемой системы, то есть насколько система адаптируема для внесения возможных изменений. Необходимо спрогнозировать возможные перспективы развития информационной системы предприятия и выяснить возможности адаптации рассматриваемой автоматизированной системы в дальнейшем;

— комплексность системы, так как РУП ПО «Беларуськалий» является крупным предприятием, то ему необходимо комплексное решение автоматизации, выраженное в возможности автоматизации бухгалтерского учета, кадровой отчетности, отношений покупателями и поставщиками, производственные решения и так далее;

— наличие качественного и оперативного обслуживания системы, оперативность обслуживания подразумевает быстрое решение разработчиками поставленных перед ними задач, а также обучение специалистов предприятия работе с автоматизированной системой;

— безопасность, то есть система должна обеспечивать защиту от несанкционированного доступа к информации из внешних источников, а также иметь высокий уровень защиты информации от ее потери или разрушения;

— совместимость, данное требование необходимо, так как на предприятии существует несколько других автоматизированных систем, например бухгалтерского учета, и необходимо возможность передачи данных из них в новую систему.

В настоящее время можно обратиться к отечественным разработчикам автоматизированных систем управления, которые уже зарекомендовали себя на белорусском рынке и чьими разработками уже пользуются белорусские крупные предприятия.

Крупнейшими разработчиками АСУ для крупных предприятий в Республике Беларусь являются ООО «Модис-М», ООО «Современные информационные технологии», Компания «IBA» (ЗАО «Международный деловой альянс»), Корпорация «Галактика».

Исходя из особенностей рассмотренных концепций управления персоналом для исследуемого предприятия с учетом размера и уровня потребности в автоматизации рекомендуется внедрение концепции управления по методологии ERP. Разработчиком данной концепции на рынке СНГ, с учетом особенности отечественных предприятий является «Корпорация «Галактика» – крупнейший в СНГ разработчик комплексных решений в области автоматизации управления производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия.

Внедряемая система позволит объединить в единое информационное пространство (единую базу), бухгалтерский и налоговый учет, управление персоналом и управление процессом производства.

Структура единого информационного пространства, которое охватывает АСУ, предлагаемого к внедрению разработчиком соответствует существующей на предприятии системе управления, так как объединяет в единое информационное пространство весь спектр работы рассматриваемого предприятия.

Внедряемая система позволяет решить задачи:

Во-первых, бухгалтерского учета. Предлагаемая для внедрения на РУП ПО «Беларуськалий» поддерживает автоматизацию всего комплекса задач бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется в полном соответствии с текущими законодательными актами Республики Беларусь.

Единое информационное пространство системы обеспечивает автоматизированное отражение проведенных хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского и управленческого учета. Эта задача решается с помощью механизмов типовых хозяйственных и финансовых операций. Результатом обработки хозяйственных операций являются:

— для бухгалтерского учета — бухгалтерские проводки;

— для управленческого учета — финансовые операции.

Показатели в регистрах управленческого учета формируются на основании первичных документов и служат источником для расчета и контроля исполнения бюджетов. Контроль выполненных проводок производится с помощью Книги бухгалтерских проводок, контроль финансовых операций — с помощью Книги финансовых операций.

Реализована поддержка параллельного учета в нескольких планах счетов бухгалтерского учета. На этой возможности базируются развитые средства для раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета. Отличительная особенность системы -  гибкая настройка аналитического учета. Аналитический учет можно вести как по элементам большинства таблиц базы данных (организаций, подразделений, материальных ценностей, основных средств, документов-оснований и т.д.), так и по сформированным вручную пользовательским аналитикам с произвольным количеством уровней. Аналитический учет в системе ведется как по счетам, так и по субсчетам. Кроме того, в системе можно ввести внешнюю аналитику и закрепить ее за документом на этапе его создания и привязки к нему типовой хозяйственной операции.

Во-вторых, управления финансовыми потоками. В управлении финансами предоставляет надежные и гибкие средства автоматизации управления финансовыми ресурсами компании, поддерживающие классический управленческий цикл: планирование финансов, оперативный финансовый менеджмент, финансовый анализ. Обеспечивает формирование бюджета и моделирование различных вариантов бюджетов, согласование и утверждение бюджетов, формирование фактических показателей бюджетов.

Поддерживает оперативную деятельность по исполнению бюджетов, контроль лимитных статей. Содержит развитые средства для консолидации финансовой отчетности подразделений в итоговую отчетность предприятия, расчета, интерпретации и анализа финансовых показателей, анализа и оценки финансового состояния предприятия по произвольным настраиваемым методикам на основе оперативных и бухгалтерских данных

В-третьих, управления производством. В части управления производством система позволяет:

— формировать план добычи и производства минеральных удобрений  на основании доведенных управлением РУП ПО «Беларуськалий» плановых заданий;

— рассчитывать предварительную оценку выполнимости плана по ключевым ресурсам предприятия (оборудование, трудовые ресурсы, материалы);

— корректировать план при недостатке ресурсов или оценка объемов пополнения ресурсов: закупка оборудования, наем рабочей силы, сверхурочные работы, субподряд и т. д.;

— производить расчет чистых потребностей в продукции и полуфабрикатах на всех стадиях производства, расчет объемов производственных заказов и сроков их выполнения с учетом календарно-плановых нормативов (правил пополнения, размеров партий, длительности циклов и т. д.)

— осуществлять контроль выполнения планов производства и снабжения;

— рассчитывать нормативные и фактические затраты на производство, нормативную и фактическую себестоимость продукции, анализировать отклонения в затратах и себестоимости;

— оценивать экономические и финансовые показателей деятельности предприятия.

В-четвертых, работа с персоналом. В данном направлении, предлагаемая система позволяет автоматизировать задачи учета кадров на предприятии и выполнение вычислительных процедур, связанных с оплатой труда персонала, в частности, обеспечить:

— расчет численности персонала и использования рабочего времени;

— правильное документальное оформления выработки рабочих-сдельщиков и других работников;

— своевременное и правильное начисление заработной платы, расчета отпускных, пособий и их выдачи;

— своевременного и правильное удержание налогов и платежей, перечисление их бюджету или по назначению;

— распределение заработной платы по объектам калькуляции;

— использование фонда заработной платы и выплаты премий;

— составление отчетности по труду и заработной плате и ее представление в соответствующие органы управления.

Отдел технической поддержки:

— консультирует пользователей по телефону и на своей территории;

— предоставляет новые версии программ, разработанные как в плановом порядке, так и в связи с изменениями в законодательстве;

— конвертирует базу данных заказчика при смене версии программы (если работы ведутся на территории корпорации);

— принимает рекламации и передает клиентам программные патчи, устраняющие обнаруженные ошибки.

Кроме того, за дополнительную плату специалисты корпорации могут выехать к заказчику, чтобы, например, внедрить ту или иную программную функцию, проконсультировать и обучить специалистов прямо на рабочих местах, исследовать причины неэффективного использования программы и т.д. Выезд на предприятие для конвертации или восстановления базы данных также требует оплаты.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.2 Снижение простоев оборудования на рудниках, как способ снижения затрат


В связи с большими простоями комплексов Рудник несет потери по добыче руды. В основном потери руды происходят по причине аварийных комплексов, а также по организационным причинам (не вовремя смонтированы конвейера, простои по причине аварийности и остановки конвейеров по главным направлениям, отсутствие запасных частей, отсутствие подготовки на блоки).

Если сократить простои комплексов, улучшив организацию труда, снабжение Рудника запасными частями и узлами, хотя бы на 50%, то можно будет дополнительно получить определенное количество добытой руды. Рассмотрим нормы времени проведения работ, данные представлены в таблицах 3.2 и 3.3.


Таблица 3.2 —  Нормативы работы бригад



Таблица 3.3 – Нормативы работы комплекса оборудования



Нормативы среднемесячной производительности горнодобычных комплексов РУП ПО “Беларуськалий” для расчетов при составлении ежегодных планов производства представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 — Нормативы среднемесячной производительности горнодобычных комплексов (тонны)

Одно из важнейших направлений совершенствования организации производства на рудниках – ликвидация непроизводительных потерь времени. Сокращение этих потерь в условиях горной промышленности представляет огромную по сложности проблему.

Решение ее связано, в конечном счете, с обоснованием оптимальных резервов мощности основных технологических звеньев предприятия, повышением надежности горного оборудования, установлением оптимальных норм снабжения рабочих мест материалами и запасными частями и рядом других мер.

Около одной шестой части длительных простоев в лавах вызывается организационными причинами

Приведем данные по добыче  для дальнейшего расчета в таблице 3.5.
Таблица 3.5 — Базовый вариант



Далее проанализируем данные по простоям по Руднику за 2008 год в таблице 3.6.
Таблица 3.6 — Данные по простоям по Руднику №1 за 2008 год



Произведем расчет возможной дополнительной добычи руды за счет сокращения простоев, т. е  если бы основное оборудование было бы загружено полностью за исключением выходных и праздничных дней в таблице 3.7.
Таблица 3.7 — Расчет добычи с учетом снижения простоев на 50%



По данным таблицы объем добычи руды при сокращении простоев на 1-м рудоуправлении по организационным причинам на 50% мог бы увеличиться на 12446,4 тонн.

Рассмотренные предложения позволяют осуществить снижение затрат на производство продукции исходя из основных источников резервов снижения себестоимости.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.3 Расчет экономической эффективности внедряемых мероприятий


По расчетам разработчиков внедряемой АСУ годовой эффект от внедрения данной системы управления состоит в снижении расходов на управление на 0,9% в первый год внедрения, 2,2% во второй год внедрения.

Мероприятия в результате которых получен эффект:

— внедрение единой информационной автоматизированной системы управления;

— инвентаризации должностных инструкции и сокращение по ее результатам  дублирования функций управления на 3-РУ.

— снижение простоев горно-шахтного оборудования, вызванных организационными вопросами на 50%.

Экономический эффект по оптимизации аппарата управления будет достигнут за счет:

-  снижения его количества на 1%;

— снижение административно-управленческих расходов на 0,9% в первый год, до 2,2% -  во второй.

Эффект выражается также и в том, что при внедрении новой АСУ отпадает необходимость в оплате сервисного обслуживания используемой бухгалтерией программы бухгалтерского учета.

Формула для расчета годового эффекта (Эсокр) от сокращения количества работников:
Эсокр = (Пс · Ч · 1,34 ЗПм ) · 12,                       (3.1)
где Пс – процент сокращения, %;

Ч- численность административно-управленческого персонала по рудоуправлениям, чел;

1,34 ЗПм – среднемесячная зарплата 1 работника с отчислениями в фонд социальной защиты.

Рассчитаем эффект от внедрения проекта аппарата управления. Количество работников аппарата управления на всех 4-х Рудоупралениях составляет 1023 человек, 2% от данного количества составляет 20 человек.

Средняя заработная плата работника аппарата управления на  РУ составляет 1640 тысяч р… Годовой эффект от сокращения данного числа работников выражается в снижении расходов на оплату труда (20 х 12 х 1640 = 393,6 млн. руб), а также снижении отчислений в фонд социальной защиты, ставка отчислений уплачиваемая предприятием – 34% (393,6 х 34/100 = 133,8 млн. р.). Сокращение расходов составит 527,4 млн.р.

Формула для расчета годового эффекта от сокращения административно-управленческих расходов (Эаур).
Эаур = АУР ×Пс,                                      (3.2)
где АУР – сумма административно-управленческих расходов 2008 году;

Пс – процент сокращения.
Общий эффект (Э) в первый год рассчитывается по формуле:
Э = ( Эсокр + Эаур + СОбух) – ( Р – СО1),                  (3.3)
в последующие годы:

Э = ( Эсокр + Эаур + СО0) – СО1,                    (3.3)
где СОбух – годовые затраты на сервисное обслуживание действующей бухгалтерской программы;

СО1 – годовые затраты на сервисное обслуживание внедряемой  системы.

Административно управленческие расходы на 4 – х рудоуправлениях РУП ПО «Беларуськалий» за 2008 год составили 9607,4 млн. руб, сокращение на 0,9 % составит 86,4  млн. р., соответственно во второй год (2,2%) – 211,4  млн. р.

Дополнительная прибыль (ДП) от снижения на 50% простоев горношахтного оборудования определим по формуле:
ДП = СЦ ×ДД ×K×НР                             (3.4)


где СЦ — средняя цена 1 тонны калийных удобрений;

ДД – дополнительная добыча;

НР – нормативная рентабельность;

К – коэффициент пересчета 1 т руды в калийные удобрения.

Средняя цена, согласно данным таблицы 2.5 составила 1,09 млн. р.

Дополнительная добыча определена в сумме 26760 тонн (см. табл.3.6).

Нормативная рентабельность по рудоуправлениям составляет согласно бизнес плана на 2009 год – 0,74.

Коэффициент минеральных удобрений из тонны руды составляет 0,72
ДП = 1,09 х 26760 х 0,72 х 0,74 = 15540 млн. р.
В таблице 3.8 представлен расчет эффекта от внедрения данного мероприятия без дисконтирования денежных потоков, по представленным формулам.
Таблица 3.8 — Расчет эффективности оптимизации аппарата управления



Эффективность мероприятия по внедрению АСУ проведем также по нижеследующей методике с учетом дисконтирования. Для этого используется норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал, то есть уровню доходности инвестиционных средств, который может быть обеспечен при помещении их в банк, а не при использовании на проведение рекламной кампании.

Белорусские банки, в частности ЗАО «Белросбанк» предлагают в настоящий момент по валютным депозитам юридических лиц максимальную процентную  ставку в размере 12% годовых

Коэффициент дисконтирования (α )рассчитываются по формуле:
α =l / (l + E)t,                                    (3.5)
где Е — реальная норма дисконта;

t — номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

Расчет экономического эффекта произведем для Е = 0,12:
α 2009= 1 / (1 + 0,12) = 0,893 — 1 год;

α 2010 = 1 / (1 + 0,12)2 = 0,797 – 2 год;

α 2011 =1 / (1 + 0,12)3 = 0,712 – 3 год.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД), как правило рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования по формуле:
ЧДД = <img border=«0» width=«185» height=«57» src=«ref-1_1030291821-773.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">,                (3.6)
где Sn – результаты на n-ом шаге проекта;

Сn – затраты на n-ом шаге проекта;

N – горизонт расчета;

i– ставка дисконта.

Расчеты чистого дисконтированного дохода проекта представлены в таблице 3.9
Таблица 3.9

Расчет чистого дисконтированного дохода от внедрения АСУ, тыс.р.



На рисунке 3.1 представлен график чистого дисконтированного дохода от внедрения АСУ


<img border=«0» width=«533» height=«314» src=«ref-1_1030292594-4226.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">

Рисунок 3.1 — Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом
Срок окупаемости предложенных мероприятий определяется как отношение дисконтированной суммы затрат за 1 год на проект к дисконтированной прибыли и составляет 10 месяцев (295,8 / 348,6 = 0,85 года или 0,85 ×12 = 10 месяцев).

Таким образом, предлагаемые мероприятия по автоматизации процесса управления на предприятии, а также оптимизации управленческого аппарата окупаются на первый год реализации проекта, общий экономический эффект за два года составит 1015,9 млн. р., а эффект от снижения простоев восставляет 15540 млн.р. Общий эффект от предлагаемых мероприятий без учета дисконтирования денежных потоков составит 16555,9 млн. р.

Общий эффект с учетом дисконтирования денежных потоков, по внедрению АСУ составляет за три года 975,3 млн. р., срок окупаемости проекта – 10 месяцев.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.4 Конструкторско-технологический раздел, разработка крышки корпуса радиоприемника


Разрабатываемое устройство представляет собой УКВ приемник с двукратным преобразованием частоты для качественного высокочувствительного приема и прослушивания радиовещательных моно — и стереостанций в диапазоне FM. Шаг перестройки по частоте – 50 кГц;

УКВ приемник должен иметь следующие технические характеристики:

— чувствительность при соотношении сигнал/шум 20 дБ – 0,2 мкВ;

— диапазон принимаемых частот – 88 — 108 МГц;

— избирательность по зеркальному каналу: – 70дБ;

— диапазон воспроизводимых частот – 40Гц – 12500кГц;

— выходная мощность НЧ при сопротивлении нагрузки 4 Ом:

— номинальная – 2х15 Вт;

— максимальная – 2х22 Вт;

— питание – от внешнего однополярного блока питания напряжением 16В.

Сервисные возможности приемника должны быть следующими:

— цифровая индикация частоты настройки и уровней регулировок громкости, баланса, высоких и низких частот, номера вызванного канала;

— 18 – клавишная клавиатура, позволяющая производить прямой набор частоты, запись и вызов 41 записанного канала, автоматический поиск станций вверх и вниз по частоте, пошаговую (с шагом 50 кГц) перестройку вверх или вниз по частоте;

— управление аудио-регулировками (громкость, баланс, тембр НЧ, тембр ВЧ, коммутация на внешний аудио-вход, переключение аудио-эффектов: LinearStereo(линейное стерео), SpatialStereo(пространственное стерео), PseudoStereo(псевдостерео) и ForsedMono(форсированное моно), а также при коммутации входов аудиопроцессор может работать в режиме Stereo, StereoAи StereoB);

— бесшумный поиск и переключение каналов;

— дистанционное управление пультом RC-5;

— отключение динамической индикации светодиодных индикаторов;

— тихое прослушивание (режим MUTE– через отдельный усилитель для стереотелефонов происходит прослушивание программ эфира, и обеспечиваются все аудио-регулировки, при этом выход оконечного каскада УНЧ отключен).

В состав приемника входят четырех функциональных блока: блок управления, блок высокой частоты, блок низкой частоты и блок питания.

Приемник должен изготавливаться в соответствии с требованиями ГОСТ 18198-89.

По внешнему виду, качеству отделки и конструкции приемник должен соответствовать опломбированному и утвержденному в установленном порядке образцу.

Передняя, задняя панели, основание, крышка корпуса, кнопки управления и другие детали наружной поверхности приемника не должны иметь дефектов, портящих его внешний вид (вмятин, царапин, трещин и других механических повреждений).

На переднюю панель должны быть нанесены надписи и условные графические обозначения (символы), поясняющие назначение органов управления по ГОСТ 25874-83. В приемниках, поставляемых на экспорт, допускается применять другие надписи и условные обозначения в соответствии с договором на поставляемую продукцию.

Органы управления приемника должны быть надежно укреплены и иметь легкий плавный ход.

Присоединительные входные и выходные параметры должны соответствовать ГОСТ 24838-87. Подключение внешних устройств должно осуществляться в соответствии с ГОСТ 23784-84 и ГОСТ 9042-86. Сетевой шнур, предназначенный для подключения приемника к сети переменного тока, должен соответствовать требованиям, изложенным в ГОСТ 7399-80 и ГОСТ 12.2.006-87.

Масса приемника, измеренная с погрешностью ±0,1 кг, должна быть не более 1.5 кг.

Габаритные размеры приемника без упаковки, измеренные с погрешностью ± 1 мм, должны быть не более, мм:

85 (высота) х 200 (ширина) х 150 (глубина).

Приемник изготавливается в климатическом исполнении УХЛ, категория 4.2 по ГОСТ 15150-89 и предназначен для эксплуатации в условиях, соответствующих 1 группе аппаратуры ГОСТ 11478-88

— рабочая температура (10-35) °С;

— рабочая влажность (35-80)%;

— атмосферное давление (86-106)кПа.

Номинальное напряжение питания приемника 220 В от сети переменного тока частотой (50±1)Гц. Колебания напряжения сети в пределах от 170 до 242В.

Приемник должен выдерживать механические и климатические воздействия в соответствии с ГОСТ 11478-88 для группы 1 аппаратуры.

После механических и климатических воздействий приемник должен удовлетворять нормам и требованиям, указанным в ТУ.

Приемник по обеспечению надежности должен удовлетворять требованиям ГОСТ 4.205.029-83.

Средняя наработка на отказ изделия должна составлять не менее 10000ч по ГОСТ 21317–84.

Срок службы приемника не менее 10 лет.

Среднее время восстановления платы приемника при ремонте не более 1 часа.

Гамма-процентный ресурс должен быть не менее 5000 часов при g=90%.

Место и способ нанесения маркировки должны соответствовать конструкторской документации на приемник.

Маркировку выполняют любым способом, обеспечивающим ее четкость в течение всего срока эксплуатации.

На каждом приемнике должна быть нанесена маркировка, содержащая:

— полное торговое наименование по ГОСТ 26794-85;

— торговый знак предприятия-изготовителя (при поставке на экспорт может не указываться);

— отметку ОТК (пломбу) предприятия-изготовителя;

— порядковый заводской номер, состоящий из девятизначного числа (первые две цифры — месяц, третья — последняя цифра года выпуска, остальные шесть цифр -порядковый шестизначный номер приемника);

— надпись «Сделано в Республике Беларусь».

Упакованные приемники допускается транспортировать всеми видами транспорта в условиях 5 по ГОСТ 15150-89:

— температура: минус 40 — плюс 50°С;

— влажность: до 100% при температуре 25°С.

Приемники должны быть защищены от прямого воздействия атмосферных осадков и механических воздействий.

Приемники следует хранить в условиях 1 по ГОСТ 15150-89, при отсутствии в воздухе кислотных, щелочных и других агрессивных примесей (отапливаемые и вентилируемые склады, хранилища с кондиционированием воздуха, расположенные в любых макроклиматических районах):

— температура воздуха: верхнее значение — плюс 40°С,

— нижнее значение — плюс 5°С;

— относительная влажность воздуха для климатического исполнения УХЛ 4 среднегодовое значение — 60% при 20°С;

  — верхнее значение — 80% при 25°С.

Конструкция крышки корпуса разрабатываемого изделия во многом зависит от условий эксплуатации изделия. Основным критерием при выборе крышки корпуса является:

— класс и назначение РЭА;

— условия эксплуатации изделия;

— эстетические и эргономические требования к изделию.

Разрабатываемый прибор относится к бытовой переносной РЭА, предназначенной для работы в стационарных условиях в помещениях категории УХЛ 4.2 по ГОСТ1515069. К этой категории относятся закрытые отапливаемые помещения с искусственно регулируемыми климатическими условиями: лаборатории, капитальные жилые помещения. Значение температуры воздуха составляет от +10…+35 °С при относительной влажности 45 – 80% воздух без химических примесей.

Выбор крышки корпуса, то есть ее конструкция во многом определяет надежную работу изделия в заданных условиях эксплуатации.

Учитывая вышеназванные особенности материалом для изготовления крышки корпуса был выбран полистирол марки ПСП. ГОСТ 20282 – 86Е.

Полистирол— продукт полимеризации стирола (винилбензола) относится к полимерам класса термопластов. Имеет химическую формулу вида: [-СН2-С(С6Н5)Н-]n-. Фенильные группы препятствуют упорядоченному расположению макромолекул и формированию кристаллических образований. Это жесткий, хрупкий, аморфный полимер с высокой степенью оптического светопропускания, невысокой механической прочностью, выпускается в виде прозрачных гранул цилиндрической формы. Полистирол имеет низкую плотность (1060 кг/м3), термическую стойкость (до 105 °С), обладает отличными диэлектрическими свойствами и неплохой морозостойкостью (до -40°C). Имеет невысокую химическую стойкость (кроме разбавленных кислот, спиртов и щелочей). Для улучшения свойств полистирола его модифицируют путем смешения с различными полимерами — подвергают сшиванию, таким образом получая сополимеры стирола. Температура литья под давлением 160 – 230 °С, прессования 160 – 190 °С.

Широкое применение полистирола (ПС) и пластиков на его основе базируется на его невысокой стоимости, простоте переработки и огромном ассортименте различных марок. Наиболее широкое применение (более 60% производства полистирольных пластиков) получили ударопрочные полистиролы, представляющие собой сополимеры стирола с бутадиеновым и бутадиен-стирольным каучуком. В настоящее время созданы и другие многочисленные модификации сополимеров стирола.

Основные методы переработки: экструзия, литьё под давлением. Диапазон температур переработки лежит в пределах 190-240 °С. Из полистиролов производят широчайшую гамму изделий, которые в первую очередь применяются в бытовой сфере деятельности человека (одноразовая посуда, упаковка, детские игрушки и т. д.), а также строительной индустрии (теплоизоляционные плиты, несъемная опалубка, сандвич панели), облицовочные и декоративные материалы (потолочный багет, потолочная декоративная плитка, полистирольные звукопоглощающие элементы, клеевые основы, полимерные концентраты), медицинское направление (части систем переливания крови, чашки Петри, вспомогательные одноразовые инструменты).

Материал имеет хорошие литейные свойства и хорошую обрабатываемость резанием.

Крышка корпуса радиоприемника изготовлена литьем под давлением из выбранного нами материала – полистирола. Чертеж крышки корпуса радиоприемника представлен в графической части дипломного проекта.


4. Охрана труда и экологическая безопасность
    продолжение
--PAGE_BREAK--4.1    Характеристика зрительных работ в помещении. План рабочих мест. Определение нормативных значений освещенности рабочих мест


Расчет производится для помещения РУП ПО «Беларуськалий» в котором производится диагностика автомобильной техники.

Диагностика техники производится в помещении для диагностики размерами 6м ´10м. Таким образом, площадь составит S=60 м2. При высоте Н=3 м объем помещения составит V=180 м3. Естественное освещение — одностороннее. Работы производятся тремя рабочими. Один осуществляет диагностику тяговых качеств техники, электрооборудования, системы питания и других элементов двигателя. Второй проверку углов установки колёс, подвески, амортизаторов, рулевого управления, фар. Третий настройку тормозов. Следовательно в расчете на одного работающего приходится 20 м2 площади и 60 м3 объема помещения, что удовлетворяет требованиям СН 245-71, согласно которым объем производственных помещений, приходящийся на одного работающего должен составлять не менее 15 м3, а площадь не менее 4,5 м2.

В помещении операторов имеется три компьютера. Компьютеры объединены в локальную сеть. В состав основного оборудования входят:

— персональные ЭВМ типа IBMPC/AT;

— печатающие устройство типа CanonS300.

В помещении имеется один вход. Оборудование размещается, таким образом, чтобы был обеспечен свободный проход ко всем рабочим местам.

Работа в основном связана с ПЭВМ.

Планировка и размещение рабочих мест.

Согласно общим эргономическим требованиям по производственное оборудование должно соответствовать антропометрическим, физиологическим, психофизиологическим, психологическим свойствам человека и обусловленным этими свойствами гигиеническими требованиями с целью сохранения здоровья человека и достижения увеличения эффективности труда, снижения утомляемости [25, c.64].

Согласно требованиям по эргономике и технической при использовании вышеописанного оборудования конструкция рабочего места, размеры и взаимное расположение элементов процесса обеспечивают безопасность работ.

Столы рабочих мест, на котором производятся диагностика, имеет высоту 800 мм, длину 1400 мм, ширину 800 мм, высота сидения 450 мм, высота пространства для ног — 650 мм, что обеспечивает удобство рабочего места. Высота и конструкция рабочего стола выбраны так, чтобы было легко переходить из рабочего положения сидя, в положение стоя.

Правильно выбранная система освещения имеет большое значение в снижении производственного травматизма, создает нормальные условия для работы органов зрения, повышает работоспособность. Помещение имеет три окна высотой 1.5. м, и шириной 2 м, расположенных на одной стене. Согласно нормам коэффициент естественной освещенности (КЕО) в нашем случае при боковом освещении должен составлять <img border=«0» width=«73» height=«24» src=«ref-1_1030296820-189.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047"> [29].

Учитывая коэффициент светового климата в городе Солигорск m=0.8 и коэффициент солнечности климата, при окнах помещения выходящих на восточную сторону, С=0.7, определяем нормированное значение КЕО для данного помещения:
<img border=«0» width=«301» height=«30» src=«ref-1_1030297009-897.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">;
При боковом освещении КЕО можно оценить по формуле:


<img border=«0» width=«180» height=«47» src=«ref-1_1030297906-460.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049"> ,                           (4.1)
где <img border=«0» width=«23» height=«23» src=«ref-1_1030298366-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">  — площадь пола помещения, м2;

<img border=«0» width=«19» height=«24» src=«ref-1_1030298475-103.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">  — площадь световых проемов, м2;

<img border=«0» width=«21» height=«24» src=«ref-1_1030298578-106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">  — коэффициент запаса (принимается в пределах от 1.2. до 2.0 в зависимости от возможного загрязнения световых проемов копотью);

<img border=«0» width=«19» height=«24» src=«ref-1_1030298684-99.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">  — световая характеристика окон;

<img border=«0» width=«31» height=«25» src=«ref-1_1030298783-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">  — коэффициент, учитывающий повышение коэффициента благодаря свету, отраженному от поверхности помещения и подстилающего слоя, прилегающего к зданию;

<img border=«0» width=«17» height=«24» src=«ref-1_1030298909-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">  — общий коэффициент светопропускания, определяемый по формуле:
<img border=«0» width=«147» height=«31» src=«ref-1_1030299004-373.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">,                                   (4.2)
где <img border=«0» width=«16» height=«23» src=«ref-1_1030299377-94.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">  — коэффициент светопропускания материала (для различных типов стекла принимается в пределах от 0.65 до 0.9);

<img border=«0» width=«17» height=«23» src=«ref-1_1030299471-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">  — коэффициент, учитывающий потери света в пределах окна (в зависимости от вида переплета принимается в пределах от 0.5 до 0.9);

<img border=«0» width=«17» height=«24» src=«ref-1_1030299566-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">  — коэффициент, учитывающий потери света в несущих конструкциях (от 0.8 до 0.9);

<img border=«0» width=«17» height=«23» src=«ref-1_1030299661-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">  — коэффициент, учитывающий потери света в солнцезащитных устройствах (при их отсутствии <img border=«0» width=«40» height=«23» src=«ref-1_1030299756-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">, при их наличии <img border=«0» width=«17» height=«23» src=«ref-1_1030299661-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062"> принимается от 0.6 до 0.9) [35, с.71].

Площадь световых проемов составляет <img border=«0» width=«71» height=«24» src=«ref-1_1030299974-168.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063"> м2. Площадь полов помещения составляет <img border=«0» width=«53» height=«24» src=«ref-1_1030300142-149.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">м2. Для сборочных цехов коэффициент запаса принимается <img border=«0» width=«48» height=«19» src=«ref-1_1030300291-158.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">. Исходя из соотношения размеров помещения и окон, световая характеристика окон <img border=«0» width=«63» height=«24» src=«ref-1_1030300449-159.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">. Коэффициент, учитывающий КЕО за счет отражения от поверхностей помещения и подстилающего слоя, для данного помещения составляет <img border=«0» width=«49» height=«23» src=«ref-1_1030300608-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">.

Для окон с двойными рамами коэффициент светопропускания <img border=«0» width=«53» height=«23» src=«ref-1_1030300743-146.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">. Поскольку переплет окна двойной деревянный, то <img border=«0» width=«55» height=«23» src=«ref-1_1030300889-149.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">. При боковом освещении <img border=«0» width=«40» height=«24» src=«ref-1_1030301038-122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">. В качестве солнцезащитных устройств используются регулируемые внутренние шторы, поэтому <img border=«0» width=«55» height=«23» src=«ref-1_1030301160-147.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">. Таким образом, получаем:
<img border=«0» width=«165» height=«23» src=«ref-1_1030301307-286.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">;

<img border=«0» width=«225» height=«41» src=«ref-1_1030301593-534.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">.
Таким образом, коэффициент естественной освещенности е=1.17% удовлетворяет норме.


    продолжение
--PAGE_BREAK--