Реферат: Стоимость полного варианта работы 1700 руб

Стоимость полного варианта работы 1700 руб.

www.Hotdiplom.ru

Пишите: Hotdiplom@bk.ru

Звоните: +7-908-150-84-32


Содержание


Введение 4

1 Теоретические основы оценки и управления собственным капиталом банка 6

1.1 Понятие собственного капитала банка 6

1.2 Функции банковского капитала 9

1.3 Методы оценки собственного капитала банка 14

1.4 Оценки достаточности собственного капитала банка 19

2 Анализ размера, достаточности и использования собственного капитала ОАО «Сбенрбанк россии» 30

2.1 Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Сбербанк России» 30

2.2 Анализ достаточности и качества капитала ОАО «Сбербанк России» 35

2.3 Оценка использования капитала 48

Глава 3 Проблемы управления собственным капиталом банков в современных условиях и пути их решения 56

3.1 Преодоление проблем внедрения Базеля 2 в российских условиях 56

3.2 Предложения по управлению собственным капиталом ОАО «Сбербанк России» 64

3.3 Управление собственным капиталом ОАО «Сбербанк России» на основе прогнозирования результатов его деятельности 68

Заключение 75

Список используемых источников 76

^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] 76

Приложения 76



Введение

Совершенствование банковской деятельности и определение основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]финансовый и банковский кризис 2008 года. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предлагает коренные изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.

Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков (18,73% по данным Бюллетеня Банковской статистики на 1 октября 2009 года) собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и "подушкой" его безопасности. Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с собственным капиталом банка и управления им, определили выбор темы, цели и задачи данного исследования.

Целью работы является определение направлений и инструментов управления собственным капиталом банка.

Для реализации поставленной в исследовании цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру работы:

^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]международного и российского опыта провести оценку капитала ОАО «Сбербанк»;

- исследовать систему управления собственным капиталом банка и определить наиболее перспективные стратегии и инструменты управления собственным капиталом в современных условиях.

Предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка.

Объектом исследования является российский коммерческий банк ОАО «Сбербанк».

Методологическую основу работы составляют диалектический метод ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]составили нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности, фундаментальные исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента.
^ 1 Теоретические основы оценки и управления собственным капиталом банка 1.1 Понятие собственного капитала банка
В настоящий момент политика Банка России направлена на укрупнение коммерческих банков, что связано не только со вступлением России в ВТО, но и с переходом коммерческих банков на новые международные стандарты финансовой отчетности. Большинству российских банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В обиходе банки - это хранилище денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве. ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие учреждения. В данном исследовании автора интересует функция банка, как посредника на финансовом рынке.

Термин финансовый посредник означает финансовое учреждение, взаимодействующее в экономике с индивидами или предприятиями двух видов:

- ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и которые, следовательно, вынуждены привлекать средства путем заимствования извне;

- экономно расходующие средства, чьи текущие доходы превышают текущие расходы на товары и услуги, так что образуются избыточные средства, которые можно накапливать и инвестировать.

Банк ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и затем ссужая их дефицитно расходующим средства индивидам и предприятиям.

Аккумуляция денежного капитала и предоставление средств в ссуду составляет основную функцию банка. Важной функцией является ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]платежи в казну и кассовое обслуживание предприятий.

Капитал банка является основной экономической величиной, призванной компенсировать финансовые риски банка и обеспечивать его финансовую устойчивость.

Например, В.В. Киселев, в своей монографии "Управление банковским капиталом (^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка".[16] В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

Второй подход, который можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем, которая включает те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают определенным принципам.

При данном подходе сущность собственного капитала банка поставлена в ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]принадлежащих другому собственнику и находящаяся лишь во временном пользовании у банка, то непонятно, как может собственный капитал называться собственным.

Следующий подход (ресурсный) рассматривает собственный капитал банка как банковский ресурс и источник финансирования банковской деятельности. Таким образом, собственный капитал ничем не отличается от иных источников ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]собственных источников. Данный подход раскрывает лишь один аспект сущности собственного капитала и не определяет его особенностей.

В последнее время в связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском рынке, с политикой укрупнения кредитных организаций и происходящими как следствие слияниями и присоединениями, особую актуальность приобретает стоимостной подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу банка в частности.

Принимая во внимание то, что стоимость нами рассматривается не как отдельная экономическая категория, а применительно к банковской деятельности, можно говорить о том, что она представляет собой специфический критерий оценки бизнеса или предприятия. Бизнес, в свою ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]доход, но и объект определенных экономических отношений, при осуществлении которых он служит критерием оценки бизнеса как объекта купли продажи на рынке.

Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ].[16]

^ 1.2 Функции банковского капитала
Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Однако единого подхода к определению функций собственного капитала в настоящее время в ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеры банка. Защитная функция не только обеспечивает гарантию выплат вкладчикам средств в случае банкротства банка, но и обеспечивает платежеспособность банка, путем создания резервов на возможные потери. При этом, убытки в основном покрываются не за счет данных резервов, а за счет текущих доходов банка. В последнее время защитная функция теряет свою актуальность, так как защиту интересов вкладчиков обеспечивает ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]данной функции заключается в приобретении необходимых для осуществления банковской деятельности зданий и оборудования, а также в создании резервов на покрытие непредвиденных убытков.

Регулирующая функция непосредственно связана с удовлетворением заинтересованности общества в лице надзорных государственных органов в стабильной и надежной банковской системе. Поэтому, благодаря установлению требований к минимальному размеру собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности, ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]банка являются следующие:

1. Защита незастрахованного вкладчика на случай неплатежеспособности и ликвидации банка.

2. Компенсация по непредвиденным убыткам с достаточным запасом (маржой), чтобы поддерживать доверие к банку в случае, если он оказался в стесненных обстоятельствах, для продолжения нормальной деятельности.

3. ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)".[17]

По его мнению, следует сделать вывод о том, что так называемая защитная функция фактически является общим свойством капитала банка и не только банка. Он отмечает, что "в любом предприятии (промышленном, торговом и т. д.) собственный капитал защищает интересы кредиторов. Разумеется, для банка такая защита имеет несравненно большее значение, чем для предприятий небанковского профиля, так как удельный вес заемного ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]ым образом на успешную коммерческую деятельность. Такая деятельность неотделима от рисков, но банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, способных приносить прибыль, то есть защищать цель предпринимательской деятельности и вклад акционеров (пайщиков) банка. Поэтому А. М. Косой считает, что следует выделить функцию, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых операций, операций с ценными бумагами, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают своих кредиторов (вкладчиков) и владельцев от убытков.

Помимо оборотной функции А.М. Косой предлагает выделять не защитную, ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]функцией, которая носит резервный характер. Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки".

Причем, следует иметь в виду, что убытки связаны не только с оборотной частью капитала; они отражаются на всем собственном капитале банка, а в первую очередь на уставном капитале, который выступает ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]капитала должен соответствовать сумме его уставного капитала. Резервный капитал не может быть использован для вложений в кредитные, факторинговые, финансовые операции, так как тогда он перестает быть резервным капиталом в подлинном смысле слова, и действует как часть авансированного капитала банка. Естественное состояние резервного капитала тяготеет к форме ликвидных средств (денег в кассе и на его корреспондентском счете, легко реализуемых активов). Процентный уровень резервного капитала банка объективно определяется процентным уровнем обязательного резервирования части привлеченных банком средств на депоненте Банка России.

Таким образом, потребность образования резервного капитала диктуется возможными потерями, а также тем, что собственный капитал банка, выполняющий оборотную функцию, в основном является ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] (прогнозируемых, предвидимых) рисков (оборотный капитал), а с другой — источником покрытия убытков, т.е. не взвешенных (неожиданных) рисков.

Питер С. Роуз выделяет пять основных функций собственного капитала банка:

1. Капитал служит как "деньги на черный день" для защиты от банкротства, то есть компенсация потерь до разрешения управляющими возникших проблем.

2^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]роста банка.[21]

В некоторых научных статьях, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, авторы делают акцент на следующих функциях:

- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.[20]

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Функция капитала как буфера против убытка по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам – ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаться проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Обобщая данные подходы к функциям собственного капитала банка, представляется возможным выделить следующие функции собственного капитала банка: оборотную, страховую (вместо защитной), оценочную и регулирующую.

Некоторые экономисты выделяют отдельно стартовую функцию. Скорее всего, это не совсем правильно, так как функции должны быть присущи собственному капиталу на любом этапе деятельности банка. ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]вложенных в данное предприятие средств, а с целью обеспечения запаса прочности деятельности предприятия (банка) в соответствии со степенью предпринимательского риска.

Учитывая, что собственный капитал является стоимостью банковского бизнеса, можно выделить дополнительно к двум основным (оборотной и страховой) оценочную функцию.

Данная функция выражается в том, что с помощью собственного капитала банка можно оценить:

1. рыночную стоимость банка;

2. масштаб банковской деятельности;

3. перспективы развития банковского бизнеса;

4. степень предпринимательского риска;

5. рентабельность банковского бизнеса и т.п.

Показатель величины собственного капитала банка уже позволяет дать предварительную оценку банка как партнера и контрагента. Кроме того, ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]собственного капитала, которая выражается в возможности на основании оценочных показателей путем сокращения или наращивания собственного капитала, а также изменения его структуры изменять объем и профиль банковской деятельности как с позиций внешнего регулирования и контроля, так и с позиций внутрибанковского управления.

Большинство экономистов сводят роль регулирующей функции к макроэкономическому аспекту, таким образом, эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с законами и правилами, позволяющими Банку России как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков (большинство нормативных требований рассчитывается от величины ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]банка не растет, то банк ограничен как в привлечении ресурсов, так и в их размещении, что однозначно приводит к снижению банковской прибыли.

Таким образом, основными функциями собственного капитала банка, являются – оборотная и страховая, а дополнительно к ним можно выделить – оценочную и регулирующую.

Выполнение собственным капиталом своих функций определяет ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Однако для того, чтобы объективно управлять собственным капиталом, необходимо иметь систему его оценки, а также определить взаимосвязи и взаимозависимости между капиталом банка и различными аспектами банковского бизнеса.

^ 1.3 Методы оценки собственного капитала банка
Как было показано ранее, величина собственного капитала банка определяет масштабы его деятельности. Однако, определив капитал как стоимость, необходимо отметить, что существуют различные методы оценки стоимости, которые непосредственно влияют на собственный капитал, так как при использовании той или иной методики и величина и качество [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Различие в методах оценки капитала в первую очередь коренится в целях проводимой оценки, а во вторую очередь зависит от субъекта проводящего данную оценку. Оценить собственный каптал можно по-[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]оценки и способа расчета можно выделить четыре основных вида оценки собственного капитала: по способу расчета – балансовая и рыночная оценка капитала; в зависимости от целей оценки и методологии – расчет регулятивного и экономического капитала.

Охарактеризуем взаимосвязь между целью оценки и типом расчета собственного капитала с помощью таблицы:

Таблица 2.1

Методология оценки капитала в зависимости от ее целей


Цель оценки

Тип расчета

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

ВЕРСИЯ]

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

ВЕРСИЯ]

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

ВЕРСИЯ]

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

ВЕРСИЯ]

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

ВЕРСИЯ]


Основное различие регулятивной и экономической оценки капитала кроется в целях и субъектах оценки. Регулятивный капитал рассчитывается с целью соответствия нормативам надзорных органов, и основными субъектами данной оценки являются коммерческие банки, использующие данную оценку при формировании отчетности, предоставляемой надзорному [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]банковской деятельности и обязательно реально работающие статьи капитала банка (исключая иммобилизацию) с учетом их рентабельности.

И экономический и регулятивный капитал может быть рассчитан на основе балансовой или рыночной оценки. Конечно, в настоящее время регулятивный капитал рассчитывается исключительно балансовым способом, однако требования регулирующего органа могут измениться, и расчет может перейти от балансовой к рыночной оценке (например, с целью адекватности капитала рыночному риску).

В зависимости от субъекта оценка капитала банка может проводиться:

1) собственниками и руководством банка;

2) вкладчиками (кредиторами) банка;

3) клиентами;

4) надзорными органами;

5) конкурентами;

6) партнерами;

7) рейтинговыми агентствами.

Причем большинство из перечисленных категорий «оценщиков» вне зависимости от целей анализа рассчитывают капитал, используя регулятивный подход, так как методика расчета унифицирована, отработана, информационная база доступна в виде публикуемой отчетности, не требует [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]) кредитных организаций". Его основу составляют: уставный капитал, эмиссионный доход, фонды банка, нераспределенная прибыль. Для придания капиталу реальности его величина корректируется на различные регулирующие статьи, одни из которых увеличивают капитал, а другие снижают. Размер капитала увеличивается по следующим позициям:

− резерв на возможные потери по ссудам 1 группы риска;

− субординированный кредит;

− полученный (уплаченный) авансом, накопленный купонный доход;

− переоценка средств в иностранной валюте;

− переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

− переоценка драгоценных металлов.

Капитал уменьшается на величину:

− допущенных убытков;

− выкупленных собственных акций;

− нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации;

− недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска;

− недосозданного обязательного резерва на возможные потери;

− недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

− кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

− превышения затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками,

− просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;

− вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

− субординированных кредитов кредитным организациям-резидентам.

В общем виде расчет регулятивного капитала можно представить следующим образом:

Собственный капитал банка =

Капитал акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль и резервы)

+ Часть привелигированных акций

+ Резервы + Субординированные обязательства

+ Прочие +- Корректирующие статьи

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России должно представить в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщаются меры, принимаемые по выходу банка из критического положения, и перспективы его дальнейшей деятельности.

У расчета регулятивного капитала имеются недостатки, основным из которых является навязывание работающим в рыночных условиях кредитным организациям такой методики расчета, которая в первую очередь отвечает задачам регулирующего органа, а уж потом соответствует [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]владельцев, клиентов и партнеров банка, а при неблагоприятных условиях может породить тотально недоверие общественности к банковской отчетности и к банкам, что приведет к очередному кризису банковской системы.

Необходимо отметить, что регулятивный капитал определяется с помощью балансовой оценки. В соответствии со всеми требованиями Банка России собственный капитал рассчитывается на основе балансовых данных, то есть в расчет принимаются остатки на определенных счетах банка в [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]банка оценивается по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:

Балансовая стоимость капитала банка

= Балансовая стоимость пассивов банка -

Балансовая стоимость привлеченных средств банка

Величина капитала, рассчитанная подобным образом, является плохим индикатором, например, достаточности капитала, так как вследствие изменений микро и макроэкономической ситуации действительная стоимость пассивов банка отклоняется от их первоначальной стоимости.

Кроме того, следует обратить внимание на то, что в расчет принимается капитал-нетто. Дело в том, что собственный капитал банка служит источником приобретения основных средств (зданий, сооружений, [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]отвлеченных иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных средств нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Обычно при оценке величины собственного капитала банка во внимание принимается именно капитал нетто.

Вернемся к тому, что балансовая оценка собственного капитала банка далека от совершенства, однако определенные недостатки сглаживает качественная оценка собственного капитала, основанная на оценке его динамики и структуры.
^ 1.4 Оценки достаточности собственного капитала банка
Показатели достаточности капитала.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) (далее - норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]. В расчет норматива Н1 включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина операционного риска;

- величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]

где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269;

Крi - коэффициент риска i-го актива;

Ai - i-й актив банка;

Pki - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.

^ Базельское соглашение.

Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка Базельским соглашением в июле 1988 г. были приняты следующие требования к его структуре:

1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50 % общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Данные требования нашли свое отражение в вышеописанном Положении ЦБР.

Данный метод расчета капитал можно назвать функциональным, вследствие того, что деление капитал на основной и дополнительный ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]также более мобильные (изменяемые) элементы, которые меняются в зависимости от изменения стоимости активов банка и от изменения рыночных рисков.

Характерной особенностью двухуровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту). Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

Первый этап — это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]коммерческим банком у акционеров, непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Фактически на третьем этапе расчета проводится анализ факторов, связанных, во первых, с уменьшением капитала в соответствии с принятыми регулирующими нормами Банка России и, во вторых, с инвестиционной ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] сроков завершения отдельных операций, а вторая – с вложениями капитала в инвестиционные бумаги и собственные капитальные активы.

Рассчитанная в итоге величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

На наш взгляд, детальный анализ структуры и динамики собственного капитала банка целесообразно и удобно проводить на основании методики, предложенной Р. Г. Ольховой.

^ Российский норматив достаточности капитала.

11 февраля 2009 г. законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" был принят Государственной Думой в 3-м чтении, 20 февраля 2009 г. одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, и 28 февраля 2009 г. Федеральный закон N 28-ФЗ был подписан Президентом Российской Федерации.

Вышеупомянутый Закон предусматривает поэтапное повышение требований к размеру собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Предполагается, что в случае, если размер собственных средств (^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте, к 1 января 2012 г. должен быть не менее 900 млн. рублей.

Одновременно предполагается повышение минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых небанковских кредитных организаций, имеющих право осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе и банков-корреспондентов, по их банковским счетам, с 18 до 90 млн. рублей.

При этом для небанковских кредитных организаций, не имеющих такого права, в целях сохранения условий для развития микрофинансирования, сохраняется минимальный размер уставного капитала 18 млн. рублей.

Контроль за использованием банками надлежащих активов при ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и надлежащим образом оценить связанные с данным показателем риски.

Банк России в пределах своих полномочий, определенных Федеральным законом "О Центральном банке (Банке России)" регулирует достаточность капитала кредитной организации путем установления на этот счет обязательного норматива. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Базовым, по сути, элементом, принимаемым для расчета экономических рисков, связанных с финансовым состоянием кредитной организации, является размер собственных средств кредитной организации, именуемый также капиталом.

Собственные средства (капитал) банка определяются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение ЦБ РФ N 215-П).

Согласно названному Положению Банка России, разработанному в ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], что в общем виде капитал кредитной организации складывается из основного и дополнительного капитала, за вычетом отдельных показателей, установленных этим Положением.

^ Методика оценки достаточности и качества капитала Банком России.

Методика ЦБ РФ, принята в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.

Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного ^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529.

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

^ [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерац