Реферат: Для заказа этой или новой работы свяжитесь

Для заказа этой или новой работы свяжитесь: Телефон 8 (906) 659 22 22, ICQ 562-555,

E-mail info@geum.ru


Для заказа этой или новой работы свяжитесь

 Телефон

8 (906) 659 22 22 

 

 

 Icq-консультант

562-555

 

 

E-mail

info@geum.ru


СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ

4

^ ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО «АК БАРС» БАНК


7

1.1. Обзор деятельности ОАО «АК БАРС» Банк

7

1.2. Анализ финансовых показателей ОАО «АК БАРС» Банк

8

^ ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ


19

2.1. Кредитоспособность как элемент кредитной сделки

19

2.2. Оценка кредитоспособности заемщика: российский и зарубежный опыт


24

2.3. Основные способы оценки кредитоспособности предприятий, используемые на территории РФ


34

2.3.1. Оценка кредитоспособности заемщиков на основе финансовых коэффициентов


34

2.3.2. Оценка кредитоспособности на основе анализа

денежных потоков


45

2.3.3. Оценка кредитоспособности на основе анализа

делового риска


49

2.3.4. Способы рейтинговой оценки кредитоспособности

52

^ ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОТЕНЦИАЛЬНОГО ЗАЕМЩИКА

ОАО«УДМУРТНЕФТЕПРОДУКТ»



57

3.1. Анализ имущественного положения

57

3.2. Анализ ликвидности

67

3.3. Анализ финансовой устойчивости

70

3.4. Оценка рентабельности



72

^ ГЛАВА 4. ПРИМЕНЕНИЕ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

ОАО «АК БАРС» БАНК



75

Методика оценки кредитоспособности

ОАО «АК БАРС» банка


75

Оценка потенциального заемщика

ОАО «Удмуртнефтепродукт» по методике

ОАО «АК БАРС» Банк



90

4.3. Рекомендации и предложения по совершенствованию оценки кредитоспособности предприятий


96

4.3.1. Пути повышения кредитоспособности заемщика

96

4.3.2. Совершенствование оценки кредитоспособности предприятий


97

4.3.3. Оценка потенциального заемщика

ОАО «Удмуртнефтепродукт» с учетом

предложенных показателей



112

4.3.4. Сравнительная оценка потенциального неблагоприятного заемщика ООО «Альтаир»


115

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

119

^ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

122

ПРИЛОЖЕНИЯ

125



ВВЕДЕНИЕ


Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Условия жесткой банковской конкуренции, требующие от кредитных организаций оперативного принятия решений в отношении предоставления кредитных заимствований в целях привлечения корпоративной клиентуры, с одной стороны, и высоких кредитных рисков, сопутствующих кредитованию реального сектора экономики, — с другой, культивируют необходимость разработки и внедрения усовершенствованных технологий, способных качественно и в приемлемые для клиентов сроки оценить их кредитоспособность. Между тем для некоторых коммерческих банков совмещение оперативности и качества оценки кредитных рисков на практике не представляется возможным. Одни банки запрашивают у клиентов колоссальный пакет документов, на анализ и оценку которого затрачивается порой от двух недель до одного месяца, в результате чего клиенты зачастую отказываются от услуг таких банков, не дожидаясь ответа. В то время как другие кредитные организации, руководствуясь доходностью, способны выдать кредит по первому требованию заемщика без достаточных подтверждений его кредитоспособности, принимая на себя при этом, как правило, неоправданные риски.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Актуальность данного вопроса проявляется в постоянном росте заинтересованности предприятий в банковских кредитах и необходимости в проведении коммерческим банком быстрого, полного и эффективного анализа потенциального заемщика. Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов. Также на сегодняшний день резервы многих банков увеличиваются значительно быстрее, чем суммы выданных кредитов, что говорит о снижении качества заемщиков, или о недостаточно полном и всеобъемлющем подходе к оценке.

Целью данной дипломной работы является раскрытие понятия кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической категории на примере ОАО «АК БАРС» Банк, рассмотрение кредитной политики коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования.

Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.

Проблема разработки эффективной кредитной политики коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными. Уровень разработки данной темы в литературе можно оценить как высокий. В работах В.В. Ковалёва, О.В. Ефимовой, А.Д. Шеремета и Г.В. Савицкой, Дж. Ф. Синки отражены теоретические основы предмета исследования. В статьях, опубликованных в журналах «Банковское дело» «Банковские технологии» и «Финансовый директор», рассматриваются вопросы практического характера. Структурно дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.


^ ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО «АК БАРС» БАНК


1.1. Обзор деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому заемщики имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Мировая и отечественная практика позволила выделить несколько критериев кредитоспособности клиента:

1. характер клиента;

2. способность заимствовать средства;

3. способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности);

4. капитал;

5. обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка;

6. контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.

Объективный анализ кредитоспособности заемщиков позволяет:

1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;

принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операции, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

контролировать качественный состав портфеля ссуд.

Объектом анализа кредитоспособности в данной дипломной работе является предприятие, оцениваемое как потенциальный заемщик, ОАО «Удмуртнефтепродукт».

Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

По результатам проведенной оценки ОАО «Удмуртнефтепродукт» можно сделать следующие выводы:

разработанные усовершенствования существующей методики ОАО «АК БАРС» Банк более детально отражают состояние предприятия, что позволяет оценивать его с большей точностью;

так как данное предприятие является успешным и устойчивым, результаты новой методики не изменили общий рейтинг.

Для сравнительной оценки я проанализировала предприятие – потенциального заемщика ООО «Альтаир» - с негативной тенденцией развития. В данном случае эффект применения расширенной методики – снижение суммарного рейтинга вследствие более полной и достоверной оценки.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки. Также предложения по оценки кредитоспособности заемщика могут найти практическое применение в ОАО «АК БАРС» Банке.


^ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Гражданский кодекс РФ. С изменениями и дополнениями на 1 апреля 2006 года. – М.: Эксмо, 2006. – 496 с.

Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. С изменениями и дополнениями на 15 мая 2006 года. – М.: Эксмо, 2006. – 704 с.

Федеральный закон о банках и банковской деятельности от 2 декабря 1990 года № 395-1. – М.: Омега-Л, 2006. – 43 с.

Положение Центрального Банка РФ от 26 марта 2004 г. №254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Банковское дело: Учебник / Под ред. Д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004. - 751 с.

Банковское дело: Учебник.- 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 672с.

Бочарова И.В.Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. - М.: КноРус, 2005. – 272 с.

Вешкин Ю.Г. Банковские системы зарубежных стран курс лекций /Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян .-М.: Экономист 2004. – 400 с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.

Колесников В.И. и др. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 228 с.

Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 370 с.

Общая теория финансов: Учебник / Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256с.

Ольшаный А.И. Банковское кредитование: (Рос. и зарубеж. опыт)/ Моск. ун-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли МВЭС РФ. – М. 2001. – 351с.

Финансовый менеджмент: Учебник/ Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2003. – 656 с.

Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – 455 с.

Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ./Гл.ред.серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800 с.

Бычков В.П.; Бердышев А.В. О банковских резервах // Банковское дело - 2005. - №4. - С. 21 - 24.

Графова Г.Ф. Об оценке кредитоспособности предприятия-заемщика // Финансы. – 2003. - №12. - С. 27 - 30.

Давыдов С. В. Перемены в банковской отрасли. // Финансо­вый контроль. – 2004. - №2. – С. 18 – 20.

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Анализ кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2001. - №18 (90). - С. 3 - 6.

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2002. - №10 (100). - С. 3 - 7.

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. - №1. – С. 3-5.

Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2000. - №5. - С.10-13.

Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка// Банковское дело - 2005. - №4. - С. 28 – 33.

Лемещенко Г. Л. Дебиторская задолженность и финансовая отчетность организации // Вестник профессионального бухгалтера. – 2003. – № 1. – С. 29-33.

Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит – 2005. - №4. - С. 21 - 25.

Москвин В.А. Создание эффективного механизма инвестиционного кредитования предприятий, // Банковское дело. – 2002. - №4. – С. 18 – 21.

Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Деньги и кредит – 2001 г. - № 7. - С. 18 – 44.

Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии// Деньги и кредит. – 2003 . - №11. – С.16 - 19.

Тамбовцев В.Л. Инновационная активность российских банков. //Экономический альманах. 2002. - № 2. – С. 18-22.

Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело - 2005. - №4. – С. 26 – 29.

Гайворонская К.Д., Глухова Л.М. Методические рекомендации по выполнению дипломных работ по специальности “Финансы и кредит”. Часть 1.Содержание дипломной работы.– Ижевск, Изд-во ИжГТУ,2001. -79 с.

Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. – Ижевск, Изд-во ИжГТУ, 2006. – 50 с.

www.ruseconomy.ru – журнал «Экономика России 21 век»

www.bankir.ru – клуб банковских аналитиков.

www.bankclub.ru – банковский форум.

www.cfin.ru – корпоративный менеджмент – Теория и практика финансового анализа, инвестиции, менеджмент, финансы.

www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка РФ.

www.fd.ru официальный сайт журнала «Финансовый директор»

www.udmurtnefteproduct.ru - официальный сайт ОАО «Удмуртнефтепродукт»

www.akbars.ru – официальный сайт ОАО «АК БАРС» Банк