Реферат: Содержание введение 3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты управления денежными активами организации 5
1.1. Сущность управления денежными активами организации и их классификация. 5
1.2. Нормативно – правовое регулирование управления денежными активами организации 9
1.3. Формирование денежных активов организации и управление ими. 14
2. Анализ управления денежными активами в ООО «Уют». 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 20
2.2. Динамика и структура денежных активов ООО «Уют» 24
2.3. Анализ управления денежными активами ООО «Уют» 30
^ 3. Пути совершенствования управления денежными активами в ООО «Уют». 35
3.1. Оптимизация денежных активов ООО «Уют» 35
3.2. Оптимизация денежных потоков ООО «Уют» 38
Заключение 42
Список использованной литературы 45
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Уют» за 2004 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют» в 2004 г.
Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «Уют в 2005 г.
Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют в 2005 г.
Приложение 5. Отчет о движении денежных средств ООО «Уют» за 2005 г.
Введение
В современных условиях хозяйствования многие организации поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития результата деятельности организации – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлена рутинность — денежные активы используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, организация вынуждено постоянно держать свободные денежные активы на расчетном счете;
предосторожность - деятельность организации не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные активы необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
спекулятивность — денежные активы необходимы по спекулятивным долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любая организация должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных активов. Таким образом, одной из на ускорение оборачиваемости оборотных средств и соответственно на снижение необходимого остатка денежных активов.
У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
в конкретной организации.
Для достижения главной цели дипломного исследования необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных активов;
горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности;
вертикальный анализ бухгалтерской отчетности;
и;
является организация ООО «Уют», занимающаяся оптово-розничной торговлей пластиковыми окнами и предоставлением услуг, связанных с доставкой и монтажом.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности организации (форма №1 и форма №2 за 2004-2005г.г. (Приложение 1-4), информация из периодической печати, монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.
Практическая значимость работы. Результаты дипломного исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности организации с целью оптимизации денежных активов, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению экономически значимого эффекта.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованных источников, приложений.
^ 1. Теоретические аспекты управления денежными активами организации 1.1. Сущность управления денежными активами организации и их классификация.
Финансы субъектов хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов.
Денежные активы в рыночной экономике являются ограниченными ресурсом ные активы (англ. cash assets) – это часть имущества хозяйственной организации, находящаяся в денежной форме. К денежным активам относятся наличные и денежные документы, сданные в, пенсий, пособий и др.
Пользователи финансовой отчетности часто оперируют терминами, не совпадающими с теми, которые непосредственно отражают бухгалтерские понятия (например, денежные активы, денежные потоки, денежные средства, финансовые средства, денежные агрегаты и т.п.).
В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала охарактеризовать оборот денежного капитала за рубежом привели к тому, что помимо собственно денег в бухгалтерском учете и отчетности рассматриваются также денежные суррогаты, т.е. такие активы организации, которые обладают высокой степенью ликвидности (конвертируемости в деньги) в кратчайшие сроки (до 30 дней) и без сколько-нибудь заметных потерь стоимости (в сравнении с их номиналом).
В ств и денежных эквивалентов охватывает такие элементы краткосрочных инвестиций организации, которые при некоторых условиях приравниваются по своим ктов отчет о движении денежных средств формируется на основе информации, обобщаемой на бухгалтерских счетах кассы, расчетных счетах, валютных счетах и специальных счетах в банках.
Таблица 1. Взаимосвязь финансовых и бухгалтерских понятий денежных активов
Статьи бухгалтерского баланса и субсчета бухгалтерского учета
Деньги
Денежные средства
Денежные активы
Денежные средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих краткосрочные финансовые вложения, включают: ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и ценные бумаги, выпущенные местными органами власти1.
Охарактеризуем состав денежных активов организации по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.
Касса обеспечивать текущие потребности организации в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе организации считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от
кассе. Исходя из этого в кассе организации нередко находятся суммы, превышающие необходимый для организации размер среднедневного остатка денежных средств. Часто организации идут на этот шаг, чтобы поддержать свою ликвидность на текущий момент, оплатить ряд которых при нынешнем состоянии экономики страны и политики государства в данной области вполне вероятно, значительной суммы денег;
застраховаться от риска неплатежей банка обслуживающего расчетный счет организации из-за отсутствия наличных денежных средств у банка.
не менее важным в деятельности организаций, а в особенности торговых, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждой организации может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, до адресата они не дошли. В случае с контрагентами-предприятиями это приводит к зависанию дебиторской задолженности, и возможном его отказе от дальнейших поставок, а в случае с государственными бюджетными и внебюджетными фондами приводит к наложению всевозможных штрафов и пеней, которые при строгости настоящего законодательства нередко в разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.
Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими организациями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, организации до марта 2006 года были обязаны 75% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течении 14 дней со дня ее зачисления. Эта своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от организации о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. В настоящее время постановление об обязательной продаже валютной выручки отменено.
степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого организация может держать у себя деньги под рукой в то же время не имея значительных потерь не вкладывая эти деньги в производство.
Ценные
ценные бумаги субъектов федерации и местных органов власти;
акции и облигации иных предприятий;
векселя и иные платежные обязательства [23].
Задачи управления денежными активами
С позиции. Во-первых, необходим базовый запас денежных активов для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные
какую их долю следует держать на расчетном счете, а какую в виде быстрореализуемых ценных бумаг;
когда и в каком объеме осуществлять взаимную трансформацию денежных активов и быстрореализуемых активов2.
В западной практике наибольшее распространение получили модель Баумола и модель Миллера — Орра. Первая была разработана В. Баумолом (W. Baumol) в 1952 г оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных активов гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании).
^ 1.2. Нормативно – правовое регулирование управления денежными активами организации
Ведение бухгалтерского и управленческого учета осуществляется в в виде следующей системы:
1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию У « О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения ».
Указ Президента РФ от 16 февраля 1993 года № 224 “Об обязательном применении контрольно-кассовых машин организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением” (в редакции от 25.07.2000 г.);
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно- системы нормативных документов является Министерство Финансов РФ. К ним относятся:
Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р (с изменениями от 12 сентября 1994 г.) Они разрабатываются Минфином РФ и различными ведомствами.
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средств и иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению Отчета территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года №14-П применяется в части порядка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопросов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании;
Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на 5 года №31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка России»;
Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о
Инструкция № 28 о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин”.
4-й уровень: рабочие документы по бухгалтерскому и управленческому учету самой организации. Рабочие документы самой организации определяют особенности организации и ведения учета в нем. Основными из них являются:
положение о
утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;
утвержденные руководителем формы внутренней управленческой отчетности.
ЦБ РФ Указанием от 14 ноября 2001 года № 1050-У “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами” установил предельный размер расчетов наличными деньгами в следующих размерах: между юридическими лицами – 60 тысяч рублей.
Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ производятся всеми юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Для осуществления расчетов с
За неприменение контрольно-кассовой машины, а также в случаях, приравненных к неприменению контрольно-кассовой машины (использование аппарата без пломбы, без фискальной памяти, пробитие чека на меньшую сумму) на организацию может
Организация учета денежных средств
Бухгалтерские счета учета денежных средств предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов. Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними Учет кассовых операций
Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ[2,7,8,10] работу с кассой осуществляет кассир, на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов. Наличные деньги предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в ера расчетов между юридическими лицами" данный предел составляет 60 000 рублей по одной сделке. Т.е. по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены. К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.
Применение контрольно-кассовой техники. При продаже товаров, работ, услуг деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица - 40000 - 50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).
Наличные деньги поступают в кассу организации:
с банковских счетов организации;
от покупателей (выручка от продаж);
от
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.
Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы, услуги нужно оформлять с течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупатель получает только чек, а в конце дня на сумму при смене кассира. Ревизия кассы должна быть внезапной, денежная наличность проверяется путем полного полистного пересчета. Остаток денежной наличности сверяется с данными учета по кассовой книге. По результатам ревизии составляется акт[17].
Организация учета операций по расчетному счету
Расчетные операции между организациями — юридическими лицами возникают из поставить свою продукцию или товары, выполнить определенные работы, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными органами, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социального налога. Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное Расчетный счет может открыть организация, являющаяся юридическим лицом, а значит, наделенная собственным имуществом, оборотными средствами и имеющая самостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими организациями в безналичном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (например, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него наличные денежные средства (полученную от организаций наличную; выручку, невыданную заработную плату, возвращенные работниками, остатки распоряжаться на счете клиента. Если сумма денежных средств на счете окажется ниже этого лимита и
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов [32].
Организация учета операций по валютным счетам
Для проведения операций в иностранной валюте российским юридическим лицам открываются валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для открытия валютного счета представляются такие же документы, как и для открытия расчетного счета. После проверки документов банк организациям открываются два счета – транзитный валютный счет и текущий валютный счет.
Транзитный валютный счет предназначен для зачисления всех сумм иностранной валюты, поступающих в пользу клиента как от нерезидентов, так и от резидентов. Круг операций по транзитному валютному счету организаций ограничен. Основное предназначение этого счета – контроль за валютного счета все другие поступления в иностранной валюте, не связанные с экспортными операциями организаций (на благотворительные цели, кредиты банков и др.).
Отдельный счет – специальный транзитный валютный счет открывается организациям, осуществляющим покупку иностранной валюты за рубли на внутреннем
Бухгалтерский учет наличия и движения валютных средств на счетах организации ведется в двух оценках – в иностранной валюте и в рублях. Пересчет сумм иностранной валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ на дату, действующему на дату пересчета.
Выписки банка по валютному счету отражают все операции в иностранной валюте, а бухгалтерия должна переводить путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату выписки расчетно-денежных документов. Все выписки банка обрабатываются и разносятся в инвалютных рублях в регистрах бухгалтерского учета (в рублях и валюте). Ежеквартально уполномоченные банки начисляют и выплачивают организации проценты по текущим валютным счетам [34].
Учет денежных средств на специальных счетах
Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной на счете 57 "Переводы в пути" обособленно[34].
^ 1.3. Формирование денежных активов организации и управление ими.
Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на тирована с учетом планируемых мероприятий по ускорению оборота денежных активов).
Расчет минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности может быть осуществлен и иным методом по следующей формуле [21]:
где ДАк — остаток
Oда — оборачиваемость денежных активов (в разах) в отчетном периоде. следующие их значения в плановом периоде: минимальный остаток; расходования денежных активов не может быть разработан в помесячном (подекадном) разрезе.
Так, в соответствии с моделью Баумоля остатки ДА на предстоящий период определяются в следующих размерах:
минимальный остаток ДА принимается нулевым;
оптимальный (он максимальный и целесообразный для него уровень денежных активов, и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени. Все поступающие средства от реализации товаров и услуг организация вкладывает в продает часть ценных бумаг и тем самым пополняет запас денежных активов до первоначальной величины. Таким образом, динамика остатка средств на расчетном счете представляет собой “пилообразный” график (рис.1) [50].
Рис.1 . График изменения остатка средств на расчетном счете (модель Баумола)
Модель Баумола проста и в достаточной степени приемлема для организаций, денежные расходы которых стабильны и. прогнозируемы. В действительности
Логика действий финансового менеджера по управлению остатком средств на расчетном счете представлена на рис.2 и заключается в следующем. Остаток средств на счете хаотически меняется до тех пор, пока не достигает верхнего предела. Как только это происходит, организация начинает покупать достаточное количество ценных бумаг с целью вернуть запас денежных активов к некоторому нормальному уровню (точке возврата). Если запас денежных активов
При решении вопроса о размахе вариации (разность между верхним и нижним пределами) рекомендуется придерживаться следующей политики: если ежедневная и наоборот. Также рекомендуется определяется экспертным путем исходя из средней потребности организации в оплате счетов, возможных требований банка и др.).
2. По статистическим данным определяется вариация ежедневного поступления средств на расчетный счет (ОТда).
3. Определяются расходы (Pх) по хранению средств на расчетном счете (обычно Вда - размах вариации остатка денежных активов на расчетном счете, руб.;
Рт - расходы по взаимной трансформации денежных средств и ценных бумаг, руб.
Pх - расходы по хранению средств на расчетном счете, руб.
Рассчитывают верхнюю
где ДАопт - оптимальный остаток денежных активов, руб.;
ОТда - сумма максимального отклонения денежных активов от среднего в отчетном периоде, руб.;
Pх - расходы по хранению средств на расчетном счете, руб.
СПкфв — ставка процента по краткосрочным финансовым вложениям в рассматриваемом периоде (выраженная десятичной дробью).
Оценка движения денежных осуществления инвестиционной деятельности;
определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и фактическим наличием денежных средств.
Чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с Основополагающие принципы управления потоком денежных средств:
Продавать как можно больше и по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не только реальные денежные затраты, но и амортизацию (некассовую статью), которая на деле увеличивает денежный поток.
Постараться достичь разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без этом случае величина совокупного потока маскирует реальную убыточность организации.
Текущая деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. При этом в качестве «притока» денежных средств будут выручка от активов, с получением дивидендов, процентов от долгосрочных финансовых вложений, с возвратом других финансовых вложений. «Оттоки» денежных средств объясняются приобретением основных средств, нематериальных активов, капитальными вложениями, долгосрочными финансовыми вложениями. оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам, и выплату дивидендов.
«Притоки» в
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам организации:
позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств.
дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
устанавливает взаимосвязь между реализацией к денежной выручкой за отчетный период.
В оперативном размера денежных средств организации прямым методом можно произвести с помощью таблицы 2.
Таблица 2. Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Наименование операции по счетам
50
51
52
Проч.
Всего
Остаток денежных средств на начало периода
+
+
+
=
Совокупный денежный поток должен быть равен разности начального и конечного сальдо денежных средств за период.
Суть косвенного метода состоит в
Таблица 3. Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
+
Основная деятельность
Сумма
1
2
3
4
5
–
Прибыль (за вычетом налогов)
Использование прибыли (соц. сфера)
Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль
+
+
+
+
Инвестиционная деятельность
–
Изменение суммы долгосрочных активов
Основные средства и нематериальные активы
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования
Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства
+
Финансовая деятельность
+
+
=
В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств призван отражать весь объем
^ 2. Анализ управления денежными активами в ООО «Уют». 2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
Цель деятельности ООО «Уют» - насыщение российского и зарубежного рынков товарами и услугами, производимыми и предоставляемыми Обществом, а также получение прибыли.
Сферой деятельности ООО является выпуск строительных полимерных конструкций для жилых и
входные двери;
жалюзи.
Производство данной продукции осуществляется по технологии и из материалов немецкой фирмы "REHAU", которая использует в оконном производстве исключительно поливинилхлоридный профиль РАУ-ПВХ 1406, 1,4 ВТ / кв.м х К без армирования и 1,7 ВТ / кв. м х К с армированием .
Профили "REHAU" обладают неисчерпаемыми возможностями конструктивных решений. В соответствии с индивидуальными заказами могут быть изготовлены окна и двери различных размеров, форм, стилевых решений и способа открывания для новых объектов и для модернизации старых зданий. Поворотные и поворотно-откидные окна и двери, фрамужные и форточные окна, многостворчатые окна и двери с различным профилем, изделий различных форм и цветов. Гарантия на профиль, представляемая производителем, равнозначна расчетному сроку службы здания. Изделия оснащаются фурнитурой
они экологически безвредны, по пожарной безопасности в три раза превосходят деревянные;
разнообразие изделий по дизайну, стилю и цвету позволяет вписать
Формой организации является общество с ограниченной ответственностью (ООО), при этом учредители оказывают большое влияния на деятельность организации, что является большим плюсом. Организационная оформленость позволяет распределять функции контроля между органами ООО, что означает рост профессионализма процесса принятия решений и дает дополнительные выгоды обществу. ООО является наиболее подходящей формой для средних организаций с долгосрочными целями бизнеса.
Рис. 3.Организационная структура управления
Согласно уставу [13], высшим органом управления является общее собрание участников договора с ним;
деятельность Общества внутренних документов Общества);
назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;
принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества;
назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов. за счет Общества, а также по требованию любого участника за его счет.
Основные финансово-экономическая деятельность ООО «Уют» может быть представлена следующим образом:
Таблица 4. Основные финансово-экономические показатели ООО «Уют» в 2004-2005гг.
Показатели
Ед. изм.
2004
2005
Отклонение
год
год
Темп прироста
абс. знач.
1
2
3
4
5
6
Выручка от реализации или объем товарооборота
Среднесписочная численность персонала
Производительность труда
Месячный фонд заработной платы с начислениями
Средняя заработная плата одного работника
Себестоимость оказанных услуг
Затраты на один руб. реализации
Прибыль от продаж
Рентабельность продаж
Среднегодовая стоимость основных фондов
Среднегодовая стоимость оборотных средств
Фондоотдача
Фондовооруженность труда
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса
Удельный вес заемного капитала
Коэффициент оборачиваемости капитала
По данным табл.4 видно, что ООО «Уют» динамично развивается, выручка в 2005 году выросла на 64,2%. При этом повышается и эффективность деятельности, о чем свидетельствуют более низкие темпы роста основных и коэффициенты (табл. 5):
Таблица 5. Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Уют» в 2004-2005гг.
Показатель
на начало 2004 года
на конец 2004 года
на конец 2005 года
1
2
3
4
1 Коэффициент капитализации (U1)
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2)
3. Коэффициент финансовой независимости (U3)
4. Коэффициент финансирования (U4)
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) U1 показывает, сколько
организации. совокупной оценке к концу 2005 года организация приближается ко 2-му классу финансового состояния, нижняя граница оценок которого – 68,6.
Определим класс финансового состояния организации (табл.6).
Таблица 6. Финансовое состояния ООО «Уют» в 2004-2005гг.
Показатели
на начало 2004 года
на конец 2004 года
на конец 2005 года
Балл
Балл
Балл
1
2
3
4
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
2. Коэффициент критической оценки (L3)
3. Коэффициент текущей ликвидности (L.4)
4. Доля оборотных средств (L6)
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7)
6. Коэффициент капитализации (U1)
7. Коэффициент финансовой независимости (U3)
8. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)
ИТОГО
КЛАСС
^ 2.2. Динамика и структура денежных активов ООО «Уют»
Денежные активы являются одной из составных частей оборотных средств организации. г.г.
Таблица 7. Структура и динамика оборотных активов ООО «Уют» за 2004-2005 гг.