Реферат: Программа дисциплины «Аудит банковской деятельности» для специальности 080105. 65 Финансы и кредит подготовки специалиста

Министерство экономического Развития и торговли Российской Федерации


Государственный Университет –
Высшая школа экономики


Факультет Экономики


Программа дисциплины «Аудит банковской деятельности»
для специальности 080105.65 - Финансы и кредит

подготовки специалиста


Авторы: к.э.н., профессор Иванов В.В.;

старший преподаватель Гвелесиани Т.В.


Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании

__________________________ кафедры “Банковское дело”

“ “ 2006г. “15 “ мая 2006г.

Председатель Зав. кафедрой

_____________ В.М. Солодков


УтвержденаУС факультета


________________________


Ученый секретарь

_______________

«___»______________2006 г.


Москва


Аннотация

В России аудиторская деятельность – явление достаточно новое, обусловленное переходом к рыночной экономике. В начале 90-х годов, когда по мере акционирования предприятий сократилась сфера государственного контроля и ведомственные ревизионные службы прекратили свое существование, начался процесс массового создания аудиторских фирм.

Роль банковской системы в экономике трудно переоценить. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, банковская система практически обеспечивает его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала.

Можно сказать, что процесс первичного становления рынка банковских услуг уже закончился, данная область экономики насыщена и представляет собой двухуровневую системы. За последнее десятилетие банковская система проделала огромный путь. И вполне обоснованно встает вопрос не о наличии банков как таковых, а о качестве услуг, о наличии гарантий, что банк стабилен и работает успешно. Особенно ярко данная проблема проявила себя во время банковских кризисов 1995 и 1998 года, когда обанкротились сотни банков, включая крупнейшие. Примечательно, что практически по всем этим банкам годовые аудиторские заключения были положительны.

В надзорной практике не редки случаи, когда реальное состояние банков, выявляемое в ходе инспекционных проверок значительно расходиться с заключением составленным аудиторскими фирмами.

С 2004 года в деятельности российской банковской системы происходит значимое событие – переход на международные стандарты финансовой отчетности отчетности. Полностью процесс должен будет завершиться в 2007 году. И одну из ключевых ролей в нем будет играть аудит.

Этим и другим вопросам посвящен предлагаемый курс.


^ Цели курса: ознакомить слушателя с банковским аудитом как важным рыночным инструментом системы контроля за состоянием кредитных организаций – посредников на рынке финансовых услуг; познакомиться с технологией, порядком и особенностями организации и проведения аудита кредитных организаций; порядком и особенностями составления аудиторского заключения; определения достоверности учета и отчетности; проведения финансовой оценки деятельности банка; ключевых аспектов построения МСФО и внедрения его в российскую практику.
I. Тематический план
№

Наименование разделов и тем

Всего

Аудиторные часы

Самостоятельная работа

Лекции

Cеминары




1.

Сущность и содержание аудита. (Моделирование создания аудиторской фирмы «Аудит ВШЭ»)

9

2

2

5

2.
^ Аудиторская деятельность и ее регулирование (Моделирование контроля за деятельностью фирмы «Аудит ВШЭ»)
9

2

2

5

3.

МСФО и ее внедрение в российскую практику

17

2

-

15

4.

Оценка деятельности банка. Банковский баланс. (Анализ финансового состояния банка «Б»)

19

2

2

15

5.
^ Технология проведения аудиторской проверки. Методика составления аудиторского заключения
19

2

2

15

6.
^ Аудит внутренней документации. Аудит выполнения нормативных требований
13

2

1

10

7
^ Аудит пассивных операций банка
18

2

1

15

8.
Аудит активных операций банка
8

2

1

5

9.
^ Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения
9

3

1

5

10.
^ Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности (Аудит банка «Б» по п.п. 5-10)
12

3

4

5




Всего:

135

24

16

95

^ II. Формы контроля

Оценка формируется по следующему принципу:

• 30% итоговой оценки зависит от выполнения контрольной работы и
активности во время занятий (подготовка презентаций)

• 70% итоговой оценки зависит от результатов финального зачета..

Перед каждой работой объявляется лектором, сколько кредитов она может
максимально принести студенту. Дополнительная работа приветствуется, но только до финального зачета.

В случае, если студент не согласен с полученной финальной оценкой, то он получает возможность сдать зачет дополнительно за весь курс. Однако при этом все его предыдущие оценки аннулируются.


^ III. Литература

Базовый учебник:

Аудит банков. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой и др. Москва Финансы и статистика 2005

Основная литература:

1. Суйц В.П. и др. Аудит: общий, банковский, страховой. М.:ИНФРА-М. 2005

Панкова С.В. Международные стандарты аудита - М.: Юристъ, 2003

Дополнительная литература

Письмо Банка России от 10 февраля 2006 г. № 19-Т «О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"»

Стандарты аудиторской деятельности. Учебное пособие – второе издание. – М.: ИНФРА-М, 2002

«Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности».

Зубова Е.В. «Технология аудита: Организация проверки, критерии проверочных процедур, рабочие документы». М., 1998

Peter S. Rose “Commercial Bank Management”, McGraw-Hill, 2002.

Roger LeRoy Miller, David VanHoose “Money, Banking and Financial Markets”South-Western, Thomson Learning, 2001.

Питер С. Роуз, Банковский менеджмент, Дело, 1995.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции, Антидор, 1997.

Иванов В.В. Анализ надежности банка, М. РДЛ, 1996

Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности, Тверь, УМЦ Банка России, 2003

Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов. Деньги и кредит, №3, 2000.



^ IV. Содержание программы
Тема 1. Сущность и содержание аудита.

Сущность аудита. Пользователи информации финансовой отчетности. Цели и задачи аудита. Принципы проведения аудита. Объем аудита бухгалтерской отчетности. Стадии аудиторской проверки. Виды аудита. Услуги, сопутствующие аудиту. Место аудита в системе контроля. Права и обязанности аудитора.

(Кейс стади: Создание аудиторской фирмы)

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.1.-1.3

Основная: 1 – гл. 1.1.-1.12; 2 – гл. 1-5; 3 – стандарты


Тема 2. Аудиторская деятельность и ее регулирование

Регулирование аудиторской деятльности. Аттестация и лицензирование. Субъекты аудита. Ответственность аудитора. Страхование ответственности аудиторов. Организация менеджмента в аудиторской деятельности.

(Кейс стади: Лицензирование и дальнейший контроль за действиями созданной аудиторской фирмы).

Литература:

Базовый учебник: гл.1.3

Основная: 1 – гл. 2.1-2.7; 2 – гл. 1-5 - стандарты


Тема 3. МСФО и ее внедрение в российскую практику

Международные стандарты финансовой отчетности. Основные принципы. Проблемы внедрения МСФО в российской банковской системе. Особенности аудита по МСФО. Требования со стороны Банка России к аудиторским проверкам в части применения МСФО. Особенности перехода российских банков на МСФО.

Литература: 1-гл.1-гл.1/1-стандарты

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.4, гл. 2.1-2.4

Дополнительная: 1,4


Тема 4. Оценка деятельности банка. Банковский баланс. (Анализ финансового состояния банка «Б»)

Банковский баланс. Активы и пассивы. Основные виды счетов баланса. Внебалансовые счета и особенности операций, отражаемых на этих счетах.

Структура отчета о прибылях и убытках. Отчет о денежном потоке в банке.

Система показателей финансовой деятельности банка. Оценка рентабельности и факторов ее определяющих.

Долгосрочные цели банковской политики. Максимизация стоимости банка и обеспечение долговременного устойчивого роста.

Риски в банковском деле, основные виды банковских рисков. Транспарентность и проблема перехода российских банков на МСФО.

(Кейс стади по анализу баланса банка).

Литература:

Базовый учебник: гл. 9,15

Основная: 1 – гл. 12,18

Дополнительная: 4,9


Тема 5. Технология проведения аудиторской проверки. Методика составления аудиторского заключения

Технология аудита. Аудиторская программа. Аудиторская выборка. Контроль качества работы аудиторов. Аудиторские докозательства. Методы аудиторской проверки. Аналитические процедуры. Документация аудита.

^ Аудиторское заключение. Назначение аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения. Принципы составления аудиторского заключения. Состав и содержание аудиторского заключения. Представление аудиторского заключения.

Литература:

Базовый учебник: гл. 1.4

Основная: 1 – гл. 4,5,6

Дополнительная: 4,1


Тема 6. Аудит внутренней документации. Аудит выполнения нормативных требований.

Аудит уставного фонда. Аудит открытия и ведения расчетных, текущих и других счетов. Аудит кассовых операций. Аудит основных средств, нематериальных активов и МПБ. Аудит заработной платы. Аудит внутрибанковской документации. Аудит нормативных требований. Аудит фонда обязательных резервов.

Литература: 1-гл.2; 2-гл.5-6/1-станд., 2-стандарты

Литература:

Базовый учебник: гл. 3,12,14

Основная: 1 – гл. 12.6; 2 - стандарты

Дополнительная: 4,9,10


Тема 7. Аудит пассивных операций банка

Эмиссия векселей. Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов. Привлечение средств во вклады и депозиты. Межбанковские кредиты и расчетные операции по счетам Лоро.

Литература:

Базовый учебник: гл. 4,5,8,10

Основная: гл. 14.1-14.3

Дополнительная: 4,9,10


Тема 8. Аудит активных операций банка

Аудит кредитных операций банка. Аудит операций с государственными ценными бумагами. Аудит операций с корпоративными ценными бумагами. Аудит операций

по учету векселей. Аудит факторинговых и форфейтинговых операций. Аудит

срочных операций.

Литература:

Базовый учебник: гл. 4,7,11

Основная: 1 – гл. 13.1-13.3

Дополнительная: 4,6,7


Тема 9. Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения.

Аудит формирования доходов и расходов. Аудит формирования налога на прибыль. Налог на имущество. Налог на добавленную стоимость. Налог на содержание жилого фонда. Прочие налоги.

Литература:

Базовый учебник: гл. 13

Основная: 1 – гл. 15.1,15.4

Дополнительная: 4,6,7


Тема 10. Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности

Особенности аудита бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Аудит финансовой отчетности. Аудит форм публикуемой отчетности и их подтверждение. Нововведения в формы публикуемой отчетности в связи с введением МСФО.

(Кейс стади: по темам 5-10 в качестве сквозного примера проводится аудиторская проверка банка «Б»)

Литература:

Базовый учебник: гл. 13

Основная: 1 – гл. 18

Дополнительная: 1,4,9


^ V. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

Сущность и назначение аудита

Стадии аудиторской проверки

Права и обязанности аудитора

порядок аттестации и лицензирования аудиторской деятельности

Международные и федеральные стандарты аудита

Особенности аудита по МСФО

Технология аудита: план и программа аудита

Аудиторская выборка, аудиторские доказательства, аудиторские процедуры

Аудит внутренней документации банка

Аудит пассивных операций банка

Аудит активных операций банка

Аудит финансовых результатов и налогообложения

Аудит финансовой и бухгалтерской отчетности

Виды и порядок составления аудиторского заключения.



Автор: В.В. Иванов

Т.В.Гвелесиани