Реферат: Программа дисциплины Автоматизация учетных процессов для специальности 080507. 65«Менеджмент организации»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
ПЕРМСКИЙ ФИЛИАЛ


Программа дисциплины

Автоматизация учетных процессов

для специальности 080507.65«Менеджмент организации»

(третья ступень высшего профессионального образования)



Утверждена

Учебно-методическим советом ПФ ГУ-ВШЭ

Председатель __________________________

«______» ______________________2007 г.


Одобрена на заседании кафедры

Бухгалтерского учета и аудита

Зав. кафедрой

Е.Н. Лавренчук _______________

«_____» _______________2007 г.





Пермь 2007 год


I. Обязательный минимум содержания дисциплины по ГОС:
ОПД. СД.07 Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Комплекс ситуационных задач, базирующихся на «сквозном» примере, охватывающем все основные участки бухгалтерского( финансового и управленческого) учета, решение которых преследует цели систематизации профессиональных практических навыков студентов в области учета и проверки их знаний и умений: разрабатывать учетную политику предприятия; давать правовую оценку хозяйственных ситуаций; выбирать и обосновывать оптимальные пути их решения; составлять корреспонденции счетов и все необходимые бухгалтерские расчеты и процедуры по данным операциям, отражать их в учетных регистрах; подготавливать бухгалтерский баланс и другую финансовую отчетность; комментировать ее основные показатели.


Пояснительная записка

Автор программы: преподаватель кафедры бухгалтерского учета и аудита Власова Ирина Алексеевна.

Требования к студентам:

Приступая к изучению данного курса студент должен владеть теоретическими основами бухгалтерского учета, финансового учета , налогообложения, основами пользования персональным компьютером.

Аннотация:

Цель курса – научить студентов отражать операции по бухгалтерскому учету при помощи средств автоматизации в программе «1С: Предприятие», формировать учетные регистры и формы отчетности.

Учебная задача курса:

В результате изучения курса студент должен:

Знать теоретические основы бухгалтерского учета и практические аспекты работы программы «1С: Предприятие"

Уметь формировать первичные документы, учетные регистры и формы отчетности в программе «1С: Предприятие» по всем участкам бухгалтерского учета.

Иметь представление об особенностях налогового учета в программе «1С: Предприятие»

Обладать навыками в изменении настроек в программе «1С: Предприятие»

Формы контроля:

Текущий контроль состоит в проверке теоретических знаний, полученных в ходе лекций и письменных домашних заданий. Студенты выполняют тренировочные упражнения и решают ситуационные задачи, описывающие основные процессы бухгалтерского учета.

^ Итоговый контроль – зачет, состоящий в проверке выходных отчетных форм, сформированных на базе решенной сквозной задачи.


Содержание программы:


Введение

Среда работы программы «1С: Предприятие». Рассмотрение «сквозного» примера, охватывающего все участки бухгалтерского учета, решение которых преследует цель систематизации профессиональных практических навыков студентов в области учета. Ввод справочных данных о предприятии , установка отчетного периода и основных параметров учетной политики для решения сквозной задачи. Оценка хозяйственных ситуаций, выбор оптимальных путей их решения.


Тема 1: «Работа со справочниками»

Создание новой группы справочника

Создание нового элемента справочника

Корректировка и удаление информации из справочника.

Формирование учетной политики
^ Тема 2: «Способы ввода учетной информации в программе»
Ввод операций вручную, составление корреспонденции счетов

Ввод операций в режиме «типовые операции»

Ввод операций через первичные документы



^ Тема 3: «Ввод текущих операций на основании данных сквозной задачи»
Учет кассовых операций

Учет операций по расчетному счету

Учет расчетов

Учет материалов

Учет основных средств и нематериальных активов

Учет расчетов по оплате труда

Учет затрат на производство

Учет готовой продукции, выполненных работ, реализации, результатов

Формирование учетных регистров

Закрытие месяца

Формирование форм финансовой отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. Комментирование показателей отчетности.




Учебно- методическое обеспечение дисциплины:
Литература: ^ Дополнительная литература:
Г. Тимофеев, Д. Шумейко. Конфигурирование и администрирование 1С: Предприятия. 2002г.

В. Филатов. Самоучитель. Компьютер для бухгалтера (1С: Предприятие). 2002г.

С.А. Харитонов. Компьютерная бухгалтерия 7.7. 2002г.

М.Ю. Ражиков. 1С: Практика настройки оперативного учета. 2003г.

В.Кузнецов. Новейший самоучитель. 1С Предприятие: Бухгалтерский и налоговый учет. 2005г.

^ Тематика заданий по различным формам текущего контроля:
Приложение № 1 – «сквозной» пример для практических занятий

Приложение № 2 – «сквозной» пример для контрольной работы
^ Методические рекомендации (материалы) преподавателю:
В теоретической части курса рекомендуется обратить внимание студентов на порядок работы со справочниками в программе 1С: Предприятие. Затем последовательно изложить порядок работы с первичными документами, описать возможные способы ввода информации в программе: ручной, «типовые операции».

В практической части курса необходимо решить со студентами ситуационные задачи по всем участкам учетной работы.

^ Методические указания студентам:

В ходе курса студенты выполняют контрольную работу, которая представляет собой сквозную задачу по бухгалтерскому учету. Задачами студентов являются:

Ввод новых данных справочников

Ввод начальных остатков

Ввод первичных документов по всем участкам учетной работы

Формирование учетных регистров по всем участкам учетной работы

Формирование форм финансовой отчетности

Перед выполнением задания студентам рекомендуется:

проработать конспект лекций;

изучить рекомендованную литературу по курсу;

дать ответы на вопросы сквозной задачи;

решить ситуационные задачи контрольного задания




Рекомендации по использованию информационных технологий.


Студенты должны использовать программный продукт «1С: Предприятие» версии 7.7.


Автор программы___________________________И.А. Власова



Тематический расчет часов для групп заочной формы обучения

(на базе высшего и среднего профессионального образования)


№

п/п

Наименование разделов

И тем

Аудиторные часы

Самостоятработа

Всего

часов

лекции

Семин.

Практ.

Всего

1.

Введение.

1

0

1

24

25

2.

Тема 1

Работа со справоч-

никами.

3

0

3

24

27

3.

Тема 2.

Способы ввода учетной инфорации

в программе

3

0

3

25

28

4.

Тема 3.

Ввод текущих опе-

раций на основании данных сквозной за

дачи

3

0

3

25

28



Итого
10

0

10

98

108



Автор программы___________________________И.А. Власова


Приложение № 1


Сквозная задача по бухгалтерскому учету на малых предприятиях.


Справочные данные: ООО «Салют» находится в г. Перми, ул. Строителей, д. 24 р/счет 40702903006500000016 в Западуралбанке г. Перми к/счет 70016170064000007759 БИК 045744759 ИНН 5904202529.


Директор Жуков Сергей Михайлович
^ Бухгалтер Самарина Елена Петровна

Устав зарегистрирован в Администрации Мотовилихинского района г. Перми 28 / IV 94г. Предприятие занимается строительством, установкой и наладкой сигнализации.

Остатки по синтетическим счетам на 01.01.00 из Главной книги.

№ сч

Наименование счета
Дебет Кредит
01

Основные средства

40 650




02

Амортизация основных средств




7 061

04

Нематериальные активы

5 000




05

Амортизация нематериальных активов




2 100

58

Долгосрочные финансовые вложения

11 000




10

Материалы

24 204




19

НДС по проиобр. ТМЦ, услугам

341




50

Касса

620




51

Расчетный счет

43 739




60

Расчеты с поставщиками




840


68

Расчеты по внебюджетным платежам





7 806-40

Расчеты с бюджетом




69

Расчеты по социальному страхованию




4 578

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




9 800

71

Расчеты с подотчетными лицами

800

71

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами




1 757

80

Уставный капитал




64 822

82

Резервный капитал




6 550

84

Нераспределенная прибыль




20 968-60







126 354

126 354


Расшифровка остатков по аналитическим счетам:

Счет 01 «Основные средства»: автомашина УАЗ-469 №__ ПС-35650, №

Печатная машинка ПС-5000-00 СПИ 5 лет

Счет02 «Амортизация ОС» :

Автомашина УАЗ-5061

Машинка пиш.-2000

Итого: 7061

Счет 04 «Нематериальные активы»: патент на сигнализацию «Кольцо» 5 000 СПИ-6 лет

Счет 05 «Амортизация НА» -2100

Счет 58 «Долгосрочные финансовые вложения»: акции «Эдельвейс» 100 шт. на сумму 11 000

Счет 10»Материалы»:

п/п

Наименование м-ла

Ед. изм
Кол-во Цена Сумма
1.

Датчик ИП 105

шт.

100

16-35

1635

2.

Коробка КУ-2

шт.

66

25

1 650

3.

Прибор УОТО-1-1

шт.

400

30

12 000

4.

Провод 2x4

м

20

43

860

5.

Провод ТРП

м

9

70

630

6.

Выключатель

шт.

100

7-60

760

7.

Кабель КНР

м

220

18-50

4 070

8.

Блок питания

шт.

15

145

2 175

9.

Гвозди

кг

53

8

424
















24 545

Сч.19 «НДС по приобретенным МЦ» 140 АО « Альфа»(неоплаченный поставщикам).

201 А/колонна1221 а/услуги

Итого: 341

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»:

1.сч 137 от 30.12.00 АО «Альфа» за материалы 840 в т.ч. НДС 140

2. Автоколонна 1221 а/услуги 1208 в т.ч. НДС201-00.

Счет 68 «Расчеты по внебюджетным платежам»:

НДФЛ 1 116

Налог на прибыль 4 558

НДС 84 2-40

Налог на имущество 1290

Итого: 7 806-40


Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»:

Расчеты по социальному страхованию 1530

Расчеты по пенсионному обеспечению 2336

Расчеты по медицинскому страхованию 712

Итого: 4 578


Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
Дт Кт
Жуков С.М. 765

Васев В.Н. 35

Никонов М.С. 71

Итого: 800 71


Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

1. Васева А.Г. алименты 549

Итого: 549


Задание № 1.

Составить документы для оформления операций по р/счету на основании следующих документов:

4 января бухгалтер Самарина Е.П. внесла на р/счет по объявлению на взнос наличными 001 полученный аванс от заказчика 8 100

8 января перечислено по платежному поручению № 6 АО «Альфа» ИНН 5914563987 на р/счет 40010045612600500023 в КБ «Пермстройбанк» по сч. 137 на сумму 840 БИК 045744506 к/счет 70049629056000347506 за материалы-700, НДС 140

17 января получено с р/счета по чеку 387278 на выдачу заработной платы 10 000, на хозяйственные расходы 7 600.
^ Выписки с р/счета 4070290300650000016
Дата

№ док-та

Содержание операции

Дт

Кт

Кор. счет







Входящий остаток




43 739




04

2017

АО «Строитель» за выполненные работы согласно справки ф № 3 16 200, НДС 3 240




19 440




04

004

Отделу охраны за охрану по счету №

1 000, НДС 200

1 200







04

276

Квитанция на взнос наличными




8 100










Итого:

1 200

27 540




08

012

ТОО «Би-план» за ПК по сч. 24 32 000, НДС 6 400

38 400







08

006

АО «Альфа» за материалы по сч. 137 700, НДС 140

840







08

024

Фабрика № 3 за выполненные работы согласно опр. № 3 32 215, НДС 6 443




38 658




08

001


009


010

011

Сводное платежное поручение:

НДФЛ

НДС

Налог на имущество

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

Фонд медицинского страхования


1 116-0

842-40

1290

1530

23 36 712







08

012

Почтовое отделение № 25, алименты Васевой А.Г.

549












^ Исходящий остаток



?




18

277

По чеку № 277 на хозяйственные расходы 7 600, выдачу з/платы 10 000

17 600







18

007

АО «Тюльпан» за материалы по сч. 9

2 240, НДС 448

2 688







18




Перечислен в бюджет налог на прибыль

4 558







18

014

АО «Инкар» за материалы по сч. 18

3 258, НДС 650

3 900







18

015

Домоуправление № 3. Арендная плата за январь 500, НДС 100

600







18

029

АО «Пищевик» за выполненные работы согласно справки № 3 45000, НДС

9000




54 000




18

018

Дивиденды по акциям «Эдельвейс»




2 098




18




% банка за хранения денежных средств




156




18




Оплата за р/кассовое обслуживание банка

500












^ Исходящий остаток



?




31

045
Штраф МП «Василек» за несоблюдение условий договора



1 200




31

010
^ Энергосбыту за эл/энергию по сч. 250 200, НДС 40
240







31

019
^ Теплосетям по сч. 126 290, НДС 58
348







31

020
^ Штраф ООО «Салют» за несвоевременную сдачу отчетов по налогам
556







31

021
^ Оплата ТТС за телеграфные переговоры 1 500, НДС 300
1 800













^ Исходящий остаток










Обработать выписки банка, составить ж/о № 2.


Задание № 2.

Выписать документы по операциям за 04.01 и составить отчет кассира.

Составить ж/о № 1.

Дата

№ док-та

Содержание операций

Приход

Расход







Остаток на 01.01

620




04.01.

1

Аванс от заказчика Абрамова А.А. Стоимость работ 12 000, НДС 2 400

14 400




04.01.

2

Возврат от Васева подотчетной суммы

35




04.01.

1

Выдано Никонову на командировку МС




5 800

04.01.

2

Выдано Самариной Е.М. материальную помощь




500

04.01.

3

Выдано Никонову пособие на погребение




600

04.01.

4

Квитанция на взнос наличными




8 100







Итого:













Остаток на конец













За 17.01.-20.01.







17.01.

3

По чеку № на з/плату и хозяйственные расходы

17 600




18.01.

5

Выдана з/плата по ведомости




9 800

20.01.

6

Выдано Жукову подотчет




4 500







Итого:













Остаток на конец дня:













За 28-31.01.







28.01.




Выдано Васеву подотчет




1 700

30.01.

8

Выдано ЧП Смирнову за ремонт пишущей машинки




1 200







Итого:













Остаток на конец








Задание № 3.

Составить авансовый отчет № 1.

Составить ж/о № 7 за январь.

14.01. Никонов М.С. представил авансовый отчет № 1 о расходах на командировку в г. Соликамск.

Выбыл из Перми 05.01.

Прибыл в Соликамск 06.01.

Выбыл из Соликамска 12.01.

Прибыл в Пермь 13.01.

Ж/дорожные билеты на сумму700

Квитанция на постель 100

Счет гостиницы за 7 дней 1 925 в т.ч. НДС 321

чек магазина + кассовый чек от 10.04. блок питания 5 шт. x 145 = 725

чек магазина + кассовый чекот 12.04. набор инструментов 1 к-т. x 2 100 = 2 100

Авансовый отчет№2.

28.01 Жуков С.М. предоставил ав. отчет №2 о хоз. расходах:

чек магазина+кассовый чек, приходный ордер на склад – графин д/воды 1800-00, тел. Аппарат - 2500-00.

Авансовый отчет №3.Васев С.Н. – молотки 5 шт по цене 340=1700.(кассовый чек+товарный чек, прих. ордер на склад)


Задание № 4.

Составить товарно-транспортную накладную № 1, сче/фактуру.

Открыть ж/о № 6, разнести операции по расчетам с поставщиками.

Счета акцептованные ООО «Салют» ТМЦ:

10.01. получено от ТОО «Би-план» по сч. 24 компьютер «Партнер» 1 шт. по цене 32 000, НДС 6 400

Получены и оприходованы от АО «Тюльпан» по сч. 9 линолеум 10 м по цене 224

Получена и оприходована от УПТКГр 7 по сч. 24 паста меловая 15 кг x 25 375, НДС 75

Счета акцептованные ООО «Салют» по услугам:

1.Акт выполненных работ по ремонту пиш. машинки. Подрядчик ЧП Смирнов.(сч/фактура №15 от30.01.2002.

2.Отдел охраны за охрану по сч№ 1200, в т.ч. НДС 200.

3.Домоуправление №3. Арендная плата за январь 600, в т.ч. НДС100.

4.Энергосбыт по сч№ 240, в т.ч. НДС40.

5.Теплосети по сч№ 348, в т.ч. НДС58.

6.Уралсвязьинформ по сч№ 1800, в т.ч. НДС300.


Задание № 5.

Выписать требование на отпуск материалов.

Требование № 1 от 25.01. через Васева на участок № 1.

№ п/п

Наименование материала

Ед. изм.
Кол-во
Цена

Сумма

1

Провод 2х4

м

20







2

Прибор УОТО 1-1

шт.

75







3

Коробка КУ-2

шт.

52







4

Блок питания

шт.

12







5

Датчик ИП 105

шт

54







6

Выключатели

шт

46







7

Гвозди

кг

3







Открыть карточку складского учета материалов на Блок питания на основании приходных и расходных документов, произвести записи в карточке складского учета. Составить материальный отчет за январь по складу. Занести итоговые суммы в ж/о № 10.


Задание № 6.

Составить акт № 1 ввода в эксплуатацию ПК «Партнер» ПС 32 000 от 15.01.

Комиссия: Председатель Жуков С.М.

Члены Самарина Е.П.

Васев В.Н.

Норма амортизации 12, 5% инвентаризационный № 80002

Составить инвентарную карточку на ПК

Начислить амортизацию ОС, НА за январь

Разнести операции в ж/о 10, 8.


Задание № 7.

ООО «Салют» работает 5 дней в неделю. Составить табель учета рабочего времени за январь. В январе 21 рабочий дней. Васев болел 5 рабочих смен. Установлены оклады: директору – 8000 р., бухгалтеру – 4000 р Кассиру –3000.Кладовщик Чиркова Нина Сергеевна- 2500.. Начислить сдельную з/плату:

Наряд №1 по выполненным работам АО «Строитель»

Никонов – 5 дней,

Васев – 5 дней.

Сумма по наряду – 4240.

Наряд №2 фабрика №3

Никонов – 6 дней,

Васев – 6 дней.

Сумма по наряду – 4442.

Наряд №3 АО «Пищевик»

Никонов – 4 дня,

Васев – 5 дней.

Иванов –21день.

Сумма по наряду –10500.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.

Примечание: з/плата Васева:за I-XI 10600 – 21 рабочий день, за XII 14200 – 22 рабочих дня.

Васев платит алименты на 1 ребенка в размере 25% от з/пл.

Задание 8.

Составить расчетно-платежную ведомость за январь, итоговые данные в ж/о 10.

Составить бухгалтерскую справку по начислениям на з/плату, данные занести в ж/о 10.

Составить расчет налогов, разнести операцию в ж/о №8.


Задание 10.

Открыть ведомость 16, разнести выставленные заказчикам счета-фактуры, разнести оплату по заказчикам.

Записать да7нные в ж/о 11.

Списать затраты за январь на счет 90 «Продажи».

Разнести аналитические данные в ж/о 11, разнести начисленный НДС в ж/о 8.

Определить финансовый результат, разнести данные в ж/о 15.


Реестр выполненных работ за январь:

АО «Строитель»

ф №3 16200 НДС 3240 19440

Фабрика №2 ф №3 32215 НДС 6443 38658

АО «Пищевик»

ф №3 45000 НДС9000 54000

_______________

Итого 112098
^ Список сотрудников
Наличие детей

Стаж работы

Жуков Сергей Михайлович, директор

2

12 лет

Самарина Екатерина Петровна, бухгалтер

1

10 лет

Кузнецова Зоя Павловна, кассир

1

12 лет

Чиркова Нина Сергеевна кладовщик

-

5 лет

Иванов Сергей Антонович, прораб

2

8 лет

Васев Василий Николаевич, рабочий

2

7 лет

Никонов Михаил Сергеевич, рабочий

1

14 лет



Задание 11.

Подсчитать итоги в ж/о, разнести в Главную книгу, составить оборотный баланс.

Составить ф №1 «Баланс».

Составить ф №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Декларация по НДС.

Расчет налога на прибыль.



^ Приложение № 2 Примерный вариант контрольной работы
По курсу «Лабораторный практикум для бухгалтерского учета»


СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

по бухгалтерскому учету


Производственное предприятие ООО “Селена” осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом, учредительным договором и действующим законодательством.

ООО “Селена” производит два вида продукции: фильтр ПФ-1, фильтр ПФ-2.

Юридический адрес: г. Пермь, ул. Ленина д.5


^ Учетная политика предприятия на текущий год утверждена приказом директора и предусматривает следующее:


Способ оценки производственных запасов и готовой продукции:

в текущем учете – по учетным ценам;

для списания на затраты и отражения в балансе - по фактической себестоимости (средневзвешенной).

Операции по заготовлению материалов отражают в бухгалтерском учете с использованием сч. 15 "Заготовление и приобретение материалов" и сч. 16 "Отклонение в стоимости материалов".

Стоимостной предел отнесения имущества к ОС зависит от суммы минимальной заработной платы.

Амортизацию ОС и НА начисляют линейным способом.

Для отражения затрат по изготовлению продукции в бухгалтерском учете используют сч. 20 "Основное производство", сч. 26 "Общехозяйственные расходы" . Накладные расходы распределяют между объектами калькулирования пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

Объект калькулирования – вид готовой продукции (фильтр)

Единица калькулирования – штука

Способ калькулирования – фактическая производственная себестоимость.

Создание резервов на оплату отпусков и ремонт ОС не предусмотрены.

Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.


^ Методические рекомендации по решению сквозной задачи

ООО "Селена".


Сквозная задача выполняется на базе изученной программы по учебной дисциплине "Бухгалтерский учет" . ООО "Селена" относится к сфере материального производства и имеет один цех. Производит условную продукцию - фильтры: марки "ПФ-1" и марки "ПФ-2". Задача решается по ж/о форме учета. В ходе решения задачи учащиеся должны уметь применять на практике, полученные в ходе изучения программы знания и навыки. Деятельность ООО «Селена» рассматривается за 1 месяц - январь. Учетные регистры рекомендуется подшивать в одну папку по мере их решения.


Перечень учетных регистров и первичных документов к решению задачи:



Ж/о 1 и ведомость 1,ПКО, РКО, чек, объявление на взнос наличными

Ж/о 2 и ведомость 2, платежное поручение

Ж/о 3, 4.

Ж/о 6, 7. Приходный материальный ордер (накладная), требование, авансовый отчет Оборотная ведомость по складу.

Ж/о 8 и ведомость 7, табель учета использования рабочего времени, наряды, расчетная ведомость по заработной плате.

Ж/о 10. Ведомость 15. Ведомость (карточка) учета затрат.

Ж/о 11. Ведомость 16.

Ж/о 13.

Ж/о 12, 15.

Листы главной книги

Бухгалтерский баланс (форма 1 и форма 2)



Остатки по синтетическим счетам

на 1 января


^ Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 1.01







Дебет

Кредит

01

Основные средства

73380




02

Износ основных средств




15075

04

Нематериальные активы

1080




05

Износ нематериальных активов




180

08

Вложения ао внеоборотные активы

---




10

Материалы

5267-40




10/9

Инвентарь т хоз. принадлежности

3835




15

Заготовление и приобретение материалов

---




16

Отклонение в стоимости материалов

604




19

НДС по приобретенным материальным ресурсам

233-98




20

Основное производство

2000




25

Общепроизводственные расходы

---




26

Общехозяйственные расходы

---




97

Расходы будущих периодов

2100




43

Готовая продукция

1100-80




44

Расходы на продажу

---




50

Касса

7-75




51

Расчетный счет

3770-47




50/3

Денежные документы

400




58

Краткосрочные финансовые вложения

4000




60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками




1963-90

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1920




66

Краткосрочные кредиты банков




2000

68

Расчеты с бюджетом




8927

69

Расчеты по социальному страхованию




5000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




4152

71

Расчеты с подотчетными лицами

7-60

---

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами




1339

76/2

Расчеты по претензиям

144




80

Уставный капитал




20000

82

Резервный капитал




5000

83

Добавочный капитал




5052-10

84

Нераспределенная прибыль




31162
















Итого:

99851

99851



Расшифровка остатков к счетам синтетического учета на 1 января.


Счет 04 “Нематериальные активы”

Программное обеспечение для компьютера - 1080.


^ Счет 10 “Материалы”


Выписка из книги остатков складского учета на 1 января.


Наименование материалов

Ед. Изм.

Учетная цена

Кол-во

Сумма

Полипропиленовая пряжа

кг

1-16

383

444-28

2. Каркас 74350

шт.

0-41

1416

580-56

3. Каркас 87170

шт.

0-41

1716

703-56

4. Крышка 7435

шт.

0-16

3284

525-44

5. Уголь ДОУ

т

8-40

0,9

7-56

6. Фильтр. элемент

шт.

3

80

240

7. Картон

м2

5-60

200

1120

8. Клей декстриновый

кг

12-60

10

126

9. Волокно пропиленовое

кг

0-80

1400

1120

10. Краска

кг

10

40

400

Итого:










5267-40



Счет 10/9 “Инвентарь и хоз. принадлежности”


Наименование МБП

Ед. изм.

Цена

Кол-во

Сумма

1. Стол письменный

шт.

690

1

690

2. Ножовка

шт.

25

2

50

Итого:










740




Наименование

Ед. изм.

Цена

Кол-во

Сумма

Стол письменный

шт.

575

1

575

Стул

шт.

335

2

670

Шкаф

шт.

850

1

850

Халат сатиновый

шт.

250

4

1000

Итого:










3095

3835


^ Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Задолженность по счету 931 Базы Главснаба за материалы НДС на сумму 233-98


Счет 20 "Основное производство"

По результатам инвентаризации НЗП выявлен остаток на сумму 2000=, в том числе:

фильтр ПФ-1 – 500=

фильтр ПФ-2 – 1500=


Счет 97 "Расходы будущих периодов"

Расходы по подписке на 1 квартал – 600=

Плата за аренду помещения производственного участка за 1 квартал – 1500=

^ ВСЕГО: 2100=


Счет 43 "Готовая продукция"

Остаток нереализованной продукции на складе:

Кол-во – 100 шт. По учетным ценам – 1600=

По фактической себестоимости – 1100-80


^ Счет 50/3 "Денежные документы"

Путевка в Дом отдыха "Маяк" – 400=


Счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения"

Депозит в банке – 4000=


^ Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Счет

Поставщик

Сальдо на 1 января

Примечание







за неприбывший груз

по неоплач. счетам и неотфактуров. поставкам




Н


931

з-д Металлоизделий

База Главснаба





560

1403-90

Материалы получены в декабре без сопроводительных документов поставщика




Итого:




1963-90





^ Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

ЭКПД-3 по счету 142 за 100 шт. фильтров на сумму 1920=, в том числе НДС – 320=

Счет 76/2 "Расчеты по претензиям"

З-д Металлоизделий – за недостачу материалов на сумму 144=


^ Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

1.НДФЛ

855=

2.Налог на добавленную стоимость

6500=

3.Налог на прибыль

860=

4.Налог на имущество

712=

Итого: 8927=


Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

69-1 "Расчеты по социальному страхованию"

635=

69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

3725=

69-3 "Расчеты по медицинскому страхованию"

640=







Итого: 5000=


Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

ФИО

подотчетного лица

порядковый № по ж/о 7 за прошлый месяц

Дата возникновения задолженности

Сумма










Дебет

Кредит

Рябичев А. Н.

3

8.12

5

–

Корнилов В. А.

7

16.12

2-60

–

Итого:







7-60

–


^ Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Наименование дебитора или кредитора


Сумма




Дебет

Кредит

76-1 "Исполнительные документы"







1. Рябичев А. Н.




175

2. Прочие работники




139

Итого:




314

76-4 "Депонированная заработная плата"







1. Донской Б.Г.




500

2. Прочие работники




400

Итого:




900

76-3 “Прочие дебиторы и кредиторы”







1. Профсоюзные взносы




125

Всего по счету 76:




1339



Счет 66 "Краткосрочные кредиты банка"

Кредит получен на приобретение материалов. Срок погашения кредита и выплата процентов на остаток суммы кредита – январь текущего года.


^ Хозяйственные операции за текущий месяц

и задания по их бухгалтерской обработке.


1. Учет кассовых операций.

Исходные данные:

№ док.

Содержание хоз. операций

Корр.

счет

Сумма










Приход

Расход




^ Остаток на 1.01




7-75







Отчет кассира за 3-6 января










1

От Рябичева А. Н. Остаток подотчетных сумм




5=




2

По чеку с расчетного счета




2000=




1

Донскому Б. Г. Депонированная зар. плата







500=

2

Калашникову В. А. Аванс на командировку







700=




Итого:




2005=

1200=




^ Остаток на 7.01













Отчет кассира за 7-12 января










3

По чеку с расчетного счета




5857=




3

Ветровой Т. В. Аванс на хоз. расходы







650=

4

Зарплата по ведомости № 1 за 2 половину декабря







3160=

5

Материальная помощь Краеву А. К.







200=

6

Отпускные по ведомости №2







1500=




Итого:




5857=

5510=




Остаток на 13. 01













Отсчет кассира за 13-19 января










4

От Корнилова В. А. Остаток подотчетных сумм




2-60




7

По квитанции на р/счет







992=




Итого:




2-60

992=




^ Остаток на 19.01













Отчет кассира за 20-27 января










5

По чеку с расчетного счета




3600=




8

По пл. ведомости №3 аванс за 1 половину января







3600=

9

Корнилову В. А. Аванс на хоз. расходы







140=




Итого:




3600=

3740=




Остаток на 1.02




30-35






Задание 1. Обработать отчеты кассира. Составить ж/о № 1 и ведомость №1.


^ 2. Учет операций по расчетному счету.

Исходные данные:

Выписки банка за месяц.

№ док.

Содержание хозяйственных операций

Поступление

Списание

Корр. счет




^ Остаток на 1.01

3770 - 47










Выписка банка за 3 января










25

Получено по чеку в кассу




2000=




830

Базе Главснаба за материалы по счету 931




1403-90




815

От ЭКПД-3 за продукцию по счету 142

1920=










Итого:

1920=

3403-90







^ Остаток на 04.01













Выписка банка за 4-12.01










53-60

От прочих покупателей за продукцию по счету 3-12

11904=







62

От ТОО “КОМПЛЕКС” за проданный дисплей по счету 13

24000=







30

ТОО “КАРПОС” за материалы по счету 36




2640=




220

З-ду “Березовая Пойма” за материалы по счету 202