Реферат: Программа дисциплины налоговое право цикл гос впо дс. 01. 06 входит в число обязательных дисциплин специализации к следующим образовательным профессиональным программам подготовки специалистов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ


Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования


ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО


Юридический факультет


Кафедра государственного и муниципального права


«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

_____________ В.В. Дубицкий

«__»_______________ 200__г.


Программа дисциплины


НАЛОГОВОЕ ПРАВО


цикл ГОС ВПО ДС. 01.06

входит в число обязательных дисциплин специализации


к следующим образовательным профессиональным программам

подготовки специалистов


Специальность

(направление)

Код специальности

(направления)

Форма обучения



Юриспруденция


030501.65 (021100)


Очная, заочная,

очно-заочная,

ускоренно-заочная



г. Омск – 2007


Программа дисциплины: «Налоговое право»


Разработана кандидатом юридических наук, доцентом кафедры государственного и муниципального права И.В. Глазуновой


Программа рассмотрена на заседании кафедры государственного и муниципального права юридического факультета ОмГУ


(протокол № 1 от 12 сентября 2007 г.)


Программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования Российской Федерации по специальности 021100 «Юриспруденция». Утвержден Министерством образования РФ от 27 марта 2000 г.


Декан юридического факультета М.С. Фокин


^ 1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО ОБЪЕМА ЧАСОВ ПО ВИДАМ

УЧЕБНОЙ РАБОТЫ


1.1. Для очной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»





Семестр


Объем часов (по видам работ)

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

студентов

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Лекции

Практич.

занятия

Семинары

Лабора –

торные

занятия

Др. виды

занятий

Курсовая

работа

(проект)

Реферат

Индивид.

занятия

Др. виды

СРС

3

6

140

30

26*










84

10

10




64


* - из расчета 26 часов на 1 группу;


^ 1.2. Для заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»





Семестр


Объем часов (по видам работ)

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

студентов

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Лекции

Практич.

занятия

Семинары

Лабора –

торные

занятия

Др. виды

занятий

Курсовая

работа

(проект)

Реферат

Индивид.

занятия

Др. виды

СРС

5

10

140

10

2*










128

30

20




78









































* - из расчета 2 часа на 1 группу;


^ 1.3. Для очно-заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»





Семестр


Объем часов (по видам работ)

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

студентов

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Лекции

Практич.

занятия

Семинары

Лабора –

торные

занятия

Др. виды

занятий

Курсовая

работа

(проект)

Реферат

Индивид.

занятия

Др. виды

СРС

3

6

140

16




4*







120

30

20




70

* - из расчета 4 часа на 1 группу;

^ 1.4. Для ускоренно-заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»





Семестр


Объем часов (по видам работ)

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

студентов

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Лекции

Практич.

занятия

Семинары

Лабора –

торные

занятия

Др. виды

занятий

Курсовая

работа

(проект)

Реферат

Индивид.

занятия

Др. виды

СРС

3

6

140

10

2*










128

30

20




78


* - из расчета 2 часа на 1 группу;


^ Общая трудоемкость дисциплины 140 часов.

Формы промежуточного и итогового контроля: промежуточный контроль – устный опрос, решение задач и тестовых заданий, контрольные работы. Форма итогового контроля – зачет.


^ 2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ


2.1. Цели и задачи дисциплины

Курс дисциплины «Налоговое право» представляет собой специальный учебный курс, предназначенный для изучения студентами высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Юриспруденция». Целью спецкурса является получение студентами знаний о налоговом праве и правовом регулировании отношений в налоговой сфере.

Задачами настоящего спецкурса является изучение студентами:

- основных положений теории налогового права;

- основ правового регулирования налогообложения в Российской Федерации;

-правовых основ международных налоговых отношений.

Задачей курса является изучение студентами учебной и специальной литературы по теме спецкурса, нормативных актов в области налогообложения, а также ознакомление студентов с материалами арбитражной, судебной практики, правоприменительной практики финансовых и налоговых органов государства и местного самоуправления.


^ 2.2. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника

Настоящая дисциплина является дисциплиной специализации для студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» и выбравших государственно-правовую специализацию. Дисциплина «Налоговое право» относится к дисциплинам публично-правового цикла.

Дисциплина рассчитана на студентов, изучивших общие для учащихся по специальности «Юриспруденция» курсы основ теории государства и права, конституционного, административного и финансового права, общей части гражданского права.


^ 2.3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Освоение студентом спецкурса «Налоговое право» предполагает четкое уяснение основных положений теории общей и особенной части налогового права, основных понятий и категорий в соответствии с выделенными в настоящей Программе темами спецкурса.

Студенту должно быть известно действующее законодательство РФ о налогах и сборах, а также должны быть известны основные подзаконные нормативные акты, регулирующие отношения в сфере налогообложения. При подборе необходимых нормативных источников рекомендуется использовать правовые системы «Кодекс», «Консультант» и «Гарант», это позволит избежать использования устаревших нормативных актов.

Студенту необходимо изучить рекомендуемую специальную литературу по тематике курса. В подборе учебной литературы следует опираться на предлагаемый список учебной литературы, состоящий из основной литературы, рекомендованной для обязательного ознакомления, и дополнительной, рекомендованной для углубленного изучения вопросов налогового права. Полное освоение содержания курса предполагает написание студентом реферата и (или) курсовой работы по теме курса с использованием рекомендуемой дополнительной литературы. Подготовку реферата (курсовой работы) целесообразно начинать в начале учебного года, это позволит лучше изучить выбранную тему и провести более полное ее исследование.

Зачет является формой итоговой проверки теоретических знаний и практических навыков обучающихся. Ввиду сложности и большого объема изучаемого материала по курсу налогового права необходимо ориентировать студентов на самостоятельную работу с самого начала чтения лекций и проведения семинарских занятий. Большое значение для эффективной сдачи зачета имеют предзачетные консультации, проводимые в период сессии. В ходе консультаций преподаватели дают студентам ответы на наиболее сложные вопросы курса, а также освещают те проблемы, которые по той или иной причине не были освещены в лекционных и семинарских занятиях.


^ 3. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

(с распределением общего бюджета времени в часах)


3.1. Для очной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»


Курс

Семестр


Дидактическая

единица

Всего

Аудиторные занятия

(часов)

Самостоятельная

работа студентов

Формы контроля

(промежуточного

текущего,

итогового)

Лекции

Семинар

-ские

занятия

Лаборатор

- ные

занятия

3

5

Возникновение и развитие

налогообложения


9,3










9,3

Зачет

3

5

Понятие, роль и значение

налогов, их виды

13,3

2

2




9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Элементы закона о налоге



13,3



2


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Предмет, метод, система

и принципы налогового

права



12,3


2


1





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Нормы налогового права

и налоговые

правоотношения


13,3


2


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Налоговая система


13,3


2


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Специальные налоговые

режимы




2

1




9,3

Решение

задач, зачет

3

5

Правовое положение

налогоплательщиков и

налоговых агентов


13,3

2



2




9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Налоговая обязанность и

ее исполнение



14,3


3


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Принудительное исполне -

ние налоговой обязанности


10,3





1







9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Налоговые администрации


13,3


2


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Налоговый контроль


15,3


4


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Ответственность за наруше-

ния законодательства о

налогах и сборах



13,3



2



2






9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Производство по делам о

нарушениях законодатель –

ства о налогах и сборах



13,3




2




2






9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

5

Налоговые споры и их

разрешение


13,3


2


2





9,3

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет



^ 3.2. Для заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»



Курс

Семестр


Дидактическая

единица

Всего

Аудиторные занятия

(часов)

Самостоятельная

работа студентов

Формы контроля

(промежуточного

текущего,

итогового)

Лекции

Семинар

-ские

занятия

Лаборатор

- ные

занятия

5

10

Возникновение и развитие

налогообложения

8,5










8,5

Зачет

5

10

Понятие, роль и значение

налогов, их виды

9,5

1






8,5

Зачет


5


10


Элементы закона о налоге


10,5



2








8,5


Зачет

5

10

Предмет, метод, система

и принципы налогового

права



8,5











8,5

Зачет

5

10

Нормы налогового права

и налоговые

правоотношения


9,5





1





8,5

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

5

10

Налоговая система


9,5





1





8,5

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

5

10

Специальные налоговые

режимы

8,5








8,5

Зачет

5

10

Правовое положение

налогоплательщиков и

налоговых агентов




9,5



1








8,5


Зачет

5

10

Налоговая обязанность и

ее исполнение



10,5


2








8,5


Зачет

5

10

Принудительное исполне -

ние налоговой обязанности


8,5











8,5



Зачет

5

10

Налоговые администрации


9,5


1










8,5


Зачет

5

10

Налоговый контроль


10,5


2








8,5


Зачет

5

10

Ответственность за наруше-

ния законодательства о

налогах и сборах


9,5


1








8,5


Зачет

5

10

Производство по делам о

нарушениях законодатель –

ства о налогах и сборах



8,5











8,5



Зачет

5

10

Налоговые споры и их

разрешение


8,5











8,5


Зачет



^ 3.3. Для очно-заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»


Курс

Семестр


Дидактическая

единица

Всего

Аудиторные занятия

(часов)

Самостоятельная

работа студентов

Формы контроля

(промежуточного

текущего,

итогового)

Лекции

Семинар

-ские

занятия

Лаборатор

- ные

занятия

3

6

Возникновение и развитие

налогообложения

8










8

Зачет

3

6

Понятие, роль и значение

налогов, их виды

9

1






8

Зачет

3

6

Элементы закона о налоге



10



2








8

Зачет

3

6

Предмет, метод, система

и принципы налогового

права



8











8

Зачет

3

6

Нормы налогового права

и налоговые

правоотношения


9





1





8

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

6

Налоговая система


11


2


1





8

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

6

Специальные налоговые

режимы

10

2






8

Зачет

3

6

Правовое положение

налогоплательщиков и

налоговых агентов



9



1








8


Зачет

3

6

Налоговая обязанность и

ее исполнение



11


2


1





8

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

6

Принудительное исполне -

ние налоговой обязанности


8











8



Зачет

3

6

Налоговые администрации


9


1










8


Зачет

3

6

Налоговый контроль


10


2








8


Зачет

3

6

Ответственность за наруше-

ния законодательства о

налогах и сборах


11


2


1






8

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет


3

6

Производство по делам о

нарушениях законодатель –

ства о налогах и сборах



9




1







8



Зачет

3

6

Налоговые споры и их

разрешение


8











8


Зачет



^ 3.4. Для ускоренно-заочной формы обучения по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция»


Курс

Семестр


Дидактическая

единица

Всего

Аудиторные занятия

(часов)

Самостоятельная

работа студентов

Формы контроля

(промежуточного

текущего,

итогового)

Лекции

Семинар

-ские

занятия

Лаборатор

- ные

занятия

3

6

Возникновение и развитие

налогообложения


8,5










8,5

Зачет

3

6

Понятие, роль и значение

налогов, их виды

9,5

1






8,5

Зачет

3

6

Элементы закона о налоге



10,5



2








8,5

Зачет

3

6

Предмет, метод, система

и принципы налогового

права



8,5











8,5

Зачет

3

6

Нормы налогового права

и налоговые

правоотношения


9,5





1





8,5

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

6

Налоговая система


9,5





1





8,5

Устный

опрос, тест,

решение

задач, зачет

3

6

Специальные налоговые

режимы

8,5








8,5

Зачет

3

6

Правовое положение

налогоплательщиков и

налоговых агентов




9,5



1








8,5


Зачет

3

6

Налоговая обязанность и

ее исполнение



10,5


2








8,5


Зачет

3

6

Принудительное исполне -

ние налоговой обязанности


8,5











8,5



Зачет

3

6

Налоговые администрации


9,5


1










8,5


Зачет

3

6

Налоговый контроль


10,5


2








8,5


Зачет

3

6

Ответственность за наруше-

ния законодательства о

налогах и сборах


9,5


1








8,5


Зачет

3

6

Производство по делам о

нарушениях законодатель –

ства о налогах и сборах



8,5











8,5



Зачет

3

6

Налоговые споры и их

разрешение


8,5











8,5


Зачет



^ 4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Настоящая программа является учебно-методической разработкой для студентов юридического факультета ОмГУ им. Ф.М. Достоевского.

При составлении программы дисциплины автор исходил из того, что каждая тема, включенная в его содержание, начинается с обсуждения теоретических вопросов, то есть выяснения основных понятий и категорий данной учебной дисциплины. Главная задача - развитие у студентов способности самостоятельного осмысления основных понятий и терминов, критической оценки рассматриваемого материала.

После разрешения теоретических вопросов начинается вторая – практическая часть занятий. Ее основное содержание – выполнение заданий и решение задач.


Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Азии и Европы XVII – XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭП (1921 – 1930 гг.). Налоги СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Восстановление роли и значения налогов (сборов) в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г. Первая кодификация налогового законодательства России.


^ Тема 2. Понятие, значение и роль налогов, их виды

Роль налогов в формировании современного государства. Понятие налогового бремени. Влияние ставок налогов и налогового бремени на развитие экономики государства.

Функции налогообложения. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Налог как финансово-экономическая категория. Налоги и другие государственные доходы. Место налоговых доходов в доходной части бюджета.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешным субъектным составом.


^ Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.


^ Тема 4. Предмет, метод, система и принципы налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.


^ Тема 5. Нормы налогового права и налоговые правоотношения

Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Материальные и процессуальные нормы налогового права Толкование норм налогового права.

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.


^ Тема 6. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы.

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобство налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.


^ Тема 7. Специальные налоговые режимы

Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения.

Особенности упрощенной системы налогообложения, еди­ного налога на вмененный доход для отдельных видов деятель­ности, единого сельскохозяйственного налога, системы налого­обложения при выполнении соглашений о разделе продукции, правового режима налогообложения в особых экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях.


^ Тема 8. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.


^ Тема 9. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.


^ Тема 10. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.


^ Тема 11. Налоговые администрации

Понятие налоговых администраций.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты, их организация и функционирование. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты.

Полномочия министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие уплате налогов. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.


^ Тема 12. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Учет нало­гоплательщиков.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные налоговые проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранения сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Протокол, составляемый при проведении налого­вого контроля. Оформление результатов проверок. Производство по делу о налоговом нарушении.

Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.


^ 13. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нало­говые правонарушения налогоплательщиков, налоговых аген­тов, иных ответственных лиц как основания привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.


^ Тема 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.


^ Тема 15. Налоговые споры и их разрешение

Понятие налоговых споров, их классификация.

Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.


^ 5. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ


Промежуточный и текущий контроль знаний осуществляется в процессе проведения семинарских занятий в форме решения задач, проведения контрольных работ и обсуждения дискуссионных вопросов правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения и сборов. Тематика предлагаемых студентам заданий содержится в разделе 4 учебно-методического комплекса, доводится до