Реферат: Программа дисциплины "налогообложение и налоговая политика" для направления 521500 "Менеджмент"

Министерство экономиче­ского развития и торговли Российской Федерации

Министерство образования Российской Федерации

государственный УНИВЕРСИТЕТ-ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ



ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ "НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА"

для направления 521500 "Менеджмент"

(вторая ступень высшего профессионального образования)

Москва, 2002 г.

I. пояснительная ЗАПИСКА.

Автор программы: кандидат экономических наук, доцент Тюгай Л.А.

Требования к студентам:

Курс «Налогообложение и налоговая политика» читается в соответствии с учебным планом по направлению "Менеджмент" при подготовке студентов с квалифи­кацией специалист менеджмента. Для эффективного освоения данного курса студент должен знать механизмы функционирования рыночной экономики и экономических взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики, а также основные формы финансовой отчётности и основы бухгалтерского учёта.

Аннотация:

Данный курс представляет собой отрасль финансовых знаний, отражающих ин­тересы как юридического, так и физического лиц. Глубокое знание налоговой системы и её возможностей является одной из основных предпосылок эффективного менедж­мента в предпринимательской деятельности. С другой стороны, качество проводимой государством налоговой политики может оказать либо позитивное, либо негативное воздействие не только на экономический прогресс в обществе, но и на решение насущ­ных социальных проблем общества.

Предлагаемая программа курса рассчитана на 45 часов аудиторных занятий в 5 семестре (модуль 1) для студентов 3 курса и 48 часов в 8 семестре для студентов 4 кур­са очного отделения факультета «Менеджмент» ГУ-ВШЭ.

В курсе изучаются вопросы методологии и методики налогообложения и нало­говой политики, история становления теории налогообложения, принципы (основные начала) формирования налогов в России. Также изучаются общая характеристика сис­темы налогов, принципы формирования налоговой политики, порядок взыскания нало­гов и сборов, формы налогового контроля и меры ответственности налогоплательщи­ков и вопросы налогового учёта и оптимизации налоговой политики предприятия. Ос­новные положения Налогового кодекса РФ (НК РФ), часть П рассматриваются в разре­зе федеральных налогов прямых (подоходный налог с физических лиц, единого соци­ального налога (взноса), налоги на прибыль и на имущество юридических лиц) и кос­венных (налоги на добавленную стоимость, акцизы и налога с продаж).

Учебная задача курса:

Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и со­став налоговой системы России, изучить методические основы налогообложения и формирования налоговой политики предприятия на базе Налогового Кодекса РФ и приобрести практические навыки расчётов основных налоговых платежей.

В результате изучения курса студент должен:

• уяснить основные теоретические понятия курса «Налогообложение и налоговая по­литика», систему основных налогов и методических принципов налогообложения;

• уяснить права и обязанности сторон, вступающих в налоговые отношения;

• изучить меру ответственности и систему контроля налогоплательщика со стороны налоговых органов;

• уметь правильно рассчитать важнейшие виды налогов;

• знать принципы формирования налогового учёта.

• иметь представления о формировании оптимальной налоговой политики.


II. тематический РАСЧЁТ ЧАСОВ.

^ А). ДЛЯ 3 КУРСА (1 МОДУЛЬ):

1 ^

Наименование тем

Лекции

Семинары

Всего аудитор часов

Контр. работа

Самост. раб.

Всего часов

1

Основы теории налогообложения.

3
















2

Методология Налогового кодекса РФ.

3
















3

Налогообложение доходов физических лиц.

4
















4

Единый социальный налог (взнос).

2
















5

Налогообложение прибыли организаций.

4
















6

Налог на имущество организации.

1
















7

Налогообложение добавленной стоимости.

6
















8

Акцизы.

2
















9

Налог с продаж.

1
















10

Налоговые контроль и ответственность.

2
















11

Налоговый учёт в организации

2
















12

Методология налоговой политика.

1
















13

Методы налоговой оптимизации

2
















14

Международное налоговое планирование

3
















15

Групповые занятия




9




(4)










Итого

36

9

45




9

54


^ Б). ДЛЯ 4 КУРСА (8 СЕМЕСТР):

i ^

Наименование тем

Лекции

Семинары

Всего аудитор часов

Контр. работа

Самост. раб

Всего часов

i

Основы теории налогообложения.

3
















2

Методология Налогового кодекса РФ.

3
















3

Налогообложение доходов физических лиц.

4
















4

Единый социальный налог (взнос).

2
















5

Налогообложение прибыли организаций.

4
















6

Налог на имущество организации.

1
















7

Налогобложение добавленной стоимости.

6
















8

Акцизы.

2
















9

Налог с продаж.

1
















10

Налоговые контроль и ответственность.

2
















11

Налоговый учёт в организации

2
















12

Методология налоговой политика.

1
















13

Методы налоговой оптимизации

2
















14

Международное налоговое планирование

3
















15

Групповые занятия




12




(4)










Итого

36

12

48




9

54


^ III. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ.

По курсу предусмотрены следующие формы контроля: семинары, реферат, эссе, контрольная работа и итоговый контрольный тест.

1). Семинарские занятия оцениваются по 10-ти балльной системе оценок в зави­симости от качества работы студента (Ос).

2). Реферат - оценивается по 10-ти балльной системе (Ор).

Требования к реферату. Подробное, системное и аргументированное раскрытие в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (учебников, монографий, научных статей, зако­нодательства и т.д.). При этом автор реферата имеет право на свою редакцию форму­лировки выбранной темы, включать в тему реферата более одной из смежных тем, ре­комендованных ниже, а также самостоятельно инициировать тему с целью комплекс­ного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 12-15 страниц ком­пьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5.

Структура реферата определяется логикой выбранной темы. В целом она долж­на включать в себя: титульный лист (см. приложение 2), оглавление с указанием стра­ниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. В конце реферата должен быть приведен список использованной при написании реферата литературных и элек­тронных источников. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные должны приводиться ссылки с указанием источника, его автора, страницы, из­дательства, места и года издания (электронного адреса).

3). Эссе оценивается по 10-ти балльной системе (Оэ).

Требования к эссе. Автор эссе должен показать навыки самостоятельного твор­ческого мышления и письменного изложения собственных мыслей. Эссе должно со­держать чёткое изложение сути поставленной проблемы, включать самостоятельно проведенный анализ этой проблемы с использованием концепций и аналитического инструментария и выводы, обобщающие авторскую позицию по поставленной пробле­ме. В эссе важно показать наличие проблемы и возможные пути их разрешения в ав­торском видении. Структура эссе определяется логикой выбранной проблемы. В целом она должна включать в себя: титульный лист (см. приложение 2), оглавление, основное содержание из нескольких пунктов и выводы. Автор имеет право самостоятельно ини­циировать тему в рамках налогового экономического пространства. Эссе должно быть объёмом не более 4-6 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5, отпечатанных на принтере. В конце эссе приводится список использованных литера­турных и электронных источников. В эссе приводятся ссылки с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса).

4). Контрольная работа оценивается по 10-ти балльной системе (Окр) на осно­вании заработанных студентом баллов (по 100 балльной шкале):

Кол-во баллов

10 - балльная оценка

Кол-во баллов

10 - балльная оценка

от 0 по 14

1 - неудовлетворительно

от 59 по 66

6 - почти хорошо

от 15 по 28

2 - неудовлетворительно

от 67 по 74

7 - хорошо

от 29 по 42

3 - неудовлетворительно

от 75 по 82

8 - почти отлично

от 43 по 50

4 - почти удовлетворительно

от 83 по 90

9 - отлично

от 51 по 58

5 - удовлетворительно

от 91 и выше

10 - блестяще


5). Итоговый контрольный тест оценивается по 10-ти балльной системе (Оит) на основании заработанных студентом баллов (по шкале в 150 баллов):

Кол-во баллов

10 - балльная оценка

Кол-во баллов

10 - балльная оценка

от 0 по 25

1 - неудовлетворительно

от 91 по 100

6 - почти хорошо

от 26 по 50

2 - неудовлетворительно

от 101 по 110

7 - хорошо

от 51 по 75

3 - неудовлетворительно

от 111 по 120

8 - почти отлично

от 76 по 80

4 - почти удовлетворительно

от 121 по 130

9 - отлично

от 81 по 90

5 - удовлетворительно

от 131 и выше

10 - блестяще


6).Итоговая оценка (Оср) определяется как средневзвешенная из оценки семи­наров (Ос), реферата (Ор), эссе (Оэ), контрольной работы (Окр) и итогового теста (Оит). При этом оценка округляется до целого большего числа. Удельные веса по ви­дам контроля составляют:

- We = 0,1-семинары;

- Wp = 0,1-реферат;

- Wa = 0,1 -эссе;

- WKp = 0,2 - контрольная работа;

- wht = 0,5 - итоговый контрольный тест. Тогда итоговая средневзешенная оценка определится по формуле:

Оср = Oc*Wc + Op*Wp + 03*W3 + OKp*WKp + Оит*Wит

Оср = 0,1*0с + 0,1*0р + 0,1*0э + 0,2*0кр + 0,5*0ит

Результирующая рубежная оценка по курсу определяется по 10-ти и 5-та балль­ной системам через следующее соотношение:

Десятибалльная оценка (Оср)

Пятибалльная оценка

1,2, 3 - неудовлетворительно

Неудовлетворительно

4 - почти удовлетворительно

Удовлетворительно

5 - удовлетворительно

6 - почти хорошо

Хорошо

7 - хорошо

8 - почти отлично

Отлично

9 - отлично

10-блестяще


^ IY. содержание ПРОГРАММЫ УЧЕБНОГО КУРСА тема №1: «ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».

Понятие подоходного налогообложения. Эволюция содержания налога в пред­ставлениях Э. Селигмана. Основные определения налога, имеющиеся в литературе и в НК РФ. Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и факторы его определяющие. Налоговое бремя и причины необходимости его исчисле­ния. Способы взимания налогов: посреднический способ, способ откупа и способ не­посредственного взимания налогов посредством государственного механизма. Методы взимания налогов: равного, пропорционального, прогрессивного и регрессивного на­лога. Закон Э. Энгеля. Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки» налогообложения. Функции налога. Принципы налогообложе­ния А. Смита. Прямые налоги и их виды. Преимущества прямых налогов. Косвенные налоги. Выгоды и недостатки косвенных налогов.

тема №2: «методология налогового КОДЕКСА РФ»

Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Уровни законодательной нало­говой компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправ­ления. Участники налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Принципы (основные начала) налогообложения в НК РФ. Система налогов Российской Федерации. Налоговая модель. Субъект налога налогообложения. Налогоплательщик, налоговый агент и сборщики налогов и сборов. Представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица. Объекты налога налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Ставка налога: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Уровни установления налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Поря­док исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы, услуги). Рынок товаров, работ или услуг. Идентичные товары. Однородные товары. Источники информации о рыноч­ных ценах.

тема №3: «налог НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Понятие подоходного налога с физических лиц. Модель подоходного налога с физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект нало­гообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов в денеж­ной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в нату­ральной форме. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении до­ходов в виде материальной выгоды. Особенности уплаты налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций. Доходы, не подлежащие налогообложению (ос­вобождаемые от налогообложения). Вычеты: стандартные, социальные, имуществен­ные и профессиональные. Налоговые ставки. Особенности исчисления налога налого­выми агентами. Порядок и сроки уплаты налога.

тема №4: «Единый социальный налог (взнос)»

Понятие единого социального налога (взноса). Пенсионный фонд РФ, Фонд со­циального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования. Модель социального налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения: для работодате­лей, производящих выплаты наёмным работникам; для налогоплательщиков, не яв­ляющихся работодателями. Налогооблагаемая база для налогоплательщиков-работодателей. Доходы в натуральной форме. Дополнительная материальная выгода, получаемая работником и (или) членами его семьи за счёт работодателя. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты на­лога налогоплательщиками-работодателями. Ставки налога: для работодателей, произ­водящих выплаты наёмньм работникам; для работающих без наёмных работников; для организаций-работодателей, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традици­онными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.

тема №5: налог НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Понятие налога на прибыль. Модель налога на прибыль. Субъекты - платель­щики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок определения доходов при кассовом методе. Расходы. Группировка расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизи­руемое имущество. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок оп­ределения доходов и расходов при кассовом методе. Налогооблагаемая база. Налого­вые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Порядок исчисления налога и аван­совых платежей.

тема №6: «налог НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ»

Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции развития. Модель налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообло­жения. Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.


тема №7: «налогообложение ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ».

Понятие добавленной стоимости и налога на добавленную стоимость. Меха­низм начисления и уплаты НДС. Модель налога на добавленную стоимость. Платель­щики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции, призна­ваемые объектом обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС. Операции, не подлежащие (освобождаемые) налогообложению. Место реализа­ции облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Налогооблагаемая база. Порядок опреде­ления налогооблагаемой базы: при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг, при реализации по товарообменным (бартерным) операциям, при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, при оплате труда в натуральной фор­ме. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Опре­деление даты реализации (передачи) товаров, работ, услуг. Дата возникновения нало­гового обязательства «по мере отгрузки и предъявления покупателю расчётных доку­ментов». Дата возникновения налогового обязательства «по мере поступления денеж­ных средств». Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счёт-фактура. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

тема №8: «Акцизы»

Понятие акцизов. Модель исчисления и уплаты акцизов. Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырьё. Объект обложения акцизами. Налогооблагаемая база. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам. Сроки и порядок уплаты налога при реализации подакцизных товаров и минерального сырья.

тема №9: «налог с продаж»

Определение налога с продаж. Модель налога с продаж. Плательщики налога с продаж. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставка налога. Порядок, сроки уплаты налога. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.


тема №10. «налоговые КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ»

Взыскание налога при нарушении сроков или неполной уплаты. Способы обес­печения исполнения обязанности по уплате налогов. Налоговый контроль за уплатой налогов и сборов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные про­верки. Обжалование действий налоговых органов. Налоговое правонарушение и нало­говые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Об­стоятельства, отягчающие ответственность. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.

тема №11: «налоговый УЧЁТ В ОРГАНИЗАЦИИ».

Общие требования к учётной политике. Выбор метода определения выручки от реализации. Выбор метода амортизации основных средств. Выбор метода амортизации нематериальных активов. Способ списания имущества материально-производственных запасов. Создание резервов предстоящих расходов и платежей. Выбор порядка распре­деления налога по обособленным подразделениям организации. Содержание техноло­гии внутреннего налогового контроля. Технологическая карта налоговых ошибок.

тема №12: «методология НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ»

Понятие налоговой политики предприятия и налогового режима. Понятие нало­гового планирования. Незаконное уклонение от уплаты налогов. Формально законные «безналоговые» схемы. Законные «безналоговые» схемы. Законодательные ограниче­ния в налоговой политике. Административные ограничения со стороны налоговых ор­ганов. Объективные факторы, способствующие «уходу от налогов». Общие принципы безопасного исчисления налогов. Этапы построения налоговой политики организации. Способы и виды налогового планирования.


тема №13: «методы НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ»

Метод оптимизации через анализ договора. Налоговый анализ договора. Анализ участников договора. Анализ вида деятельности в соответствие с договором. Анализ предмета договора. Анализ даты совершения операций. Анализ порядка формирования цены договора. Метод замены отношений. Метод отсрочки налогового платежа.

тема №14: «международное НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Понятие оффшорной зоны. "География" льготных зон и территорий мира. Понятие оффшорной компании. Основные статусы компаний в оффшорных зонах. Налоговое планирование в системе МЭО. Выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридиче­ского лица. Выбор юридической формы (статуса) и структуры компании. Оптимальное размещение доходов. Методические принципы и основные механизмы корпоративного МНП: диверсификация, занижение и воссоздание прибыли; трансфертное ценообразо­вание, "шоппинг" международных налоговых соглашений. Экспорт товаров и услуг без пересечения границы. Ограниченное присутствие за границей без образования посто­янного представительства. Создание зарубежного филиала (отделения) компании. Ор­ганизация совместного предприятия.
^ Y. примерные ТЕМы РЕФЕРАТОВ И ЭССЕ
(ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ)

1. Природа налогов. Эволюции содержания природы налога.

2. Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и факто­ры его определяющие. Понятие налогового бремени ВВП.

3. Способы и методы взимания налогов.

4. Закон Э. Энгеля и область его применения.

5. Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки» налогообложения.

6. Функции принципы налогообложения.

7. Прямые и косвенные налоги.

8. Налоговая модель.

9. Уровни законодательной налоговой компетенции в России.

10. Участники налоговых отношений, их права и обязанности.

11. Налоговый кодекс РФ: принципы (основные начала) налогообложения.

12. Объекты налогообложения и налоговая база.

13. Виды налоговых ставок.

14. Налоговый и .отчётный периоды.

15. Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения.

16. Система налогов в России.

17. Модель налога на доходы с физических лиц.

18. Плательщики налога на доходы физических лиц.

19. Виды доходов, получаемых физическим лицом.

20. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в денежной форме.

21. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в натуральной форме.

22. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в виде материальной выгоды.

23. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц от долевого участия в дея­тельности организаций.

24. Особенности исчисления налога с доходов физических лиц налоговыми агентами.

25. Стандартные налоговые вычеты с доходов физических лиц.

26. Социальные налоговые вычеты с доходов физических лиц.

27. Имущественные налоговые вычеты с доходов физических лиц.

28. Профессиональные налоговые вычеты с доходов физических лиц.

29. Ставки по налогу с доходов физических лиц.

30. Модель единого социального налога.

31. Объект обложения по социальному налогу для работодателей и для налогопла­тельщиков, не являющихся работодателями.

32. Налоговая база по единому социальному налогу.

33. Льготы по единому социальному налогу.

34. Ставки единого социального налога.

35. Модель налога на прибыль.

36. Субъекты - плательщики налога на прибыль.

37. Объект обложения налогом на прибыль.

38. Классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль.

39. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.

40. Расходы, связанные с производством и реализацией.

41. Материальные расходы, расходы на оплату труда и амортизируемое имущество.

42. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

43. Налоговая база (при исчислении налога на прибыль).

44. Налоговые ставки по прибыли.

45. Модель налога на имущество организаций.

46. Льготы по налогу на имущество организаций и их регулирующая роль.

47. Налог на имущество организаций, пути его совершенствования.

48. Модель налога на добавленную стоимость.

49. Механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

50. Плательщики налога на добавленную стоимость.

51. Объект налогообложения НДС.

52. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.

53. Налоговая база по НДС.

54. Налоговые ставки по НДС.

55. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.

56. Модель акцизов.

57. Налогоплательщики по акцизам.

58. Объект обложения акцизами.

59. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам.

60. Модель налога с продаж.

61. Налоговая ответственность.

62. Виды налоговых проверок.

63. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

64. Налоговое правонарушение и налоговые санкции.

65. Обжалование действий налоговых органов.

66. Налоговый учёт в организации.

67. Методика формирования налогового учёта в организации.

68. Содержание технологии внутреннего налогового контроля.

69. Налоговая политика и налоговое планирование организации.

70. Законные «безналоговые» схемы и незаконное уклонение от налогов.

71. Законодательные и административные ограничения в налоговой политике.

72. Принципы безопасного исчисления налогов и этапы налогового планирования ор­ганизации.

73. Методы налоговой оптимизации.

74. Метод оптимизации налогов через анализ договора.

75. Метод налоговой оптимизации через замену отношений.

76. Метод налоговой оптимизации через отсрочку налогового платежа.

77. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

78. Понятие и география оффшорных зон и территорий мира.

79. Статус компаний в оффшорных зонах.

80. Принципы и методы налогового планирование в системе международных экономи­ческих отношений.

81. Механизмы корпоративного международного налогового планирования.

^ YI. тематика КОНТРОЛЬНЬК РАБОТ

1). Налог на доходы с физических лиц.

2). Единый социальный налог и распределение его по фондам.

3). Налог на прибыль.

4). Налог на имущество организации.

5). Налог на добавленную стоимость.

6). Акцизы.

7). Налог с продаж.

8). Налоговые правонарушения и санкции.

^ YII. учебная ЛИТЕРАТУРА:

Базовый учебник

1. Черник Д.Г. под редакцией. Налоги. Изд. 5-е., переработанное и дополненное. М. Финансы и статистика, 2001г.

Основная литература

1. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая с изменениями и дополнениями.

2. Юткина Т.Ф..' Налоги и налогообложение. Учебник, 2-е изд. М. Инфра-М, 2002г.

3. Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М. Юристъ. 2001г.

Дополнительная литература

1. Селезнёва Н.Н. «Налоги и налоговая система России». Схемы, комментарии, тесты, задачи. - М., ЮНИТИ, «Закон и право», 2000 г.

2. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финан­сового планирования. -М., «Инфра-М2, 1999г.

3. Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М. Юристъ. 2001г.


^ Приложение №1
методические УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ:

1. Изучение курса «Налогообложение и налоговая политика» следует начать с внимательного ознакомления с данной учебной программы. По существу представлен­ная программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: госу­дарства и налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые платежи. Предприятие также заинтересовано в тщательном изучении налогового законодательства. Хорошее знание налогового законодательства позволяет налогоплательщику избежать обременительных налоговых санкций и пра­вильно рассчитывать налоговые платежи, тем самым как минимум не переплачивать их, а как максимум минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы формирования оптимальной налого­вой политики.

2. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться типовой модели налога: субъект налогообложения, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые льготы, налоговая ставка, налоговый период и сроки уплаты налога. Данная модель может иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особен­ности. Схема типовой модели налога имеет большое практическое значение. Во-первых, является ли предприятие по данному налогу плательщиком (субъектом нало­гообложения). Во-вторых, является ли данная операция, реализация, доход и т.д. объ­ектом налогообложения. В-третьих, правильно ли рассчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все законодательно разрешаемые льготы и вычеты. В-четвёртых, правильно ли применяется та или иная налоговая ставка. В-пятых, правиль­но ли отнесены на налоговый период доходы, с которых взимается данный налог и в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежание налоговых санкций.

3. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законо­дательство только формируется, и оно довольно часто подвергается изменениям и до­полнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может пре­тендовать на отражение самых последних нововведений. В качестве базового рекомен­дован учебник под редакцией Черника Д.Г. «Налоги», 5-е издание, переработанное и дополненное. М. Финансы и статистика, 2001г. В этом учебнике хорошо изложены ус­тоявшиеся темы: теория, методология и организация налогообложения. Заметим, что под базовым учебником имеется ввиду тот, который имеется в достаточном количестве в библиотеке школы. В этой связи учебник «Налоги» вряд ли можно назвать базовым. Основным же источником изучения курса является Налоговый кодекс РФ, части пер­вая и вторая с изменениями и дополнениями. Хорошим подспорьем при изучении кур­са будет «Энциклопедический словарь Налоги и налогообложение» Толкушкина А.В. М. Юристь. 2001г. Рекомендуется при изучении курса и написании эссе и реферата широко пользоваться материалами специальной периодики и интернет-информацией, а также специальными компьютерными программными документами типа «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения самых последних изменений в налогом законодательстве. Следует подчеркнуть, что выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные материалы носят ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство.

4. По написанию реферата и выбору темы. Рекомендуется выбрать тему реферата так, чтобы данный вопрос был бы изложен комплексно и системно. Например, в тема­тике по налогу на добавленную стоимость приводится 8 тем (темы с 48 по 55). Вероят­но имеет смысл выбрать тему, например, под названием «Налог на добавленную стоимость: НК РФ и практика». Это позволит студенту в комплексе изучить НДС на основе законодательства, налоговой литературы и материалов периодики.

5. По написанию эссе и выбору темы. Главное при выборе темы эссе - это её проблемность. Тема может звучать так: «Проблемы формирования облагаемой базы при исчислении налога на добавленную стоимость» (см. тему №53).

6. При подготовке к контрольной работе особое внимание надо уделить изуче­нию методики расчёта конкретного налога. Для этого в первую очередь необходимо обраться к НК РФ. Следует также обратить внимание на правильность формирования налогооблагаемой базе, все ли использованы вычеты и льготы, правильно ли переведе­ны в денежную форму материальная выгода, натуральная оплата и т.д.

7. Итоговый тест состоит из вопросов теории и методики налогообложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к на­писанию теста следует внимательно просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ со всеми изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть условие задачи и уяснить сформулированный вопрос с тем, чтобы он трактовался однозначно. Если задача относится к комплексной, о не­обходимо разделить её на ряд простых.

Приложение №2.

Рекомендуемый образец оформления титульного листа на реферат или эссе:

^ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ - ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ факультет «менеджмент»

Кафедра «Фондового рынка и финансового менеджмента»

реферат на тему:

«Модель расчёта налога на добавленную стоимость», выполненного студентом __ курса группы __

Иванкиным М.П.

или:

эссе на тему:

«Проблемы определения налоговой базы при расчёте НДС», выполненного студентом __ курса группы __

петровым И.О.

Научный руководитель: Студент _ курса группы №

(ФИО, уч. степень, звание) (ФИО)

Подпись _____________

Дата сдачи работы____200_г.

Москва - 2002

^ Приложение №3 - лист 1.

методические РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ:

1). Для учёта работы студента по курсу ведётся рабочая ведомость в соответствии с Приказом Ректора ГУ-ВШЭ. Модификация рабочей ведомости применительно к дисциплине «Налогообложение и налоговая политика» приводится в дополнении к приложению 3 - лист 2.

2). Дата проведения семинарского занятия проставляется по утверждённому на 2002/2003 учебный год расписанию. При отсутствии студента на семинаре простав­ляется стандартная запись н/я. Причина неявки является областью компетенции учебной части.

3). При решении задач на семинарском занятии рекомендуется внимание обратить на разбор причин, приведших к неправильным решениям. Это позволит студентам глубже понять механизмы формирования налоговых платежей.

4). Первые две пары семинарских занятий рекомендуется посвятить расчётам прямых налогов: подоходного налога с физических лиц, единого социального налога, нало­гам на имущество и на прибыль организаций. Остальное время семинаров целесо­образно посвятить расчётам косвенных налогов: налогу на добавленную стоимость, акцизам и налогу с продаж.

5). Семинарские занятия в целом рекомендуется оценивать по 10-ти балльной системе оценок следующим образом:

• При нормальной работе на семинаре без пропусков оценка составляет 6 баллов. В случае пропуска семинарских занятий (безотносительно причин) снимаются баллы пропорционально пропущенному времени.

• При активной работе студенту ему дополнительно начисляются до 2 баллов.

• Если студент привёл на занятии оригинальное нестандартное решение задачи, то дополнительно начисляются ему до 2 баллов.

6). По видам текущего контроля (эссе и реферат) проставляются дата приёма и оценка по десятибалльной системе. Рекомендуется определя