Реферат: Программа дисциплины «Налоговое право» для специальности 021100 юриспруденция

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ -

ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

Рекомендовано УМС

Одобрена на заседании

Секция «Право»

кафедры финансового права

Председатель

Зав. кафедрой

______________

_______________ А.Н. Козырин

«___» ________ _____ г.

Утверждена УС

Факультета «Право»

«___» ________ _____ г.


«___» ________ _____ г.
^ Программа дисциплины «Налоговое право»

для специальности 021100 – юриспруденция


 АВТОРЫ ПРОГРАММЫ:

д.ю.н., профессор А.Н. Козырин,

д.ю.н., профессор А.А. Ялбулганов,

доц. к.ю.н. М.Ю. Орлов

преподаватель А.В. Реут


Москва, 2007
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
^ ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ:

 Приступая к изучению дисциплины «Налоговое право», студенты должны знать конституционное, административное, гражданское и финансовое право в том объеме, в котором эти отрасли права изучаются на юридических факультетах высших учебных заведений. Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами. Кроме того, студенты должны быть знакомы с элементарными экономическими понятиями, которые изучаются в рамках общей гуманитарной и социально-экономической дисциплины – Экономики.

АННОТАЦИЯ:
Налоговое право изучается на факультете Права ГУ – ВШЭ на третьем курсе в пятом модуле и на четвертом курсе в первом и втором модуле.


В программу включены основные темы налогового права. Изучение налогового права основывается на ознакомлении студентов с основными правовыми категориями и понятиями, нормативными правовыми актами.


Согласно Учебному плану факультета Права ГУ – ВШЭ программой предусмотрено проведение лекционных занятий (42 часа), семинарских занятий (32 часа), написание по одной контрольной работе на третьем и четвертом курсе, написание реферата на четвертом курсе и курсовой работы (по выбору). Самостоятельная работа студентов включает освоение теоретического материала, изучение рекомендованных правовых источников, подготовку к семинарским занятиям. По окончании третьего курса студенты сдают зачет, на четвертом курсе студенты сдают экзамен.


В программе приводятся темы лекционных и семинарских занятий, перечень основной и дополнительной литературы, темы рефератов, а также темы для написания курсовых и дипломных работ.

^ УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студент должен:


знать основные категории и понятия налогового права, систему и источники налогового права;


уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций, учебных или жизненных;


иметь представление о практике применения нормативных правовых актов в налоговой сфере; о тенденциях в науке налогового права;


обладать навыками работы с нормативным материалом.

^ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки преподавателем контрольных работ и реферата;

итоговый контроль осуществляется в форме зачета, проводимом на третьем курсе, и экзамена, проводимого на четвертом курсе по окончании изучения дисциплины – во 2-м модуле. Зачет и экзамен проводятся в письменной форме.

итоговая оценка на третьем курсе (зачет) складывается из следующих составляющих:

1.  оценки контрольную работу;

2.  оценки за зачет.

Для получения результирующей оценки итогового контроля на третьем курсе усредняются оценки в 10-бальной шкале по отдельным формам текущего контроля и итогового экзамена.

Результирующая оценка (зачет) выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.

Вес итоговой оценки, полученной на зачете, в результирующей оценке итогового контроля на третьем курсе – 0,8; вес оценки за контрольную работу – 0,2.

Например, оценка за зачет – 8 баллов; за контрольную работу - 7 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 8 x 0,8+7 x 0,2 = 7,8. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - зачет (8).

итоговая оценка на четвертом курсе складывается из следующих составляющих:

1.  оценки контрольную работу;

2. оценки за реферат;

3.  итоговой оценки, полученной на экзамене.

Оценка за курсовую работу не включается в результирующую оценку по налоговому праву, так как она проставляется в отдельную ведомость и записывается отдельной строкой в зачетной книжке студента.

Для получения результирующей оценки итогового контроля усредняются оценки в 10-бальной шкале по отдельным формам текущего контроля и итогового экзамена.

Результирующая оценка итогового контроля выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.

Вес итоговой оценки, полученной на экзамене, в результирующей оценке – 0,7; вес оценки за реферат – 0,1; вес контрольной работы - 0,2.

^ Например, оценка за экзамен – 8 баллов; за реферат - 7 баллов; за контрольную работу - 10 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку:  8 x 0,7 + 7 x 0,1 + 10 x 0,2 = 8,3. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - «отлично» (8).

2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
^ Раздел 1. Налоги и налоговое право. Тема 1. Введение в налоговое право.
Понятие и сущность налога. Функции налогов. Виды налогов. Налогообложение и его принципы.

Понятие и сущность сбора. Функции сборов.

Историческое развитие форм (системы) налогов и сборов.

Правовые признаки налога. Налог и иные виды обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы. Налог и пошлина. Налог и страховые взносы. Квазиналоги. Добровольные «налоги».



^ Тема 2. Понятие налогового права.
Предмет и методы налогового права.

Принципы налогового права.

Место налогового права в системе российского права. Международное налоговое право.

Наука налогового права.

Система налогового права.

Налоговое право и налоговая политика. Налоговые реформы. Налоговые эксперименты.

Налоговое право и финансовая дисциплина. Собираемость налогов. Уклонение от уплаты налогов.

Налоговое право и налоговая культура.



^ Тема 3. Нормы налогового права.
Понятие и основные признаки нормы налогового права.

Норма налогового права и налоговое правоотношение.

Структура нормы налогового права и способы ее изложения.

Действие нормы налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Толкование норм налогового права. Письменные разъяснения законодательства о налогах и сборах.



^ Тема 4. Источники налогового права.
Понятие источника налогового права. Система источников налогового права.

Конституция Российской Федерации как источник налогового права. Конституционные основы налогового права.

Международные договоры Российской Федерации в системе источников налогового права. Соотношение международного договора и налогового закона. Международные договоры об избежании двойного налогообложения. Международные договоры (соглашения) о взаимодействии налоговой администрации и обмене информацией в налоговых целях.

Закон в системе источников налогового права. Законодательство о налогах и сборах.

Подзаконные нормативные правовые акты. Постановления Правительства Российской Федерации и нормативные правовые акты о налогах и сборах, принимаемые исполнительными органами Российской Федерации и муниципальных образований. Несоответствие подзаконных нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации: понятие, порядок установления, юридические последствия.

Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых отношений. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налоговым вопросам. Судебно-арбитражная практика по налоговым вопросам.



^ Тема 5. Законодательство о налогах и сборах.
Налоговое право и налоговое законодательство. Систематизация налогового законодательства.

Понятие законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Законодательство о налогах и сборах и таможенное законодательство. Законодательство о налогах и сборах и административное законодательство. Законодательство о налогах и сборах и гражданское законодательство.

Принципы законодательства о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральные законы о налогах и сборах.

Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах.

Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборов.



^ Тема 6. Установление налогов и сборов. Система налогов и сборов.
Установление налогов и сборов. Введение налогов и сборов.

Налогоплательщики и элементы налогообложения.

Проблема определения элементов сбора.

Понятие «законно установленного» налога и сбора. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации.

Понятие и структура системы налогов и сборов Российской Федерации.

Понятие специального налогового режима.



^ Раздел 2. Субъекты налогового права и участники
налоговых правоотношений.
Тема 7. Налоговые органы и налоговое администрирование.
Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба (ФНС России). Территориальные органы ФНС России.

Функции налоговых органов.

Понятие налогового администрирования.

Статус налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

Органы, имеющие право осуществлять отдельные полномочия налоговых органов. Таможенные органы. Функции таможенных органов в сфере налогообложения.

Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты. Иные органы, содействующие налоговому администрированию. Участие органов внутренних дел в проведении налоговых проверок.



^ Тема 8. Налогоплательщики и плательщики сборов.
Понятие налогоплательщика и плательщика сбора.

Понятие «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», используемые в целях налогообложения. Взаимозависимые лица в налоговом праве.

Статус налогоплательщика, его права и обязанности.

Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика.

Особенности статуса налогоплательщиков – иностранных организаций. Постоянное представительство.

Проблема двойного налогообложения. Правовые средства избежания двойного налогообложения.



^ Раздел 3. Налоговая обязанность. Тема 9. Налоговая обязанность – ключевая категория
(основной институт) налогового права.

Понятие налоговой обязанности. Конституционные основы налоговой обязанности.

Объект налога как основание возникновения налоговой обязанности.

Возникновение изменение и прекращение налоговой обязанности.

Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление.

Порядок уплаты налога.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.

Налоговая обязанность и налоговое планирование. Понятие налогового планирования, его пределы и методы. Налоговая оптимизация и минимизация.



^ Тема 10. Исполнение налоговой обязанности.
Понятие исполнения налоговой обязанности.

Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.



^ Тема 11. Сроки исполнения налоговой обязанности.
Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности.

Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов.

Инвестиционный налоговый кредит.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.



^ Тема 12. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.
Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Обеспечительное производство в налоговом праве.

Залог имущества как способ обеспечения налоговой обязанности.

Поручительство в налоговом праве.

Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика – индивидуального предпринимателя.

Арест имущества в налоговом праве.



^ Тема 13. Налоговая обязанность и налоговые льготы.
Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот. Налоговые льготы и налоговые привилегии.

Установление налоговой льготы. Налоговые льготы по федеральным, региональным и местным налогам.

Использование налоговой льготы.

Зоны (регионы) льготного налогообложения. Льготное налогообложение резидентов особых экономических зон.

Льготные налоговые режимы в таможенном деле. Тарифные льготы. Таможенные режимы и налоговые льготы.



^ Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
Добросовестное исполнение налоговой обязанности. Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Задолженность по уплате налогов и сборов. Реструктуризация задолженности по уплате налогов и сборов.

Требование об уплате налогов и сборов.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.

Обращение взыскания на денежные средства и иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации.

Обращение взыскания на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

Зачет и возврат излишне взысканных налогов и сборов.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.



^ Раздел 4. Налоговый контроль. Тема 15. Общие положения о налоговом контроле.
Понятие налогового контроля. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля. Формы проведения налогового контроля. Требования к проведению налогового контроля. Баланс интересов налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового контроля. Защита налогоплательщика от «налогового террора».

Постановка на учет налогоплательщика как необходимое условие осуществления производства по налоговому контролю. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Правовой режим такой информации. Обязанности органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел, иными правоохранительными органами. Международно-правовое сотрудничество в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.

Основные контрольные мероприятия. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения дохода. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.



^ Тема 16. Налоговые проверки.
Налоговые проверки – основная форма проведения налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговые проверки. Полномочия по проведению налоговых проверок. Виды налоговых проверок.

Камеральная налоговая проверка. Сроки проверки. Истребование документов.

Выездная налоговая проверка. Сроки проверки. Повторные проверки Истребование документов. Встречная проверка.

Оформление результатов налоговых проверок.

Дополнительные мероприятия налогового контроля.

Специальные правила налогового контроля в зависимости от категории налогоплательщика.



^ Раздел 5. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение.
Тема 17. Ответственность за нарушение законодательства
о налогах и сборах.

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Административная, уголовная и финансовая ответственность. Административные правонарушения в области налогов и сборов. Налоговые преступления.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Основания освобождения от ответственности за совершения налогового правонарушения. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов (таможенных органов) их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.



^ Тема 18. Налоговые правонарушения.
Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Налоговые правонарушения и нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые правонарушения и налоговые преступления.

Субъекты налоговых правонарушений. Налогоплательщики ( плательщики сборов), налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона налоговых правонарушений. Формы вина при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.



^ Тема 19. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам о нарушениях законодательства налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Содержание решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок принятия и отмены обеспечительных мер.

Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. Составление акта при обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. Требования, предъявляемые к содержанию и форме названного акта. Порядок рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля.

Порядок взыскания налоговых санкций.

Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.



^ Тема 20. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков.
Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика. Налоговые консультанты.

Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Судебный порядок обжалования. Соотношения судебного и внесудебного порядка обжалования.

Обжалование нормативных правовых актов о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.



^ Раздел 6. Система налогов и сборов Российской Федерации Тема 22. Федеральные налоги и сборы.
Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Налог на доходы физических лиц.

Единый социальный налог.

Налог на прибыль организаций.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Водный налог.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина.



^ Тема 23. Региональные и местные налоги.
Налог на имущество организаций.

Налог на игорный бизнес.

Транспортный налог.

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.



^ Тема 24. Специальные налоговые режимы.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

^ I. Нормативные правовые и иные правовые акты

1. Основные нормативные правовые акты


Конституция РФ (ст. 23, 24, 35, 48, 49, 51, 57).

Налоговый Кодекс РФ. Часть первая и вторая.

Арбитражный процессуальный кодекс РФ (гл. 9, 24).

Бюджетный кодекс РФ (ст. 13, 114).

Гражданский кодекс РФ (ст. 2, 15, 16, 182-189, 402, 1068 – 1071).

Гражданский процессуальный кодекс РФ (гл. 7, 23, 25).

Кодекс РФ об административных правонарушениях (ст. 15.3 – 15.9, 23.1, 24.5, гл. 28-30).

Таможенный Кодекс РФ (ст. 1, 10, 139, 401-403, 413).

Уголовный Кодекс РФ (ст. 140, 169, 198 – 199.2, 285, 286, 288, 292, 293).

Протокол стран СНГ от 15 мая 1992г. «Об унификации подхода и заключения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» (Электронная версия: справочная правовая система «Консультант Плюс»).

Федеральный закон от 30 декабря 2006г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 27 июля 2006г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».

Федеральный закон от 31 мая 2005г. № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации» (ст. 3).

Федеральный закон от 21 июля 1997г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Федеральный Закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно – розыскной деятельности» (ст. 1, 2, 6, 7).

Закон РФ от 18 апреля 1991г. № 1026 – 1 «О милиции» (ст. 30, 40).

Закон РФ от 21 марта 1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ст. 12).

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004г. № 429 «О Федеральной таможенной службе».

Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Положение о Министерстве финансов РФ, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004г. № 329.



^ 2. Дополнительные нормативные правовые акты и иные правовые источники

Постановление Правительства РФ от 16 марта 1999 г. № 298 «О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля».

Приказ Минфина России от 09 августа 2005г. № 101н «Об утверждении примерных положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

Приказ Минфина России и МНС России от 10 марта 1999г. № 20н, № ГБ-3-04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».

Приказ Минфина России № 49 от 13 июня 1995 г. «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

Приказ МНС России от 22 декабря 2003г. № БГ-3-13/705@ «Об утверждении формата предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде». служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде».

Приказ МНС России от 23 января 2003 г. № БГ-3-28/23 «Об утверждении порядка предоставления налоговыми органами информации взыскателю».

Приказ МНС России и Минюста России от 25 июля 2000г. № ВГ-3-10/265/215 «Об утверждении порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов».

Приказ МНС России от 17 августа 2001 г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении регламента рассмотрения споров в досудебном порядке».

Приказ МНС России от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах».

Приказ МНС России от 7 апреля 2000г. № АП-3-06/124 Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций.

Приказ Минэкономразвития РФ от 04 октября 2004г. № 270 «О структуре таможенных органов Федеральной таможенной службы (региональных таможенных управлений и таможен)».

Приказ МВД России № 76 и МНС России № АС-3-06/37 от 22 января 2004г. «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (с приложениями).

Приказ Минюста России и Фонда социального страхования РФ от 10 декабря 2003г. № 317/280 «Об утверждении Порядка взаимодействия Фонда социального страхования Российской Федерации, его исполнительных органов и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при принудительном исполнении постановлений исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за счет имущества страхователей, а также иных исполнительных документов о взыскании в пользу Фонда социального страхования Российской Федерации».

Положение об основах взаимодействия Федеральной пограничной службы РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ, Министерства транспорта РФ, Министерства здравоохранения РФ, Государственного таможенного комитета РФ, Федеральной службы безопасности РФ, Федеральной службы налоговой полиции РФ при пересечении Государственной границы РФ транспортными средствами и перемещении через Государственную границу РФ товаров в морских пунктах пропуска, утвержденное Приказами ФПС России, МВД России, МНС России, Минсельхоза России, Минтранса России, Минздрава России, ГТК России, ФСБ России и ФСНП России от 28 февраля 2000г. № 32/75/АП-3-34-75/60/10/79/52/77/71.

Методические рекомендации по организации взаимодействия налоговых органов РФ и службы судебных приставов Минюста России при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации, утвержденные Приказом Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 ноября 2003г.

Соглашение о взаимодействии Государственного таможенного комитета РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 09 июня 2001г. № 01-11/13, БГ-16-18/58 (разослано письмом ГТК РФ от 25 июня 2001г. № 01-33/24780).

Приказ ФНС России от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».

Приказ ФНС России от 01 декабря 2006г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц».

Приказ ФНС России от 9 ноября 2006г. № САЭ-3-09/778@ «Об утверждении форм, рекомендуемым налогоплательщикам для сообщения сведений, предусмотренных пунктом 2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации».

Приказ ФНС России от 09 ноября 2006г. № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».

Приказ ФНС России от 31 октября 2005г. № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений».

Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный Приказом ФНС России от 09 сентября 2005г. № САЭ-3-01/444.

Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный Приказом ФНС России от 09 сентября 2005г. № САЭ-3-01/444.

Приказом ФНС России от 02 сентября 2005г. № САЭ-3-25/422@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков».

Приказ ФНС России от 02 августа 2005г. № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».

Приказ ФНС России от 13 июня 2006г. № САЭ-3-13/345@ «Об унифицированном формате информационного взаимодействия».

Приказ ФНС России от 31 октября 2005 г. № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений».

Приказ ФНС России от 09 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и налоговыми агентами».

Приказ ФНС России и МВД России от 22 января 2004 г. № 76 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».

Письмо Минфина России от 07 июня 2006г. № 03-02-07/1-147 «Об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля».

Письмо Минфина России от 07 июня 2006г. № 03-02-07/1-141 «Об участии милиции в налоговых проверках».

Письмо Минфина России от 14 января 2005г. № 03-02-07/2-4 «О полномочиях финансовых и налоговых органов».

Письмо Минфина России от 06 мая 2005г. № 03-02-07/1-116 (разъяснение о полномочиях должностных лиц излагать официальную позицию Минфина РФ в письменных разъяснениях по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах).

Письмо Минфина России от 21 сентября 2004г. № 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства».

Информационное сообщение Минфина России от 2 марта 2004г. «О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Информационное сообщение Минфина Р