Реферат: Программа дисциплины правовые основы систем налогов и сборов. Налоговый практикум для специальности

Министерство экономического

развития и торговли

Российской Федерации

Министерство образования

Российской Федерации




Государственный университет – Высшая школа экономики


Факультет права


ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ


Правовые основы систем налогов и сборов.

Налоговый практикум.


для специальности 030501.65 «Юриспруденция»

для подготовки специалистов

Автор: преподаватель А.В. Реут

^ Рекомендовано секцией УМС Одобрено на заседании кафедры
_______________________________ _____________________________

Председатель Зав. кафедрой

_______________________________ _____________________________

" " 2008 г. " " 2008 г.


Утверждено УС факультета

_______________________________

Ученый секретарь

_______________________________

" " 2008 г.


Москва, 2008

^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

№

п/п

Название темы

Всего

часов

Аудиторные часы

Самостоятельная

работа

Лекции

Сем. и практ.

занятия

1.

Эволюция системы налогов и сборов.

8

2

-

6

2.

Налог на добавленную стоимость.

16

4

2

10

3.

Акциз.

14

4

2

8

4.

Налог на доходы физических лиц.

16

4

2

10

5.

Единый социальный налог.

16

4

2

10

6.

Налог на прибыль организаций.

16

4

2

10

7.

Налог на добычу полезных ископаемых.

7

1

1

5

8.

Водный налог.

7

1

1

5

9.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7

1

1

5

10.

Государственная пошлина.

7

1

1

5

11.

Региональные налоги

16

4

3

9

12.

Местные налоги

13

2

2

9

13.

Специальные налоговые режимы.

16

4

3

10




ИТОГО

162

36

24

102

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
^ ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ:
Приступая к изучению дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов. Налоговый практикум», студенты должны знать финансовое право в том объеме, в котором эти отрасли права изучаются на юридических факультетах высших учебных заведений. Студенты должны также знать налоговое право в объеме, изучаемом на факультете права ГУ-ВШЭ. Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами.
АННОТАЦИЯ:
Курс «Правовые основы системы налогов и сборов. Налоговый практикум» является вузовским компонентом и изучается в группах финансово-правовой специализации факультета права ГУ–ВШЭ на четвертом курсе в третьем, четвертом и пятом модулях.

Цель курса: познакомить студентов с основами правового регулирования отдельных видов налогов и сборов, взимаемых в России.

В задачи курса входит:

- дать студентам представление о месте отдельных налогов и сборов в системе налогов и сборов, их публично-правовом назначении;

- дать основную характеристику налогам и сборам, составляющим систему налогов и сборов России.


Согласно Учебному плану факультета права ГУ–ВШЭ программой предусмотрено проведение лекционных занятий (36 часов), семинарских занятий (24 часа), написание реферата. Самостоятельная работа студентов включает освоение теоретического материала, изучение рекомендованных правовых источников, подготовку к семинарским занятиям (102 часа). По окончании изучения курса студенты сдают экзамен.
^ УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студент должен:

знать основные элементы налогов и сборов, взимаемых в России;

уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций, учебных или жизненных;

иметь представление о практики разрешения судами отдельных вопросов уплаты налогов и сборов;

обладать навыками работы с нормативным материалом, материалами судебной практики и актами разъяснения законодательства.
^ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
Контроль освоения студентами учебной дисциплины осуществляется следующим образом:


текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки преподавателем реферата.

итоговый контроль осуществляется в форме экзамена, проводимого по окончанию изучения дисциплины. Экзамен проводится в письменной, тестовой, форме.

результирующая оценка складывается из следующих составляющих:

1.  оценки за реферат;

2.  оценки за экзамен.

Оценки по отдельным формам текущего и итогового контроля усредняются в 10-бальной шкале.

^ Результирующая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.

Вес оценки, полученной за экзамен, в результирующей оценке – ^ 0,7, вес оценки за реферат в результирующей оценке – 0,3.

Например, оценка за экзамен – 8 баллов; за реферат – 7 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 8 x 0,7+7 x 0,3 = 7,7. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - отлично (8).

Например, оценка за экзамен – 4 балла; за реферат – 5 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 4 x 0,7+5 x 0,3 = 4,3. После округления получаем результирующую оценку – 4. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - удовлетворительно (4).

БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
^ Тема 1. Эволюция системы налогов и сборов РФ
Эволюция понятия «налог». Понятие «пошлины» и его историческое развитие. Понятие «сборов». Соотношение понятий «налог», «сбор», «пошлина». Понятие системы налогов и сборов. Трансформация системы налогов и сборов.

^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (ст. 12-15, 18).

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Винницкий Д.В. Налоги и сборы. М.:НОРМА, 2002.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. М.: Статут, 2000.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. М.: Статут, 2002.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под. ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1998 .

Орлов М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации/ Налоговая политика и практика, 2003, № 1.
^ Раздел 1. Федеральные налоги и сборы Тема 2. Правовые основы налога на добавленную стоимость.
Понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов и сборов России. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 21 «Налог на добавленную стоимость»).

Бюджетный кодекс РФ (ст. 50).

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 23 января 2003г. № 41 «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 31 марта 2001 г. № 251 «Об утверждении перечня предметов религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 «Об утверждении перечня медицинских услуг, оказываемых населению медицинскими и санитарно - профилактическими учреждениями, по диагностике, профилактике и лечению, независимо от формы и источника их оплаты, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Приказ Министерства иностранных дел РФ и Минфина России от 8 мая 2007 г. № 6499/41н «Об утверждении перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».

Приказ Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения».

Письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29 «О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров».

Письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/31 «О порядке определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету у покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) при безденежных формах расчетов с 1 января 2007 года».

Письмо Минфина России от 28 июля 2006 г. № 03-04-15/140 «О начислении пени на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, в случае неподтверждения в установленном порядке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Брызгалин А.В. Комментарий изменений к главе 21 (Налог на добавленную стоимость) Налогового кодекса РФ. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2006. – 240 с.

Нагорная Э. Налоговые споры (соотношение налогового законодательства с нормами других отраслей права) // Право и экономика. – 2004, № 12.

Кузнецова Н.Г. «Статья 176 Налогового кодекса Российской Федерации – проблемы старые и новые» / «Арбитражные споры», 2007,№4

Орлов М.Ю. «Доказательства по налоговым спорам в новых условиях»/Законы России №12 декабрь 2007 г

Прищепа М.А. Документы, служащие основанием для производства налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость // Законодательство и экономика. – 2004, № 2.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003. – 780 с.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003. – 780 с.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. – М, Статут, 2006.
^ Тема 3. Правовые основы акциза.
Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов. Место акцизов в системе налогов и сборов. Налогоплательщики акциза: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Правовые основы установления базы и налогового периода акцизов. Объект акцизов. Правовая регламентация исчисления и уплаты акцизов.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 22 «Акцизы»).

Таможенный кодекс РФ.

Постановления Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. № 1008 «Об акцизных марках».

Приказ Минфина России от 14 ноября 2006г. № 146н «Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения».

Приказ Минфина России от 9 октября 2006 г. № 125н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом».

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 123н «Об утверждении форм реестров счетов-фактур и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками акцизов».

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 122н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином».

Приказ Минфина России от 25 августа 2006 г. № 108н «Об утверждении форм уведомлений о максимальных розничных ценах на табачные изделия»

Приказ ФТС России от 11 января 2007 г. № 7 «Об утверждении инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».

Приказ ФТС России от 6 декабря 2007 г. № 1501 «О взимании акцизов».

Приказ ФНС России от 15 сентября 2005 г. № САЭ-3-19/446@ «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам» (вместе с «Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»)
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный)/ Под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной. //СПС "Консультант Плюс".

Акцизы: комментарий к главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Под общей редакцией В.В. Семенихина. - М.: Эксмо, 2005.

Борисов А.Н. Комментарий к главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (постатейный). - М.: Юстицинформ, 2005.

Красноперова О.А. Особенности исчисления и уплаты акцизов. - М.: ГроссМедиа. 2005.

Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса РФ. - М.: «Статус-Кво 97». 2004.

Нечипорчук Н. А., Подгорная Т. К. Акцизы. М.: Статус-Кво , 2004.

Пошлины, акцизы 2004. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.

Практический комментарий: акцизы (глава 22 НК РФ). / Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. - М.: Информцентр XXI века, 2003.

Сперанский А.А., Лукин Е.В., Юсупова С.Р. Акцизы. – М.: Издательство «Альфа-Пресс».2006.

Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей - М.: Новая Правовая Культура. 2003.

Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М.: Ось-89. 2006.

Трошкина Т.Н. Таможенные платежи - М.: Городец. 2007.

Шепенко Р.А. Освобождение от уплаты акцизов. Возмещение акцизов // СПС «Консультант Плюс».
^ Тема 4. Налог на доходы физических лиц.
Правовое регулирование налога на доходы физических лиц: понятие, его место в системе налогов и сборов Российской Федерации.

Плательщики налога на доходы физических лиц: правовой статус.

Налогооблагаемая база по налогу на доходы с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходов физических лиц).

Особенности налогообложения доходов физических лиц – нерезидентов.

Виды налоговых вычетов в правовом регулировании применения налога на доходы с физических лиц.

Порядок и сроки уплаты налога на доходы с физических лиц.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Конституция РФ.

Соглашения (конвенции) между Правительством РФ и правительствами зарубежных стран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.

Налоговый Кодекс РФ (глава 23 «Налог на доходы физических лиц»).

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Постановление Правительства РФ от 5 марта 2001 г. № 165 «Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению».

Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. № 89 «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению».

Постановление Правительства РФ от 28 апреля 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Приказ Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 162н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения».

Приказ МНС России от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря 2003 г. № 03-52/пс «Об утверждении Порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены».

Приказ Минфина России, МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н, № БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».

Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Приказ ФНС России от 24 января 2008 г. № ММ-3-13/20@ «О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов».

Приказ ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».

Письмо Минфина России от 15 августа 2005 г. № 03-05-01-03/82 «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь».

Письмо МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419@ «О возмещении расходов при использовании работниками личного транспорта».

Письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100 «О направлении материалов».

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 января 2005 г. № 03-05-01-05/3.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 ноября 2004 г. № 03-05-01-04/83.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2004 г. № 04-04-06/109 «О добровольном страховании работников и членов их семей».

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 августа 2003 г. № 04-04-06/159.

Письмо ФНС России от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации».

Письмо ФНС России от 10 мая 2006 г. № 04-2-03/96 «О налогообложении доходов в связи с предоставлением жилищной субсидии».

Письмо ФНС России от 20 апреля 2006 г. № 04-2-03/83@ «О налогообложении дохода от продажи акций».

Письмо ФНС России от 30 марта 2006 г. № 04-2-03/62 «О налоге на доходы, полученные из-за границы».

Письмо ФНС России от 21 марта 2006 г. № 04-2-03/57 «О налоге на доходы исполнителя завещания».

Письмо ФНС России от 31 января 2006 г. № 04-1-03/43 «О налогообложении дивидендов».

Письмо ФНС России от 23 декабря 2005 г. № 04-2-03/205 «О налоге на доходы от уступки права».

Письмо ФНС России от 11 июля 2005 г. № 04-1-03/405 «О налогообложении доходов физических лиц».

Информационное сообщение ФНС России от 18 марта 2005 г. «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный). / Под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной. СПС Консультант Плюс (глава 23).

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования. – М.: Налоги и финансовое право, 2004.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред. А.А.Ялбулганова. – М.: Эксмо, 2007. - 448 c.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй: специальные налоговые режимы / Под ред. проф. А.А.Ялбулганова. – М.: Издательский Дом «Городец», 2007.

Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / под общей редакцией проф., д.ю.н. А.А. Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2007.

Налоговый процесс / Под редакцией Козырина А. - М.: ЦППИ, 2007.
^ Тема 5. Единый социальный налог.
Понятие единого социального налога и его место в системе налогов и сборов Российской Федерации.

Элементы налогообложения. Плательщики единого социального налога.

Исполнение обязанностей по уплате единого социального налога, срок уплаты авансовых платежей по единому социальному налогу. Сроки представления налоговой декларации.

Льготы по единому социальному налогу.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 24 «Единый социальный налог»).

Бюджетный кодекс РФ.

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».

Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Письмо Минфина России от 20 ноября 2006 г. № 03-05-02-04/179 «Вправе ли организация-правопреемник учитывать выплаты, начисленные работникам присоединенных организаций, при расчете единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налог на доходы физических лиц».

Письмо Минфина России от 8 ноября 2006 г. № 03-05-02-04/172 «О порядок уплаты единого социального налога некоммерческими организациями».

Письмо Минфина России от 21 февраля 2005 г. № 03-05-02-04/35.

Письмо ФНС России от 5 апреля 2005 г. № 05-1-03/93 «О едином социальном налоге».

Письмо ФНС России от 11 февраля 2005 г. № ГВ-6-05/118 «О применении главы 24 Налогового кодекса Российской Федерации».

Письмо ФНС России от 27 декабря 2004 г. № 05-1-05/617@ «О налогообложении единым социальным налогом».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный). Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 01.07.06г. Под общей редакцией д.ю.н. проф. А.А. Ялбулганова и к.ю.н. доцента Т.Н. Трошкиной – СПС «Консультант Плюс», 2006

Разгулин С. В. Порядок исчисления и уплаты организациями единого социального налога (2-ое издание, переработанное и дополненное). - Система Гарант, 2004.

Федорова М. Ю. Единый социальный налог как способ финансирования социального страхования. // Журнал российского права, 2005 №5.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. – М,Статут, 2006.

Борисов А.Н. Единый социальный налог. Комментарий к главе 24 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный). – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005.
^ Тема 6. Налог на прибыль организаций.
Понятие налога на прибыль организаций. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие доходов и расходов. Ставки налога и порядок его исчисления. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 25 «Налог на прибыль организаций»).

Бюджетный кодекс РФ.

Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2002 г. № 923 «О перечне иностранных и международных организаций, гранты которых не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов».

Постановление Правительства Российской Федерации от 12 ноября 2002 № 814 «О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей».

Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией».

Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Приказ Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации».

Письмо Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 01-СШ/30 «Об исчислении и уплате налога на прибыль организации бюджетными учреждениями с доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности».

Письмо Минфина России от 28 сентября 2006г. № 03-03-04/1/673 «О не признании в виде внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации».

Письмо Минфина России от 5 сентября 2006г. № 03-03-04/1/648 «О порядке налогового учета операций по передаче имущества в лизинг».

Письмо Минфина России от 11 июля 2006г. № 03-03-04/1/573 «О порядке налогообложения операций по предоставлению (получению) имущества в лизинг».

Письмо Минфина России от 16 ноября 2005 г. № 03-03-04/1/368 «О внесении авансовых платежей по налогу на прибыль».

Письмо Минфина России от 14 сентября 2005 г. № 07-05-06/243 «О бухгалтерском учете отложенных налоговых активов по налогу на прибыль организаций».

Письмо Минфина России от 3 июня 2005 г. № 07-05-06/159 «О документах, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации».

Письмо Минфина России от 28 января 2005 г. № 07-05-06/28 «Об определении налоговой базы по налогу на прибыль».

Письмо ФНС России от 20 июля 2007 г. № СК-9-02/110 «О возможности учета лицензионных платежей в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль».

Письмо ФНС России от 21 мая 2007 г. № ММ-20-02/383@ «Об уплате налога на прибыль организации».

Письмо ФНС России от 5 сентября 2005 г. № 02-1-07/81 «О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный). Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 июля 2006 года. Под общей редакцией д.ю.н. проф. А.А. Ялбулганова и к.ю.н. доцента Т.Н. Трошкиной – СПС «Консультант Плюс», 2006.

Борисов А.Н. Налог на прибыль организаций комментарий к главе 25 части второй НК РФ (постатейный)- Москва, ЗАО «Юстицинорм», 2006.

Пилипенко А.А. Конституционно-аксиологические основы экономической оправданности затрат в рамках определения объекта налогообложения налогом на прибыль / Финансовое право № 5, 2008.
^ Тема. 7. Налог на добычу полезных ископаемых.
Порядок отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к плательщикам налога на добычу полезных ископаемых.

Объект налогообложения. Признание продукции полезным ископаемым для целей налогообложения.

Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых: стоимость или количество добытых полезных ископаемых.

Налоговый период. Ставки налога. Применение коэффициента к налоговой ставке.

Порядок исчисления налога в зависимости от вида добытого полезного ископаемого. Порядок и срок уплаты налога.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»).

Водный кодекс РФ.

Закон РФ от 21 февраля 1992г. № 2395-1 «О недрах».

Закон РФ от 1 апреля 1993г. № 4730-1 «О государственной границе Российской Федерации».

Федеральный закон от 14 марта 1995г. № 33-ФЗ «Об особо охраняемых природных территориях».

Федеральный закон от 30 ноября 1995г. № 187-ФЗ «О континентальном шельфе Российской Федерации».

Федеральный закон от 17 декабря 1998г. № 191-ФЗ «Об исключительной экономической зоне Российской Федерации».

Федеральный закон от 8 августа 2001г. № 126-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации».

Федеральный закон от 7 июля 2003г. № 117-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2004г. № 293 «Об утверждении Положения о Федеральном агентстве по недропользованию».

Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2001 № 921 «Об утверждении Правил утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения».

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2001 г. № 900 «Об особо охраняемых геологических объектах, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение».

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2001 г. № 899 «Об утверждении Правил отнесения запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам и утверждения нормативов содержания полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах горнодобывающего и перерабатывающего производства».

Приказ МНС России от 31 декабря 2003 г. № БГ-3-09/731 «Об утверждении особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых».

Приказ МНС России от 29 декабря 2003 г. № БГ-3-21/727 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и инструкции по ее заполнению».

Приказ МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-21/170 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации».

Приказ МПР России от 29 ноября 2004 г. № 711 «Об утверждении порядка рассмотрения заявок на получение права пользования недрами для целей сбора минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов».

Приказ МПР России от 9 июля 1997г. № 122 «Об утверждении положения о порядке учета запасов полезных ископаемых, постановки их на баланс и списания с баланса».

Распоряжение Правительства РФ от 22 августа 1998г. № 1214-р «О возмещении убытков, причиненных в результате самовольного пользования недрами».

Распоряжение МПР России от 7 февраля 2003г. № 47-р «Об утверждении «Временных методических рекомендаций по подготовке и рассмотрению материалов, связанных с формирование, согласованием и утверждением региональных перечней полезных ископаемых, относимых к общераспространенным».

Письмо МНС России от 6 августа 2004г. № 21-2-05/88@ «О применении коэффициента 0,7 при исчислении налога на добычу полезных ископаемых».

Письмо МНС России от 1 июля 2004г. № 21-2-05/74@ «О порядке уплаты налога на добычу полезных ископаемых».

Письмо МНС России от 15 октября 2003г. № НА-6-21/1071 «О налоге на добычу полезных ископаемых».

Письмо МНС России от 22 марта 2002г. № АС-6-21/337 «О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых».

Письмо ФНС России от 10 февраля 2005г. № 21-2-05/9@ «О направлении Письма МПР России от 12.01.2005 N ВС-58-42/39».

Письмо ФНС России от 2 февраля 2005г. № 21-2-05/8@ «Об оценке стоимости добытых полезных ископаемых исходя из их расчетной стоимости».
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.


Дополнительная литература

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред. А.А. Ялбулганова. - М.: Эксмо, 2008. - 448 с.

Налоговый практикум: Учебное пособие / Под общ. ред. А.Н.Козырина и А.А.Ялбулганова. - М.:Юстицинформ, 2008. - 586 с.

Правовое регулирование природоресурсных платежей / Под ред. А.А. Ялбулганова. - М.: Юстицинформ, 2007.- 192 с.

Ялбулганов А.А. Правовое регулирование платежей при пользовании недрами // СПС «КонсультантПлюс».
^ Тема 8. Водный налог.
Плательщики водного налога. Объекты налогообложения водным налогом. Порядок расчета налоговой базы водного налога. Ставки водного налога, порядок исчисления и сроки уплаты.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (глава 25.2 «Водный налог»).

Водный кодекс РФ.

Приказ Минфина России от 3 марта 2005г. № 29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения».

Письмо ФНС России от 22 июля 2005 г. № 21-3-05/45@ «О водном налоге».

Письмо ФНС России от 20 июля 2005 г. № ГВ-6-21/607@ «О направлении разъяснений Росводресурсов и Роснедр по коллекторно-дренажным и шахтно-рудничным подземным водам».

Письмо ФНС России от 14 июня 2005 г. № ГВ-6-21/485@ «О налогоплательщиках водного налога».

Письмо ФНС России от 2 июня 2005 г. № 09-2-04/2348 «По вопросу пост