Реферат: Программа дисциплины

Правительство Российской Федерации

Государственный университет – Высшая школа экономики


Факультет права

Кафедра финансового права


ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ


Система налогов и сборов Российской Федерации:

налоговый практикум

для направления 030500.68 «Юриспруденция» подготовки магистра


Автор:

проф. д.ю.н. А.А. Ялбулганов (проф. ГУ-ВШЭ)


Рецензенты:

д.ю.н. А.С. Титов (проф. Всероссийской государственной налоговой академии Минфин России)

к.ю.н. А. В. Реут (ст.преп. Всероссийской государственной налоговой академии Минфин России)


Москва, 2010



Рекомендовано секцией УМС

__________________________________

__________________________________

Председатель


__________________________________


«___»__________________ 200 ___ г

Одобрено на заседании кафедры


__________________________________

Зав. кафедрой


__________________________________


«___» _______________ 200____ г.




Утверждено УС факультета

__________________________________

Ученый секретарь


_______________________________


«___»__________________ 200____г.







^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

№

п/п

Название темы

Всего

часов

Аудиторные часы

Самостоятельная

работа

Лекции

Сем. и практ.

занятия

1.

Понятие и эволюция системы налогов и сборов

10

2




8

2.

Налог на добавленную стоимость

18

2

6

10

3.

Акциз

16

2

6

8

4.

Налог на доходы физических лиц

28

2

8

18

5.

Налог на прибыль организаций

30

2

6

22

6.

Налог на добычу полезных ископаемых

19

1

6

12

7.

Водный налог

8

1

2

5

8.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

8

1

2

5

9.

Государственная пошлина

8

1

2

5

10.

Региональные налоги

23

2

4

17

11.

Местные налоги

23

2

4

17

12.

Специальные налоговые режимы

25

2

6

17




ИТОГО

216

20

52

144

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
^ ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ
Приступая к изучению дисциплины «Система налогов и сборов Российской Федерации: налоговый практикум», студенты должны знать финансовое право в том объеме, в котором эта отрасль права изучается в бакалавриате на юридических факультетах высших учебных заведений, а также налоговое право в объеме курса, изучаемого в магистратуре факультета права ГУ-ВШЭ (магистерская программа «Финансовое, налоговое и таможенное право»).

Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами, документами, разъясняющими законодательство о налогах и сборах, судебно-арбитражной и административной практикой по налоговым сборам.

Для успешного освоения курса студент должен уметь работать со справочно-правовыми системами (КонсультантПлюс и др.)
^ АННОТАЦИЯ КУРСА
Курс «Система налогов и сборов Российской Федерации: налоговый практикум» является курсом по выбору и изучается на первом году обучения магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» факультета права ГУ–ВШЭ.

Цель курса: познакомить студентов с основами правового регулирования налогов и сборов, взимаемых в России, а также с особенностями правоприменительной (судебной и административной) практики.

В задачи курса входит:

- дать студентам представление о месте отдельных налогов и сборов в системе налогов и сборов;

- дать правовую характеристику налогам и сборам, взимаемым в Российской Федерации;

- научить студентов методике налоговых расчетов, применению ее на практике для определения количественных параметров налоговой обязанности, возложенной на налогоплательщика;

- познакомить студентов с основными тенденциями судебно-арбитражной и административной правоприменительной практики;

- привить студентам навыки использования знаний по налоговому праву для выполнения задач по минимизации налоговых нагрузок, используя для этого возможности, предоставленные действующим налоговым законодательством, а также предоставления услуг по налоговому планированию, налоговому консультированию и налоговому аудиту.

Согласно Рабочему учебному плану 1-го года для магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право», на изучение курса отведено 20 часов лекций и 52 часа семинарских занятий. Предусмотрено выполнение одного домашнего задания и одной контрольной работы.

Самостоятельная работа студентов (144 часа) включает освоение теоретического материала (в том числе учебных вопросов, не рассмотренных на лекциях), изучение рекомендованных источников, подготовку к семинарским занятиям.

По окончании курса студенты сдают зачет.
^ УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА КУРСА
По завершении изучения курса студент должен:

знать состав системы налогов и сборов в Российской Федерации, элементы каждого налога и сбора, взимаемого в Российской Федерации и сформировавшуюся в отношение него практику налогообложения (в том числе судебно-арбитражную и административную практику применения налогового законодательства по конкретным налогам и сборам);

уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций по осуществлению налоговых расчетов, налогового планирования, оказанию услуг по налоговому консультированию и налоговому аудиту;

обладать навыками работы с нормативным материалом, материалами судебной практики и актами разъяснения законодательства органами исполнительной власти (налоговыми, таможенными, финансовыми).
^ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
Контроль освоения студентами учебной дисциплины осуществляется следующим образом:


- текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки и обсуждения домашнего задания и проведения контрольной работы;

- итоговый контроль осуществляется в форме зачета, проводимого по окончанию курса. Зачет проводится в письменной форме.

Результирующая оценка складывается как средневзвешенная следующих составляющих:

1) оценки за контрольную работу (вес оценки, полученной за контрольную работу, в результирующей оценке – ^ 0,2);

2)  оценки за домашнее задание (вес – 0,1);

3) оценки за работу на семинарах (вес – 0,2);

4) оценки, полученной на зачете (вес – 0,5).

В зачетную книжку и в ведомость выставляется только результирующая оценка.


^ БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.


2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
^ Тема 1. Понятие и эволюция системы налогов и сборов РФ
Налоги и сборы в системе обязательных платежей. Понятия «налог» и «сбор» по российскому законодательству. Функции налога. Классификация налогов и сборов.

Понятие системы налогов и сборов. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».

Финансовая наука и наука финансового права о системе налогов и сборов. Учения о едином налоге. Учения, обосновывающие множественность налогов.

Принципы построения системы налогов и сборов.

Структура и состав системы налогов и сборов. Уровни системы налогов и сборов в Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги.

Нормативно-правовая база системы налогов и сборов.

Эволюция системы налогов и сборов в Российской Федерации. Система налогов и сборов РФ по Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Система налогов и сборов по Налоговому кодексу РФ. Изменения системы налогов и сборов в Налоговом кодексе РФ. Налоговая реформа и развитие системы налогов и сборов.

^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (ст. 12-15, 18).

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (закон отменен, рассматривается в историческом аспекте)
^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.


Дополнительная литература

Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.

Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. М., 2000.

Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. М., 2002.

Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / под общей редакцией проф., д.ю.н. А.А. Ялбулганова. М., 2007.

Орлов М. Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М., 2009.

Орлов М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации / Налоговая политика и практика, 2003, № 1.
^ Раздел 1. Федеральные налоги и сборы Тема 2. Правовые основы налога на добавленную стоимость
Понятие налога на добавленную стоимость (НДС) и его место в системе налогов и сборов России. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Объект налогообложения. Место реализации товаров (услуг). Операции по реализации, освобождаемые от обложения НДС. Общие правила определения налоговой базы НДС. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Порядок применения налоговых вычетов. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Таможенный кодекс таможенного союза / Приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (глава 21) от 5 августа 2000 г. № 117.

Таможенный кодекс РФ (глава 12) от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

Постановление Правительства РФ от 14 декабря 2009 г. 2010 «Об утверждении перечня товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для их использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. № 372 (ред. от 15 июля 2010 г.) «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688 «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468 (ред. от 8 декабря 2008 г.) «Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев».

Постановление Правительства РФ от 22 июля 2006 г. № 455 «Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 (ред. от 2 сентября 2009 г.) «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41 (ред. от 5 июля 2007 г.) «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41 «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 31 марта 2001 г. № 251 (ред. от 3 декабря 2002 г.) «Об утверждении перечня предметов религиозного назначения и религиозной литературы, производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставной (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 (ред. от 16 сентября 2002 г.) «Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2000 г. № 1033 (ред. от 15 июня 2009 г.) «О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. № 998 (ред. от 10 мая 2001 г.) «Об утверждении перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Приказ ФНС РФ от 5 августа 2010 г. № ЯК-7-6/374@ «Об утверждении формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)» / Документ опубликован не был.

Приказ Минфина РФ от 7 июля 2010 г. № 69н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза и Порядка ее заполнения» / Российская газета. 2010. № 171. 4 августа.

Приказ ФНС РФ от 18 мая 2010 г. № ММВ-7-8/235@ «Об утверждении формы Требования о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость» /  Российская газета. 2010. № 147. 7 июля.

Приказ Министерства иностранных дел РФ и Минфина России от 8 мая 2007 г. № 6499/41н «Об утверждении перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей» / СЗ РФ. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 32. 6 августа.

Письмо ФНС РФ от 12 августа 2010 г. № ШС-37-3/8932@ «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» / Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). 2010. № 33. 27 августа.

Письмо ФТС РФ от 2 июля 2010 г. № 04-45/32583 «Об организации подтверждения фактического вывоза товаров» / Документ опубликован не был.

Письмо ФНС РФ от 25 июня 2010 г. № ШС-37-3/5063@ «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» / Финансовая газета. 2010. № 29. 15 июля.

Письмо ФТС РФ от 2 апреля 2010 г. № 05-12/16078 «О налогообложении печатных изданий и книжной продукции» / Таможенные ведомости. 2010. № 7.

Письмо ФНС РФ от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/86@ «По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества» / Финансовая газета. 2010. № 10. 4 марта.

Письмо ФНС РФ от 29 декабря 2009 г. № ШС-22-3/985@ «О порядке применения вычетов по НДС при выполнении геологоразведочных работ» / Документ опубликован не был.

Письмо ФНС РФ от 19 ноября 2009 г. № ШС-22-3/877@ «О порядке применения НДС при выполнении работ (оказании услуг) по тушению лесных пожаров» / Документ опубликован не был.

Письмо ФТС РФ от 29 октября 2009 г. № 05-11/51567 «О применении ставок налога на добавленную стоимость» /  Таможенные ведомости. 2010. № 2.

^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.

Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.


Дополнительная литература

Брызгалин А.В. Комментарий изменений к главе 21 (Налог на добавленную стоимость) Налогового кодекса РФ. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2006.

Нагорная Э. Налоговые споры (соотношение налогового законодательства с нормами других отраслей права) // Право и экономика. – 2004, № 12.

Кузнецова Н.Г. «Статья 176 Налогового кодекса Российской Федерации – проблемы старые и новые» //Арбитражные споры», 2007,№4

Орлов М.Ю. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях// Законы России - 2007 , №12

Прищепа М.А. Документы, служащие основанием для производства налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость // Законодательство и экономика. – 2004, № 2.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. – М, Статут, 2006.
^ Тема 3. Правовые основы акциза
Общая характеристика акциза. Место акцизов в системе налогов и сборов. Налогоплательщики акциза: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.

Объект акцизов. Подакцизные товары. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Правила определения налоговой базы акциза. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

Порядок исчисления и уплаты акцизов. налогового период. Правовая регламентация
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Таможенный кодекс таможенного союза / Приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 (с изм. от 23 марта 2007) «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (глава 22) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

Таможенный кодекс РФ (глава 12) от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции».

Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2009 г. № 154 (ред. от 26 июля 2010 г.) «О Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка».

Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2010 г. № 76 «Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции».

Постановление Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27 «О специальных марках для маркировки табачной продукции».

Приказ Минфина РФ от 28 июля 2009 г. № 81н «Об утверждении Порядка хранения федеральных специальных марок» / Российская газета. 2009, 22 сентября. № 177.

Постановление Правительства РФ от 8 января 2009 г. № 2 «Об оптимизации функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. № 1008 «Об акцизных марках».

Приказ ФТС РФ от 20 апреля 2010 г. № 800 «Об утверждении формы заявления о приобретении акцизных марок, формы обязательства импортера об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением, формы отчета импортера об использовании приобретенных акцизных марок» / Российская газета. 2010. № 115. 28 мая.

Приказ Минфина РФ от 4 мая 2008 г. № 50н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по выдаче федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации» / Российская газета. 2008. № 128. 18 июня.

Распоряжение ФТС РФ от 10 апреля 2006 г. № 130-р (ред. от 29 января 2010 г.) «О перечне кодов в соответствии с ТН ВЭД России алкогольной продукции, подлежащей маркировке акцизными марками, ввозимой (импортируемой) на таможенную территорию Российской Федерации» / Таможенный вестник. 2006. № 9.

Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 153н (ред. от 31 июля 2009 г.) «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядка ее заполнения» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 4. 22 января.

Приказ Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н «Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 8. 19 февраля.

Приказ Минфина России от 9 октября 2006 г. № 125н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 50. 11 декабря.

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 123н «Об утверждении форм реестров счетов-фактур и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками акцизов» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 48. 27 ноября.

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 122н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 49. 4 декабря.

Приказ Минфина России от 25 августа 2006 г. № 108н «Об утверждении форм уведомлений о максимальных розничных ценах на табачные изделия» / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 40. 2 ноября.

Приказ ФТС России от 11 января 2007 г. № 7 «Об утверждении инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации» / Таможенный вестник. 2007. № 7.

Письмо ФТС РФ от 13 апреля 2007 г. № 01-06/14032 «О взимании акцизов» / Таможенные ведомости. 2007. № 7.


^ Литература по теме
Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.

Налоговое право России / под ред. А.Н.Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.


Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный)/ Под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной. //СПС "Консультант Плюс".

Акцизы: комментарий к главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Под общей редакцией В.В. Семенихина. - М.: Эксмо, 2005.

Борисов А.Н. Комментарий к главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (постатейный). - М.: Юстицинформ, 2005.

Красноперова О.А. Особенности исчисления и уплаты акцизов. - М.: ГроссМедиа. 2005.

Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса РФ. - М.: «Статус-Кво 97». 2004.

Нечипорчук Н. А., Подгорная Т. К. Акцизы. М.: Статус-Кво , 2004.

Пошлины, акцизы 2004. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.

Практический комментарий: акцизы (глава 22 НК РФ). / Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. - М.: Информцентр XXI века, 2003.

Сперанский А.А., Лукин Е.В., Юсупова С.Р. Акцизы. – М.: Издательство «Альфа-Пресс».2006.

Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей - М.: Новая Правовая Культура. 2003.

Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М.: Ось-89. 2006.

Трошкина Т.Н. Таможенные платежи - М.: Городец. 2007.

Шепенко Р.А. Освобождение от уплаты акцизов. Возмещение акцизов // СПС «Консультант Плюс».
^ Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Правовое регулирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ): понятие, его место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Юридический состав НДФЛ.

Плательщики налога на доходы физических лиц: правовой статус. Объект налогообложения. Виды доходов.

Налогооблагаемая база по налогу на доходы с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходов физических лиц). Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования. Определение налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Особенности налогообложения доходов физических лиц – нерезидентов.

Виды налоговых вычетов в правовом регулировании применения налога на доходы с физических лиц. Стандартные вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога на доходы с физических лиц.
^ Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Конституция РФ.

Налоговый Кодекс РФ (глава 23 «Налог на доходы физических лиц») от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

Федеральный закон от 30.12.2006 № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество».

Соглашения (конвенции) между Правительством РФ и правительствами зарубежных стран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.

Постановление Правительства РФ от 06.02.2001 № 89 «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению».

Постановление Правительства РФ от 28.06.2008 № 485 «О перечне Международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов».

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Приказ Минфина РФ, МНС РФ от 13.08.2002 № 86н, № БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.2003 № 03-52/пс «Об утверждении Порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены».

Приказ МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению».

Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц».

Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 № 145н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения».

Приказ ФНС РФ от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».

Приказ Минфина РФ от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@ «О форме справки».

Приказ Министерства иностранных дел РФ № 13748 Министерства РФ по налогам и сборам № БГ-3-06/387 от 13.11.2000 «Об освобождении от налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан».

Приказ Минфина РФ от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@ «О форме справки».

Приказ Минфина РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ «О форме уведомления».


Письмо ФНС РФ от 15.11.2010 № 04-2-03/003425@ «О порядке налогообложения дохода физического лица».

Письмо ФНС от 18.11.2009 № ШС-22-3/875@ «Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц».

Письмо ФНС от 29.09.2009 № 3-5-04/1475 «О налогообложении налогом на доходы физических лиц сотрудников международных организаций».

Письмо ФНС от 10.09.2009 № 3-5-04/1412@ «О предоставлении имущественного налогового вычета».

Письмо ФНС РФ от 07.09.2009 № 3-5-04/1390@ «О порядке налогообложения дохода физического лица».

Письмо ФНС РФ от 17.09.2009 № ШС-22-3/721 «О предоставлении стандартного налогового вычета».

Письмо ФНС РФ от 17.09.2009 № 3-5-03/1423@ «О порядке налогообложения материальной выгоды».

Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (одобрено Правительством РФ 25.05.2009).

Письмо ФНС РФ от 06.05.2009 № ШС-22-3/370@ «О порядке налогообложения доходов от продажи транспортных средств».

Письмо ФНС РФ от 17.04.2009 № ММ-19-3/52 «Об имущественном налоговом вычете».

Письмо Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-07-01/109.

Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97.

Письмо ФНС от 29.07.2008 № ШС-9-3/92 »О налоге на доходы физических лиц».

Письмо ФНС РФ от 26.05.2008 № 3-5-04/58@ «О налоге на доходы физических лиц».

Письмо ФНС от 10.05.2007 № 04-2-02/000078@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».

Письмо ФНС РФ от 18.04.2007 № 04-1-02/306@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».

Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 № 04-1-02/272@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».

Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 «О порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных в порядке дарения».

Письмо ФНС РФ от 01.02.2007 № 04-2-03/7 «О налогообложении дохода от продажи акций».

Письмо ФНС РФ от 22.11.2006 № ГИ-9-04/164 «Об уплате налога на доходы физических лиц».

Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации».

Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 № 04-2-03/96 «О налогообложении доходов в связи с предоставлением жилищной субсидии».

Письмо ФНС РФ от 17.04.2006 № 04-1-04/215 «Об уплате налога на доходы физических лиц».

Письмо ФНС РФ от 30.03.2006 № 04-2-03/62 «О налоге на доходы, полученные из-за границы».

Письмо ФНС РФ от 21.03.2006 № 04-2-03/57 «О налоге на доходы исполнителя завещания».

Письмо ФНС РФ от 23.12.2005 № 04-2-03/205 «О налоге на доходы от уступки права».

Письмо Минфина РФ от 15.08.2005 № 03-05-01-03/82 «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь».

Письмо ФНС РФ от 11.07.2005 № 04-1-03/405 «О налогообложении доходов физических лиц».

Информационное сообщение ФНС РФ от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта».

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2005 № 03-05-01-05/3.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18.11.2004 № 03-05-01-04/83.

Письмо МНС РФ от 02.06.2004 № 04-2-06/419@ «О возмещении расходов при использовании работниками личного транспорта».

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25.05.2004 № 04-04-06/109 «О добровольном страховании работников и членов их семей».

Письмо МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100 «О направлении материалов».

^ Литература по теме
Основная литература


Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.

Налоговое право России / под ред. А.Н.Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.


Дополнительная литература

Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц / М.Н. Агафонова.– М.: Бератор-Пресс, 2002.

Демин А.В. Налоговое право Росси. Учебное пособие / А.В. Демин.– М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.

Демин А.В. Финансовое право: Учебное пособие / А.В. Демин.- М.: ИНФРА-М, 2004.– 225 с.– (Право в вопросах и ответах).

Комме