Реферат: Программа дисциплины «Актуальные проблемы налогового права» для специальности 030501. 65, «Юриспруденция» 4

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"

Санкт-Петербургский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»


Кафедра финансового права


Учебная программа дисциплины

«Актуальные проблемы налогового права»


для специальности 030501.65, «Юриспруденция»

4 курс

Автор: кандидат экономических наук Макарова Ирина Александровна



Согласовано УМО

«___»_____________2011 г.


Одобрена на заседании кафедры

финансового права

Зав. кафедрой Нефёдов Д.В._______________

Протокол № от «___»______________2011 г.










Утверждена СФ_______________________

Председатель ______________

«___»__________2011 г.




Санкт – Петербург

2011

Пояснительная записка


Составитель:

кандидат экономических наук,

старший преподаватель кафедры финансового права

Макарова Ирина Александровна


^ Цель дисциплины

Цель изучения дисциплины «Актуальные проблемы налогового права» - рассмотрение наиболее актуальных научных и практических проблем регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. Данная дисциплина направлена на глубокое и системное освоение законодательства о налогах и сборах, практику его применения, анализ его современного состояния и возможных перспектив развития.

^ Задачи дисциплины

Успешное освоение курса «Актуальные проблемы налогового права» позволит студентам:

1) ориентироваться в системе законодательства, регулирующего налогообложение в Российской Федерации;

2) изучить вопросы в части защиты прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок;

3) научиться проводить грамотный анализ последней судебной практики по налоговым спорам;

4) ознакомиться с основными проблемами правого регулирования налогообложения.

^ Место дисциплины в профессиональной подготовке студента

Курс является дисциплиной по выбору.

Требования к уровню освоения специальной дисциплины «Актуальные проблемы налогового права»

В результате изучения данной дисциплины студенты должны:

1. Иметь представление:

- о понятии и сущности налогообложения в РФ;

- о системе законодательства, устанавливающего налогообложение в РФ;

- о перспективах и основных направлениях развития налогового права России;

- о практике применения норм налогового законодательства и анализировать материалы судебно-арбитражной практики;

- об основных научных дискуссиях по проблемам дисциплины.

2. 3нать:

- основные принципы построения и функционирования налоговой системы в РФ;

- основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- терминологию и основные понятия, которые используются в налоговом законодательстве;

- основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России;

- правовую природу налогов и сборов;

- правовые позиции судебных органов по вопросам налогового контроля;

- основные научные позиции по базовым проблемам налогового регулирования.

3. Уметь:

- применять и толковать нормы законодательства, регулирующего налоговые правоотношения в своей профессиональной деятельности;

- подготавливать экспертные заключения;

- решать практические проблемы в области налогового права.

- подбирать и использовать необходимую нормативную и фактическую информацию, необходимую для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности.

Данная программа предусматривает чтение лекций и проведение семинарских занятий, а также самостоятельную работу студентов, в том числе усвоение теоретического материала, подготовку докладов, решение задач, написание эссе.

^ Виды и формы контроля

Текущий контроль проводится в форме эссе.

Итоговый контроль – зачет.


Критерии оценки

При оценивании знаний студентов учитывается:

- правильное использование юридической терминологии и конструкций, четкое изложение дефиниций и классификаций, раскрытие основных признаков и характерных черт понятий и институтов;

- полнота и лаконичность ответа, даваемого в устной или письменной форме; четкость аргументации;

- глубина анализа источников налогового права;

- степень использования научной и учебной литературы;

- умение применить положения источников права к конкретному казусу и мотивировать сделанный выбор;

- логика и аргументированность изложения;

- грамотное использование формально-юридического и сравнительно-правового подходов при анализе отдельных проблем;

- корректное приведение примеров, аналогий, сравнений.

Результирующая оценка формируется по накопительной системе.


Эссе


Эссе представляет собой письменную работу. Написание эссе проходит в течение двух академических часов в третьем модуле.

Целью написания эссе является проверка знаний студентов по определенным темам и умений их применить. При выполнении эссе студенты имеют возможность продемонстрировать знание источников права и навыки их применения, знание основных исследований по теме вопроса и умение сослаться на них в эссе, владение специальной терминологией. Приветствуется умение использовать метод сравнительно-правового анализа.

Темы эссе определяются преподавателем. По объему эссе не должно превышать трех листов. В процессе написания эссе разрешается пользоваться любой учебной и научной литературой (в печатном виде), нормативно-правовыми актами, конспектом лекций. Использование любых Интернет-ресурсов не допускается.

В качестве темы эссе преподаватель предлагает спорный вопрос теории или практики налогового права из числа тех, которые студенты уже рассматривали на лекциях или семинарских занятиях.


Критерии оценки выполнения эссе:

Количество

Баллов

Обоснование

10

Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. Ясное и четкое изложение материала, выдвинутые тезисы сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий дано четко и полно, с привидением соответствующих примеров. Грамотно используются приемы сравнения и обобщения, объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, их рассмотрение заканчивается сбалансированным заключением. Дается личная оценка проблеме.

Используется большое количество источников информации.

Работа отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат.

9

Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный, но недостаточно аргументированный ответ, не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией.


8

Не полностью логически и лексически грамотно и аргументировано изложенный ответ. Не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы часто не сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий не всегда четко.



7

Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий дано не четко.


6

Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не всегда дается.


5

Существенное нарушение логики изложения материала, допущение более двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках.

Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией. Не всегда используются приемы сравнения и обобщения. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не дается.


4

Существенное нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках.

Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему. Личная оценка проблеме не дается.

Используется небольшое количество источников информации.


3

Грубое нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана

Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается.

Используется крайне небольшое количество источников информации. Работа не полностью отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат.


2

Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана.

Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается.

Источников информации практически не используются. Работа почти не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат.


1

Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана

Тезисы не выдвигаются и не сопровождаются какой-либо аргументацией.

Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается.

Источники информации не используются.

Работа не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат.


0

Отсутствие ответа


Максимальное количество баллов за эссе -10.


Зачет

Зачет проходит в письменной форме: студент должен выполнить два теоретических задания и решить одну задачу, аналогичную тем, которые решались на семинарских занятиях.

На зачете не разрешается пользоваться литературой, нормативно-правовыми актами, конспектами и иными вспомогательными средствами. При решении задачи допускается с разрешения преподавателя использование нормативных актов.

Продолжительность выполнения работы – 80 минут.

Оценивание выполнения заданий осуществляется следующим образом:



Количество баллов

Обоснование

10

При выполнении заданий студент продемонстрировал исключительные знания программного материала

9

Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. При ответе допущена ошибка

8

При правильном изложении теоретического материала студент допустил две ошибки в рамках ответа на один вопрос; задача решена безупречно

7

При правильном по существу ответе на теоретические вопросы студентом допущены ошибки в двух заданиях; задача решена верно

6

Неправильное решение одного из теоретических заданий; ответ на второй теоретический вопрос и решение задачи верны

5

Неправильное решение одного теоретического задания; допущены ошибки при ответе на второй теоретический вопрос и решении задачи

4

Неправильный ответ на два теоретических вопроса; задача решена верно

3

Неправильное решение двух заданий; ошибки в решении третьего задания

2

Неправильно выполнены три задания

1

Невыполнение теоретических заданий и отсутствие решения задачи

Максимальное количество баллов – 10.


^ Методика формирования результирующей оценки

Результирующая оценка представляет собой сумму баллов:

– за написание эссе с умножением на коэффициент 0,3,

– за выполнение заданий на зачете с умножением на коэффициент 0,7.

Округление происходит: от 0,1 до 0,4 – к меньшему; от 0,5 до 0,9 – к большему.


^ Содержание разделов дисциплины

«Актуальные проблемы налогового права»


Тема 1. Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков

Налоговые споры: понятие, классификация. Защита прав налогоплательщиков: понятие, порядок. Внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Рассмотрение налоговых споров в судах. Налоговые споры, возникающие по инициативе налогоплательщика как форма защиты его прав. Налоговые споры, возникающие по инициативе налоговых органов.


^ Тема 2. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок

Налоговое администрирование: понятие, особенности. Особенности проведения и оформления результатов камеральных и выездных проверок. Распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при проведении налоговых проверок.

Сроки при проверке законности действий налоговых органов. Расчет сроков на предоставление документов, выставление требования и взыскание налогов, а также сроков привлечения налогоплательщика к ответственности.

Порядок истребования и предоставления документов. Обжалование требований налоговых органов о предоставлении документов. Проведение налоговыми органами экспертиз.

Защита прав налогоплательщиков при работе с актом проверки. Заявление переплат по налогам в возражениях на акт проверки. Предоставление дополнительных документов с возражениями на акт проверки.


^ Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Налоговые правонарушения: понятие, классификация. Особенности привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Производство по делу о налоговом правонарушении. Особенности начисления штрафов и пени. Судебно-арбитражная практика применения норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.

Процедурные вопросы взыскания налогов и пеней за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика.


^ Тема 4. Вопросы управления налоговыми рисками

Налоговые риски: понятие, классификация. Методики управления налоговыми рисками. Налоговая оптимизация: ограничения в использовании методов законной оптимизации налогообложения, пределы налоговой оптимизации.

Разъяснения финансовых и налоговых органов как элемент контроля налоговых рисков. Процедура запроса. Изменения в судебной практике как фактор налоговых рисков. Проблема ретроспективности изменений судебной практики. Сила правовых позиций Конституционного Суда по вопросам налогового права.


^ План семинарских занятий


Семинарские занятия проводятся в соответствии с тематическим планом. Их целью является углубление знаний студентов по определенным темам, обсуждение актуальных научных и практических проблем, а также отработка умений и навыков работы с нормативными актами и правоприменительными актами.



Семинар 1

Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков

Семинар 2

Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок

Семинар 3

Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Семинар 4

Вопросы управления налоговыми рисками



^ Задания на зачет формулируются преподавателем в пределах данной программы курса с учетом навыков и умений, приобретению которых уделялось особое внимание во время лекционных и семинарских занятий.


^ Учебно-методическое обеспечение дисциплины


Базовый учебник


Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. 5-е изд. Юрайт, 2011.


Основная литература:

Налоговое право. Учебник. / Ашмарина Е.М., Кудряшова Е.В., Иванова Е.С., Мыктыбаев Т.Д. Изд-во КноРус, 2011. – 240 с.

Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е/ Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.: НОРМА, 2008.



Дополнительная литература:

Бекренева Т.Д. Конституционный принцип презумпции невиновности в налоговом праве.// «Налоги» , № 3, 2007.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.

ВинницкийД.В.Субъекты налогового права. М., 2000.

Горбунова Н. И. Финансовое право. Изд. 3-е, исп. и доп. М., Юрист, 2006.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.// «Налоги» № 6, 2007.

Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.

Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С. 441-458.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.

История налогов в России. М.: Юрист, 2001.

Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.

Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.

Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г. М. 2004.

Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.

Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.

Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.

Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых» налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.

Финансовое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., профессора О.Н. Горбуновой. Изд. 3-е перераб. и доп. М.: Юрист, 2007.

Финансовое право: учебник/ отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. М., 2009.

Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.



Internet-сайты:


www.minfin.ru

www.nalog.ru

www.budgetrf.ru

www.ach.gov.ru

www.government.gov.ru

www.duma.gov.ru

www.pfrf.ru


Нормативные правовые акты и судебная практика:



Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изменениями на 30 декабря 2008 года)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.11.2011)

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 06.04.2011)

Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (с изменениями на 16 апреля 2010 г.)

"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)

Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве"

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N АС-4-3/6753 "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"



Тематический план курса «Актуальные проблемы налогового права»


№ темы


Наименование разделов и тем

Аудиторные часы

^ Формы текущ. контр.

Самостоят. работа

Всего часов

Лекции

Сем. или пракич. занятия

Всего

Т.1

Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков


4


2


6





6


12

Т.2

Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок

4

2

6





8


14

Т.3

Ответственность за совершение налоговых правонарушений

4

2

6




8

14

Т.4

Вопросы управления налоговыми рисками

4

2

6




8

14

Итого




16

8

24




30

54



Автор /Макарова И.А./