Реферат: Программа дисциплины «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» для слушателей программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов Автор программы: к э. н. О. С. Анашкин

Правительство Российской Федерации


Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования


«Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики»



Факультет мировой экономики и мировой политики

Программа дисциплины


«Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах»

для слушателей программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов


Автор программы: к.э.н. О.С.Анашкин, oanashkin@hse.ru


Москва 2011

^ I. Пояснительная записка


Учебная дисциплина «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» изучается в рамках программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов.

Учебная дисциплина «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» рассматривает основные принципы и элементы налогообложения в энергетическом и сырьевом секторах, влияние существующей системы налогообложения в энергетическом и сырьевом секторах на конечный финансовый результат деятельности компаний.


^ II. Тематический план учебной дисциплины


№

Темы

Всего часов

Аудиторные часы

^ Самостоятельная работа

лекций

семинаров

1

Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах

20

4




16

1.1

Основные принципы и элементы налогообложения минерально-сырьевого сектора

10

2




8

1.2

Сравнительный анализ систем налогообложения добычи углеводородов в крупнейших нефтедобывающих странах

10

2




8

2

Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики

18

8




10

2.1

Анализ существующей системы налогообложения минерально-сырьевого сектора

10

4




6

2.2

Проблемы формирования гибкой системы налогообложения. Дифференцированные подходы

4

2




2

2.3

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов как инструмент изъятия сверхприбыли

4

2




2

3

Основные направления реформирования системы налогообложения минерально-сырьевого сектора

56

20




36

3.1

Налогообложение в сфере недропользования: НДПИ по твердым полезным ископаемым; НДПИ по нефти и газу; регулярные и иные платежи

12

4




8

3.2

Плата за землю (земельный налог, арендная плата и т.д.)

6

2




4

3.3

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

6

2




4

3.4

Платежи за пользование лесным фондом

6

2




4

3.5

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

6

2




4

3.6

Акцизы и таможенные пошлины

10

4




6

3.7

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов

10

4




6

4

Вопросы оптимизации налогообложения минерально-сырьевого сектора экономики в России и мире, регулирование размера уплаты налогов

22

8




14

5

Деловая игра "Экономическая оценка последствий применения различных вариантов налогового регулирования"

20

8




12

6

Формирование целевых установок и совокупности требований к системе налогового регулирования с учетом российской специфики

14

4




10

7

Налоговая политика и управленческие процессы как фактор повышения стоимости компании

12

4




8




Итого

162

56




106



III. Формы контроля:

текущий контроль осуществляется во время работы на практических занятиях (подготовка докладов, участие в обсуждениях докладов, деловые игры)

промежуточный контроль осуществляется в результате проведения письменной контрольной работы и написания реферата;

итоговый контроль осуществляется в виде письменного экзамена.



^ IV. Содержание программы


Тема 1. Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах.

Основные принципы и элементы налогообложения минерально-сырьевого сектора. Основные принципы налогообложения и их современные интерпретации. Функции налогов и их взаимосвязь. Сравнительный анализ систем налогообложения добычи углеводородов в крупнейших нефтедобывающих странах.


^ Тема 2. Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики.

Анализ существующей системы налогообложения минерально-сырьевого сектора. Основы законодательства о налогах и сборах. Сущность, цели, задачи налоговой политики. Налоговый механизм и его элементы. Проблемы формирования гибкой системы налогообложения. Дифференцированные подходы. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов как инструмент изъятия сверхприбыли.


^ Тема 3. Основные направления реформирования системы налогообложения минерально-сырьевого сектора.

Налогообложение в сфере недропользования: НДПИ по твердым полезным ископаемым; НДПИ по нефти и газу; регулярные и иные платежи. Плата за землю (земельный налог, арендная плата и т.д.). Сборы за пользование объектами животного мира. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Платежи за пользование лесным фондом. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Акцизы и таможенные пошлины. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.


^ Тема 4. Вопросы оптимизации налогообложения минерально-сырьевого сектора экономики в России и мире, регулирование размера уплаты налогов.

Описание текущей ситуации и проблем с НДПИ. Определение налоговой базы при реализации товаров, работ и услуг. НДПИ: изменения законодательства о дифференцировании ставок НДПИ. Изменения в налоговом администрировании и их использование при решении вопросов оптимизации налогообложения. Оценка влияния НДПИ на эффективность проектов. Дифференциация НДПИ.


^ Тема 5. Деловая игра "Экономическая оценка последствий применения различных вариантов налогового регулирования".

Анализ существующих вариантов применения налогового регулирования. Рассмотрение новых вариантов изменения законодательства с целью совершенствования решения вопросов, связанных с налогообложением сырьевых отраслей. Оценка влияния изменения законодательства на расчет эффективности инвестиционных проектов. Проведение расчетов с использованием имитационной модели.


^ Тема 6. Формирование целевых установок и совокупности требований к системе налогового регулирования с учетом российской специфики.

Сравнительный анализ действующего российского законодательства с фискальными системами в разных странах в нефтедобыче. Обзор фискальных систем в разных странах. Вопросы соглашения о разделе продукции и действующих систем учета. Основные принципы учета. Рамки, в которых формируются правовые условия деятельности нефтяных компаний. Поиск оптимальных решений в вопросе регулирования отношений между подрядчиком и государством.


^ Тема 7. Налоговая политика и управленческие процессы как фактор повышения стоимости компании.

На примере расчетов имитационной модели демонстрируются отличия получаемых финансовых результатов в зависимости от изменения налоговой политики, а также определяется её влияние на изменение стоимости компании. Выводы и основные предложения по изменению налоговой политики, которая отвечает интересам большинства недропользователей и соответствует интересам государства, как собственника недр.


Автор программы к.э.н. О.С.Анашкин