Реферат: Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «финансы»

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

НОВОСИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КУРСОВЫХ РАБОТ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСЫ», «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»


СОСТАВИЛ: О.В.ВАЛИЕВА


НОВОСИБИРСК 2009

ВВЕДЕНИЕ


Курсовая работа состоит из двух частей.

Первая часть – проработка теоретической части курса «Финансы и кредит», которая предполагает ответ на два теоретических вопроса с использованием как рекомендуемой литературы, так и изданий, найденных студентами самостоятельно.

Вторая часть работы заключается в оценке потенциальных финансовых возможностей предприятия и определение его перспектив на предстоящие периоды по имеющимся финансовым документам.

Информация, представленная в финансовых документах содержит сведения, необходимые для оценки текущего финансового положения предприятия, его активов, обязательств и собственного капитала. Принятие важных инвестиционных решений, решений по целесообразности кредитования очень часто ставится в зависимость от внешних и внутренних факторов деятельности предприятия. К внешним факторам относят макроэкономические показатели страны и мировой конъюнктуры, а к внутренним – показатели деятельности самого предприятия. Задачи курсовой работы - оценить именно внутренние факторы, т.е. финансовые показатели функционирования предприятия и его финансовое положение на рынке.

Умение правильно читать финансовые документы позволяет определить имущественное положение предприятия, объем его инвестиций, вложения в финансовые и физические активы, источники формирования собственного и заемного капитала, а также оценить связи предприятия с поставщиками и покупателями, финансово-кредитными учреждениями и результаты финансово-хозяйственной деятельности.


^ Варианты выполнения курсовых работ

№ согласно списку по журналу посещаемости

1.Теоретическая часть курс.работы

2. Практическая часть курс.работы

(см. Приложение)

1

1

Вариант 1

2

2

Вариант 2

3

3

Вариант 3

4

4

Вариант 4

5

5

Вариант 1

6

6

Вариант 2

7

7

Вариант 3

8

8

Вариант 4

9

9

Вариант 1

10

10

Вариант 2

11

1

Вариант 3

12

2

Вариант 4

13

3

Вариант 1

14

4

Вариант 2

15

5

Вариант 3

16

6

Вариант 4

17

7

Вариант 1

18

8

Вариант 2

19

9

Вариант 3

20

10

Вариант 4




^ Теоретическая часть курсовой работы


Дать ответ на теоретические вопросы в соответствии с вариантом, определенным преподавателем:


ВАРИАНТ 1


Дайте понятие сущности, функций и роли финансов в современной финансовой системе России. Перечислите специфические черты финансов. Какова роль финансов в генезисе финансовых отношений? Что понимается под финансовыми ресурсами и фондами как объектов финансовых отношений? Какова структура финансовой системы?

Каким образом проявляется взаимодействие инфляции и финансов? Каковы формы проявления инфляции и как действует ее механизм? Перечислите последствия инфляции, в том числе и в финансовой системе. Какие причины вызвали инфляцию В России в период 1998-1999 года? Какие существуют варианты действий государства при инфляции?


ВАРИАНТ 2


Дайте определение сущности и значение финансовой политики и финансового механизма в социально-экономических процессах. Определите содержание, задачи, цели и принципы финансовой политики. Раскройте содержание и структуру финансового механизма. Перечислите известные вам финансовые инструменты, применяемые на разных уровнях управления экономикой.

Финансы в системе внешнеэкономических связей. Характеристика внешнеэкономической деятельности и направления ее развития. Формы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности. Формирование и использование валютных ресурсов. Платежный баланс страны.


ВАРИАНТ 3


Система организации управления финансами в Российской Федерации. Перечислите основные принципы и охарактеризуйте основные элементы управления финансами. Каковы роль и функции Министерства финансов? В чем заключается роль федеральных и муниципальных финансов в решении задач социально-экономического развития? Каковы особенности управления финансами предприятий и организаций народного хозяйства?

Дайте краткое описание структуры финансового рынка, его участников и основных особенностей рынка ценных бумаг. Охарактеризуйте процесс выпуска и обращения ценных бумаг. Раскройте сущность и функции фондовой биржи и ее роли на финансовом рынке.


ВАРИАНТ 4


Раскройте содержание, задачи, принципы и методы финансового планирования. Что представляет собой система финансовых планов? Дайте краткую характеристику государственному бюджету страны. Перечислите основные финансовые показатели предприятий. Назовите важнейшие экономические индикаторы и изложите схему их действия.

В чем состоит сущность государственного финансового регулирования экономики? Перечислите зарубежные концепции финансово-экономического регулирования. Дайте определение макроэкономического равновесия и его взаимосвязи с финансами. Приведите варианты фискальной политики и оцените влияние налогов на рыночное равновесие.



ВАРИАНТ 5


Как характеризуются финансовые правоотношения и финансово-правовые нормы? В чем состоит содержание финансовой деятельности государства и методов ее законодательного осуществления? Как классифицируются финансово-правовые акты в системе финансового законодательства? Назовите важнейшие законодательные акты РФ, регулирующие финансовую деятельность.

Перечислите особенности имущественного и личного страхования. В чем заключается специфика страховых фондов имущественного и личного страхования и какие критерии их классификации существуют? Приведите примеры различных видов страхования, осуществляемых в обязательной и добровольных формах. Какие основные направления развития страхового дела существуют сегодня в России?


ВАРИАНТ 6


В чем заключается сущность и значение финансового контроля? Признаки классификации финансового контроля и охарактеризуйте основные виды контроля. Перечислите основные методы финансового контроля. Что такое аудиторский контроль? Какие существуют органы финансового контроля?

Какова экономическая природа страхования и сферы его действия? В чем проявляются особенности страховых отношений в условиях рынка? Перечислите основных участников страховых отношений. Какие существуют виды страхования? Что представляют собой отношения социального обеспечения и социального страхования? Финансовые аспекты страховой деятельности. Финансовые результаты в страховании и тарифная политика.


ВАРИАНТ 7


В чем заключаются основы функционирования финансов хозяйствующих субъектов? Сформулируйте краткое определение финансов предприятий и организаций. В чем заключаются особенности организации финансов предприятий различной организационно-правовой формы собственности?

Дайте понятие сущности государственного кредита, его форм и методов. Охарактеризуйте функции государственного кредита. Какие факторы вызывают необходимость привлечения международного государственного кредита. Сформулируйте понятие государственного долга. Каковы особенности государственного внешнего долга.



ВАРИАНТ 8


Каковы основные принципы организации финансов коммерческих предприятий и организаций? Какие финансовые фонды формируются на предприятиях? Что такое основные и оборотные фонды и как совершается их кругооборот? Каковы источники формирования производственных фондов и их прироста? Перечислите основные показатели деятельности коммерческих предприятий и дайте им краткую характеристику.

В чем заключается социально-экономическая сущность внебюджетных фондов и особенность их формирования? Перечислите общие параметры формирования внебюджетных фондов. Как управляются и контролируются расходование их средств? Социальные и экономические внебюджетные фонды и их назначение.



ВАРИАНТ 9


Содержание и организация финансов некоммерческих организаций и учреждений, специфика их финансирования. Расходы некоммерческих организаций. Принципы финансирования бюджетных организаций в условиях рыночной экономики.

Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и социальном развитии административно-территориальных образований. Состав территориальных финансовых ресурсов. Территориальные и муниципальные финансы.


ВАРИАНТ 10


Общая характеристика государственных финансов. Чем вызывается необходимость перераспределения экономических ресурсов? В чем состоит экономическая сущность государственных финансов? Перечислите основные звенья государственных финансов и дайте им краткую характеристику. Перечислите формы государственной собственности, связанные с функционированием финансов.

Экономическая сущность и роль государственного бюджета. Состав и структура доходов и расходов государственного бюджета. Принципы построения бюджета. Бюджетная система и бюджетное устройство. Баланс бюджета, дефицит и профицит. Организация бюджетного процесса в Российской Федерации.



^ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ


2. Оценка и анализ основных показателей учета и отчетности предприятия.


Для принятия важных инвестиционных и управленческих решений очень важно уметь анализировать информацию о деятельности предприятия за определенные периоды. Эта информация должна позволить оценить финансовый и хозяйственный потенциал организации и выявить узкие места в системе планирования производственной деятельности.

Основными показателями, отражающими положение предприятия на рынке являются:

Общая стоимость активов предприятия и их динамика;

Доли вложений в физические и материальные активы в общей стоимости активов;

Общая стоимость собственного капитала и его динамика;

Стоимость заемного капитала;

Доля долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в общей сумме пассивов.

Ряд этих показателей берется из анализа баланса предприятия, но часть должна быть получена путем перегруппировки данных баланса.


^ 2.1.Анализ активов предприятия.


Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятие компанией за период ее деятельности. В основе расположения активов баланса лежит критерий ликвидности (способности предприятия превращать свои средства в наличность).


^ ЗАДАНИЕ № 1


Дать краткую характеристику основным составляющим актива баланса. Заполнить таблицу №1 и дать оценку динамике данных показателей.


Таблица1


N

П/п

ПОКАЗАТЕЛЬ

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

1.

Общая сумма активов







2.

Общая сумма оборотных активов







3.

Денежные средства







4.

Краткосрочные финансовые вложения







5.

Чистая дебиторская задолженность (только по покупателям)







6.

Материально-производственные запасы







7.

Долгосрочные активы







8.

Долгосрочные финансовые вложения







9.

Нематериальные активы







10.

Основные средства








2.2. Анализ пассивов предприятия.


В пассиве баланса отражаются решения предприятия по выборы источника финансирования.


^ ЗАДАНИЕ № 2


Дать краткую характеристику составляющим пассива баланса. По приведенным данным бухгалтерского баланса составить таблицу № 2 и проанализировать данные в динамике.


Таблица 2


N

П \п

ПОКАЗАТЕЛЬ

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

1.

Собственный капитал







2.

Вложенный капитал







3.

Накопленная прибыль прошлых лет







4.

Краткосрочные обязательства







5.

Долгосрочные обязательства







6.

Заемный капитал








^ 1.3. Анализ основных финансовых коэффициентов отчетности.


При анализе деятельности предприятия наиболее важными являются следующие группы коэффициентов:

Коэффициенты ликвидности;

Коэффициенты деловой активности;

Коэффициенты рентабельности;

Коэффициенты платежеспособности;

Коэффициенты рыночной активности.

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течении отчетного периода. К ним относятся:

Коэффициент общей (текущей) ликвидности;

Коэффициент срочной ликвидности;

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Чистый оборотный капитал.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы. К таким показателям относят:

Коэффициент оборачиваемости активов;

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;

Длительность операционного цикла.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Наиболее часто для оценки деятельности используют следующие показатели:

Коэффициент рентабельности активов;

Коэффициент рентабельности реализации;

Коэффициент рентабельности собственного капитала.

Показатели платежеспособности (структуры капитала) характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. К таким коэффициентам относятся:

Коэффициент собственности;

Коэффициент финансовой зависимости;

Коэффициент заемного капитала;

Коэффициент защищенности кредиторов.

Коэффициенты рыночной активности включают в себя показатели, характеризующие стоимость и доходность акций предприятия, а также положение предприятия на финансовом рынке. К данным коэффициентам можно отнести:

Прибыльность одной акции;

Балансовая стоимость акции;

Соотношение цены и прибыли на одну акцию;

Норма дивиденда;

Доходность акции;

Доля выплаченных дивидендов.



^ ЗАДАНИЕ № 3


Рассчитать по имеющимся документам финансовой отчетности предприятия:

Коэффициенты ликвидности;

Коэффициенты деловой активности;

Коэффициенты рентабельности;

Коэффициенты платежеспособности.

Расчет финансовых коэффициентов производится в динамике (на начало года и на конец отчетного года). После выполнения всех расчетов необходимо сделать соответствующие выводы о финансовом состоянии предприятия и сравнить полученные результаты с нормативной базой

ПРИЛОЖЕНИЕ


^ УКРУПНЕННЫЕ БАЛАНСОВЫЕ ДАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЫС. РУБЛ)





Код строки

Вар.1

Вар.2

Вар.3

Вар.4

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

АКТИВ

^ 1. Внеоборотные активы




























Нематериальные активы

110

2,856

22







3,6

3,6







В том числе:




























Организационные расходы

111

0,456










0,6

0,6







Патенты, лицензии

112

2,4

22







3

3







Основные средства

120

51726

51200

46571

75612

62071

62745

45890

46758

В том числе:




























Земельные участки и объекты природопользования

121







23

74







14636

1023

Здания, сооружения, машины, оборудование

122

51726

51200

46548

75538

62071

62745

31254

45735

Незавершенное строительство

130













151




1452

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

126

54

192

333

150

48

1892

1452

В том числе:




























Инвестиции в дочерние общества

141







150

321













Инвестиции в зависимые общества

142



















1256

1023

Инвестиции в другие организации

143



















636

429

Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144













150

48







Прочие долгосрочные финансовые вложения

144

126

54

42

12













Прочие внеоборотные активы

150

























ИТОГО по разделу 1.

190

51855

51276

46763

75945

62376

62797

49234

48210

^ 2. Оборотные активы




























Запасы

210

994

1396

452

789

1193

1023

123

1896

В том числе:




























Сырье, материалы

211

886

1063

412

543

652

325

123

563

Животные на выращивании и откорме

212

























Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

213

69

95




165

83

21




125

Затраты в незавершенном производстве

214
















45




58

Готовая продукция и товары для перепродажи

215







40

81










652

Товары отгруженные

216













47

274







Расходы будущих периодов

217

39

228



















Прочие запасы и затраты

218













411

358




498

НДС по приобретенным ценностям

220

141

196

145

256

170

235

563




Дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

230













4654

5674

458

213

В том числе:




























Покупатели и заказчики

231



















458

213

Векселя к получению

232

























Задолженность дочерних и зависимых обществ

233













4654

5674







Авансы выданные

234

























Прочие дебиторы

235

























Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

240

3878

5400

4566

6523

5426

3412

1256

6789

В том числе:




























Покупатели и заказчики

241

3278

4728

3845

4587

5426

247

1200

4563

Векселя к получению

242







721
















Задолженность дочерних и зависимых обществ

243






















1452

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

244



















56




Авансы выданные

245
















45







Прочие дебиторы

246

600

672




1936




3120




774

Краткосрочные финансовые вложения

250

114

-

-

235

546

452

453

380

В том числе:




























Инвестиции в зависимые общества

251













546

452







Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

























Прочие краткосрочные финансовые вложения

253

114

-













453

380

Денежные средства

260

33

101

45

76

112

108

11

8

В том числе:




























Касса

261

2,4

10

4

6

9

8

5

1

Расчетные счета

262

22

84

39

64

87

67

6

7

Валютные счета

263

























Прочие денежные средства

264

8,6

7,0

2

6

16

55







Прочие оборотные активы

270

























ИТОГО по разделу 2.

290

5160

7093

5208

7879

12101

10904

2864

9286

3. Убытки




























Непополненные убытки прошлых лет

310

























Непополненный убыток отчетного года

320

























ИТОГО по разделу 3.

390

























Баланс




57015

58369

51971

83824

74477

73701

52098

57496

ПАССИВ

4.Капитал и резервы




























Уставный капитал

410

6311

6311

7456

7456

8756

5412

5642

6748

Добавочный капитал

420

46959

46959

39252

39252

54123

54123

14562

15665

Резервный капитал

430

12

108

15

15

45

12

45

45

В том числе:




























Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

12

108

15

15







32

32

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432













45

12

13

13

Фонды накопления

440

1,0

1,0

2

2

3

2

5

5

Фонд социальной сферы

450

5

5

1

1







2

2

Целевые финансирование и поступления

460




1,0













3

3

Нераспределенная прибыль прошлых лет

470

























Нераспределенная прибыль отчетного года

480

























^ ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4.

490

53288

53385

46726

46726

62927

59549

20259

22468

^ 5.Долгосрочные пассивы




























Заемные средства

510







2456

13222

1205

1256

10256

8956

В том числе:




























Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511







2456

13222







10256

8956

Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512













1205

1256







Прочие долгосрочные пассивы

520

170

1259



















^ ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5.

590

170

1259

2456

13222

1205

1256

10256

8956

^ 6. Краткосрочные пассивы




























Заемные средства

610

384




512

345




5478

2456

7896

В том числе:




























Кредиты банков

611

384




512

345




2514

2456

2456

Прочие займы

612
















2964




5440

Кредиторская задолженность

620

1761

1636

1983

20004

7452

6458

10219

10123

В том числе:




























Поставщики и подрядчики

621

458

337

152

11257

3589

2415

5489

5500

Векселя к уплате

622







10

23













Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623













25

12







По оплате труда

624

384

461

589

1245

1289

1458

1879

1542

По социальному страхованию и обеспечению

625

153

216

289

789

523

312







Задолженность перед бюджетом

626

395

170

542

645

1423

1249







Авансы полученные

627




38

112

1256







1463

2042

Прочие кредиторы

628

371

414

289

4789

603

1012

1388

1039

Расчеты по дивидендам

630

1205

952

294

3872

1289

745

6523

6230

Доходы будущих периодов

640

7

-







8

8

1487

1487

Фонды потребления

650

200

186







1452

200

898

336

Резервы предстоящих расходов и платежей

660

























Прочие краткосрочные пассивы

670













144

7







^ ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ6.

690

3557

2774

2789

23876

10345

12896

21583

26072

БАЛАНС

699

57015

57418

51971

83824

74477

73701

52098

57496

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, (тыс. рублей)


Наименование показателя

Код строки

Вар.1

Вар.2

Вар.3

Вар.4

За отч. период

За прош.

год

За отч. период

За прош.

год

За отч. период

За прош.

год

За отч. период

За прош.

год

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

28825

25631

35891

34589

45892

46235

25698

25681

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

25919

19703

28456

27458

42568

42869

23567

25454

Коммерческие расходы

030







1245

1458

3324

2589







Управленческие расходы

040







256

145







125

12

Прибыль (убыток) от реализации

050

2906

5936

5934

5528

1245

777

2006

215

Проценты к получению

060










28

12

156







Проценты к уплате

070










11










14

Доходы от участия в других организациях

080

1

5

11







65

12




Прочие операционные доходы

090

677

930

568

147

178

154

356

189

Прочие операционные расходы

100

1049

1063

3568

2148

1269

1145




13

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

110

2536

5961

2945

7840

976

5

561

377

Прочие внереализационные доходы

120

110

127

45

21

1256

2169

23




Прочие внерелизационные расходы

130

107

4

12

19

2102

1289







Прибыль (убыток) отчетного периода

140

2538

5932

2978

7842

130

885

584

377

Налог на прибыль

150

850

3004

893

2353

39

266

176

114

Отвлеченные средства

160

1688

2928

2085

5489

91

619

408

263

Нераспредленная прибыль (убыток) отчетного периода

170



























^ СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.


Балабанов И.Т. основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 480 с.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 304 с.

Общая теория финансов. Учебник для вузов/ под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ,1999 – 480 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ под ред. Е.С. Стояновой. – М.: изд-во Перспектива, 1999. – 405 с.

Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ,1999 – 479 с.

Финансы: Учебник для вузов/ под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ,2001.- 527 с.

Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие/ под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 656 с.