Реферат: Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине финансы и кредит

МОСКОВСКИЙ АВИАЦИОННЫЙ ИНСТИТУТ

(ГОСУДАРСТВЕННЫЙ технический университет)


Трошин А.Н., Фомкина В.И.


Методические указания

по выполнению курсовой работы по дисциплине

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ


Москва

2005 г.

1. ЗАДАНИЕ и технология выполнения курсовой работы.


Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.

Общий объем пояснительной записки, включающей теоретическую часть и результаты выполнения курсовой работы, составляет 10-15 страниц. В теоретической части необходимо привести все формулы расчетов и сформулировать выводы по принимаемым решениям. Титульный лист имеет следующую форму
^


Московский авиационный институт
( Государственный технический университет)
Курсовая работа
По дисциплине «Финансы и кредит»

Тема курсовой работы «Расчет финансового результата деятельности фирмы»


Выполнил ФИО ( подпись)


Дата 200 г.

В соответствии с вариантом задания необходимо провести расчеты финансовых показателей за второй квартал. Технология выполнения работы включает 5 этапов. Исходные данные приведены в таблицах 1-5. ^ Используемые сокращения :
п.1- данные пункта 1 в представленной таблице

п.1 т.2- данные пункта 1 в таблице 2





Первый этап – расчет себестоимости производства продукции


^ Используя данные таблиц 1 и 2 , следует определить:
сумму страховых взносов (26%), в том числе единого социального налога. В расчетах используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования, в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 4%. Результат записать в таблице 1.

величину амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал, используя линейный или нелинейный методы. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов приведена в таблице 2. Необходимо сначала определить первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов с учетом ранее начисленной амортизации ( процент ранее начисленной амортизации указан в таблице 2). При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости, а нелинейного от остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Результаты расчетов суммы амортизации отражаются в таблице 1.

себестоимость производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию основных средств и другие общие производственные расходы. Все данные приведены в таблице 1.



^ Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие


Для определения величины авансового взноса налога на конец второго квартала необходимо:

Рассчитать остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца полугодия. Для этого следует использовать данные, указанные в таблице 2 и таблице 1.

Провести расчет налога на имущество за полугодие. Ставка налога равна 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается по следующей формуле за полугодие

(ОС(начало года) + ОС (начало февраля) + ОС(начало марта) + ОС(начало апреля) + ОС(начало мая) + ОС(начало июня) ОС (начало июля)) / 7, где

ОС - остаточная стоимость основных средств.

^ Третий этап - расчеты по кредитам.


1. Выявить величину кредиторской задолженности по запасам материальных ресурсов (таблица 2), на начало квартала и рассчитать сумму заемного капитала (кредита ), который идет на погашение этой задолженности поставщикам по запасам материалов. Срок кредита- с 15 марта по 15 июня. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Далее с использованием таблицы 5 выбирается схема погашения долга и процентов, по которой получение кредита вызывает наименьшие затраты.

2. Кроме этого, следует провести расчеты процентных платежей за второй квартал по кредиту, полученному на 2 года на приобретенные в предыдущем квартале основные средства. Сумма кредита составляет определенный процент от стоимости основных средств (процент указан в варианте задания). Необходимо рассмотреть различные схемы погашения этого кредита и процентных платежей. Используя таблицу 5 , определить наиболее выгодную схему периодичности и объемов погашения заемного капитала.

3.С учетом выбранного варианта погашения кредитов рассчитать общую величину процентных платежей по двум кредитам за квартал. Выполненные расчеты приводятся в пояснительной записке с обоснованием выбранного варианта. Результаты расчетов можно оформить в форме таблицы, приведенной в приложении.


^ Четвертый этап- расчет выручки от продаж и валовой прибыли


1. Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции в таблице № 1 (количество изготовленной продукции = 100 шт). Продажная цена должна быть больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность продаж была не менее 30 %. Валовая прибыль равна разности между продажной ценой без НДС и себестоимостью продаж. Выручка зависит от продажной цены.

2. Рассчитать выручку нетто, которая отличается от продажных цен на величину НДС, полученную от покупателей ( 18 %).


^ Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.


Чтобы показать финансовый результат необходимо:

Определить налогооблагаемую прибыль с учетом процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов используется прибыль от обычных видов деятельности, которая меньше валовой прибыли на сумму общехозяйственных расходов, расходов на продажу и прочих расходов, в том числе налога на имущество, а также на величину процентных платежей по кредитам. При выделении налогооблагаемой прибыли процентные платежи не должны превышать нормативные значения. В этих расчетах применяется учетная ставка ЦБ РФ на рефинансирование, равная 13 %. Превышение процентных платежей по кредитам по сравнению с учетной ставкой ЦБ не уменьшает базу для расчета налога на прибыль. Сумма налога на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Рассчитать налог на прибыль от налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль равна 24 %.

Показать величину чистой прибыли после уплаты налогов в таблице 4. Она определяется на основе прибыли от продаж, налога на прибыль, налога на имущество, и фактических расходов по процентным платежам за квартал

Определить в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.

Увеличить сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки, включая НДС, на долю оплаченной продукции (% дебиторской задолженности.).

Определить остаток денежных средств после оплаты расходов по изготовлению продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов необходимо показать очередность платежей, исходя из имеющихся денежных сумм с учетом поступлений части выручки от покупателей. Результат расчетов показать в таблице 5.

Сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств.



ВАРИАНТЫ
^ Таблица 1 Значения экономических показателей за второй квартал



ВАРИАНТЫ

Показатели (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Затраты на материалы (на 100 шт.)

150

200

250

100

170

100

250

150

230

260

Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт.)

200

100

100

200

250

250

150

200

300

170

Оплата труда администрации

100

100

200

150

100

100

130

140

150

100

Страховые взносы и единый социальный налог ( % от оплаты труда)































Амортизация основных средств ( 4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель































Амортизация нематериальных активов ( 5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)































Общепроизводственные расходы

10

10

30

30

40

5

10

10

25

35

Общехозяйственные расходы

10

60

20

30

60

10

5

45

60

45

Расходы на продажу

50

50

40

60

50

50

60

40

50

50

Расходы на рекламу

30

30

40

20

40

50

40

50

50

60

Итого общепроизводственные расходы































Итого себестоимость производства готовой продукции































Итого общехозяйственные расходы































Итого коммерческие расходы































































Налог на имущество































Процентные платежи по кредиту































Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)































Итого прочие расходы































Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)































Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель































Выручка (нетто) без НДС































Валовая прибыль































Прибыль от продаж
































^ Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)

500

255

160

265

270

275

280

285

290

100

2.Основные средства по первоначальной стоимости































3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)

25%

10%

15%

20%

30%

40%

35%

45%

25%

40%

4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )

50

60

60

70

90

115

55

70

80

80

5.Первоначальная стоимость нематериальных активов































6.Запасы сырья и материалов

180

240

270

120

200

150

270

190

280

300

7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)

45%

50%

55%

60%

40%

55%

45%

40%

35%

25%

8.Незавершенное производство

100

100

75

80

25

125

120

80

90

120

9.Денежные средства

100

100

60

60

60

70

75

60

70

70

Итого оборотные средства
































^ Таблица 3

Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Дебиторская задолженность (% от выручки)

20

25

30

35

15

20

25

20

40

50

2.Дебиторская задолженность в руб.































3. % оплаченной готовой продукции от выручки

80

75

70

65

85

80

75

80

60

50

4.Денежные средства после продажи продукции































5.Погашение кредитов































6. Погашение процентных платежей по кредитам.































7.Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей.

































^ Таблица 4 Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала
ВАРИАНТЫ

Капитал

(сумма, тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Уставный капитал

750

110

225

440

550

775

660

220

225

440

Резервный капитал

15

11

22

44

55

110

66

22

00

44

Добавочный капитал

55

33

55

66

10

10

10

22

44

44

































Налогооблагаемая прибыль































Чистая прибыль после расчета налога на прибыль.































Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.































Задолженность по налоговым платежам в бюджет

-НДС

-на прибыль

-на имущество
































Остаток денежных средств.

































Таблица 5 ^ Процентные ставки по кредитам
Условия

Срок выдачи кредита

1.До 3 мес

Ссссссссссссс

2 Свыше 3 мес

1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно

20

23

2.Кредит возвращаются в конце срока,

% начисляются и погашаются ежемесячно

18

21

3.Аннуитет

24

25

4.Кредит погашается равномерно по месяцам

% начисляются и погашаются ежемесячно

22

18

5Кредит и проценты возвращаются в конце срока.

26

27






^ Таблица 1 Значения экономических показателей за второй квартал




ВАРИАНТЫ

Показатели (тыс. руб.)

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Затраты на материалы (на 100 шт)

150

200

250

100

170

110

250

150

230

260

Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт)

150

110

115

190

255

265

155

210

290

165

Оплата труда администрации

100

100

190

150

100

100

130

140

150

100

Страховые взносы и единый социальный налог ( ЕСН= 21,6 % от оплаты труда)




28,6

26

























Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель




19,6

























Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)




4,29

























Общепроизводственные расходы

15

10

30

25

40

5

10

10

25

35

Общехозяйственные расходы

10

45

20

30

60

10

5

55

60

35

Расходы на продажу

50

50

40

60

50

60

70

40

55

50

Расходы на рекламу

30

30

40

20

40

50

40

50

50

60

Итого общепроизводственные расходы




29,6

























Итого себестоимость производства готовой продукции




368,2

























Итого общехозяйственные расходы




175,25

























Итого коммерческие расходы




80

























































Налог на имущество































Процентные платежи по кредиту































Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)































Итого прочие расходы































Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)




8,42


























Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель




100

























Выручка (нетто) без НДС




570,85

























Валовая прибыль




202,65

























Прибыль от продаж




93,05


























^ Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)

400

245

150

275

300

290

295

285

290

100

2.Основные средства по первоначальной стоимости




280

























3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)

25%

10%

15%

20%

30%

40%

35%

55%

60%

50%

4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )

50

60

60

70

90

115

55

70

80

80

5.Первоначальная стоимость нематериальных активов




85,71

























6.Запасы сырья и материалов

180

240

270

120

200

150

270

190

280

300

7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)

45%

50%

55%

60%

40%

55%

45%

40%

35%

25%

8.Незавершенное производство

100

100

75

80

25

125

120

80

90

120

9.Денежные средства

100

100

60

60

60

70

75

60

70

70

Итого оборотные средства




440


























^ Таблица 3

Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1.Дебиторская задолженность (% от выручки)

20

25

30

35

15

20

25

20

40

50

2.Дебиторская задолженность в руб.































3. % оплаченной готовой продукции от выручки

80

75

70

65

85

80

75

80

60

50

4.Денежные средства после продажи продукции































5.Погашение кредитов































6. Погашение процентных платежей по кредитам.































7.Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей.

































^ Таблица 4 Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала

ВАРИАНТЫ

Капитал

(сумма, тыс. руб.)

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Уставный капитал

750

110

225

440

550

775

660

220

225

440

Резервный капитал

15

11

22

44

55

110

66

22

00

44

Добавочный капитал

55

33

55

66

10

10

10

22

44

44


































Налогооблагаемая прибыль































Чистая прибыль после расчета налога на прибыль.































Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.































Задолженность по налоговым платежам в бюджет

-НДС

-на прибыль

-на имущество
































Остаток денежных средств.

































Таблица 5 ^ Процентные ставки по кредитам
Условия

Срок выдачи кредита

1.До 3 мес.

Ссссссссссссс

2 Свыше 3 мес.

1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно

20

23

2.Кредит возвращаются в конце срока,

% начисляются и погашаются ежемесячно

18

21

3.Аннуитет

24

25

4.Кредит погашается равномерно по месяцам

% начисляются и погашаются ежемесячно

22

18

5.Кредит и проценты возвращаются в конце срока.

26

27



^ Таблица 1 Значения экономических показателей за второй квартал






ВАРИАНТЫ

Показатели (тыс. руб.)

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Затраты на материалы (на 100 шт.)

150

200

250

100

170

110

250

150

230

260

Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт.)

150

110

115

190

255

265

155

210

290

165

Оплата труда администрации

100

100

190

150

100

100

130

140

150

100

Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда)































Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель































Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)































Общепроизводственные расходы

15

10

30

25

40

5

10

10

25

35

Общехозяйственные расходы

10

45

20

30

60

10

5

55

60

35

Расходы на продажу

50

50

40

60

50

60

70

40

55

50

Расходы на рекламу

30

30

40

20

40

50

40

50

50

60

Итого общепроизводственные расходы































Итого себестоимость производства готовой продукции































Итого общехозяйственные расходы































Итого коммерческие расходы
































































Налог на имущество































Процентные платежи по кредиту































Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)































Итого прочие расходы































Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)































Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель































Выручка (нетто) без НДС































Валовая прибыль































Прибыль от продаж































^ Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)

400

245

150

275

300

290

295

285

290

100

2.Основные средства по первоначальной стоимости































3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)

25%

10%

15%

20%

30%

40%

35%

55%

60%

50%

4.Нематериальные активы по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )

50

60

60

70

90

115

55

70

80

80

5.Первоначальная стоимость нематериальных активов































6.Запасы сырья и материалов

180

240

270

120

200

150

270

190

280

300

7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)

45%

50%

55%

60%

40%

55%

45%

40%

35%

25%

8.Незавершенное производство

100

100

75

80

25

125

120

80

90

120

9.Денежные средства

100

100

60

60

60

70

75

60

70

70

Итого оборотные средства
































^ Таблица 3

Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, тыс. руб.)

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

1.Дебиторская задолженность (% от выручки)

20

25

30

35

15

20

25

20

40

50

2.Дебиторская задолженность в руб.































3. % оплаченной готовой продукции от выручки

80

75

70

65

85

80

75

80

60

50

4.Денежные средства после продажи продукции































5.Погашение кредитов































6. Погашение процентных платежей по кредитам.































7.Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей.

































^


Таблица 4 Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала

ВАРИАНТЫ

Капитал

(сумма, тыс. руб.)

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Уставный капитал

750

110

225

440

550

775

660

220

225

440

Резервный капитал

15

11

22

44

55

110

66

22

00

44

Добавочный капитал

55

33

55

66

10

10

10

22

44

44


































Налогооблагаемая прибыль































Чистая прибыль после расчета налога на прибыль.































Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.































Задолженность по налоговым платежам в бюджет

-НДС

-на прибыль

-на имущество
































Остаток денежных средств.
































РАСЧЕТЫ по кредитам

№ мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало периода

Процентные платежи за период

Погашение долга

Погашение процентных платежей

Остаток долга на конец периода



Таблица 5 ^ Процентные ставки по кредитам
Условия

Срок выдачи кредита

1.До 3 мес

Ссссссссссссс

2 Свыше 3 мес

1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно

18

23

2.Кредит возвращаются в конце срока,

% начисляются и погашаются ежемесячно

18

20

3.Аннуитет

24

25

4.Кредит погашается равномерно по месяцам

% начисляются и погашаются ежемесячно

21

19

5Кредит и проценты возвращаются в конце срока.

24

25



Фомкина В.И. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит». Редактор

Подписано в печать Усл.печ.лист тираж 250.