Реферат: Методические указания к курсовой работе для студентов всех форм обучения Специальность 060500 Бухгалтерский учет и аудит

Министерство образования Российской Федерации


Санкт-Петербургская государственная

инженерно-экономическая

академия


БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ


Методические указания

к курсовой работе

для студентов всех форм обучения


Специальность 060500 – Бухгалтерский учет и аудит


САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2000


УТВЕРЖДЕНО

редакционно-издательским Советом СПбГИЭА


СОСТАВИТЕЛИ

кан. эконом. наук, доцент Т.Н. ТИМОФЕЕВА


РЕЦЕНЗЕНТ

канд. эконом. наук, профессор Г.Н. БУРГОНОВА


Подготовлено на кафедре

бухгалтерского учета и аудита


Печатается в авторской редакции


© СПбГИЭА, 2000

ВВЕДЕНИЕ


В современных условиях значительно повышается роль коммерческих банков в развитии денежного и финансового рынков. Кроме расчетно-кассового и кредитного обслуживания клиентов коммерческие банки оказывают разнообразные виды банковских услуг: факторинговые, лизинговые, трастовые и другие, совершают различные валютные операции. В этих условиях возрастает роль бухгалтерского учета, который становится важным элементом контроля за использованием кредитных, финансовых и денежных ресурсов.

В связи с этим для экономиста по специальности 060500 "Бухгалтерский учет и аудит" изучение бухгалтерского учета и его организации в коммерческих банках имеет первостепенное значение для формирования его специальной подготовки, а дисциплина "Бухгалтерский учет в банках" является одной из профилирующих.

Очная и заочная формы обучения предусматривают выполнение курсовой работы по курсу "Бухгалтерский учет в банках".


^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Выполнение курсовой работы является одной из важных форм самостоятельной работы студентов по изучению и практическому использованию знаний, полученных в курсе "Бухгалтерский учет в банках".

В процессе его подготовки студенты должны:

- изучить вопросы организации первичного учета;

- приобрести навыки ведения аналитического и синтетического учета;

- овладеть практикой составления баланса и бухгалтерской отчетности;

1.2. Содержание работы должно отразить приобретенные за время учебы навыки самостоятельного подбора необходимого конкретного теоретического и практического материала, умения работать с инструктивным материалом и планом счетов бухгалтерского учета, а также обобщения полученных материалов и практики бухгалтерской деятельности банков.

1.3. Одним из важнейших требований, предъявляемых к курсовой работе, является ее самостоятельное и творческое выполнение.


^ 2. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа состоит из двух частей.

Первая часть выполняется в форме реферата по одной из предложенных ниже тем по согласованию с руководителем работы. Вариант темы реферата определяется по первой букве фамилии студента.



Начальная буква фамилии студента

Номер вопроса

А, Д, И, Н, С, Х, Щ

1,5,9,13,17,21,25,29,33,37,41,45,49,53

Б, Е, К, О, Т, Ц, Э

2,6,10,14,18,22,26,30,34,38,42,46,50,54

В, Ж, Л, П, У, Ч, Ю

3,7,11,15,19,23,27,31,35,39,43,47,51

Г, З, М, Р, Ф, Ш, Я

4,8,12,16,20,24,28,32,36,40,44,48,52


Эта часть работы выполняется на основе самостоятельного изучения студентами литературы, действующих нормативных документов по организации учета в банках, инструктивных и методических материалов.

По согласованию с руководителем работы возможен выбор тем, не включенных в приведенный перечень.

Вторая часть курсовой работы представляет собой задание по учету финансово-хозяйственной деятельности банка и составлена по данным бухгалтерского баланса. Задание выполняется на основе единых исходных данных синтетического учета о состоянии хозяйственных средств и источников их образования и хозяйственных операций условного коммерческого банка. Задание носит сквозной характер и позволяет приблизить учебный процесс к практике бухгалтерского учета в банках.

Для выполнения задания могут быть использованы данные банка, с которым студент связан по роду своей деятельности. В этом случае должны быть приведены исходные данные, использованные для расчетов. Состав хозяйственных операций при этом должен быть близким к приведенному в курсовой работе.

Работа должна быть написана от руки чернилами или напечатана на одной стороне листа, аккуратно, без помарок и подчисток. Страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний. Таблицы и схемы должны быть пронумерованы. Изложение работы должно быть логически стройным, понятным.

Работа должна содержать список использованной литературы.


^ 3. ТЕМАТИКА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

ПЕРВОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ

1. Оборотный баланс коммерческого банка: содержание и порядок составления.

2. Документация и техника учета в банках.

3. Инвентаризация товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов в банках.

4. Организация документооборота в системе банков и его рационализация.

5. Учет основных средств в банках.

6. Учет материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов в банках.

7. Хозяйственные средства коммерческого банка и их классификация.

8. Регистры бухгалтерского учета в системе банков.

9. Бухгалтерский аппарат коммерческого банка и его функции.

10. Организация синтетического и аналитического учета денежных средств.

11. Характеристика системы безналичных расчетов и платежей и их отражение в бухгалтерском учете банка.

12. Организация межбанковских расчетов и порядок их отражения в бухгалтерском учете.

13. Порядок учета операций с драгоценными металлами.

14. Учет депозитных операций.

15. Учет операций с акциями.

16. Учет операций с депозитными сертификатами.

17. Организация учета операций с векселями.

18. Учет операций по кредитованию юридических и физических лиц.

19. Ценные бланки коммерческих банков и организация их учета.

20. Классификация счетов бухгалтерского учета в системе коммерческих банков.

21. Операции коммерческого банка с государственными ценными бумагами и порядок их учета.

22. Лизинговые операции коммерческого банка и порядок отражения их в бухгалтерском учете.

23. Учет факторинговых операций коммерческого банка.

24. Организация синтетического и аналитического учета трастовых операций.

25. Порядок учета доходов банка.

26. Организация учета расходов банка по статьям затрат.

27. Порядок учета фондов банка.

28. Порядок учета расчетов с дебиторами и кредиторами.

29. Организация синтетического и аналитического учета валютных операций.

30. Техника завершения учетного процесса и составление годового отчета коммерческого банка.

31. Периодическая бухгалтерская отчетность коммерческого банка.

32. Финансовая отчетность коммерческого банка.

33. Счета и двойная запись как один из элементов методологии бухгалтерского учета в банках.

34. Организация кассовой работы и кассового обслуживания.

35. Классификация счетов бухгалтерского учета в системе банков.

36. Учет наличия и движения приобретаемых банком акций и облигаций.

37. Организация проверки операций с ценностями и ценными бумагами.

38. Значение и основные задачи бухгалтерского учета в банках.

39. Особенности организации бухгалтерского учета в коммерческих банках.

40. Порядок ведения и учета операций по валютным счетам.

41. Организация внутрибанковского контроля.

42. Документальное оформление операций с наличными деньгами.

43. Вечерние кассы и инкассирование выручки.

44. Аналитический и синтетический учет в банках.

45. Порядок отражения в учете малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

46. Учет поступления и выбытия основных средств.

47. Порядок учета нематериальных активов.

48. Хранение и учет ценностей в денежном хранилище (кладовой) банка.

49. Учет формирования и распределения прибыли банка.

50. Учет операций пот выпуску и погашению обращающихся на рынке ценных бумаг.

51. Отражение в бухгалтерском учете уставного и резервного фондов банка.

52. Особенности действующего плана счетов бухгалтерского учета банков.

53. Международные стандарты бухгалтерского учета в банках.

54. Учетная политика банка.


^ 4. КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

ВТОРОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ


4.1. Содержание задания

На основании исходных данных составить бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца;

- составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;

- по данным баланса на начало месяца открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечное сальдо;

- составить баланс банка на конец месяца.

Номер варианта контрольного задания устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки.

Номер варианта

1

2

3

4

Последняя цифра зачетной книжки

0,4,8

1,5,9

2,6

3,7


4.2. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета банка на 01.10.199 _ .г. в тыс. руб.


Шифр счета

Наименование счета

ВАРИАНТЫ

1

2

3

4

102

Уставный капитал

4584952

2292476

1528317

1862281

10701

Резервный капитал

294921

1474605

491535

465570

10702

Фонды специального назначения

308971

1544855

514952

581220

10703

Фонды накопления

991523

4957615

1652538

826528

20202

Касса кредитных организаций

1793556

896778

298926

780345

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России

3735686

1867843

622614

54128

40402

Счет фонда социального страхования в РФ

7788

3894

2596

11725

40602

Расчетные счета гос. муниципальных предприятий

677045

3385225

1128408

924241

40702

Расчетные счета коммерческих предприятий

43379983

2168992

722997

729155

419

Депозиты государственных предприятий

389304

194652

129768

116758

423

Депозиты физических лиц

1957341

978671

652447

529155

449

Кредиты, предоставленные предприятиям в гос. муниципальной собственности


100000

50000

16667

15268

452

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям в национальной валюте

10577310

5288655

1762885

152215

455

Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам

1274046

637023

424682

324659

458

Кредиты, не погашенные в срок

703046

351523

11708

10864

502

Долговые обязательства местных органов власти

806798

403399

134466

128505

509

Вложение в акции акционерных обществ

601255

3006275

1002091

944225

60322

Расчеты с прочими кредиторами

12708444

95539146

4236148

424558

60323

Расчеты с прочими дебиторами

1451054

725527

1347325

2329402

604

Основные средства

964021

482011

321340

462780

606

Износ основных средств

69034

34517

11506

12602

607

Капитальные вложения


482817

241409

160939

160830

610

Хозяйственные материалы

6088

3044

2029

1528

611

МБП

69089

34544

23030

24865

70301

Прибыль отчетного года

4688765

2344382

15629222

2162117

705

Использование прибыли

3017044

1608522

1072348

124128


4.3. Хозяйственные операции за октябрь месяц


№

п/п

Дата

Документ и содержание операции

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

1

02.10

Распоряжение операционному отделу

Выдан кредит банка акционерному обществу, находящемуся на кредитно—расчетном обслуживании в данном банке


20000

15000

28000

164180

2

05.10

Распоряжение операционному отделу

Выдан кредит государственному предприятию, имеющему счет в другом банке


164000

128000

122000

154000

3

09.10

Срочное обязательство

Акционерное общество частично погасило выданный кредит:

- с расчетного счета в банке, выдавшем кредит;

- с расчетного счета в другом банке



2512


1620



1228


1445



2549


1000



4000


2000

4

10.10

Платежное поручение № 37-43

Перечислены излишне уплаченные акционерным обществом проценты за пользование кредитом за прошлый год

1240

2500

750

1280

5

10.10

Договор депозитного счета. Платежное поручение № 42-17

На депозитный счет клиента перечислены денежные средства со счета, открытого в другом банке

10000

5000

2500

7500

6

12.10

Договор банковского вклада Приходный кассовый ордер

Физическому лицу открыть вклад до востребования

8000

1000

2000

1600

7

14.10

Расходный кассовый ордер. Мемориальный расходный ордер

По истечении установленного срока закрывается вклад физическому лицу с выплатой остатка вклада:

- из кассы коммерческого банка;

- перечислением на другой счет



4000


4000



500


500



1000


1000



800


800

8

15.10

Приходный мемориальный ордер. Приходный кассовый ордер.

Коммерческий банк произвел первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов;

- при поступлении средств на корреспондентский счет банка в безналичном порядке;

- при поступлении наличных денег за реализованные сберегательные сертификаты




20000


10000



30000


10000



35000


5000



40000


5000

9

16.10

Расходный кассовый ордер.

По истечении срока обращения сертификатов коммерческий банк погасил их по номинальной стоимости

30000

40000

40000

45000

10

16.10

Расходный кассовый ордер. Расходный мемориальный ордер

Коммерческий банк приобрел акции на фондовом рынке:

- за наличные деньги

- безналичным путем



50000

60000



5000

40000



1000

50000



2000

45000

11

16.10

Расчет бухгалтерии

Коммерческим банком создан резерв под обесценение ценных бумаг

100000

120000

160000

90000

12

17.10

Брокерское соглашение. Мемориальный ордер

Коммерческим банком перечислены денежные средства клиентов для покупки гос. ценных бумаг согласно брокерскому соглашению


150000

200000

250000

280000

13

17.10

Расходный мемориальный ордер

Банк-инвестор перечислил со своего счета банку-дилеру денежные средства для выполнения брокерского поручения по покупке гос. ценных бумаг

16000

20000

17000

19000

14

18.10

Приходный кассовый ордер

Коммерческий банк выпустил собственный вексель

1000

2000

3000

4000

15

19.10

Расходный мемориальный ордер

Коммерческий банк учел купленные:

- простой процентный вексель;

- дисконтный вексель с величиной дисконта



5000


5000

100



1000


1000

50



2000


3000

1000



2500


2500

500

16

20.10

Платежное поручение

Перечислены денежные средства получателю (счета плательщика и получателя находятся в одном банке)


100000

20000

25000

60000

17

17.10

Приходный валютный кассовый ордер

Зачислена на текущий счет клиента иностранная валюта

100000

120000

80000

70000

18

18.10

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер

Получено в кассу банка:

а) для выдачи аванса;

б) на командировочные расходы;

в) на хоз. нужды



15200


1000

-



18150


1000

1000



66024


1000

-



30250


-

1500

19

18.10

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер

Выдан из кассы аванс за октябрь

14700

16250

64100

25500

20

18.10

Справка бухгалтерии

Депонируется не полученный в срок аванс

?

?

?

?

21

18.10

Расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) Морозову А.А. на командировочные расходы;

б) Петрову С.Н. на хоз. нужды




?


?



?


?



?


?



?


?

22

18.10

Расходный кассовый ордер

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

?

?

?

?

23

19.10

Акт приемки-передачи

Введен в эксплуатацию и принят на учет новый объект основных средств

-

-

12300

12000

24

20.10

Требование

Переданы со склада в эксплуатацию МБП

600

800

1000

1500

25

22.10

Платежное поручение

Оплачены услуги по публикации рекламы в газете,

в том числе НДС



2400

400



2400

400



2400

400



2400

400

26

23.10

Счет поставщика. Приходный кассовый ордер склада

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы,

в том числе НДС



48000

8000



24000

4000



24000

4000



30000

5000

27

24.10

Платежное поручение

Оплачены в безналичном порядке:

а) приобретенный компьютер,

в том числе НДС

б) программа автоматизированного бухгалтерского учета,

в том числе НДС



6000

1000


1200

200



7200

1200


1440

240



6000

1000


1200

200



7200

1200


1440

240

28

25.10

Акты приемки-передачи

а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первонач. стоимости



?


?



?


?



?


?



?


?

29

30.10

Ведомость распределения заработной платы

Начислена зарплата работникам банка

300000

450000

500000

510000

30

30.10

Ведомость распределения заработной платы

Произведены отчисления:

а) в фонд социального страхования

б) в Пенсионный фонд

в) в фонд обязательного медицинского страхования

г) в государственный фонд занятости



?


?

?


?



?


?

?


?



?


?

?


?



?


?

?


?

31

30.10

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной зарплаты:

а) в Пенсионный фонд

б) Подоходный налог



?

?



?

?



?

?



?

?


4.4. Методические указания


^ 4.4.1. Методические указания по выполнению работы

Все хозяйственные операции следует отразить в журнале регистрации хозяйственных операций следующего вида:

Журнал хозяйственных операций за _______________ 199___ г.


№

п/п

Документ и содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб.

Д

К



















ИТОГО











Для учета хозяйственных операций следует открыть синтетические счета бухгалтерского учета.


^ 5. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК


1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон РФ в редакции от 23.07.98 № 123-ФЗ //Нормативные акты для бухгалтера, № 15, 1998 г.

3. Федеральный закон РФ от 26.04.95 № 65-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)".

4. Федеральный закон от 03.02.96 № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".

5. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ (утвержден приказом ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-203). М.: ИНФРА-М, 1998. – 478 с.

6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенным на территории РФ (утверждены Приказом Банка России от 18.06.97 № 61).

7. О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях (Инструкция ЦБ РФ от 06.12.96 № 52).

8. Об изменении в порядке бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях (приказ ЦБ РФ от 17.07.97 № 02-308).

9. Положение ЦБР от 25.03.97 № 52 " О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ".

10. Указание Банка России "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов оверпайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях" от 25.12.98 № 450-У.

11. Бухгалтерские проводки в коммерческом банке. Справочно-учебное пособие. – 2 изд. М.: Издательство, "СПАРК", 1996. 266 с.

12. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М., 1998 г. – 334 с.

13. Лаврушин О.А., Мамонова И.Д. Учебник: Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1998 г. – 576 с.

14. Литун О.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 1998. – 155 с.

15. Мартынова О. Депозитарный учет операций с ценными бумагами. // Рынок ценных бумаг. № 5, 1998.

16. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в банках. – М.: ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 1998. – 205 с.

17. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 г. (по Новому плану счетов). Издание 2-е, перераб. и доп.

18. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. – М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. – 205 с.

19. Резчикова А.С., Родионова В.Г., Артемова Л.В., Назарова А.Г. Бухгалтерский учет и отчетность в банке по Новому плану счетов. Учебно-практический курс. – М.: Изд-во "Дело и сервис", 1998. – 528 с.

20. Тимофеева Т.Н. Активные и пассивные операции коммерческих банков и их отражение в Новом Плане счетов бухгалтерского учета (тезисы конспекта лекций). – СПб: Изд-е СПб отделения Академии СБ РФ, 1998. – 31 с.

21. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Е. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Изд-во "Перспектива": ИНФРА-М, 1998. – 488 с.


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Перечень балансовых счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, использованных при составлении заданий по курсу "Бухгалтерский учет в банках"


10204

(П)

Уставный капитал акционерных банков, сфор­миро­ван­ный за счет обыкновенных акций принадлежащих негосударственным организациям

10304

(П)

Уставный капитал акционерных банков, сформи­ро­ванный за счет привилегированных акций принад­лежащих негосударственным организациям

10601

(П)

Прирост стоимости имущества при переоценке

10602

(П)

Эмиссионный доход

10603

(П)

Стоимость безвозмездно полученного имущества

10701

(П)

Резервный фонд

10702

(П)

Фонды специального назначения

10703

(П)

Фонды накопления

20202

(А)

Касса кредитных организаций

20203

(А)

Платежные документы в иностранной валюте

20206

(А)

Касса обменных пунктов

20208

(А)

Денежные средства в банкоматах

20209

(А)

Денежные средства в пути

20210

(А)

Платежные документы в иностранной валюте в пути

20302

(А)

Золото

20303

(А)

Другие драгоценные металлы (кроме золота)

20305

(А)

Драгоценные металлы в пути

20308

(А)

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

20401




Драгоценные камни (природные)

30102

(А)

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

30109

(П)

Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов

30110

(А)

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

30112

(П)

Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ

30202

(А)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

30204

(А)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

30301

(П)

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

30302

(А)

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

30303

(П)

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

30304

(А)

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

30401

(П)

Счета участников РЦ ОРЦБ

30402

(А)

Счета участников РЦ ОРЦБ

30403

(П)

Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ

30404

(А)

Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ


30406

(А)

Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ

31201-31206

(П)

Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России

31301-31309

(П)

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

31401-31409

(П)

Кредиты, полученные от банков - нерезидентов

31501-31510

(П)

Депозиты и иные привлеченные средства банков

31601-31610

(П)

Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов

31701-31703

(П)

Просроченная задолженность по полученным меж

ба­н­ковским кредитам

31801-31803

(П)

Просроченные проценты по полученным меж­банков­ским кредитам

32001-32009

(А)

Кредиты, предоставленные банкам

32010

(П)

Резервы под возможные потери

32101-32109

(А)

Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам

32110

(П)

Резервы под возможные потери

32201-32210

(А)

Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях

32301-32309

(А)

Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах

32401-32402

(А)

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам

32501-32502




Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам

40702

(П)

Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций







Прочие счета

40801

(П)

Организации банков

40802

(П)

Средства на счетах физических лиц – предпри­нима­телей

40803

(П)

Средства на счетах физических лиц – предпри­нима­телей - нерезидентов

40804

(П)

Средства на счетах типа "Т" юридических лиц – нере­зи­дентов

40805

(П)

Средства на счетах типа "И" юридических лиц – не­ре­зидентов

40806

(П)

Средства на счетах типа "С" юридических лиц – не­резидентов

40901

(П)

Аккредитивы к оплате

40902

(П)

Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами

40903

(П)

Расчетные чеки

40906

(П)

Инкассированная денежная выручка

42101-42108

(П)

Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций

42301-42307

(П)




42308

(П)

Депозиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт

42501-42508

(П)

Депозиты юридических лиц - нерезидентов

42601-42608

(П)

Депозиты физических лиц - нерезидентов

45201-45208

(А)

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

45209

(П)

Резервы под возможные потери

45401-45408




Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям

45409

(П)

Резервы под возможные потери


45812

(А)

Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

45814

(А)

Просроченная задолженность по кредитам предоставленным физическим лицам – предпринимателям

45912

(А)

Просроченные проценты по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

45914

(А)

Просроченные проценты по кредитам предоставленным физическим лицам - предпринимателям

47401

(П)

Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям

47402

(А)

Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям

47403

(П)

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

47404

(А)

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

47405

(П)

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

47406

(А)

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

47407

(П)

Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям

47408

(А)

Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям

47409

(П)

Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям

47410

(А)

Требования по аккредитивам по иностранным операциям

47416

(П)

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47417

(А)

Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

47422

(П)

Обязательства банка по прочим операциям

47423

(А)

Требования банка по прочим операциям

50101-50103

(А)

Вложения в долговые обязательства Российской Федерации

50201-50203

(А)

Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти

50301-50303

(А)

Вложения в долговые обязательства банков

50801-50803

(А)

Вложения в акции банков

50901-50903

(А)

Вложения в прочие акции

51001-51003

(А)

Вложения в акции банков - нерезидентов

51101-51103

(А)

Вложения в прочие акции нерезидентов

51201-51209

(А)

Учтенные векселя органов федеральной власти и авалированные ими







Выпущенные банками ценные бумаги

52001-52006

(П)

Выпущенные банками облигации

52101-52106

(П)

Выпущенные банками депозитные сертификаты

52201-52206

(П)

Выпущенные банками сберегательные сертификаты

52301-52307

(П)

Выпущенные банками векселя и банковские акцепты


60101

(А)

Акции дочерних и зависимых банков

60102

(А)

Акции дочерних и зависимых организаций

60201

(А)

Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков

60202

(А)

Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций

60205

(А)

Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов

60301

(П)

Расчеты с бюджетом по налогам

60302

(А)

Расчеты с бюджетом по налогам

60303

(П)

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

60304

(А)

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

60305

(П)

Расчеты с работниками банка по оплате труда

60306

(А)

Расчеты с работниками банка по оплате труда

60307

(П)

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

60308

(А)

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

60309

(П)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам

60310

(А)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам

60311

(П)

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями


60312

(А)

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60320

(П)

Расчеты с участниками банка по дивидендам

60321

(А)

Затраты производства

60322

(П)

Расчеты с прочими кредиторами

60323

(А)

Расчеты с прочими дебиторами

60401-60405




Основные средства банков

60601-60604




Амортизация основных средств

60605

(П)

Арендные обязательства

60606

(А)

Требования по арендным обязательствам

60701

(А)

Собственные капитальные вложения

60801

(А)

Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (в лизинг)

60803

(П)

Амортизация машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в аренду (в лизинг)

60901

(А)

Нематериальные активы

60903

(П)

Амортизация нематериальных активов

61001-61006




Хозяйственные материалы

61101

(А)

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

61103

(П)

Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов

61202

(А)

Реализация (выбытие) имущества банков

61302

(П)

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

61303

(П)

Доходы будущих периодов по драгоценным металлам

61306

(П)

Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

61307

(П)

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

61401

(А)

Расходы будущих периодов по кредитным операциям

61402

(А)

Расходы будущих периодов по ценным бумагам

61403

(А)

Расходы будущих периодов по другим операциям

61406

(А)

Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

61407

(А)

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

70101

(П)

Проценты, полученные за предоставленные кредиты

70102

(П)

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

70103

(П)

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

70107

(П)

Другие доходы

70201

(А)

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

70202

(А)

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

70203

(А)

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

70204

(А)

Расходы по операциям с ценными бумагами

70205

(А)

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

70206

(А)

Расходы на содержание аппарата управления

70209

(А)

Другие расходы

70301

(П)

Прибыль отчетного года

70302

(П)

Прибыль предшествующих лет

70401

(А)

Убытки отчетного года

70402

(А)

Убытки предшествующих лет

70501

(А)

Использование прибыли отчетного года

70502

(А)

Использование прибыли предшествующих лет