Реферат: Университет

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

НОВОСИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Новосибирск 2010

Кафедра учетно-экономических дисциплин

Анализ финансовой отчетности: Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Составитель: к.э.н., доцент, Орсоева М.В. – Новосибирск: НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», 2010. –


Рецензент: Апсите М.А., к.э.н., доцент, зам. директора по УВР

Методические указания рекомендованы к изданию кафедрой учетно-экономических дисциплин, протокол от «____»______________2010 г. № _____

Утверждены учебно-методическим советом НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», протокол от «____»______________2010 г. № _____


СОДЕРЖАНИЕ

^ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 1

Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения 1

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 1

Новосибирск 2010 1

Кафедра учетно-экономических дисциплин 2

Анализ финансовой отчетности: Программа, методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов заочной формы обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Составитель: к.э.н., доцент, Орсоева М.В. – Новосибирск: НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», 2010. – 2

Рецензент: Апсите М.А., к.э.н., доцент, зам. директора по УВР 3

Методические указания рекомендованы к изданию кафедрой учетно-экономических дисциплин, протокол от «____»______________2010 г. № _____ 3

Утверждены учебно-методическим советом НФ ГОУ ВПО «РГТЭУ», протокол от «____»______________2010 г. № _____ 3

1. Общие положения 20

2. Объем дисциплины и виды учебной работы по срокам и формам обучения (час) 22

3. Содержание дисциплины 22

3.1. Тематический план 22

3.2. Темы и их краткое содержание 23

4. Методические указания к выполнению и оформлению контрольной ра­боты 31

Требования к оформлению контрольной работы 33

5. Задания контрольной работы 33

6. Самостоятельная работа 36

Задачи для самостоятельной работы 45

Задания для метода проектов 62

1. Анализ отчетности по форме № 1 «Бухгалтерский баланс» 62

2. Анализ отчетности по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». 70

3. Анализ отчетности форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» 72

4. Анализ отчетности по форме № 4 «Отчет о движении денежных средств». 75

5. Анализ отчетности по форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». 78

Тестовые задания 82

Тесты 83

1. Что относится к медленно реализуемым активам: 83

2. Общая капиталоотдача рассчитывается: 83

3. Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолжен­ности за год: 83

4. Предприятие имеет внеоборотные активы на сумму 6000 тыс.руб.; долго­срочные обязательства – 3000 тыс. руб.; текущие (оборотные) активы – 8000 тыс. руб.; крат­косрочные обязательства – 4000 тыс. руб.; собственный капи­тал – 7000 тыс. руб. То­гда собственный оборотный капитал составит (тыс. руб.): 83

5. Что относится к наиболее ликвидным активам: 84

6. Чистые активы – это: 84

7. Что относится к труднореализуемы активам: 84

8. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в оборотах) рассчиты­вается как отношение: 84

9. Как определяется продолжительность оборота текущих (оборотных) акти­вов за год: 84

10. Что относится к медленно реализуемым активам: 85

11. Определите оборачиваемость дебиторской задолженности за отчетный год (количе­ство оборотов) при условии, что объем продаж составил 254 млн. руб., а про­должительность одного оборота дебиторской задолженности 82 дня: 85

12. Оцените изменение эффективности использования активов организации при усло­вии, что объем продаж в отчетном году составил 85 тыс. руб., в предшествую­щем – 76 тыс. руб., а среднегодовая себестоимость всех дейст­вующих активов соот­ветственно – 98 тыс. руб. и 94 тыс. руб.: 85

13. Баланс считается неликвидным, если не соблюдается только одно нера­венство. Какое из них: 85

14. Какие из перечисленных активов относятся к труднореализуемым: 85

15. Какие из перечисленных активов относятся к труднореализуемым: 86

16. Какой показатель бухгалтерского баланса характеризует стоимость иму­щества организации: 86

17. Каким является ограничение коэффициента обеспеченности оборотными средст­вами: 86

18. Определите, какие активы относятся к оборотным (1), а какие – к основ­ному капиталу организации (2): 86

19. Как определяется фондоотдача: 86

20. Выберите оборотные активы по степени риска – минимальная (1), малая (2), средняя (3), высокая (4): 87

21. Укажите, оправдано ли изменение активов организации, если: 87

22. Определите, в каком случае оборачиваемость оборотных активов самая высокая (+), в каком – самая медленная (-): 87

23. Определите, как будет изменяться стоимость чистых активов (увеличение +, уменьшение -, неизменные 0): 87

24. Как определяется материалоотдача: 88

25. Как в условиях инфляции оценка запасов по методу ФИФО скажется на величине показателя оборачиваемости запасов: 88

26. Замедление оборачиваемости оборотных активов приводит к: 88

27. По приведенным данным оцените ситуацию. Выручка от продаж за от­четный период – 4000 руб., за предыдущий – 3500 руб., валюта баланса за от­четный период – 9000 руб., за предыдущий – 10000 руб. 88

28. Как определить рентабельность активов (имущества): 88

29. Изменения в структуре активов оцениваются положительно, когда в об­щей их стоимости увеличивается: 88

30. Как рассчитывается период погашения дебиторской задолженности за квартал: 89

31. Эффективность использования оборотных активов характеризуется: 89

32. Определите коэффициент рентабельности активов исходя из условий, что коэффициент рентабельности продаж составил 1,42, а коэффициент оборачи­ваемости активов – 0,86: 89

33. Оцените изменение эффективности использования основного капитала при условии, что объем продаж в отчетном году составил 3600 тыс. руб., в предшествующем – 2400 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основного ка­питала – соответственно 3450 и 2200 тыс. руб.: 89

34. Если в динамике темпы прироста оборотных активов 25%, а внеоборот­ных активов – 18%, то это свидетельствует о тенденции: 89

35. Реальные активы по своему составу и величине: 90

36. Оборачиваемость дебиторской задолженности за период определяется: 90

37. Отберите наиболее точный перечень факторов, влияющих на технический уровен производства: 90

38. На основе следующих данных: сальдо по счетам дебиторов на начало квартала – 720 млн.руб., на конец квартала – 860 млн. руб., выручка от реали­зации по месяцам квартала – 600, 750, 940 млн. руб. Оборачиваемость деби­торской задолженности (в днях) составила: 90

39. Определите составляющие части собственного капитала: 91

40. Как определяется период погашения кредиторской задолженности за год: 91

41. Определите составляющие элементы заемного капитала и привлеченных средств: 91

42. Каково принципиальное соотношение величины чистых активов и собст­венного капитала: 91

43. Определите коэффициент оборачиваемости собственного капитала при условии, что коэффициент рентабельности собственного капитала составил 1,16, а коэффициент рентабельности продаж – 1,27. 91

44. Порядок расчета краткосрочных обязательств для исчисления показате­лей ликвидности по бухгалтерскому балансу: 92

45. Предприятие имеет внеоборотные активы на сумму 6 млн. руб.; долго­срочные обязательства – 3 млн. руб.; текущие активы – 8 млн. руб.; кратко­срочные обязательства – 4 млн. руб.; собственный капитал – 7 млн. руб. То­гда собственный оборотный капитал составит (в млн. руб.): 92

46. Какие показатели баланса определяют источники средств предприятия: 92

47. Какие из перечисленных пассивов относятся к постоянным: 92

48. Какое ограничение коэффициента соотношения заеного и собственного капитала является оптимальным: 92

49. Краткосрочная задолженность организации показывается в отчете: 93

50. За счет каких источников организации необходимо формировать внеобо­ротные активы, чтобы не была нарушена финансовая устойчивость: 93

51. Какие из перечисленных пассивов относятся к срочным обязательствам: 93

55. Какая часть активов финансируется из средств предприятия, если соот­ношение собственного и привлеченного капитала составляет 1/3: 93

56. Внешний признак несостоятельности (банкротства) – это: 93

57. В арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом могут обратиться: 93

58. Предприятие объявлено банкротом. Требования кредиторов в этом слу­чае: 94

59. Укажите нормативное значение коэффициентов независимости (1), инве­стирования (2), финансирования (3), обеспеченности собственными оборот­ными средствами (4), левериджа(5): 94

60. Укажите достаточное значение коэффициентов общей (1), промежуточ­ной (2) и абсолютной (3) ликвидности: 94

61. Если коэффициент автономии уменьшился на 10%, коэффициент финан­совой устойчивости увеличился 6%, а коэффициент маневренности возрос на 4%, то: 94

62. Бухгалтерия подготовила справку о результатах производственно-хозяй­ственной деятельности организации в отчетном периоде, в которой содер­жится следующая информация: прибыль от основной деятельности – 420 тыс. руб., начисленная амортизация основных фондов – 65 тыс. руб., увеличение запасов сырья и материалов произошло на 46 тыс. руб., дебиторская задол­женность увеличилась на 120 тыс. руб., кредиторская задолженность умень­шилась на 87 тыс. руб. Определите величину денежных средств, полученных в отчетном периоде: 95

63. В каком случае организация считается неплатежеспособной: 95

64. Для определения абсолютных и относительных отклонений фактического значения исследуемого показателя от его базового значения используется стандартный способ анализа: 95

65. Стандартным приемом анализа финансовой отчетности является: 95

66. Сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов позволяет определить: 95

67. Какую аналитическую задачу можно решить, используя данные финансовой отчетности организации: 96

68. Информация, используемая для проведения анализа финансовой отчетности, должна отвечать требованию: 96

68. Элементом финансовой отчетности является: 96

69. К стандартным приемам анализа финансовой отчетности относится: 96

70. В группу традиционных методов анализа финансовой отчетности включается: 96

71. Система информационного обеспечения анализа финансовой отчетности должна создаваться с учетом требования: 96

71. При использовании метода цепных подстановок количество факторов, включенных в аналитическую модель, ограничивается: 97

72. Какой детерминированной факторной моделью описывается связь между результативным показателем выручки от продаж и влияющими на нее факторами количества проданной продукции и цен: 97

73. Какая статья баланса является составной частью собственного капитала? 97

74. Какая статья баланса увеличивает стоимость чистых активов? 97

75. Что является источником формирования резервного капитала? 97

76. Что является источником формирования добавочного капитала: 97

77. Какое финансовое последствие можно ожидать при увеличении удельного веса собственного капитала в совокупной величине пассивов: 98

78. Какое финансовое последствие можно ожидать при увеличении удельного веса заемного капитала в совокупной величине пассивов: 98

79. Коэффициент финансового рычага показывает: 98

80. Уставный капитал акционерного общества не может увеличиться путем: 98

81. Какая из перечисленных статей не содержится в Отчете об изменении капитала? 98

82. Величина собственного капитала уменьшается в результате: 98

83. Добавочный капитал изменяется в результате 99

84. Источником начисления дивидендов по привилегированным акциям не является: 99

85. Собственный капитал акционерного общества увеличивается в результате 99

86. Какая из перечисленных ниже операций не найдет отражения в Отчете об изменении капитала 99

87. Что может стать причиной снижения величины чистых активов организации? 99

88. Непосредственным источником роста собственного капитала является: 99

89. Для оценки качества активов необходим анализ динамики: 100

90. Для оценки качества активов необходимо их ранжирование по: 100

91. Положительный результат расчета показателя относительной экономии (перерасхода) оборотных средств возможен, если в отчетном периоде произошло: 100

92. Отрицательный результат расчета показателя относительной экономии (перерасхода) дебиторской задолженности возможен, если в отчетном периоде произошло: 100

93. Положительный результат расчета показателя относительной экономии (перерасхода) материальных оборотных активов возможен, если в отчетном периоде произошло: 100

94. Коэффициент маневренности собственного капитала отражает: 100

95. Коэффициент постоянного актива отражает: 101

96. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами отражает: 101

97. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами должен иметь значение: 101

98. Для приведения в сопоставимый вид стоимостных показателей, относящихся в разным временных интервалам, используется метод: 101

99. Использование данных бухгалтерского баланса позволяет определить: 101

100. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов за год рассчитывается по формуле: 102

101. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за год рассчитывается по формуле: 102

102. Уровень ликвидности баланса определяется сравнением статей: 102

103. Коэффициент текущей ликвидности показывает: 102

104. Для признания структуры баланса производственного предприятия удовлетворительной коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами должен иметь значение на отчетную дату: 103

105. Под чистым денежным потоком понимается: 103

106. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет: 103

107. При использовании косвенного метода анализа денежных потоков корректируется: 103

108. Эффективность использования денежных средств отражает: 103

109. Об активности инвестиционной деятельности компании свидетельствует: 104

110. При использовании косвенного метода анализа денежных потоков, увеличение остатка дебиторской задолженности за период необходимо: 104

111. Прямой метод анализа денежных потоков позволяет: 104

112. При использовании косвенного метода анализа денежных потоков, уменьшение остатка задолженности по кредитам за период необходимо: 104

113. Анализ отчета о движении денежных средств дает возможность выявить и измерить влияние различных факторов на: 105

114. Поступление денежных средств в виде авансового платежа от покупателя в счет будущей отгрузки продукции отражается в Отчете о движении денежных средств как: 105

115. Фондоотдача основных средств за год определяется отношением: 105

116. К показателям эффективности использования основных средств относится: 105

117. Более высокий уровень платежеспособности имеет организация при условии: 105

118. В состав доходов по обычным видам деятельности включается: 106

119. В состав расходов по обычным видам деятельности включается: 106

120. Валовая прибыль рассчитывается как: 106

121. Величина базовой прибыли (убытка) на акцию определяется как отношение: 106

122. Чистая прибыль организации за отчетный период не может быть использована на: 107

123. О росте эффективности деятельности организации будет свидетельствовать следующее неравенство: 107

124. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности отражается в отчете о прибылях и убытках в составе: 107

125. Сумма начисленной амортизации нематериальных активов за отчетный период в составе статей отчета о прибылях и убытках (форма №2) является элементом: 107

126. Расход по налогу на имущество за отчетный период в составе статей отчета о прибылях и убытках является элементом: 107

127. Положительные курсовые разницы за отчетный период в составе статей отчета о прибылях и убытках являются элементом: 108

128. Какой из начисленных за отчетный период показателей участвует в расчете показателя прибыли от продаж: 108

129. К числу показателей рыночной устойчивости компании относится: 108

130. Как определяется коэффициент рентабельности заемного капитала: 108

131. Какой характер связи существует между показателем рентабельности продаж и коэффициентом материалоемкости: 108

132. Какой метод позволяет рассчитать влияние факторов на рентабельность активов с использованием мультипликативной модели: 109

133. Зависимость показателя рентабельности продаж от коэффициента амортизациеемкости является: 109

134. Зависимость показателя рентабельности активов от коэффициента оборачиваемости оборотных активов является: 109

135. Зависимость показателя рентабельности собственного капитала от коэффициента финансового рычага является: 109

136. Количество разделов бизнес-плана текущей деятельности организации: 109

137. Условная (относительная) экономия основных средств достигается за счет повышения: 109

138. К числу методов детерминированной комплексной оценки эффективности деятельности организации относится: 110

139. Факторы и резервы роста эффективности деятельности организации подразделяются на: 110

140. Для детерминированной комплексной оценки используется прием: 110

141. К числу этапов рейтинговой оценки по данным финансовой отчетности относится: 110

142. Каков порядок расчета коэффициента экстенсивности использования трудовых ресурсов? 110

143. Каков порядок расчета коэффициента интенсивности использования основных средств? 111

144. Какой из ниже перечисленных факторов развития организации является экстенсивным? 111

145. Какой из ниже перечисленных факторов развития организации является интенсивным? 111

146. В каком разделе бухгалтерского баланса отражается стоимость основных средств? 111

147. В каком разделе бухгалтерского баланса отражается стоимость уставного капитала? 111

148. Пояснительная записка входит в финансовой отчетности состав: 112

149. В какой форме бухгалтерской отчетности отражается движение основных средств по видам: 112

150. Информация по векселям, выданным под поставку товаров, работ, услуг отражается в бухгалтерском балансе в составе: 112

151. В Отчет о прибылях и убытках показатель выручки от продаж отражается: 112

152. Сумма авансов полученных отражается в бухгалтерском балансе в составе: 112

153. Рассчитайте потери в связи с инфляцией, если отгрузка продукции составила 500 тыс. руб. с условием отсрочки платежа на 1 месяц; ежемесячный рост цен - 4%: 112

154. К показателям использования основных средств относится: 113

7. Итоговый контроль 113

Вопросы для подготовки к зачету по всей дисциплине 113

8. Библиографический список 117
^ 1. Общие положения
Дисциплина «Анализ финансовой отчетности» (АФО) включена в федеральный компонент цикла дисциплин специализации учебного плана специальности 080109 - «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Целью изучения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» является формирование у будущих специалистов глубоких знаний по организации и методике проведения анализа показателей, содержащихся в формах бухгалтерской, консолидированной, сегментарной, налоговой отчетности, для объективного представления о достигнутых финансовых результатах деятельности организации; оценки влияния причин их изменения; разработки и обоснования вариантов принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством, обеспечивающих повышение эффективности использования производственного потенциала и финансовых ресурсов коммерческих организаций в период становления рыночной экономики России.

Для реализации поставленной цели необходимо:

- раскрыть информационно-аналитические возможности действующих видов финансовой отчетности: бухгалтерской, консолидированной, сегментарной, налоговой;

- систематизировать показатели отчетности, обосновать целесообразность их использования для объективной оценки динамики развития организации, ее структурных подразделений и сегментов рынка (бизнеса);

- разработать организационно-методические подходы к проведению анализа данных, содержащихся в стандартных формах финансовой отчетности;

- развить практические навыки по организации и проведению анализа данных различных видов отчетности,

- овладеть методами выявления, оценки возможности реализации неиспользованных резервов укрепления финансового положения и увеличения прибыльности организации;

- обобщить результаты анализа и сформулировать выводы и рекомендации в виде аналитических, пояснительных записок различного формата, ориентированных на удовлетворение информационных запросов конкретных внутренних и внешних пользователей (собственников, руководства, функциональных менеджеров компании, кредиторов, представителей государственных учреждений и т.д.).

Учебно-методическое пособие включает перечень тем, их краткое содержание, задания контрольной студентов по дисциплине «Анализ финансовой отчетности», методические указания по выполнению и оформлению контрольной работы, вопросы и задания для самостоятельного изучения, список рекомендуемой литературы.

Содержание дисциплины «Анализ финансовой отчетности» основано на преемственности и взаимосвязи с такими дисциплинами как «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский финансовый учет», «Бухгалтерский управленческий учет», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», «Аудит» и другими. Излагаемые в курсе анализа финансовой отчетности методы и методики исследования финансовой отчетности непосредственно опираются на ранее полученные студентами знания по дисциплинам «Теория экономического анализа» и «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности». Изучение дисциплины АФО предполагает предварительное изучение студентами ряда дисциплин экономического блока - «Экономическая теория», «Налоги и налогообложение», «Финансовый менеджмент», «Статистика» и другие.

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий (как пример).
^ 2. Объем дисциплины и виды учебной работы по срокам и формам обучения (час)
Заочная форма обучения – 5,5 лет

Вид занятий

курс

Аудиторные занятия:

12

- лекции

8

- практические занятия

4

Самостоятельная работа

58

Контрольная работа

+

Общая трудоемкость

70

Вид итогового контроля

зачет

Заочная форма обучения –3,5 года

(сокращенная подготовка на базе среднего профессионального образования)

Вид занятий

курс

Аудиторные занятия:




- лекции




- практические занятия




Самостоятельная работа




Контрольная работа

+

Общая трудоемкость

70

Вид итогового контроля

зачет



^ 3. Содержание дисциплины 3.1. Тематический план
Форма обучения заочная

Названия разделов и тем

Всего

В том числе

аудиторные

самостоя­тельная ра­бота

лек­ции

прак­тические

Тема 1. Теоретические и методические основы анализа финансовой отчетности

6

-

-

6

Тема 2. Анализ активов, капитала и обяза­тельств по данным бухгалтерского баланса

14

2

2

10

Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансо­вых результатов деятельности организации по данным отчета о прибылях и убытках

11

2

1

8

Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным отчета об изменениях капитала

8

2

-

6

Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств

9

2

1

6

Тема 6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности

6

-

-

6

Тема 7. Анализ сегментной отчетности

4

-

-

4

Тема 8. Анализ консолидированной финансовой отчетности

2

-

-

2

Тема 9. Анализ налоговой отчетности организа­ции

2

-

-

2

Тема 10. Комплексная оценка деятельности ор­ганизации по данным финансовой отчетности

4

-

-

4

Тема 11. Использование финансовой отчетности в разработке бизнес-планов организации

2

-

-

2

Тема 12. Компьютеризация расчетных и оце­ночных процедур анализа финансовой отчетно­сти

2

-

-

2

ИТОГО:

70

8

4

58



^ 3.2. Темы и их краткое содержание
Тема 1. Теоретические и методические основы анализа

финансовой отчетности

Ключевые понятия: финансовая отчетность

Финансовая отчетность как источник информации о составе и дина­мике активов, капитала, обязательств хозяйствующих субъектов, доходах, расходах и финансовых результатах деятельности в современных условиях их функционирования.

Предмет и объекты анализа финансовой отчетности. Цель и задачи анализа финансовой отчетности организации. Раскрытие информационно-аналитических возможностей финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.

Виды и формы финансовой отчетности; их содержание. Нормативное регулирование составления и представления отчетности организации. Пуб­личность бухгалтерской отчетности. Формирование аналитической инфор­мации и ее пользователи. Взаимная увязка показателей различных форм от­четности.

Информационно-аналитические возможности действующих видов от­четности. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности. Количественные показатели отчетности. Виды и по­рядок расчета качественных аналитических показателей; их назначение и ис­пользование в моделировании исходных кратных факторных систем по ме­тодике Дюпона.

Организационно-методическое обеспечение анализа финансовой от­четности. Методы и приемы анализа финансовой отчетности: горизонталь­ный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ. Орга­низация системы анализа финансовой отчетности.

Формы обобщения результатов анализа. Пояснительная записка к бух­галтерской отчетности.

^ Тема 2. Анализ активов, капитала и обязательств по данным

бухгалтерского баланса

Ключевые понятия: финансовое положение, финансовая устойчивость, ликвидность активов, ликвидность баланса, банкротство

Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке достигну­того изменения имущественного положения организации на отчетную дату, динамики показателей активов, капитала, обязательств; ее финансового по­ложения и устойчивости развития.

Финансовая и физическая концепция капитала и ее использование в анализе бухгалтерского баланса организации.

Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса. Анализ со­става, структуры и динамики собственного капитала. Анализ состава, струк­туры и обязательств организации. Оценка оптимальности структуры финан­совых источников средств (соотношения собственного капитала и обяза­тельств). Оценка финансовых рисков в условиях роста обязательств компа­нии.

Анализ состава, структуры и динамики актива баланса. Экономическое содержание, порядок расчета, оценка величины и динамики чистых активов, их роль в укреплении финансовой устойчивости организации.

Оценка оптимальности системы финансирования вложений в активы. Основной и оборотный капитал. Соответствие структуры пассива баланса структуре его актива.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; расчет и оценка собственных оборотных средств и чистых оборотных активов. Сис­тема показателей оборачиваемости оборотных активов, материально-произ­водственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Осо­бенности расчета средней продолжительности оборота материально-произ­водственных запасов и погашения кредиторской задолженности поставщи­кам.

Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние инфляции на их реальную стоимость.

Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инстру­мент поиска направлений ее ускорения.

Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по уровню их ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Анализ и оценка показателей платежеспособности компании и лик­видности оборотных активов, оценка их динамики и взаимосвязи.

Система количественных и качественных показателей оценки финансо­вой устойчивости организации; порядок их расчета и оценки с учетом внут­ренних и внешних критериев.

Критерии неплатежеспособности организации. Оценка потенциального банкротства. Особенности анализа финансовой отчетности в условиях фи­нансового кризиса организации.

Обобщение результатов анализа. Разработка предложений и рекомен­даций по оптимизации структуры капитала и обязательств, ускорению обо­рачиваемости активов и укреплению финансовой устойчивости организации.


^ Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельно­сти организации по данным отчета о прибылях и убытках

Ключевые понятия: рыночная устойчивость организации, рентабель­ность

Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, его аналити­ческие возможности. Признание доходов и расходов отчетного периода. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка дина­мики и факторов их формирования.

Система показателей анализа финансовых результатов деятельности: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль до налогообложе­ния, чистая прибыль (убыток), капитализированная (реинвестированная) прибыль. Экономическое содержание показателей оценки финансовых ре­зультатов деятельности организации, порядок их расчета.

Особенности анализа валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Факторный анализ доходов, расходов и прибыли. Порядок расчета влияния отдельных факторов на изменение ре­зультативных показателей. Анализ распределения чистой прибыли.

Порядок расчета показателей оценки рыночной устойчивости компа­нии. Дивидендная доходность привилегированных и обыкновенных акций. Эффективность дивидендной политики компании. Рыночная стоимость ком­пании и факторы, определяющие ее рост.

Анализ и оценка динамики доходности и рентабельности продаж, акти­вов, собственного и заемного капитала. Моделирование показателей доход­ности и рентабельности; методы расчета влияния факторов с использованием различных видов детерминированных и стохастических факторных систем.

Обобщение результатов анализа доходов, расходов, и финансовых ре­зультатов; их интерпретация; выявление резервов роста результативности бизнеса, повышению эффективности ресурсного потенциала организации.


^ Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным

отчета об изменениях капитала

Ключевые понятия: собственный капитал

Значение функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке со­става, структуры и динамики собственного капитала; прироста его стоимости в разрезе источников формирования; оценка соотношения потребления и ка­питализации собственного каптала.

Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и при­равненных к нему средств по статьям и источникам его формирования. Ана­лиз и оценка соотношения поступивших средств на увеличение собственного капитала и использованных средств по различным направлениям его расхо­дования. Выявление приоритетных направлений расходования собственного капитала, принятых в организации.

Анализ изменения уставного, добавочного, резервного капитала и не­распределенной прибыли. Анализ формирования и использования оценочных резервов, резервов предстоящих расходов.

Выявление причин изменения доли собственного капитала в общей ве­личине финансовых ресурсов организации.

Обобщение результатов анализа, их интерпретация и оценка возможно­стей оптимизации расходования собственных источников финансирования и привлечения заемных средств.


^ Тема 5. Анализ денежных потоков по данным отчета о

движении денежных средств

Ключевые понятия: денежные потоки

Значение, функции и роль отчета о движении денежных средств в оценке их динамики; изменения состава положительных и отрицательных потоков денежных средств и их составляющих; структура формирования и расходования денежных средств по видам деятельности. Понятие, виды де­нежных средств и их эквивалентов в российской и зарубежной практике со­ставления и анализа финансовой отчетности.

Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Оценка достаточности чистых денежных потоков по видам деятельности. Прямой и косвенный методы расчета и анализа денежных по­токов.

Анализ наличного денежного оборота в кассе организации и обоснова­ние целесообразности осуществления расчетов наличными денежными сред­ствами. Виды, формы безналичных денежных расчетов и анализ их эффек­тивности.

Оценка взаимосвязи показателей бухгалтерского баланса, отчета о при­былях и убытках и отчета и движении денежных средств в целях установле­ния причин недостатка или избытка денежной массы.

Обобщение результатов анализа, их интерпретация и выявление воз­можностей ускорения процессов денежного оборота, обеспечивающих укре­пление платежеспособности и финансовой устойчивости организации.


^ Тема 6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности

Ключевые понятия: финансовая отчетность

Раскрытие финансовой информации. Обоснование критерия сущест­венности информации в отечественной и международной практике представ­ления финансовой отчетности.

Раскрытие учетной политики и анализ ее влияния на показатели фи­нансовой отчетности и оценку финансового положения и финансовых ре­зультатов организации. Раскрытие изменений в учетной политике в прило­жениях в финансовой отчетности.

Достижение сопоставимости данных финансовой отчетности во вре­мени, в условиях реструктуризации бизнеса, изменения учетной политики организации.

Анализ информации о составе, поступлении, выбытии, амортизации нематериальных активов, основных средств, финансовых вложений, неза­вершенных капитальных вложений, дебиторской и кредиторской задолжен­ности. Анализ состава, структуры и динамики расходов по обычным видам деятельности; расходов на освоение природных ресурсов; расходов на на­учно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические ра­боты.

Анализ данных об эмиссии ценных бумаг организации, представляю­щей собой акционерное общество: количество, виды, номинал и условия вы­пуска акций, полностью или частично оплаченные и не оплаченные акции; цели и условия эмиссии других видов ценных бумаг.

Анализ объемов реализации товаров (продукции, услуг) по видам дея­тельности и географичес