Реферат: Методические указания по выполнению самостоятельной работы студентов по дисциплине

КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ


ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ





МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН


АЛМАТЫ 2011


КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ


Юридический факультет


«Утверждаю»

Проректор по УМР

_________Утешева Е.А.


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

^ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН


Алматы, 2010


Рекомендовано к печати Учено-методическим советом КазАТиСО (Протокол № 1 от 10 октября 2010 г.)


Составитель: старший преподаватель Оразалиева Б.С.


Рецензенты: к.ю.н. профессор Ищанова Г.Т.


В методических указаниях по выполнению заданий СРС по дисциплине НАЛОГОВОЕ ПРАВО РК зарубежных стран даются задания к теоретическим и практическим занятиям, способствующие формированию у студентов теоретического мышления, умения анализировать и понимать содержание и сущность дисциплины.


Содержание


Предмет Налоговое право входит в перечень специальных курсов цикла базовых дисциплин.


В основу учебного курса Налоговое право Республики Казах­стан положены Конституция и в последние годы активно формируется законодательная основа регулирования финансовых и налоговых отношений.

В процессе изучения курса студенты должны обращаться к трудам отечественных и зарубежных исследователей, таких как Сартаев С.С., Найманбаев С.М., Худяков А.И., Жетписбаев Б.А., Сабикенова З.С. и др., а также со статьями регулярно публикующимся в периодической печати, в том числе в юридических журналах.

Изучение курса имеет не только теоретическое, но и важное практическое значение. Для решения этих сложных и масштабных задач нынешнему и будущему поколению юристов потребуется широкий спектр знаний, способность хорошо ориентироваться в многообразии нормативных правовых актов. В этой связи важной формой обучения являются занятия, основанные на методах интерактивного обучения, подготовка рефератов, а также изучение проблем налогового права Республики Казахстан способствует повышению профессиональной квалификации юристов.


^ Методические разработки (рекомендации) по подготовке СРС по курсу

«Налоговое право РК»


Одной из форм учебных занятий по курсу «Налоговое право» являются СРС. Это форма учебных занятий способствует формированию у студентов теоретического мышления, умения анализировать и понимать содержание и сущность норм налогового законодательства.

В процессе проведения СРС можно использовать следующие педагогические инструменты:

1. групповые и индивидуальные упражнения;

2. деловые игры;

3. демонстрации;

4. дискуссии;

5. устный опрос;

6. тренинги;

7. тестирование.

На СРС студентам предоставляется возможность применять полученные знания в приложении к конкретной ситуации благодаря включенным в СРС ситуационным упражнениям.

Формат задач, упражнений и преподавания теории предполагает, что студент имеет возможность в любой момент прервать преподавателя, получить разъяснения или уточнения, сделать собственные сообщения и т.д. На основе обратной связи от студентов преподаватель проводит коррекцию содержания дальнейшей информации.

Наиболее продуктивным для студентов во время СРС считаем проведение тренингов. Процесс тренинга организовывается таким образом, что для студента это выглядит как непрерывное общение, упражнения, обмен опытом, дискуссии. Очень важным направлением данной программы является развитие лидерских качеств обучающихся, где вырабатывается личностный рост и умение эффективного принятия решения.

Деловые игры. Игровое сопровождение изучения материала позволяет поддерживать постоянный интерес у студентов, активизирует их самостоятельную деятельность, формирует и закрепляет их практические навыки.

В этих целях каждый студент обязан в период самостоятельной подготовки отработать все вопросы плана СРС, решить задачи и быть готовым к занятиям.

При подготовке к СРС методически целесообразно к рабочей тетради делать краткие записи в виде тезисов по каждому вопросу темы с проработкой как теоретического, так и нормативного материалов. Выступления или сообщения в форме рефератов, докладов, обобщений материалов теории и практики студенты выполняют письменно и, как правило, на СРС они могут быть заслушаны. Во время ответов на СРС допускается обращение к записям, тезисам, содержащимся в тетради или реферате.


^ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КУРСА


В результате изучения дисциплины студент должен:

иметь четкое представление об основных понятиях налогового права, о налогово-правовых нормах и налоговых правоотношениях;

усвоить различие и соотношение между налогами и другими обязательными платежами и их характерные признаки;

иметь знания о характере налогового законодательства и уметь применять его на практике;

усвоить и знать теорию налогового права и оптимального налогообложения, пределы налоговой юрисдикции, основные принципы и положения налогового законодательства, виды налогового правонарушения и меры ответственности за нарушения налогового законодательства



^ Графики выполнения и сдачи заданий СРС

Налоговое право РК

(название дисциплины)


График выполнения и сдачи заданий СРС


№



Тема


СРС


Рекомендации

1

Организационно- методическое

занятие (введение, политика и

процедуры курса)

Изучить содержание силлабуса, ознакомиться с перечнем рекомендуемых источников

Изучить содержание силлабуса

2

Налоговая политика государства: основные направления

Изучить, основные проблемы осуществления организации и развития налогообложения в Республике Казахстан. Изучить теоретические основы построения налогов в условиях рынка.

Поиск в лит-ре

3

Налоговая деятельность государства: понятие, функции, принципы, задачи, цели и правовые основы.

Изучить вопросы, касающиеся науки налогового права, основные методы налоговой деятельности, правовую основу налоговой деятельности

Подготовить реферат

4

Налоговые правоотношения: объекты, субъекты, особенности их правового положения, юридические факты.

Изучить способы защиты прав и законных интересов субъектов налогового правоотношения, юридические факты в налоговом праве.

Подготовить доклад

5

Налоговое обязательство

Изучить информацию об организационной структуре налогового комитета, используя Законы, постановления и положения

Составить тест по данной теме 20 вопросов

6

Налоговое устройство

Изучить нормативно-правовые акты по принципам налогообложения ст. 5-8 Налогового кодекса

Изучить Бюджетный кодекс, налоговый кодекс

7

Управление в области налогообложения

Изучить НПА по функционированию и полномочиям специализированных государственных органов в сфере налогообложения (Министерство финансов, Министерство экономики и бюджетного планирования, маслихаты, акиматы и др.)

Изучит НПА в сфере налогообложения

8

Налоговый контроль: понятие, классификация, уполномоченные государственные органы

Изучить НПА и литературу по налоговому контролю государства.

Письменно выписать виды, элементы контроля

9

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Изучить НПА и литературу по данной теме (Налоговый кодекс РК, Уголовный кодекс РК, Кодекс об административных правонарушениях и др.)

Изучить уголовный кодекс, административный кодекс, налоговый кодекс

101112

Поступления в республиканский бюджет (ст. 46 Бюджетного кодекса РК)

Изучить НПА и литературу по данной теме

Изучить бюджетный кодекс

131415

Поступления в областной бюджет, в бюджет города республиканского значения, столицы, в бюджет района (города областного значения)

Изучить полномочия маслихатов по нормативам распределения доходов

Подготовить доклад по данной теме


^ План организации самостоятельной работы студента (СРС)


№№ п.п.

^ Наименование тем и содержание заданий

для СРС

Литература

Рекомендации

Вид контроля

Сроки сдачи

1

Этапы развития налогообложения в Казахстане.

1.Развитие налогообложения .


Силлабус дисциплины

Изучить содержание силлабуса, ознакомиться с перечнем рекомендуемых источников


Консультация, опрос

1

2

Принципы налогообложения. Система принципов налогообложения.


Налоговое право РК

Изучить нормативно-правовые акты по принципам налогообложения ст. 5-8 Налогового кодекса



Реферат

2

3

Современная налоговая система Казахстана

Налоговое право РК

Изучить, основные проблемы осуществления организации и развития налогообложения в Республике Казахстан. Изучить теоретические основы построения налогов в условиях рынка.

Обсуждение доклада в группе

3

4

Налоговые споры

Понятие и виды налоговых споров.


Налоговый кодекс, НПА

Изучить способы защиты прав и законных интересов субъектов налогового правоотношения, юридические факты в налоговом праве.

Дискуссия

4

5

Порядок урегулирования налоговых споров по законодательству РК

Налоговый кодекс РК

Изучить способы защиты прав и законных интересов субъектов налогового правоотношения, юридические факты в налоговом праве.

Реферат

5

6

Правовые основы корпоративного подоходного налога и индивидуального подоходного налога.

Субъекты корпоративного и индивидуального подоходных налогов.

Объекты налогообложения.




НПА

Изучить НПА и литературу по данной теме

Реферат

6

7

Ставки налогов и льготы по налогам.


НПА

Для лучшего усвоения материала составьте схему:

Работа с кодексом

7

8

Порядок исчисления и сроки уплаты налогов

Налоговый кодекс, НПА

Для лучшего усвоения материала составьте схему:

Решение задач

8

9

Налогообложение недропользователей

Установление налогового режима в контрактах на недропользование.

Налоговая экспертиза.

3.Особенности налогообложения недропользователей

Налоговый кодекс, НПА


Выпишите виды налогов недропользователей


Реферат

9

10

Правовое регулирование налогов на землю, транспорт, имущество.

1. Налог на землю: субъекты, объекты, ставки, сроки и порядок уплаты

2. Налог на транспортное средство: субъекты, объекты, ставки и сроки.

3. Налог на имущество: субъекты, объекты, ставки, сроки и порядок уплаты

Налоговый кодекс, НПА

По данной теме подготовить реферат



Реферат

10


^ Темы и вопросы для рубежного контроля

1-й рубежный контроль Форма проведения рубежного контроля: устный опрос.

Темы для рубежного контроля

Тема 1. Налог как финансово-правовая категория.

Тема 2. Понятие, предмет и система налогового права.

Тема 3. Налоговая система и налоговое обязательство.

Вопросы для рубежного контроля

Понятие налога и его признаки.

Отличие налога от сбора, государственной пошлины и платы.

Классификация налогов.

Функции налогов.

Элементы налога.

Система экономических и юридических принципов налогообложения.

Понятие, предмет и система налогового права.

Налоговые правоотношения.

Права и обязанности налогоплательщика.




Налоговый агент.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговая система Республики Казахстан.

Принципы построения налоговой системы Республики Казахстан.

Понятие международного двойного налогообложения и способы его устранения.

Применение оффшорных механизмов в международном налогообложении. Способы защиты финансовых интересов государства от применения оффшорных механизмов.

Понятие и структура налогового обязательства.

Исполнение налогового обязательства.

Изменение сроков исполнения налогового обязательства.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Меры принудительного взыскания налоговой задолженности.

2-й рубежный контроль Форма проведения рубежного контроля: устный опрос.

Темы для рубежного контроля

Тема 4. Налоговое администрирование.

Тема 5. Правовое регулирование исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога, индивидуального подоходного налога и социального налога.

Тема 6. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов.

Тема 7. Правовое регулирование налогообложения недропользователей.

Вопросы для рубежного контроля

Налоговый контроль. Камеральный контроль и мониторинг.

Налоговая тайна.

Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.

Государственная регистрация налогоплательщиков.

Регистрационный учет налогоплательщиков.

Обязанности банков по реализации налогового контроля.

Понятие и виды налоговых проверок.

Периодичность и сроки проведения налоговых проверок.

Порядок проведения налоговых проверок.




Порядок обжалования результатов налоговых проверок.

Плательщики и объекты корпоративного подоходного налога.
Налогооблагаемый доход.

Совокупный годовой доход по корпоративному подоходному налогу.

Вычеты и убытки по корпоративному подоходному налогу.

Доходы, облагаемые у источника выплаты, и чистый доход нерезидентов по
корпоративному подоходному налогу.

Особенности налогообложения доходов страховых (перестраховочных)
организаций.

Особенности налогообложения доходов некоммерческих организаций и
организаций, осуществляющих деятельность в налоговой сфере.

Ставки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога.

Плательщики и объекты индивидуального подоходного налога.

Доходы физических лиц, облагаемые у источника выплаты.

Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты.

Ставки и декларация по индивидуальному подоходному налогу.

Порядок исчисления и уплаты социального налога.

Постановка на учет по налогу на добавленную стоимость.

Облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот и импорт.

Обороты, облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

Ставки и порядок уплаты налога на добавленную стоимость.

Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Особенности налогового режима недропользователей.

Подписной бонус и бонус коммерческого обнаружения.

Порядок исчисления и уплаты роялти.

Контракт о разделе продукции. Доля государства по разделу продукции.

Налог на сверхприбыль.



Задания для самостоятельной работы студентов

Тема 1. Налогообложение в мировой цивилизации

Возникновение и развитие налогообложения. Налогообложение в древнем
мире. Налогообложение в средние века. Налогообложение в новое и новейшее
время. Развитие налогообложения в Казахстане.

История развития научных представлений о налогообложении. Общие и
частные теории налогов.

3. Экономическая сущность налогообложения. Налогообложение и бюджетный

процесс.

Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и
политизация налогообложения.

Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов.

Литература

1. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. - Алматы, Жет! Жаргы,

- 1998.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -
Алматы, Норма-К, - 2002.

Основы налогового права. /Под ред. Пепеляева С.Г./ - М., - 1995.

Налоги и налоговое право. /Под ред. Брызгалина А.В./ - М., Аналитика-Пресс, -
1997.

Химичева Н.И. Налоговое право. - М., Бек, - 1997.

6. Петрова Г.В. Налоговое право. - М., Инфра-М, - 1997.
Форма контроля: подготовка и защита рефератов.

Тема 2. Основы международного налогообложения

Налоговые системы зарубежных стран: общее и особенное. Налоговая система
США. Налоговая система Франции. Налоговая система Германии. Налоговая
система Японии.

Налоговые реформы в зарубежных странах после Второй мировой войны и в
80 90-е годы. Современные тенденции развития налоговых систем
зарубежных стран и их гармонизация.

Международное двойное налогообложение и антиналогообложение: понятия,
причины и способы устранения.

Мировой налоговый кодекс.

Применение офшорных механизмов в международном налогообложении.
Налоговые убежища и налоговые оазисы.

Литература

1. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. - Алматы, Жег! Жаргы,

- 1998.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -
Алматы, Норма-К, - 2002.

Основы налогового права. /Под ред. Пепеляева С.Г./ - М., - 1995.

Налоги и налоговое право. /Под ред. Брызгалина А.В./ - М., Аналитика-Пресс, -
1997.

Химичева Н.И. Налоговое право. - М., Бек, - 1997.

Петрова Г.В. Налоговое право. - М., Инфра-М, - 1997.

Форма контроля: составление задач, тестовых заданий и кроссвордов.

Тема 3. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства

1.Понятие и признаки налогового правонарушения.

2.Виды налоговых правонарушений. Состав налоговых правонарушений.

3.Финансово-правовая ответственность за нарушение налоговой
законодательства.

4.Административная ответственность за нарушение налогового
законодательства.

5.Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Литература

1. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. - Алматы, Жет! Жаргы.

- 1998.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -
Алматы, Норма-К, - 2002,

Основы налогового права. /Под ред. Пепеляева С.Г./ - М., - 1995.

Налоги и налоговое право. /Под ред. Брызгалина А.В./ - М., Аналитика-Пресс, -
1997.

Химичева Н.И. Налоговое право. - М., Бек, - 1997.

6. Петрова Г.В. Налоговое право, - М., Инфра-М, - 1997.
Форма контроля: подготовка и защита рефератов.

Тема 4. Особенности налогообложения доходов нерезидентов\.

1.Понятие резидента и нерезидента. Постоянное учреждение нерезидента. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан.

Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов,
осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в
Республике Казахстан.

Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов,
осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное
учреждение.

Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов.

Порядок и условия применения международных договоров в целях
предотвращения двойного налогообложения и уклонения от налогов.

Литература

1. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. - Алматы, Жет! Жаргы,

- 1998.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -
Алматы, Норма-К, - 2002.

Основы налогового права. /Под ред. Пепеляева С.Г./ - М., - 1995.

Налоги и налоговое право. /Под ред. Брызгалина А.В./ - М., Аналитика-Пресс, -
1997.

Химичева Н.И. Налоговое право. - М., Бек, - 1997.

6. Петрова Г.В. Налоговое право. - М., Инфра-М, - 1997.


Тема 5. Правовое регулирование исчисления и уплаты обязательных платежей в бюджет

1. Сборы за государственную регистрацию отдельных лиц, имущества и имущественных прав. Сбор с аукционов. Лицензионный сбор.

Платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами. Плата за
загрязнение окружающей среды. Плата за размещение наружной (визуальной)
рекламы.

Государственная пошлина. Консульский сбор.

Таможенные платежи.

Литература

Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан, - Алматы, Жет! Жаргы,
- 1998.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. -
Алматы, Норма-К, - 2002.

Основы налогового права. /Под ред. Пепеляева С.Г./ - М., - 1995.

Налоги и налоговое право. /Под ред. Брызгалина А.В./ - М., Аналитика-Пресс, -
1997.

Химичева Н.И. Налоговое право. - М., Бек, - 1997.

6. Петрова Г.В. Налоговое право. - М., Инфра-М, - 1997.
Форма контроля; составление конспекта.


^ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ САМОПОДГОТОВКИ


Налоги как государственное установление и как важнейшая составляющая бюджетно-финансовой системы государства

Признаки налога и их характеристика.

Виды налогов и их особенности.

Налоговые правоотношения в Республике Казахстан.

Бонусы – как специальные платежи недропользователей и их характеристика по налоговому кодексу от 12 июня 2001 года

Земельный налог и его характеристика (по налоговому кодексу)

Институты общей части налогового права и их характеристика

Налог на имущество физических лиц (по налоговому кодексу)

Налоговые проверки, осуществляемые органами налоговой службы (по Налоговому кодексу РК)

Понятие, виды и периодичность проведения налоговых проверок.

Основания, сроки и начало проведения налоговой проверки.

Налоговая деятельность государства:

Понятие, основные направления, принципы, правовые основы.

Уполномоченные органы государства в сфере налоговой деятельности и их правовые положения.

Задачи, цели и правовые формы налоговой деятельности государства.

Классификация и характерные особенности налогово-правовых норм.

Материальные и организационные нормы налогового права.

Обязывающие и запрещающие нормы налогового права.

Характеристика элементов налога.

Финансово-правовая основа организации налоговых органов и осуществления налоговой службы (по налоговому кодексу)

Задачи и структура налоговых органов.

Б. права налоговых органов.

В. обязанности налоговых органов.

Налоговые льготы: понятие, виды и их характеристика:

Корпоративный подоходный налог (по налоговому кодексу: плательщики, объекты налогообложения, совокупный годовой доход и его состав, ставки корпоративного подоходного налога).

Налоговое право и его роль в материальных бюджетных правоотношениях:

Предмет налогового права.

Понятие и методы налогового права.

Система и источники налогового права.

Конституционные принципы налогообложения: значение, характеристика.

Функции налогов: понятие, виды и их характеристика:

Виды налогов и других обязательных платежей – источников поступлений Республиканского бюджета и их правовые основы:

Субъекты материальных налоговых правоотношений:

Юридические факты (ЮФ) в налоговых правоотношениях: понятие, виды, функции.

Основания возникновения, изменения и прекращения Налоговых Правоотношений.

Налогово-правовые нормы: понятие, характерные признаки и особенности, структура.

Классификация и виды налогово-правовых норм.

Индивидуальный подоходный налог (плательщики, объекты обложения, ставка налога, декларация по индивидуальному подоходному налогу, порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов).

Налоговая система государства: понятие, структура, характеристика:

Таможенные пошлины: понятие, виды, значение, правовые основы:

Консульский сбор (по налоговому кодексу РК):

Методы налогообложения: понятие, характеристика:

Налоговые правоотношения: значение, характерные особенности:

Особенности налогообложения доходов нерезидентов (по налоговому кодексу РК)

Социальный налог (по налоговому кодексу РК: плательщики, объект налогообложения, ставки и порядок исчисления социального налога, налоговая декларация).

Характеристика институтов особенной части налогового права.

Правовое регулирование налогов и других обязательных платежей – источников поступлений в Республиканский бюджет.

Правовое регулирование налогов и других обязательных платежей – источников поступлений местных бюджетов.

Правовое регулирование налогов и других обязательных платежей – источников поступлений Национального фонда РК.

Налоговое право Республики Казахстан: значение и взаимосвязь между налоговым правом и налогами.

Налог на транспортные средства ( налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговый период и налоговая декларация).

Экономические признаки налога и их характеристика.

Акцизы (по Налоговому кодексу РК).

Характеристика институтов Общей части налогового права.

Налоговое устройство государства

Управление в области налогообложения

Налоговое планирование

Налоговый контроль.

Государственная пошлина (по Налоговому кодексу РК)

Налоговый контроль: понятие, элементы, виды, субъекты, методы

Налоговая деятельность государства: понятия, основные направления

Задачи, цели и принципы налоговой деятельности государства.

Сфера налоговой деятельности

Уполномоченные органы и их правовое положение

Правовые формы осуществления налоговой деятельности государства.

Налогово-правовые нормы: понятие, характерные признаки и особенности.

Структура, классификация налогово-правовых норм.

Виды налогово – правовых норм и их характеристика.

Органы налоговой службы (по Налоговому кодексу РК): задачи и структура ОНС.

Права и обязанности ОНС

Полномочия таможенных органов по взиманию налогов

Взаимодействие ОНС с другими государственными органами.

Налог на добавленную стоимость (по Налоговому кодексу РК: понятие, объекты обложения, плательщики, постановка на учет по налогу на ДС, оборот по реализации товаров (работ и услуг), облагаемый импорт, ставки НДС).

Характеристика юридических признаков налога.

Бонусы и роялти – специальные платежи недропользователей (по Налоговому кодексу РК).

Подписной бонус: порядок установления, сроки уплаты, налоговая декларация.

Бонус коммерческого обнаружения: порядок установления, размер, срок уплаты, налоговая декларация.

Роялти: плательщики, порядок установления, объект обложения, ставки роялти, сроки уплаты.

Порядок определения стоимости полезных ископаемых, налоговая декларация.

Методы налогового права и их особенности. Характеристика диспозитивного метода

Характеристика императивного метода правового регулирования налоговых отношений.

Классификация налогов: основания, виды, характеристика.

Прямые и косвенные налоги.

Закрепленные и регулирующие налоги.

Меры принудительного взыскания налоговой задолженности (по Налоговому кодексу РК).

Элементы налога и их характеристика.

Юридическая ответственность за налоговые правонарушения как институт общей части налогового права.

Налоговые обязательства: значение, характеристика.

Обязательные платежи: особенности, характеристика.

Налоги, сборы, пошлины и плата.

Субъекты налоговых правоотношений (по Налоговому кодексу РК).

Налогоплательщики, их права и обязанности.

Права и обязанности налогового агента.

Представитель налогоплательщика.

Органы налоговой службы, их права и обязанности.

Земельный налог (по налоговому кодексу РК: плательщики, объекты налогообложения, ставки налога).

Индивидуальный подоходный налог (по налоговому кодексу: плательщики, объекты налогообложения, совокупный годовой доход и его состав, ставки индивидуального подоходного налога).

Налог на имущество физических и юридических лиц (по налоговому кодексу: плательщики, объекты налогообложения, ставки налога).




Список литературы:



^ Основная литература:
Найманбаева С.С. Финансовое право (общая и особенная части) Алматы, Данекер, 2004.

Химичева Н.И. Финансовое право. М., БЕК, 1996.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Алматы, Каржы – каражат, 1995.

Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Алматы, 2001.

Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. Алматы, 2004

Худяков А.И. Налоговая система Казахстана: налоговые правонарушения. Алматы, Баспа,1997г.



^ Дополнительная литература: Налоги / под.ред.Черника Д.Г. М.-2005 г. Сержанов Р.А. «Налоги и налоговое планирование в ВЭД». А.-2000 г. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. «Налоговое право: вопросы и ответы». М.-1998г. ^ Карагусова Г.Д. «Налоги: сущность и практика использования». Алматы.-1994 г. Волгина А.А. «Подоходный налог и налог на акционерные общества во Франции» //Фин.СССР. 1991г. Петрова Г.В. «Налоговое право». М.-1997 г. ^ Ильясов К.К.,Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж. «Налоги и налогооблажение». А.-1995 г. Кочетков А.И. «Налогооблажение предпринимательской деятельности». М.-1994 г. Мищникова О.В. «Налоговая система развитых стран мира». Сержантов К.А. «Как уменьшить налоги законными способами. Методические рекомендации по налоговому планированию в Казахстане». А.-1997 г.
Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане. Сущность налогообложения и сравнение с действующим законодательством. Алматы, 2000г.



^ Справочная литература
1. Худяков А.И., Найманбаев С.М. Русско – казахский финансово – правовой толковый словарь. Алматы, 1997.

2. Найманбаев С.М. Казахско-русский налогово-правовой толковый словарь. Алматы, 1999г.


^ Нормативная литература
Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 г. (с изменениями и дополнениями).

Конституционный закон РК от 26 декабря 1995 г. «О Президенте Республики Казахстан».

Конституционный закон РК от 16 октября 1995 г. «О Парламенте Республики Казахстан и статусе его депутатов».

Конституционный закон РК от 18 декабря 1995 г. «О Правительстве Республики Казахстан».

Кодекс РК от 12 июня 2001 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

Закон РК от 24 марта 1998 г. О нормативных правовых актах

Бюджетный кодекс РК от 24 апреля 2004 г.

Закон РК от 4 июля 2003 «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций»

Закон РК от 17 апреля 1995 г. «О лицензировании» (с изменениями и дополнениями).

Закон РК от 30 марта 1995 г. «О Национальном Банке РК» (с изменениями и дополнениями).

Таможенный Кодекс РК

Закон РК от 31 августа 1995 г. «О банках и банковской деятельности в РК» (с изменениями и дополнениями).

Закон РК от 13 июня 2005 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

Закон РК «О рынке ценных бумаг»

Закон РК от 5 марта 1997 г. «О регистрации сделок с ценными бумагами».

Закон РК от 14 июля 1997 г. «О нотариате».

Закон РК от 28 апреля 1997 г. «О вексельном обращении в РК».

Закон РК «Об акционерных обществах»

Закон РК от 1 июля 1998 г. «Об особом статусе города Алматы».

Закон РК от 18 декабря 2000 г. «О страховой деятельности».

Закон РК от 5 июля 2000 г. «О финансовом лизинге».

Закон РК от 14 декабря 2003 г. «О республиканском бюджете на 2004 год».

Закон РК от 23 января 2001 г. «О местном государственном управлении в РК».

Закон РК от 25 апреля 2001 г. «О Банке развития Казахстана».

Закон РК от 3 мая 2001 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам функционирования Национального фонда РК».

Указ Президента РК, имеющий силу закона от 26 декабря 1995 г. «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнения