Реферат: Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальность: 080502/5 Экономика и управление на предприятии



Федеральное агентство по образованию


Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»





Кафедра экономики и менеджмента

в химической промышленности


ЗАОЧНОЕ ОБУЧЕНИЕ


УЧЕТ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ


Методические указания к изучению дисциплины

и выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения


Специальность: 080502/5 Экономика и управление на предприятии

химической промышленности


Санкт-Петербург

2006

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методических указаний


Составитель


кандидат экономических наук, доцент ^ Дыбаль С.В.


Научный редактор


доктор экономических наук, профессор Садчиков И.А.


Рецензент


кандидат экономических наук, доцент ^ Макаров А.А.


Подготовлено на кафедре

экономики и менеджмента в химической промышленности


Одобрено научно-методическим советом специальности 080502/5 – Экономика и управление на предприятии химической промышленности.


Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета, представленного составителем.


© СПбГИЭУ, 2006

Содержание


1

Общие положения...........................................................................................

3

2

Методические указания к изучению дисциплины........................................

6

3

Методические указания к выполнению контрольной работы......................

9

4

Контрольные задания.......................................................................................

19

5

Примеры выполнения заданий........................................................................

24

6

Требования к оформлению контрольной работы..........................................

34

7

Список литературы...........................................................................................

35

Приложение 1. Содержание дисциплины «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» (Извлечение из рабочей программы дисциплины)...........................................................................................................................



37

Приложение 2. Форма титульного листа контрольной работы........................


44

Приложение 3. Вопросы для проверки степени усвоения учебного материала дисциплины......................................................................................................


45

^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


Контрольная работа по дисциплине «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» выполняется в соответствии с учебным планом подготовки специалистов по специальности 060800(5) (080502/5) – Экономика и управление на предприятии химической промышленности.

Контрольные задания и методические указания к ним раскрывают содержание дисциплины по основным ее разделам и способствуют закреплению знаний студентов в области налогообложения в Российской Федерации, развитию навыков в осмыслении происходящих явлений и освоению методик по исчислению и учету налоговых обязательств и платежей в условиях промышленных химических предприятий.

Предмет изучения дисциплины – методы учета налоговых обязательств и платежей в системе налогообложения промышленных предприятий.

Объектами изучения дисциплины являются: операции реализации произведенных товаров, включая операции реализации подакцизных товаров и товаров, облагаемых таможенной пошлиной, определенные виды предпринимательской деятельности, доходы физических лиц, прибыль от продажи продукции (товаров, работ, услуг), основных средств и иные операции, осуществляемые на промышленных химических предприятиях.

Главная цель преподавания дисциплины состоит в обучении студентов основам налогового учета для правильного исчисления налоговых платежей, своевременной уплаты налогов в бюджеты и получения максимальных налоговых выгод.

В системе подготовки специалистов дисциплине отводится особая роль, так как знание методов учета налоговых обязательств и платежей позволит:

-обеспечить соблюдение норм законодательства о налогах и сборах;

- предупредить налоговые правонарушения;

- исключить или уменьшить налоговые потери;

- установить равномерность отчислений определенной части доходов предприятий в бюджеты государства, региональные и местные органы управления;

- использовать результаты расчетов при подведении итогов финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий, в налоговом планировании при разработке схем по оптимизации налоговых платежей и обоснованию эффекта налоговой экономии.

Задачами изучения дисциплины являются:

- систематизация и закрепление знаний студентов по методологии налогового учета и формированию налоговой политики на предприятии;

-освоение правил отражения хозяйственных операций по учету налоговых обязательств и платежей на промышленных предприятиях;

-углубленное изучение современного налогового законодательства;

- выработка навыков работы с нормативными актами и инструктивными материалами в области налогового учета;

- освоение методов расчета налоговых платежей с учетом льгот, налоговых вычетов и иных особенностей системы налогообложения в условиях функционирования промышленных химических предприятий.


^ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ


При изучении дисциплины «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» используются сведения из области экономической теории, естественных и конкретных экономических наук, нормативные и законодательные акты в области налогообложения в Российской Федерации.

Определяющим источником информации является Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Важную роль в использовании современных экономических методов и расчетов играет применение математики, информационных технологий, поэтому дисциплины «Математика», «Статистика», «Информатика» должны изучаться перед дисциплиной «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия».

Система налогового учета формируется в условиях принятой на предприятии учетной политики и во многом определяется положениями бухгалтерского учета. Дисциплина «Бухгалтерский учет» является базовой для изучения дисциплины «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия». Юридические науки также являются весьма важными для изучения вопросов правового регулирования субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов.

Технологические науки конкретизируют объект исследования, что следует учитывать в системе налогообложения при использовании налоговых льгот, налоговых вычетов или освобождений от уплаты налогов. В связи с этим, перед изучением дисциплины «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» следует ознакомиться с такими дисциплинами, как «Организация химических производств», «Технология химических производств».

Знание дисциплины «Планирование на предприятии» нацелит на использование системы налогового учета при формировании бюджетов и планировании налоговых платежей с минимальными потерями для предприятия.

Дисциплина «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» относится к дисциплинам специализации, цель которых состоит в углубленном изучении определенных научных проблем. Поэтому в преддверии изучения специальной дисциплины по учету налоговых обязательств и платежей необходимо изучить общие правила, принципы, функции, модели современной системы налогообложения, что отражается в дисциплине «Налогообложение предприятия».

При изучении дисциплины «Учет налоговых обязательств и платежей предприятия» студенты должны:

а) получить знания в области налогового учета и отчетности на предприятии;

б) владеть общими правилами по уплате налогов и сборов;

в) иметь представление о правовом регулировании субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов;

г) уметь исчислять налоговые платежи с учетом льгот, налоговых вычетов и иных особенностей системы налогообложения в условиях функционирования промышленных химических предприятий.

д) освоить систему учета операций при налогообложении прибыли и индивидуальных доходов;

е) знать правила учета налоговых обязательств и платежей, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия;

ж) освоить порядок исчисления и уплаты косвенных налогов;

з) уметь исчислять налоговые платежи при налогообложении природных ресурсов;

и) знать методы учета операций по налогообложению субъектов малого предпринимательства.

В ходе изучения дисциплины студенты ознакомятся с основными положениями современного налогового законодательства в области налогового учета, получат навыки работы с нормативными и инструктивными материалами и освоят методы расчета налоговых платежей в условиях химического предприятия.

Содержание тем дисциплины приведено в Приложении 1 (Извлечения из Рабочей программы дисциплины).

В соответствии с рабочим учебным планом специальности для заочной формы обучения на самостоятельную работу отводится в рамках отдельной дисциплины 80 процентов учебного времени.

Самостоятельная работа состоит в работе с литературой – учебной, научной, методической и связана с изучением законодательных и нормативных актов в области налогообложения в Российской Федерации. Основной перечень информационных источников представлен в разделе 7 настоящих методических указаний.

В процессе самостоятельной работы следует конспектировать основные понятия каждой темы дисциплины, решать задачи по освоению важных разделов курса. Это поможет изучить современные методы исчисления и учета налоговых платежей и обязательств и освоить практические навыки по их применению в условиях химических предприятий.


^ 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ


Контрольная работа является заключительным этапом изучения методов исчисления и учета налоговых платежей и обязательств.

Контрольные задания соответствуют содержанию учебной дисциплины, отраженному в рабочей программе. Контрольные задания охватывают основные темы и понятия учебной дисциплины, сопровождаются методическими указаниями, объясняющими их смысл, и примерами расчетов.

Целью контрольной работы является расширение, углубление, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработка у студентов умений и навыков по расчету налогооблагаемой базы для исчисления налогов и отражению хозяйственных операций по учету налоговых обязательств и платежей.

Контрольная работа состоит из двух частей. Первая часть работы носит реферативный характер и предназначена для закрепления теоретических знаний в области учета налоговых обязательств и платежей. Вторая часть работы включает пять аналитических заданий, освоение которых будет способствовать закреплению навыков по исчислению основных налоговых платежей.

Теоретическая часть работы, выполняемая в форме реферата на одну из предложенных ниже тем, предполагает самостоятельное изучение студентами литературы по налогообложению и учету налогов и сборов в Российской Федерации, действующих нормативных документов, инструктивных и методических материалов.

Для выполнения второй части работы даны методические указания и примеры выполнения заданий.

Первое задание связано с изучением правил исчисления и уплаты в бюджет акцизов на нефтепродукты, что имеет существенную специфику по сравнению с другими операциями реализации подакцизных товаров.

Второе задание раскрывает содержание метода исчисления добавленной стоимости и налога на добавленную стоимость.

При выполнении третьего задания необходимо изучить методы налогообложения прибыли от реализации продукции и правила учета расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли.

Четвертое задание предполагает освоение метода расчета суммы налога на доходы физических лиц (подоходного налога) и для этой цели - изучение общих правил исчисления платежа с учетом стандартных, социальных и иных налоговых вычетов.

Пятое задание предусматривает освоение метода исчисления налога на имущество предприятия и использование его при исчислении платежей по налогу на прибыль предприятия.

При изучении дисциплины и выполнении контрольной работы студент должен руководствоваться рабочей программой, пользоваться литературой, рекомендованной данными методическими указаниями, или использовать любой дополнительный источник.

Контрольная работа имеет 10 вариантов. Каждый студент должен выполнить один из десяти вариантов контрольной работы. Выбор варианта контрольной работы осуществляется согласно последней цифре номера зачетной книжки.


Последняя цифра номера зачетной книжки

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Номер варианта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10


Выполненная контрольная работа сдается на проверку руководителю - преподавателю кафедры экономики и менеджмента в химической промышленности, оценивается по форме: «зачет» или «незачет», защищается студентом. При неудовлетворительной оценке работы студенту дается срок для исправления работы, после чего назначается повторная защита.

Первая, теоретическая, часть контрольной работы

выполняется посредством изучения системы налогового учета и особенностей исчисления и уплаты налоговых платежей в соответствии с указанной темой реферата.

Вторая, аналитическая, часть контрольной работы включает задания и методические указания для их выполнения.


Задание 1.


Порядок исчисления и уплаты в бюджет акцизов на нефтепродукты имеет существенную специфику. С 1 января 2003 г. основная часть бремени уплаты налога (акцизов на нефтепродукты) перенесена с производителей подакцизных товаров на организации, которые реализуют их конечным потребителям. Для этого в Налоговом кодексе РФ выделено две категории организаций (и индивидуальных предпринимателей) - имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и не имеющие такового.

Наличие у организации – налогоплательщика свидетельства дает ему право приобретать нефтепродукты без включения в их цену акциза. Если нефтепродукты приобретает организация, не имеющая такого свидетельства, то нефтепродукты приобретаются по полной цене, включающей акциз. Эти особенности следует учесть при выполнении первого задания.

1). При реализации нефтепродуктов потребителю, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю, так как акциз в цене не учитывается. Затраты покупателя на приобретение нефтепродуктов (В пок) определяются как произведение количества подакцизных товаров (V) на оптовую цену товара (без акциза) (Цт), руб.:

В пок = V * Цт . (1)

2) Если потребитель нефтепродуктов не имеет свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, сумма акциза учитывается в цене товара.

Для определения суммы акциза (А) количество подакцизных товаров (V) умножается на ставку акциза по формуле, руб.:

А= V х Сакц, (2)

Где: Сакц – ставка акциза, руб./ед.изм.

В этом случае затраты покупателя на приобретение нефтепродуктов (В пок) определяются как произведение количества подакцизных товаров (V) на оптовую цену товара (Цт) с учетом акциза (А), руб.:

В пок = V * (Цт +А). (3)

Задание 2.


1). Величина добавленной стоимости (ДС), облагаемая налогом, определяется как разность между стоимостью реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (Вр) и стоимостью материальных затрат в себестоимости этой продукции (МЗ) по формуле, руб.:

ДС = Вр – МЗ . (4)

2). Абсолютная величина налога на добавленную стоимость (НДС) определяется формулой, руб.:

НДС = ДС * Сндс / 100%, (5)

Где: Сндс – ставка налога на добавленную стоимость, %.

3). Налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей (заказчиков) за реализованные им товары, работы, услуги собственного производства (НДС пол), руб.:

НДС пол = Вр * Сндс / 100%. (6)

4). Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам за приобретенные у них материалы, стоимость которых относится на издержки производства и обращения (НДС упл), руб.:

НДС упл = МЗ * Сндс / 100%. (7)

5). Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет (НДС бюд), руб.:

НДС бюд = НДС пол – НДС упл . (8)


Задание 3.


Для определения расходов на рекламу, учитываемых для целей налогообложения прибыли, следует знать, что на отдельные виды рекламных расходов Налоговым Кодексом РФ установлены нормы. Так, рекламные расходы, связанные с приобретением призов для участников рекламной акции, не должны превышать 1% выручки от реализации продукции.

В соответствии со статьей 264 НК РФ на обычные рекламные расходы, связанные с продвижением товара, нормативы не установлены. К таким расходам относятся расходы на размещение рекламы собственной продукции на рекламных счетах и расходы на изготовление рекламных каталогов. Эти расходы полностью входят в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения прибыли, устанавливаются в такой последовательности.

1). Устанавливаются все виды рекламных расходов без учета налога на добавленную стоимость. Для этого стоимость рекламных услуг уменьшают на величину налога на добавленную стоимость (ставка налога на добавленную стоимость 18%).

2) Рекламные расходы, связанные с продвижением товара, (и уменьшенные на величину налога на добавленную стоимость), полностью войдут в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

3). Расходы на приобретение призов сравнивают с величиной 1% выручки от реализации продукции. Если расходы на приобретение призов не превышают 1% выручки от реализации продукции, они полностью войдут в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения (без учета суммы НДС).

4) Определяют сумму всех рекламных расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.


Задание 4.


Для расчета суммы налога на доходы физических лиц (подоходного налога) следует знать общие правила исчисления платежа.

Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц.

Налоговая база в виде доходов физических лиц может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты подразделяются на следующие виды: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, имеющим детей в возрасте до 18 лет в размере 600 руб. на каждого ребенка, а также учащегося, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Сумма 400 руб. ежемесячно исключается из совокупного дохода налогоплательщика, пока он не превысит 40 000 руб. С момента превышения этой суммы налоговый вычет не применяется.

Введена единая налоговая ставка, равная 13%.

Порядок расчета подоходного налога состоит в следующем.

1). Определяется облагаемый доход физического лица за первый отчетный месяц. Для этого доход, начисленный работнику в соответствии с установленным окладом, уменьшается на сумму стандартных вычетов на самого работника и его детей.

2). Рассчитывается налог на доходы физического лица за первый месяц отчетного периода как произведение величины облагаемого дохода (с учетом налоговых вычетов) и налоговой ставки. Эта сумма подлежит уплате в бюджет за первый месяц отчетного года.

3). Для определения размера платежа по подоходному налогу за второй месяц отчетного года суммируются начисленные работнику доходы за первый и второй месяцы данного периода, т.е. определяется сумма дохода нарастающим итогом.

4). Устанавливается общая сумма стандартных налоговых вычетов за два месяца.

5). Рассчитывается налогооблагаемая база (за два месяца отчетного года) путем вычитания из совокупного дохода, начисленного работнику за этот период, суммы стандартных налоговых вычетов за тот же период.

6). Устанавливается общая сумма налога на доходы физического лица. Для этого налогооблагаемая база (за два месяца), уменьшенная на величину налоговых вычетов, умножается на ставку налога на доходы физического лица.

7) Размер платежа по подоходному налогу за второй месяц отчетного года определяется путем вычитания из общей суммы налога на доходы физического лица, удержанной за два месяца, суммы налога на доходы физического лица, удержанной за первый месяц.

8) Расчеты платежей по подоходному налогу в последующие месяцы отчетного года выполняются аналогично предыдущим. Когда доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом, превысит 20 000 руб., налоговые вычеты не предоставляются, т.е. не учитываются при исчислении налоговой базы.

Задание 5.


Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на имущество предприятия и налога на прибыль предприятия.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. Так, от налогообложения освобождаются объекты социально-культурной сферы, здравоохранения и социального обеспечения.

Максимально допустимая ставка по налогу на имущество 2,2 %, по налогу на прибыль – 24%.

Следует знать, что налог на имущество предприятия относят на уменьшение финансового результата. В бухгалтерской отчетности сумма налога на имущество отражается в форме №2 в составе операционных расходов.

Расчеты выполняют в такой последовательности.

1). Устанавливается стоимость имущества, облагаемая налогом. Для этого из стоимости основных средств вычитают стоимость объекта здравоохранения.

2). Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия.

Расчет среднегодовой стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; полученная сумма делится на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу:

= ( на 01.01 года n + на 01.02 года n + на 01.03 года n …+ на 01.12 года n + на 01.01 года n+1):13. (9)

3). Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением среднегодовой стоимости имущества на процентную ставку налога на имущество по формуле:

Ни = х Си / 100%, (10)

Где: – среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, руб.;

Си – ставка налога на имущество, %.

4) Сумма прибыли от продажи продукции устанавливается как разность между выручкой от продажи (Вр) (без учета налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции (Ср) по формуле:

Пр = Вр – Ср. (11)

5). Рассчитаем прибыль до налогообложения (Пн) путем вычитания из суммы прибыли от продажи продукции величину налога на имущество:

Пн = Пр - Ни . (12)

6). Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением величины прибыли до налогообложения на процентную ставку налога на прибыль по формуле:

Нп = Пн х Сп / 100%, (13)

Где: Сп – ставка налога на прибыль, %.

7). Определим размер прибыли (Пч), остающейся в распоряжении предприятия (чистую прибыль), как разность между суммой прибыли до налогообложения и величиной налога на прибыль:

Пч = Пн – Нп . (14)


^ 4. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ


4.1 Темы рефератов для выполнения первой части контрольной работы


Вариант

Рекомендуемые темы

1

2

1

Основные цели и задачи налогового учета на предприятии. Общие принципы организации учета налоговых обязательств и платежей на предприятии.

2

Правовое регулирование субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов

3

Классификация объектов налоговых отношений по способам и источникам уплаты налогов.

4

Система учета налогов и платежей при налогообложении природных ресурсов

5

Правила учета операций при исчислении платежей по налогу на добавленную стоимость

6

Система учета операций на подакцизные товары.

1

2

7

Порядок учета операций при исчислении налога на имущество предприятия.

8

Система учета операций по налогообложению прибыли организаций.

9

Технология учета операций по объектам налогообложения при исчислении единого социального налога (взноса).

0

Система учета операций при налогообложении субъектов малого предпринимательства



^ 4. 2. Задания для выполнения второй части контрольной работы


Задание 1


Рассчитать сумму акциза, которую должен уплатить в бюджет нефтеперерабатывающий завод при реализации бензина и дизельного топлива. Определить стоимость подакцизных товаров, приобретенных потребителями. Потребитель № 1 имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, у потребителя № 2 свидетельство отсутствует.

Ставки акциза и оптовые цены на автомобильный бензин и дизельное топливо приведены в табл.1., объем продажи по потребителям и вариантам – в табл. 2.

Таблица 1.

Ставки акцизов и оптовые цены на бензин и дизельное топливо за 1 тонну, руб.

Виды подакцизных товаров

Ставка акциза

Оптовая цена (без акциза)

Бензин автомобильный с октановым числом до «80» включительно

2460

4820

Бензин автомобильный с октановым числом выше «80»

3360

7620

Дизельное топливо

1000

1840



Таблица 2

Объем продажи потребителям бензина и дизельного топлива, тонн


Вариант

задания

Потребитель № 1

Потребитель № 2

Бензин (с октановым числом до «80»)

Бензин (с октановым числом до «80»)

Бензин (с октановым числом выше «80»)

Дизельное топливо

1

126 235

98 426

154 783

86 424

2

214 248

74 624

268 315

76 157

3

362 761

112 823

145 624

92 223

4

211 263

69 324

124 317

64 587

5

427 532

127 386

167 729

81 273

6

168 264

92 732

143 519

79 368

7

179 658

147 296

189 541

97 634

8

234 517

156 328

214 815

95 321

9

348 294

83 597

141 517

84 346

10

194 369

132 517

186 372

89 758


Задание 2.


Определить величину налога на добавленную стоимость для взноса в бюджет. Показатели для расчета налога на добавленную стоимость: стоимость реализованной продукции (в оптовых ценах предприятия) и стоимость материальных затрат в себестоимости этой продукции приведены по вариантам в табл.3.

Таблица 3

Показатели для расчета налога на добавленную стоимость, тыс. руб.

Номер варианта

Стоимость реализованной продукции

Стоимость материальных затрат в себестоимости продукции

1

2

3

1

1 724 634

1 197 358

2

2 420 298

1 576 240

3

1 340 263

784 368

4

3 680 473

1 984 357

1

2

3

5

2 567 246

1 698 274

6

2 957 344

1 728 364

7

3 456 876

1 872 548

8

4 358 268

2 346 278

9

2 679 437

1 427 935

10

1 986 542

968 437



Задание 3.


Определить расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения прибыли, за 1 квартал отчетного года.

Расходы на размещение рекламы собственной продукции на рекламных счетах, изготовление рекламных каталогов и расходы на приобретение призов для участников рекламной акции даны с учетом налога на добавленную стоимость, выручка от продажи продукции за 1 квартал отчетного года – без учета налога на добавленную стоимость. Исходные данные по вариантам приведены в табл.4.

Таблица 4

Показатели для расчета расходов на рекламу, учитываемые при налогообложении прибыли, руб.


Вариант задания

Расходы на размещение рекламы

Расходы на приобретение призов

Расходы на изготовление рекламных каталогов

Выручка от продажи продукции

1

18 400

8 200

2 640

1 922 800

2

17 600

9 300

3 456

1 837 600

3

16 800

11 400

2 478

1 749 300

4

13 400

12 680

4 286

1 862 400

5

12 860

9 720

3 284

1 932 600

6

9 240

8 460

2 548

1 487 500

7

11 670

7 380

2 467

1 572 680

8

9 460

8 640

3 876

1 685 840

9

14 480

11 530

4 456

1 832 900

10

12 530

9 940

2 864

1 943 600

Задание 4.


Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц (подоходного налога), удержанные с работника предприятия в 1 квартале текущего года.

Исходные данные.

Работнику предприятия, имеющему двоих несовершеннолетних детей и одного студента в возрасте до 24 лет, в 1 квартале 2006 г. начислен ежемесячный доход. Размер дохода приведен по вариантам в табл.5. Стандартный вычет на самого работника следует принять в размере 400 руб., стандартный вычет на 1-го ребенка – 600 руб.

Таблица 5

Доход, начисленный работнику за 1 квартал отчетного года

Вариант задания

Доход работника за месяц, руб.

январь

Февраль

Март

1

8 400

9 200

9 800

2

7 600

8 300

8 760

3

6 800

7 400

7 930

4

7 400

7 680

8 240

5

8 260

8 720

9 320

6

9 240

9 460

8 750

7

8 670

8 380

7 680

8

9 460

9 640

8 840

9

7 480

7 530

8 290

10

8 530

8 940

9 360


Задание 5


Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал т
Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 3317, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1992. №11, 1997. № 30, 2000. № 32., 2002. № 30, 2003. №1).

Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1993. №23, 1995. № 32, 2001. № 33., 2002. № 22, №30.).

Закон РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. № 1738-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1992. №10, 1995. № 35, 1999. № 1., 2002. № 30.).

Закон РФ «О недрах» от 21 февраля 1992 г. . № 2395-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1995. №10, 1999. № 7, 2001. № 21., 2002. № 22.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Юрайт, 2004 - 276 с.

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2000 г. № БГ-3-07/ 465 «Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса)».

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 18 декабря 2000 г. № БГ-3-03/ 440 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизные товары)».

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2000 г. № БГ-3-08/ 415 « Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Приказ Министерства Российской Федерации от 20 января 2005 г. №4н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 10 декабря 2004 г. № 114н».

Федеральный закон «Об охране окружающей природной среды» от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ // СЗ РФ. 2002. №2.


^ 7.1.2. ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА


Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-Торговая корпорация «Дашков и К», 2005.- 314 с.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования.- СПб.: Питер, 2004.-288 с.

Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник.- М.: Дело, 2004.-400 с.

Налоги в условиях экономической интеграции / В.С.Бард, Л.П. Павлова и др. – М.: КНОРУС, 2004.- 288 с.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева.- М.: Финансы и статистика, 2005.-416 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.-5-е изд., доп. и перераб.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.- 544 с.

Перов А.В,, Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт–Издат, 2005.-720 с.

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.- СПб: Питер, 2005.-752 с.

Федорков А.И., Дыбаль С.В. Налогообложение предприятия. Теория и практика: Учеб. пособие.- СПб.: СПбГИЭУ, 2003.- 243 с.



^ 7.1.3. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА.


Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. и др. Налоги и налогобложение в СНГ: Учеб. пособие / Под ред. А.П.Починка – М.: Финансы и статистика, 2004.-424 с.

Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 288 с.

Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие для вузов – М.: Издательство «Экзамен», 2005.- 288 с.

Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г.Черник и др. // 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Инфра - М, 2003.-328 с.

Сомов Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие.- М.: ПРИОР, 2001 – 176 с.

Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение.- СПб.: «Вектор», 2005.-224 с.

Приложение 1.

Содержание дисциплины

«Учет налоговых обязательств и платежей»

(Извлечение из рабочей программы дисциплины)

^ Тема 1. Общие правила по уплате налогов и сборов
Способы уплаты налога. Характеристика кадастрового метода налогообложения. Особенности декларационного способа уплаты налога. Понятие уплаты налога у источника доходов.

Классификация объектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов. Принципы определения цены товаров, работ, услуг и доходов для целей налогообложения. Правила исчисления и уплаты налогов и сборов. Процедуры списания безнадежных долгов по налогам и сборам. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Особенности уплаты налогов в условиях предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Виды требований об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам плательщика налога или сбора, арест имущества).
^ Тема 2. Правовое регулирование субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов
Классификация субъектов налоговых отношений. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов при расчете и уплате налогов и сборов, зачете или возврате уплаченных сумм. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов при взаимоотношениях с налоговыми и другими органами.
Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по уплате налогов и сборов, обеспечению сохранности документов и представлению специальной информации в налоговые органы. Налоговое обязательство по учету объектов налогообложения, бухгалтерскому учету доходов и расходов налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых агентов. Права налоговых органов на получение документов по налогообложению при проведении налоговых проверок, предъявлении исков в арбитражные суды и совершения определенных действий в ходе налогового контроля. Обязанности налоговых органов по возврату или зачету излишне уплаченных сумм налогов, пеней и штрафов и другим действиям, предусмотренным налоговым законодательством и нормативными актами. Обязанности банков по учету налогоплательщиков. Меры обеспечения исполнения налогового
еще рефераты
Еще работы по разное