Реферат: Методические указания домашняя контрольная работа №1 по дисциплине «Налогообложение организаций» для учащихся заочного отделения специальности 2 25 0131 «Финансы»

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

Гомельский государственный политехнический колледж


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ


ДОМАШНЯЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

по дисциплине «Налогообложение организаций»

для учащихся заочного отделения

специальности 2 – 25 – 0131 «Финансы»


Составил преподаватель

Н. С. Можаева


Содержание



Пояснительная записка

Тематический план дисциплины

Календарно-тематический план дисциплины

Перечень рекомендуемой литературы

Методические рекомендации по изучению тем

Задания домашней контрольной работы

Методические рекомендации по выполнению заданий домашней контрольной работы. Примеры выполнения практических заданий

Перечень теоретических вопросов к экзамену по дисциплине



^ Пояснительная записка
Налог – одно из основных понятий финансовой науки. Налог – понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Целью изучения данной дисциплины является глубокое и всестороннее овладение механизмом налогообложения физических лиц в РБ, что позволит учащимся свободно ориентироваться в системе налогов с физических лиц и применять теоретические знания и практические умения на рабочем месте.

Дисциплина «Налогообложение организаций» в учебном плане специальности 2 – 25 – 0131 «Финансы» специализации «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам раздела «Специализация». Дисциплина имеет важнейшее значение, так как имеет непосредственное отношение к получаемой специальности (квалификации). В результате изучения дисциплины: в объеме учебных часов в рамках учебной программы и также самостоятельного изучения теоретического и практического материалов, выполнения домашней контрольной работы, консультационных часов, итогового компьютерного тестирования по дисциплине, экзамена по дисциплине учащийся должен

Знать на уровне представления:

Законодательные акты РБ в области налогообложения;

Направления совершенствования налоговой системы РБ;

Права и обязанности плательщиков налогов, сборов (пошлин);

Права и обязанности работников инспекций МНС РБ.

Знать на уровне понимания:

Методику расчета налогов, сборов (пошлин), установленных законодательством РБ;

Методы налоговой работы;

Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам и сроки их представления налоговым органам;

Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение законодательства;

Порядок ведения налогового учета.

Уметь:

Исчислять налоги и сборы, таможенные платежи в соответствии с законодательством РБ;

Составлять налоговые декларации по налогам и сборам;

Вести регистры налогового учета.


Домашняя контрольная работа № 1 является элементом учебного процесса при изучении дисциплины «Налогообложение организаций» и включает два теоретических вопроса и две практические задачи по разным темам курса.

Учащийся полностью переписывает задание своего варианта.

Теоретические вопросы должны быть раскрыты в полном объеме с помощью рекомендуемой и дополнительной литературы, при этой нормативно – правовые акты необходимо использовать с учетом всех изменений и дополнений на момент написания домашней работы. Материал, используемый при написании теоретических вопросов контрольной работы, должен иметь ссылки на источник информации. Указанная ссылка проставляется в виде номера, под которым учебник, инструкция, Закон РБ и т. д. находится в списке используемой литературы и заключается в скобку. В конце работы приводится список используемой литературы.

При решении задач учащийся должен подробно описать ход решения после чего должен быть сделан вывод, в котором указываются наименование налоговых деклараций (расчетов) и сроки их подач в ИМНС, а также сроки уплаты налогов в бюджет.


Контрольная работа разработана в 18 вариантах. Варианты контрольного задания устанавливаются по приложенной таблице, в соответствии порядкового номера учащегося в учебном журнале группы.


^ Номер по порядку

Вариант контрольной работы

1

1

2

2

3

3

4

4

5

5

6

6

7

7

8

8

9

9

10

10

11

11

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

17

17

18

18



Контрольная работа должна быть выполнена в обычной ученической тетради, и содержать нумерацию страниц. На каждой странице следует оставлять поле шириной 5 клеток для замечаний и одну страницу в конце тетради для рецензии. Контрольная работа в печатном виде на проверку не допускаются.

Контрольную работу для проверки необходимо предоставлять не позднее 10 дней до начала сессии. Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту, возвращается учащемуся без проверки. Не зачтенная работа возвращается для доработки в соответствии с замечаниями. Учащийся, не имеющий зачтенной контрольной работы по дисциплине к сдаче экзамена (зачета) не допускается.


^ Тематический план дисциплины




Раздел, тема

Количество часов

всего

В том числе практ.

Введение. Инструктаж по ТБ.


2




Раздел 1. Таможенные пошлины и сборы

Практическая работа № 1

Расчет таможенных пошлин и сборов за таможенное оформление.


10

2

2

Раздел 2. Налоги, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг

50

20

2.1 Налог на добавленную стоимость

Практическая работа № 2

Расчет налоговой базы для исчисления НДС по реализации объектов.

Практическая работа № 3

Расчет НДС по реализации объектов.

Практическая работа № 4

Определение налоговых вычетов, формирование книги покупок.

Практическая работа № 5

Расчет НДС при уплате в бюджет.

Практическая работа № 6

Расчет НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РБ.

Практическая работа № 7

Расчет НДС по расчетной ставке в розничной торговле.

Практическая работа № 8

Составление налоговой декларации (расчета) по НДС.

^ Обязательная контрольная работа № 1


35


1

14

2


2


2


2


2


2


2



2.2 Акцизы

Практическая работа № 10

Расчет акцизов для производителей подакцизной продукции.

Практическая работа № 11

Расчет акцизов для импорта.

Практическая работа № 12

Составление налоговой декларации (расчета) по акцизам.


14

6

2


2


2



^ Раздел 3. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг (прочие налоги)

34

10

3.1 Взносы в ФСЗН

Практическая работа № 13

Расчет взносов в ФСЗН.

Практическая работа № 14

Составление отчета в ФСЗН.


10

4

2


2

3.2 ^ Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)

Практическая работа № 15

Расчет экологического налога

10

2


2

3.3 ^ Платежи за землю

Практическая работа № 16

Расчет земельного налога.

8

2

2

3.4 Лесной доход

Практическая работа № 17

Расчет лесного налога.


6

2

2

Раздел 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли

46

14


4.1 Налог на недвижимость

Практическая работа № 18

Расчет налога на недвижимость

6

2

2

4.2 ^ Налог на доходы и прибыль

Практическая работа № 19

Расчет налога на прибыль.

Практическая работа № 20

Расчет налога на прибыль.

Практическая работа № 21

Расчет налога на прибыль коммерческих организаций с иностранными инвестициями и иностранных организаций.

Практическая работа № 22

Расчет налога на прибыль по банковской деятельности и страховой деятельности.

Практическая работа № 23

Составление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль.

Практическая работа № 24

Расчет налогов и сборов по особым режимам налогообложения

^ Обязательная контрольная работа № 2.


39


1

12

2


2


2


2


2


2

^ Раздел 5. Платежи пошлинного характера Местные налоги и сборы

6


2

Итоговое тестирование по дисциплине


2




Итого

150

50



^ Календарно – тематический план дисциплины



№№ занятий в группах

^ Название разделов, тем по программе,

тем отдельных занятий

Количество часов

изучаемых на дневном отдел

^ Количество часов

изучаемых на заочном отделении


Вид занятий

для заочного обучения










1







Введение. Инструктаж по ТБ.

2
















^ Раздел I. Таможенные пошлины и сборы

10:2

2:0




2







Виды таможенных платежей. Плательщики. Объекты обложения. Ставки таможенных пошлин.

2

1

комбинир

3







Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление и таможенных пошлин.

2

1

комбинир

4







Методы определения таможенной стоимости. Тарифные льготы.

2







5







Практическая работа № 1. Расчет таможенных пошлин и сборов за таможенное оформление.

2







6







Сроки и порядок уплаты таможенных платежей.

2
















^ Раздел II. Налоги, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг.

50:20

16:6













2.1 ^ Налог на добавленную стоимость

35:14

10:2




7







Сущность зачетного метода НДС. Плательщики НДС.

2

1

лекция

8







Объекты обложения НДС.

2

1

лекция

9







Обороты, которые не признаются объектами и не подлежат налогообложению НДС.

2

1

лекция

10







Обороты по реализации на территории РБ освобождаемые от НДС. Товары, освобождаемые при ввозе на таможенную территорию РБ от налога на добавленную стоимость.

2







11







Налоговая база для расчета НДС. Момент фактической реализации.

2

1

лекция

12







Практическая работа № 2. Расчет налоговой базы для исчисления НДС по реализации объектов.

2







13







Налоговые ставки НДС. Порядок определения налога на добавленную стоимость. Порядок определения налога при ввозе товаров на таможенную территорию РБ.

2

1

комбинир

14







Практическая работа № 3. Расчет НДС по реализации объектов.

2

2

практич

15







Практическая работа № 4. Расчет НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РБ.

2







16







Сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров, работ, услуг. Отнесение суммы НДС на затраты по производству и реализации.

2








17







Налоговые вычеты по НДС. Порядок применения налоговых вычетов. Книга покупок и порядок ее заполнения.

2

1

лекция

18







Практическая работа № 5. Определение налоговых вычетов, формирование книги покупок.

2







19







Практическая работа № 6. Расчет НДС при уплате в бюджет.

2







20







Порядок расчета НДС в розничной торговле. Налоговый период. Сроки уплаты НДС

2







21







Практическая работа № 7. Расчет НДС по расчетной ставке в розничной торговле.

2







22







«НДС»: действующий порядок уплаты и возврату при внешнеэкономических операциях с РФ.

2


1

лекция

23







Практическое занятие № 8. Составление налоговой декларации (расчета) по НДС.

2







24







Тематическая контрольная работа № 1

Налог на услуги

1

1


1













2.2 Акцизы

14:6

6:4




25







Плательщики акцизов. Товары (продукция) облагаемая акцизами. Ставки акцизов.

2

1

комбинир

26







Объект обложения. Порядок исчисления акцизов.

Порядок и сроки уплаты акцизов.

2

1

комбинир

27







Практическая работа № 9. Расчет акцизов для производителей подакцизной продукции.

2

2

практич

28







Порядок исчисления акцизов при ввозе подакцизных товаров из РФ и при вывозе с территории РБ в РФ.

2







29







Практическая работа № 10. Расчет акцизов для импорта.

2

2

практич

30







^ Обязательная контрольная работа № 1

Декларации по акцизам.

1

1







31







Практическое занятие № 11. Составление налоговой декларации (расчета) по акцизам.

2
















^ Раздел 3. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг (прочие налоги)

34:10

12:6













3.1 ^ Взносы на государственное социальное страхование

10:4

4:2




32







Государственное социальное страхование. Управление средствами государственного социального страхования. Отчисления в ФСЗН и по обязательн. страхованию от несчастных случаев на производстве. Объекты. Плательщики.

2

1

комбинир

33







Размеры взносов. Выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН.


2

1

комбинир

34







Практическая работа № 13. Расчет взносов в ФСЗН.


2

1

практич

35







Порядок расчета и уплаты взносов в ФСЗН. Выплаты из средств госсоцстрахования. Персонифицированный учет.

2







36







Практическая работа № 14. Составление отчета о средствах ФСЗН Минтруда и соцзащиты РБ.


2

1

практич










3.2^ Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)

10:2

4:2




37







Экологический налог. Плательщики. Объект обложения. Порядок установления лимитов добычи природных ресурсов и лимитов выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду. Льготы по экологическому налогу.


2


1


комбинир

38







Порядок исчисления и уплаты экологического налога. Сроки предоставления расчетов в налоговые органы и сроки уплаты налога.



2


1

комбинир

39







Практическая работа № 15

Расчет экологического налога.

2


2

практич

40







Плата за размещение отходов.

2







41







Составление налоговых деклараций (расчетов) за выбросы от передвижных источников и декларации за размещение отходов.

Тематическая контрольная работа № 2


1


1
















3.3 ^ Платежи за землю


8:2

4:2




42







Плательщики земельного налога. Объект обложения. Ставки земельного налога.

2

1

комбинир

43







Льготы. Порядок расчета и сроки уплаты земельного налога.

2

1

комбинир

44







Практическая работа № 16.

Расчет земельного налога.

2

2

практич

45







Порядок составления налоговой декларации по земельному налогу.

2
















3.5^ Лесной дохо^ Методические рекомендации по изучению тем

При изучении теоретического материала необходимо учитывать особенности дисциплины, частое изменение налогового законодательства Республики Беларусь в силу его реформирования, т. е. постоянно отслеживать изменения в законодательстве. Это возможно только при использовании источников в виде нормативно-правовой документации: Законов, Указов, инструкций и т. д. в специальной периодической печати и путем использования интернета.

Далее по темам приводятся вопросы, которые необходимо изучить.


Раздел 1. Таможенные пошлины и сборы


Виды таможенных платежей. Таможенные режимы, предусматривающие уплату налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РБ. Таможенная стоимость. Порядок ее определения. Таможенный тариф. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей: таможенных сборов за таможенное оформление и таможенной пошлины. Отсрочка, рассрочка таможенных платежей. Льготы по уплате таможенных платежей.


Раздел 2. Налоги, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг


2.1 Налог на добавленную стоимость. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и его значение. Роль налога в формировании цены. Плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки НДС. Обороты по реализации не признаваемые объектом налогообложения. Обороты по реализации, освобожденные от НДС на территории РБ. Порядок исчисления налога. Вычеты по НДС. Налоговый период, сроки уплаты и предоставление налоговых деклараций.

Особенности применения налога при перемещении товаров через таможенную границу РБ. Определение налоговой базы. Порядок исчисления налога по ввозимым товарам.

Особенности взимания налога при импорте (экспорте) товаров из (в) территорий государств, с которыми отсутствует таможенный контроль и таможенное оформление.

Порядок составления налоговой декларации (расчета).

2.2 Акцизы

Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Виды ставок, объект обложения акцизами. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет. Порядок составления налоговой декларации (расчета).

Исчисление акцизов по ввозимым товарам на таможенную территорию РБ.

2.3^ Налог на продажу товаров в розничной торговле. Налог на услуги.

Плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки и порядок исчисления и сроки уплаты налога с продаж товаров в розничной торговле.


Раздел 3. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг


3.1 Взносы в ФСЗН. ФСЗН: система социального страхования РБ. Лица, подлежащие обязательному государственному страхованию в РБ. Плательщики страховых взносов в ФСЗН. Объект обложения. Размер обязательных страховых взносов. Выплаты, на которые не начисляются взносы по социальному страхованию. Уплата (взыскание) платежей в фонд.

3.2^ Налог за пользование природными ресурсами (Экологический налог)

Экологический налог. Виды платежей. Плательщики, объекты обложения, порядок установления лимитов. Ставки налога. Льготы по платежам. Порядок исчисления и уплаты платежей, порядок составления налоговых деклараций (расчетов).

3.3^ Платежи за землю. Плательщики, объект налогообложения, ставки на земли сельскохозяйственного назначения, промышленности, лесного и водного фонда и пр., льготы. Порядок расчета и уплаты земельного налога и арендной платы в бюджет. Порядок составления налоговой декларации в налоговые органы и сроки уплаты налога.

3.4^ Лесной доход. Виды лесопользования и платы за них. Лесосечный фонд. Материальная и денежная оценка лесосечного фонда. Принципы построения такс на древесину, отпускаемую на корню и порядок их применения. Исчисление платы за лесные пользования. Ответственность лесозаготовителей за нарушение правил лесопользования. Лесорубочный билет, ордер и лесной билет, как основные документы для исчисления платы за лесные пользования. Льготы по платежам, порядок и сроки уплаты платы за лесные пользования.


Раздел 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли


4.1 Налог на недвижимость. Плательщики, объект обложения, база обложения, годовая ставка. Порядок расчета и сроки уплаты налога на недвижимость.

4.2 Налог на доходы и прибыль. Виды доходов, облагаемых налогом на доходы. Плательщики налога на доходы. Определение облагаемого дохода, ставки налога. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Виды доходов. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Составление налоговой декларации (расчета), исчисление и сроки уплаты в бюджет.

Налог на прибыль. Плательщики налога. Объекты обложения и порядок их расчета. Состав доходов и расходов от внереализационных операций. База обложения, ставки налога на прибыль. Затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемые при налогообложении. Льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и уплаты налогов. Порядок расчета налога на прибыль по банковской и страховой деятельности.

4.3 ^ Местные налоги и сборы. Виды местных налогов и сборов.Транспортный сбор: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты сборов. Составление налоговых деклараций (расчетов).


Раздел 5. Платежи пошлинного характера


Регистрационные сборы. Лицензионные сборы. Гербовый сбор. Консульские сборы. Плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Плательщики. Объекты налогообложения и налоговая база. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет.


^ Задания домашней контрольной работы №1

Внимание!!! Курс евро по отношению к белорусскому рублю, при решении практических заданий, необходимо использовать на момент решения задач.


Вариант




Плательщики, ставки налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты по НДС.

Объект налогообложения земельным налогом. Плательщики земельного налога. Порядок уплаты земельного налога.


Задача № 1. В сентябре предприятие импортирует из Польши товар стоимостью 15000 евро. НДС, уплаченный на таможне, составил 7,5 млн. р. Оплата поставщику за товар произведена в октябре. Выручка, полученная от реализации импортированного товара на территории Республики Беларусь (ставка НДС – 18 %), составила 70,5 млн.р., в том числе в сентябре на сумму 25 млн. р., в октябре – 37 млн. р., в ноябре – 8,5млн. Рассчитать: НДС, включаемый в налоговые вычеты за сентябрь, октябрь, ноябрь, если других расходов за указанный период не было.


Задача № 2. Сельскохозяйственное предприятие в Гомельском районе располагает землями следующего качества:

пашня (кадастровой оценкой 43,1 баллов) – 600 га (из них зараженные 125 га); улучшенные сенокосы (к. оценкой 31.9 баллов) – 212 га;

многолетние насаждения (без кадастр. оценки) – 35 га;

Определите годовую сумму земельного налога по сельхозпредприятию.


Вариант




Порядок уплаты таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию РБ. Отсрочка, рассрочка уплаты таможенных платежей. Льготы по уплате таможенных платежей (таможенных сборов и НДС).

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по социальному страхованию в ФСЗН. Порядок уплаты (взыскания) платежей в ФСЗН.


Задача № 1. Для производства продукции предприятием закуплено сырье стоимостью 217900 тыс. руб. НДС, предъявленный поставщиком, составляет 39222 тыс. руб. Всего оплачено поставщику сырья 257122 тыс. руб. Отпускная стоимость произведенной и реализованной продукции (без учета НДС) составила 393700 тыс. руб. Ставка НДС – 18 %. Рассчитать:

НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

НДС, включаемый в налоговые вычеты.

НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Выручку от реализации продукции.


Задача № 2. Сельскохозяйственное предприятие в Жлобинском районе располагает землями следующего качества:

пашня (кадастровой оценкой 23,7 баллов) - 600 га (из них опытные поля - 125 га);

улучшенные сенокосы (кад. оценкой 21.9 баллов) – 212 га;

многолетние насаждения (кад. оценкой 16 балл) – 35 га;

Определить годовую сумму земельного налога по сельхозпредприятию.



Вариант




Объект обложения налогом на добавленную стоимость. Книга покупок.

Ставки земельного налога. Льготы по взиманию платы за землю для организаций.

Задача № 1. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет, по табачной фабрике за август. Предприятием произведена и реализована следующая продукция:

1500 000 шт. сигарет с фильтром (ставка акциза - евро 1,8 за 1000 шт.);

550 000 шт. сигарет без фильтра (ставка акциза - евро 0,8 за 1000 шт.);

Курс евро 2770 белорусских рублей.


Задача № 2. Рассчитать таможенные платежи при условии:

таможенная стоимость товара (табачных изделий) – 5160 евро;

ставка таможенной пошлины – 20%;

ставка акциза - 21%;

ставка НДС – 18%.




Вариант




Плательщики, объект обложения, ставка, льготы отчислений средств в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки.

Зачетный метод налога на добавленную стоимость. Принципы взимания НДС.


Задача № 1. Определите сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену изделия и рассчитайте отпускную цену изделия, выпускаемого производственным комбинатом, исходя из данных, приведенных в таблице:



Показатели




1. Сырье и вспомогательные материалы, р.

18600

2. Возвратные отходы, р.

100

3. Основная и дополнительная заработная плата, р.

7200

4.Отчисления в ФСЗН РБ

?

5. Расходы на топливо, электроэнергию, р.

5200

6. Амортизация основных средств, р.

2960

7. Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, профзабол.,%


0,7

8. Прочие затраты, р.

3900

9. Коммерческие расходы, р.

200

10.Рентабельность изделия, %

10

11.Ставка НДС, %

18

Примечание. Цена на изделие формируется в соответствии с действующим законодательством по вопросам налогообложения и ценообразования.


Задача № 2.

Организацией в январе произведена и реализована продукция на сумму 22198000 б.р., в феврале на сумму 14470500=, с учетом НДС. Для производства данной продукции организация затратила сырья в январе на 6060900 б. р., в феврале – 2990600 б. р. Рассчитать налоги, подлежащие к уплате в бюджет.



Вариант


1.Порядок определения налоговой базы, для расчета налога на добавленную стоимость, при реализации товаров, работ, услуг. Что признаем моментом фактической реализации.

2.Персонифицированный учет доходов физических лиц (наемных работников) Фондом социальной защиты населения РБ.


Задача № 1

Отпускная цена единицы продукции (без учета косвенных налогов) составляет 150 тыс. р. Ставка НДС – 18 %.

Рассчитать: выручку от реализации 10 единиц продукции на территории РБ и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.


Задача № 2

Рассчитать таможенные платежи при условии:

ввозится пиво – 1200 банок по 0,3 литра;

таможенная стоимость товара – 600 евро;

ставка таможенной пошлины – 15%;

ставка акциза – 0,3 евро;

ставка НДС – 18%;




Вариант




Плательщики акцизов, ставки, объект обложения.

Обороты по реализации, освобождаемые от налога на добавленную стоимость на территории РБ.


Задача № 1. Отпускная цена единицы продукции (без учета косвенных налогов) составляет 44350 р. Ставка НДС – 18 %.

Рассчитать: выручку от реализации 1510 единиц продукции на территории РБ и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.


Задача № 2. Сельскохозяйственное предприятие располагает землями следующего качества:

пашня оценкой 35,9 баллов - 890 га (из них зараженные 25 га);

природные сенокосы оценкой 25.0 баллов – 87 га;

многолетние насаждения оценкой 28,3 балл – 235 га;

Определить годовую сумму земельного налога по сельхозпредприятию.


Вариант




Таможенные платежи при ввозе товаров на таможенную территорию РБ: плательщики, объект обложения, порядок исчисления таможенных платежей (таможенных сборов, таможенной пошлины).

Льготы по земельному налогу.


Задача № 1. Для производства продукции предприятием закуплено сырье стоимостью 217900 тыс. руб. НДС, предъявленный поставщиком, составляет 39222 тыс. руб. Всего оплачено поставщику сырья 257122 тыс. руб. Отпускная стоимость произведенной и реализованной продукции (без учета НДС) составила 393700 тыс. руб. Ставка НДС – 18 %. Рассчитать:

НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

НДС, включаемый в налоговые вычеты.

НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Выручку от реализации продукции.


Задача № 2. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет, по табачной фабрике за июнь. Предприятием произведена и реализована следующая продукция:

3400 000 шт. сигарет с фильтром (ставка акциза - евро 1,6 за 1000 шт.);

1550 000 шт. сигарет без фильтра (ставка акциза - евро 0,75 за 1000 шт.).



Вариант




Перечень товаров подлежащих обложению акцизом, порядок исчисления налога, сроки уплаты акцизов.

Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты земельного налога.


Задача № 1. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость от реализации основных средств производственным комбинатом «Салекс».

В январе получена выручка от реализации основных средств:

здания – 560000 тыс. р.;

станка – 20000 тыс. р.;

Согласно данным бухгалтерского учета на момент реализации восстановительная стоимость составляла:

здания – 700000 тыс. р.;

станка – 25000 тыс. р.;

Износ:

здания – 380000 тыс. р.;

станка – 25000 тыс. р.


Задача № 2. Рассчитать таможенные платежи при условии:

ввозится пиво – 500 бутылок по 1,5 литра;

таможенная стоимость товара – 500 евро;

ставка таможенной пошлины – 25%;

ставка акциза – 1 евро;

ставка НДС – 18%;




Вариант




Вычеты по НДС. Налоговый период, сроки уплаты и предоставление налоговых деклараций по НДС.

Объект налогообложения земельным налогом. Плательщики земельного налога. Порядок уплаты земельного налога для организаций.


Задача № 1. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет, по табачной фабрике за август. Предприятием произведена и реализована следующая продукция: 1500 000 шт. сигарет с фильтром (ставка акциза - евро 1,8 за 1000 шт.);

550 000 шт. сигарет без фильтра (ставка акциза - евро 0,8 за 1000 шт.).


Задача № 2. Сельскохозяйственное предприятие располагает землями следующего качества:

пашня кадастр. оценкой 32,1 баллов – 500 га (из них зараженные 89 га); улучшенные сенокосы кадастр. оценкой 19.3 баллов – 212 га;

многолетние насаждения без кадастр. оценки – 135 га;

Определить годовую сумму земельного налога по сельхозпредприятию.



Вариант




Налог с продаж товаров в розничной торговле.

Выплаты, на которые не начисляются взносы по социальному страхованию. Порядок уплаты (взыскания) платежей в ФСЗН.


Задача № 1. Определите сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену изделия и рассчитайте отпускную цену изделия, выпускаемого производственным комбинатом, исходя из данных, приведенных в таблице:



Показатели




1. Сырье и вспомогательные материалы, р.

34200

2. Возвратные отходы, р.

-

3. Основная и дополнительная заработная плата, р.

14150

4.Отчисления в ФСЗН РБ

?

5. Расходы на топливо, электроэнергию, р.

11900

6. Амортизация основных средств, р.

9500

7. Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, профзабол.,%


0,4

8. Прочие затраты, р.

12600

10.Рентабельность изделия, %

20

11.Ставка НДС, %

18

Примечание. Цена на изделие формируется в соответствии с действующим законодательством по вопросам налогообложения и ценообразования.


Задача № 2. Рассчитать таможенные платежи при условии:

ввозится пиво – 1200 банок по 0,3 литра;

таможенная стоимость товара – 600 евро;

ставка таможенной пошлины – 15%;

ставка акциза – 0,3 евро;

ставка НДС – 18%;




Вариант




Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ: что представляет собой система социального страхования. Кто подлежит обязательному государственному страхованию, объект обложения, размеры взносов.

Ставки земельного налога. Порядок уплаты земельного налога.


Задача № 1. Определите сумму налога на добавленную стоимость, включенную в цену товара, реализуемого оптово-розничной организацией, исходя из данных, приведенных в таблице. Продукция выпускается и реализуется производственным комбинатом по свободным отпускным ценам.


Показатели

А

1. Отпускная цена производителя с НДС, р

13600

2. Ставка НДС, %

18

3. Размер оптовой надбавки, %

10

4. Размер оптовой надбавки, %

15



Задача № 2. Рассчитать таможенные платежи при условии:

ввозится пиво – 7200 банок по 0,3 литра;

таможенная стоимость товара – 4600 евро;

ставка таможенной пошлины – 25%;

ставка акциза – 0,25 евро;

ставка НДС – 18%.




Вариант




Плательщики, объект обложения, порядок исчисления таможенных платежей (таможенных сборов, таможенной пошлины).

Объект обложения налогом на добавленную стоимость.


Задача № 1. Отпускная цена единицы продукции (без учета косвенных налогов) составляет 11150 р. Ставка НДС – 10 %.

Рассчитать: выручку от реализации 10 единиц продукции на территории РБ и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.


Задача № 2. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления страховых взносов в ФСЗН, рассчитать суммы платежей, исходя из нижеприведенных данных, тыс.р.:

Заработная плата штатным работникам - 715400

Заработная плата внештатным работникам - 2030

Пособие по временной нетрудоспособности - 4530

Материальная помощь:

к юбилейной дате работников (45 лет) - 500

к юбилейной дате работника (60 лет) - 350

Компенсация за неиспользованный отпуск - 1027



Вариант




Обороты по реализации на территории РБ, освобождаемые от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Налог на приобретение автотранспортных средств, подлежащих зачислению в республиканский дорожный фонд.


Задача № 1. Торговым предприятием в марте закуплено для последующей продажи 170 единиц товара по закупочной цене 57000 рублей за единицу + НДС 18 %. Поставщику