Реферат: Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»


КАФЕДРА «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»


УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ
Часть 2. Анализ и оценка деятельности коммерческих банках

Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит»

дневной и заочной форм обучения


Ростов-на-Дону

2008 г.


Авторы-составители:
Столбовская Н.Н., Коликова Е.М. Учетно-операционная и аналитическая работа в банке/ Часть 2. Анализ и оценка деятельности коммерческих банках: Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит», дневной и заочной форм обучения. – Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», кафедра «Банковское дело», 2008 - 145с.


Рецензенты: к.э.н., доцент Попов А.С.

к.э.н., доцент Щевцова О.В..


Данные методическое пособие по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» предназначены для организации самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов четвертого курса дневной и заочной форм обучения специальности «Финансы и кредит» и включают программу дисциплины, планы семинарских занятий, вопросы для самопроверки, учебные задания по дисциплине и другие формы методической помощи для углубленного изучения вопросов дисциплины «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке».


Содержание



^ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ





РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ



^ УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ





ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ






ОСНОВНАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА




^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ






ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ





ЗАДАЧИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ




^ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ




ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОМАШНИЕ ЗАДАНИЯ





^ ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАЧЕТНЫХ ВОПРОСОВ





ПРИЛОЖЕНИЯ


















^ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Дисциплина учетно-операционная и аналитическая работа в банке занимает важ­ное место в подготовке выпускников по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Преподавание дисциплины базирует­ся на знаниях студентами основ теории и практики бухгалтерского и управ­ленческого учета, анализа хозяйственной деятельности предприятия, с одной стороны, с другой стороны - для усвоения данной дисциплины студенты должны овладеть фундаментальными знаниями таких дисциплин, как «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческого банка» и др.

Учебное пособие отражает содержание базового курса лекций по дисциплине "Учетно-операционная и аналитическая работа в банке" и подготовлено для студентов дневной и заочной форм обучения Финансового факультета РГЭУ специальности "Банковское дело".

Целью учебного пособия является содействие в приобретении студентами знаний методики проведения финансово-экономического анализа в кредитной организации на основе отчетности, а также формировании практических навыков комплексного анализа структуры баланса и финансовых результатов деятельности кредитной организации.

Учебное пособие состоит из двух частей. Первая часть соответствует дисциплине “Бухгалтерский учет в кредитных организациях”. Вторая часть соответствует дисциплине “Экономический анализ деятельности кредитной организации”

Целью второй части дисциплины «Экономический анализ деятельности кредитной организации» является предоставление возможности студентам изучить методики проведения финансово-экономического анализа в кредитных организациях на основе отчетности, в том числе:

анализ качества управления пассивными операциями;

анализ качества управления активными операциями;

анализ финансового состояния коммерческого банка.

А также развить у студентов умения применять на практике знания и умения применять методы анализа, использовать законодательные и нормативные документы, положения Банка России.

Задачами изучения дисциплины является:

изучение основ и приемов экономического анализа кредитной организации на базе законодательных нормативных документов Банка России, учебной литературы и других источников;

изучение основных видов анализа, проводимого Центральным банком РФ в целях обеспечения эффективного макроэкономического регуливования банковского сектора экономики;

овладение практическими навыками ведения экономического анализа бухгалтерской и финансовой отчетности.

Программа дисциплины предусматривает требования к уровню освоения содержания курса по двум направлениям: полученным теоретическим знаниям и приобретенным навыкам практической работы в кредитных организациях. По итогам изучения второй части дис­циплины студенты должны знать:

роль, содержание и задачи финансового анализа в банках;

порядок составления бухгалтерской и финансовой отчетности по российским и международным стандартам;

методологии и основные методики проведения финансово-экономического анализа в кредитных организациях (активов, пассивов, ликвидности, платежеспособности, рисков, достаточности капитала, доходов, расходов, прибыли и рентабельности).

В части приобретения практических навыков работы в кредитных организа­циях студенты должны уметь:

анализировать информацию регистров аналитического и синтетического учета;

проводить комплексный анализ финансового состояния банка на основе бухгалтерской и финансовой отчетности;

анализировать и принимать управленческие решения в деятельности банка.

По окончании учебного курса студенты должны приобрести навыки:

комплексного анализа финансовых результатов деятельности банков, определения себестоимости и рентабельности банковских продуктов.

Учебное пособие содержит: рабочую программу дисциплины, рейтинговую систему оценки знаний, учебно-тематический план, планы семинарских занятий, задачи и практические ситуации, тесты для контроля знаний, индивидуальные задания и задания для самостоятельной работы.


^ РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ


Оценка знаний студентов на экзамене по дисциплине «Банковский учет и анализ» (Часть 1, 2) основывается на системе текущего контроля в течение семестра и ответа на экзамене. Текущий контроль осуществляется в следующих формах: опрос на семинарских занятиях, решение задач, тестирование, оценки выполнения индивидуальных заданий и т.д.

Для допуска к экзамену студент должен заработать не менее 60 баллов (Часть 1) и 60 баллов (Часть 2) за аудиторную работу. Если число баллов меньше минимально допустимого, студент не допускается к экзамену. В этом случае ему предлагаются дополнительные формы самостоятельной работы по согласованию с преподавателем дисциплины.

Помимо положительных баллов, студенты могут получать и отрицательные баллы: за отказ от ответа на семинарском занятии (- 3 балла), неудовлетворительное выполнение контрольной работы или тестов (- 2 балла) и за отсутствие на занятиях (- 5 балла).

Подсчёт баллов по каждому семестру производится следующим образом:


Содержание

Максимальный балл

^ Стартовый контроль

5

Первый промежуточный контроль




Ответы на теоретические вопросы на семинаре

5

Решение задач и практических ситуаций

10

Решение тестов

5

Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий

10

Итого

30

^ Второй промежуточный контроль




Ответы на теоретические вопросы на семинаре

5

Решение задач и практических ситуаций

10

Решение тестов

5

Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий

10

Итого

30

^ Третий промежуточный контроль




Ответы на теоретические вопросы на семинаре

5

Решение задач и практических ситуаций

10

Решение тестов

5

Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий

10

Итого

30

Контрольная работа

5

Всего

100

^ Творческое задание




Подготовка научной студенческой работы

10

Подготовка научной статьи или тезисов

10

Выполнение самостоятельной работы

10


Максимальное количество баллов - 100 (Часть 1) и 100 (Часть 2).

Условия достаточности:

«удовлетворительно» - 60 (Часть 1), 60 (Часть 2)

«хорошо» - 71 (Часть 1), 71(Часть 2)

«отлично» - 91 (Часть 1), 91 (Часть 2)

Студенты, получившие 100 баллов (Часть 1), 100 баллов (Часть 2) и более и принявшие участие в кафедральной конференции сдают экзамен в форме собеседования. Студенты, получившие менее 60 баллов, выполняют самостоятельную работу.
^ УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
Распределение часов дисциплины по темам и видам работ

Очная форма обучения


^ Наименование разделов и тем

Всего

часов


Аудиторные занятия, в т.ч.

Самостоятельная и индивидуальная работа

лекции

семинары

1

2

3

4

5
^ Часть 2. Экономический анализ и оценка деятельности в коммерческих банках



Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.


12



6


6


16

Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.


16


8


8


16

Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.


16


8


8


16

Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.


8


4


4


16

Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.


20


10


10


16

Всего

72

36

36

80



^ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 2. Экономический анализ и оценка деятельности в коммерческих банках.


Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.


Роль экономического анализа в системе управления коммерческом банке. Содержание и задачи финансового анализа. Виды финансового анализа деятельности коммерческих банков: внешний и управленческий.

Специфика управленческого анализа: более глубокий уровень его проведения, доступ к любой финансовой информации, включая данные первичного учета, возможность пользования средствами оперативного учета, пользователями информации являются управленческие работники банка. Составные части управленческого анализа: планирование и контроль деятельности, систематизация данных и их анализ, оценка работы и разработка рекомендаций.

Методология внешнего финансового анализа: обработка обобщенных экономических данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Пользователи результатов внешнего финансового анализа - клиенты, акционеры, контрагенты по кредитной системе, работники Центробанка России, государственной налоговой инспекции и другие представители государства и власти. Составные части внешнего финансового анализа: анализ состояния ресурсов, вложений, финансовых результатов деятельности банка и оценка его финансовой устойчивости.


^ Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.


Роль пассивных операций в деятельности банка. Сущность ресурсов коммерческого банка. Особенность банковского бизнеса в формировании общей потребности в ресурсах. Формы пассивных операций: первичная эмиссия ценных бумаг, отчисления от прибыли банка на формирование и увеличение фондов, депозитные операции и получение кредитов, недепозитные операции. Коэффициенты и контрольное значение доли собственных средств в пассивах банка.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка. Назначение собственных средств. Состав собственных средств (капитала) банка: уставный фонд, другие фонды банка, нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет. Статьи затрат банка на собственные нужды. Состав капитала-нетто, его содержание и назначение. Анализ иммобилизации капитала. Анализ структуры капитала банка и тенденций изменения доли каждого элемента с целью оценки качественной работы банка по формированию капитальной базы банка. Достаточность капитала. Оценка качества структуры капитала банка на основе коэффициентов: защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли, генерального коэффициента надежности и др.

Привлеченные ресурсы (обязательства) коммерческого банка. Назначение привлеченных ресурсов. Состав привлеченных средств (обязательств) банка: средства других кредитных учреждений, средства клиентов, выпущенные банком долговые обязательства, прочие обязательства банка. Недепозитные ресурсы банка: средства на коррсчетах и счетах межбанковских расчетов, прочие обязательства банка. Состав привлеченных средств-нетто, их содержание и назначение. Анализ структуры привлеченных ресурсов (обязательств) банка и определение в ней тенденции изменения доли депозитной базы. Депозитные источники банка: до востребования, срочные депозиты (в том числе сберегательные депозиты и долговые обязательства банка), полученные межбанковские кредиты. Оптимальное долевое соотношение между депозитными инструментами. Анализ качества структуры депозитной базы банка и выявление тенденции изменения доли стабильной и менее дорогостоящей ее части (срочных депозитов), обеспечивающей оперативную ликвидность баланса банка. Оценка качества структуры привлеченных средств (обязательств) банка на основе коэффициентов: эффективности использования привлеченных средств-нетто, клиентской базы и диверсификации клиентской базы.

Определение и анализ средней стоимости ресурсов. Анализ основных факторов.

Номинальная и реальная стоимость ресурсов, депозитной базы и каждого депозитного инструмента. Их содержание и порядок исчисления. Особенности исчисления реальной цены МБК. Анализ стоимости ресурсов и депозитной базы и выявление тенденции ее удешевления или удорожания, а также определение основного фактора этой тенденции. Анализ стоимости каждого депозитного инструмента и выявление самого дорогого вида ресурсов для данного банка. Анализ финансовых обязательств банка в виде выпущенных им ценных бумаг. Общая оценка политики управления ресурсами и характера депозитной политики банка.


^ Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.


Роль активных операций в деятельности банка. Сущность активных банковских операций. Сочетание двух целей проведения активных операций, характеризующие специфику банка как коммерческого предприятия. Состав активов банка: денежные средства и счета в ЦБ РФ, средства в банках и кредитных учреждениях, кредиты предприятиям, организациям, населению, вложения в ценные бумаги, паи, акции, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.

Классификация активных банковских операций и анализ структуры активов по различным признакам классификации.

Структура активов с точки зрения диверсификации вложений по сферам: ссудные, инвестиционные, депозитные, прочие операции. Сущность и назначение каждой сферы. Анализ тенденции изменений между сферами диверсификации вложений и оценка характера банковской политики в области овладения денежным рынком.

Структура активов с точки зрения доходности: производительные вложения (работающие активы), непроизводительные вложения и затраты на собственные нужды (неработающие активы). Содержание каждой составной части активов и оптимальное соотношение между ними. Анализ тенденции количественного изменения доли работающих активов. Содержание и порядок исчисления средней доходности работающих активов с целью определения тенденции изменения доли наиболее высокодоходных операций.

Структура активов с точки зрения ликвидности: высоколиквидные активы, активы текущей ликвидности, трудноликвидные и неликвидные активы. Содержание каждой составной части ликвидных активов. Анализ тенденции изменения доли ликвидных активов в суммарных активах банка, а также улучшения или ухудшения устойчивой мгновенной ликвидности.

Структура активов с точки зрения степени риска: операции с низким риском (0-2% риска), с умеренным риском (10-20%), с повышенным и полным риском (70-100% риска). Содержание каждой составной части рисковых вложений. Анализ количественного изменения сферы рисковых вложений и качественного ее состояния с целью выяснения тенденции изменения доли высокорисковых операций. Оценка достаточности источников покрытия риска активных операций банка.

Показатели эффективности проведения активных операций: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов; коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент доходности активов и коэффициент прибыльности активов. Сущность и порядок исчисления этих коэффициентов.

Задачи анализа кредитных операций. Анализ состава, структуры и динамики кредитов банка. Анализ риска и доходности кредитных операций. Анализ резервов на возможные потери по ссудам. Анализ методов установления цены кредита. Анализ эффективности кредитных операций. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Анализ инвестиций банка в ценные бумаги. Анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости с отнесениям ее изменений на счета прибылей и убытков. Анализ инвестиционных финансовых инструментов, удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи.


^ Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.


Задача комплексного подхода к управлению активами и пассивами как скоординированному процессу управления требованиями и обязательствами кредитной организации.

Управление процентным дисбалансом между активами и пассивами.

Управление временным дисбалансом между активами и пассивами и его влияние на ликвидность кредитной организации, определяемую показателем и коэффициентом избытка (дефицита) ликвидности. ГЭП и управление процентной прибылью, дюрация и управление рыночной стоимостью собственного капитала банка.

Комбинированный метод портфельного подхода к управлению процентным и временным дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации, основанный на гибкой адресности ресурсов. Метод конверсии фондов. Метод управления фондами. Метод фондового пула. Метод прогнозирования потоков денежных средств.

^ Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.


Анализ структуры доходов и расходов. Статьи процентных и непроцентных доходов и расходов, предусмотренные формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи банка в области управления доходами и расходами.

Основные направления анализа прибыль банка и факторы, влияющие на ее изменение: стабильные источники формирования балансовой прибыли (процентная маржа и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом) и нестабильные источники (операции на рынке ценных бумаг, операции с инвалютой, непредвиденные доходы).

Чистая прибыль как конечный финансовый результат деятельности кредитной организации. Элементы формирования чистой прибыли доходы, расходы, налоги в бюджет. Анализ состава и структуры прибыли. Основные направления использования чистой прибыли - в фонды банка, на покрытие убытков, на другие цели. Нераспределенная чистая прибыль как источник наращивания собственного капитала банка.

Анализ рентабельности банка. Основные показатели рентабельности банка. Анализ эффективности банковских операций.

Анализ показателей ликвидности банка и его платежеспособности.

Система показателей банковских рисков. Основные методы анализа и оценки банковских рисков.

Рейтинговые оценки деятельности банка.


^ СПИСОК ОСНОВНОЙ ЛИТЕРАТУРА

Принятые сокращения:

ЧЗ – читальный зал (к.232)

КНР – кабинет научного работника (к.315)

КГД – кабинет гуманитарных дисциплин (корпус 2)

АУЛ – абонемент учебной литературы (корпус 2)

АНЛ – абонемент научной литературы (к.225)

ЧЗПИ – читальный зал периодических изданий (к.355)


№

ШИФР

^ НАИМЕНОВАНИЕ, АВТОР, ВЫХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1

336.7

Б-90

Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004.

КНР (1), ЧЗ (5)

2

336.7

Б-28

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпарация «Логос», 1999.

КНР (1), ЧЗ (8), КГД (2), АУП (40),

3




Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003.

4




Управление деятельностью коммерческого банка(банковский менеджмент) / Под ред. Д.эн., проф. О.И. Лаврушина. –м.: Юрист, 2002.

5

657.6

Щ-61

Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007.

КНР (1), ЧЗ (3), АУП (23)

6




Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2001.

^ Периодическая литература (ЧЗПИ)

1

Управление в коммерческом банке

2

Бухгалтерия и банки

3

Банковское дело

4

Финансы и кредит

5

Банковское обозрение

Интернет-ресурсы




www.cbr.ru




www.bankir.ru



^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
При подготовке к семинарским занятиям студентам следует руководствоваться текстами лекций по курсу, дополнительной литературой, приведенной к каждой теме, списком основной литературы, предложенным к данной программе. Кроме того, следует регулярно читать периодические издания и сообщения средств массовой информации по вопросам курса. Семинарские занятия проводятся после прочтения лекций, позволяют оценивать качество знаний и контролировать самостоятельную работу студентов с учебной, монографической, нормативной и правовой литературой.


Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.


Вопросы для обсуждения
Роль экономического анализа в системе управления коммерческом банке. Содержание и задачи финансового анализа.

Виды финансового анализа деятельности коммерческих банков: внешний и управленческий.

Объекты и организация проведения финансового анализа в банке.

Информационная база финансового анализа. Внешние и внутренние источники информации. Виды отчетности банка.

Методология внешнего финансового анализа: обработка обобщенных экономических данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Основные направления анализа финансового состояния кредитной организации. Составные части внешнего финансового анализа: анализ состояния ресурсов, вложений, финансовых результатов деятельности банка и оценка его финансовой устойчивости.



Дополнительная литература


1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.

Вопросы для обсуждения
Роль пассивных операций в деятельности банка. Коэффициенты и контрольное значение доли собственных средств в пассивах банка.

Состав собственных средств (капитала) банка. Состав капитала-нетто, его содержание и назначение. Анализ иммобилизации капитала.

Анализ структуры капитала банка и тенденций изменения доли каждого элемента с целью оценки качественной работы банка по формированию капитальной базы банка.

Достаточность капитала. Оценка качества структуры капитала банка на основе коэффициентов: защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли, генерального коэффициента надежности и др.

Привлеченные ресурсы (обязательства) коммерческого банка. Состав привлеченных средств (обязательств) банка.

Состав привлеченных средств-нетто, их содержание и назначение. Анализ структуры привлеченных ресурсов (обязательств) банка и определение в ней тенденции изменения доли депозитной базы.

Депозитные источники банка: до востребования, срочные депозиты (в том числе сберегательные депозиты и долговые обязательства банка), полученные межбанковские кредиты. Оптимальное долевое соотношение между депозитными инструментами.

Анализ качества структуры депозитной базы банка и выявление тенденции изменения доли стабильной и менее дорогостоящей ее части (срочных депозитов), обеспечивающей оперативную ликвидность баланса банка.

Оценка качества структуры привлеченных средств (обязательств) банка на основе коэффициентов: эффективности использования привлеченных средств-нетто, клиентской базы и диверсификации клиентской базы.

Определение и анализ средней стоимости ресурсов. Анализ основных факторов.

Анализ финансовых обязательств банка в виде выпущенных им ценных бумаг. Общая оценка политики управления ресурсами и характера депозитной политики банка.



Дополнительная литература


1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

3. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

4. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

5. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

6. Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

7. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

8. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"


Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.

Вопросы для обсуждения
Классификация активных банковских операций и анализ структуры активов по различным признакам классификации.

Структура активов с точки зрения диверсификации вложений по сферам: ссудные, инвестиционные, депозитные, прочие операции. Сущность и назначение каждой сферы. Анализ тенденции изменений между сферами диверсификации вложений и оценка характера банковской политики в области овладения денежным рынком.

Структура активов с точки зрения доходности: производительные вложения (работающие активы), непроизводительные вложения и затраты на собственные нужды (неработающие активы). Содержание каждой составной части активов и оптимальное соотношение между ними. Анализ тенденции количественного изменения доли работающих активов. Содержание и порядок исчисления средней доходности работающих активов с целью определения тенденции изменения доли наиболее высокодоходных операций.

Структура активов с точки зрения ликвидности: высоколиквидные активы, активы текущей ликвидности, трудноликвидные и неликвидные активы. Содержание каждой составной части ликвидных активов. Анализ тенденции изменения доли ликвидных активов в суммарных активах банка, а также улучшения или ухудшения устойчивой мгновенной ликвидности.

Структура активов с точки зрения степени риска: операции с низким риском (0-2% риска), с умеренным риском (10-20%), с повышенным и полным риском (70-100% риска). Содержание каждой составной части рисковых вложений. Анализ количественного изменения сферы рисковых вложений и качественного ее состояния с целью выяснения тенденции изменения доли высокорисковых операций. Оценка достаточности источников покрытия риска активных операций банка.

Показатели эффективности проведения активных операций: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов; коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент доходности активов и коэффициент прибыльности активов. Сущность и порядок исчисления этих коэффициентов.

Задачи анализа кредитных операций. Анализ состава, структуры и динамики кредитов банка. Анализ риска и доходности кредитных операций. Анализ резервов на возможные потери по ссудам. Анализ методов установления цены кредита. Анализ эффективности кредитных операций. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Анализ инвестиций банка в ценные бумаги. Анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости с отнесениям ее изменений на счета прибылей и убытков. Анализ инвестиционных финансовых инструментов, удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи.


Дополнительная литература


1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

3. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие/ С.Н. Кабушкин. – М.: новое знание, 2004.

4. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

5. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. –. ИКЦ «ДИС», 1997.

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

6. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

7. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

8. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

9. Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

10. Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"


Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.

Вопросы для обсуждения
Задача комплексного подхода к управлению активами и пассивами как скоординированному процессу управления требованиями и обязательствами кредитной организации.

Управление процентным дисбалансом между активами и пассивами.

Управление временным дисбалансом между активами и пассивами и его влияние на ликвидность кредитной организации, определяемую показателем и коэффициентом избытка (дефицита) ликвидности.

Комбинированный метод портфельного подхода к управлению процентным и временным дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации, основанный на гибкой адресности ресурсов.


Дополнительная литература


1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

4. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

5. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

6. Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

7. Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"


Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.

Вопросы для обсуждения
Анализ структуры доходов и расходов. Статьи процентных и непроцентных доходов и расходов, предусмотренные формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи банка в области управления доходами и расходами.

Основные направления анализа прибыль банка и факторы, влияющие на ее изменение: стабильные источники формирования балансовой прибыли (процентная маржа и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом) и нестабильные источники (операции на рынке ценных бумаг, операции с инвалютой, непредвиденные доходы).

Чистая прибыль как конечный финансовый результат деятельности кредитной организации. Элементы формирования чистой прибыли доходы, расходы, налоги в бюджет.

Анализ состава и структуры прибыли. Основные направления использования чистой прибыли - в фонды банка, на покрытие убытков, на другие цели. Нераспределенная чистая прибыль как источник наращивания собственного капитала банка.

Анализ рентабельности банка. Основные показатели рентабельности банка. Анализ эффективности банковских операций.

Анализ показателей ликвидности банка и его платежеспособности.

Система показателей банковских рисков. Основные методы анализа и оценки банковских рисков.

Рейтинговые оценки деятельности банка.



Дополнительная литература


1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Банковские риски: учебное пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцивой, – м.: КРОРУС, 2007.

3. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

4. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

5. Никонова И.А., Шамгуров Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка – М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005.

6. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

7. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация