Реферат: Задачи данного курса состоят в раскрытии: • методов и приемов анализа деятельности банков как по банку в целом, так и по отдельным направлениям

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Допущено Департаментом подготовки персонала

Банка России

в качестве учебного пособия

для банковских школ и колледжей,

ведущих подготовку специалистов

по специальности «Банковское дело»

Москва

«ИНФРА-М»

1996

Экономический анализ деятельности банка /

Учебное пособие. - М.: "ИНФРА-М", 1996. - 144 с.

ISBN - 5-86225-249-5

Предисловие

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постанов­ки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам де­ятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управ­ления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождает выполнение большинства банков­ских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвид­ность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вклад-чиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации анали­тической работы в банке представляет собой важнейшее на­правление при подготовке современных банкиров.

Предметом курса «Экономический анализ деятельности банка» являются экономические процессы, лежащие в основе банковских операций, методология осуществления анализа применительно к банковской сфере, информационная база анализа.

Задачи данного курса состоят в раскрытии:

• методов и приемов анализа деятельности банков как по банку в целом, так и по отдельным направлениям;

• основных факторов, оказывающих влияние на деятель­ность банка;

• приемов оценки полученных результатов, составления заключений и рекомендаций.

Книга окажет большую помощь в изучении курса «Эконо­мический анализ деятельности банка» студентами экономичес­ких вузов и колледжей, но будет полезна также преподавателям, аудиторам, работникам банков, предприятий и организаций. В написании книги принимали участие преподаватели Финан­совой академии при Правительстве РФ: проф. Н.И.Валенцева (6 и 10); доц. И.В.Ларионова (7, 12.1, 12.2, 12.3); проф. ИДМамонова (предисловие, 8,11,12.4); доц. НАМосковская (1.3); доц. Р.Г.Ольхова (1.1, 1.2, 5); доц. Н.Э.Соколинская (2,3,4,9). Руководитель авторского коллектива проф. ИДМамонова.

^ 1. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ

СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ

СРЕДСТВ

1.1. Анализ собственных средств

Средства банка, которые он использует для финансирова­ния активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финановой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в те­кущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам от­носятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приоб­ретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам России на долю собственных средств приходится в сред­нем от 12 — 20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных — 80 — 88%.

Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специаль­ные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным опера­циям банка. Кроме того, к собственным средствам банка отно­сится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, который создает основу экономической устой­чивости коммерческого банка.

Привлеченные средства банка составляют: депозиты — до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обяза­тельства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сер­тификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в вадюте Российской Федерации и иностранной валю-

те; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приоб­ретенные на аукционах либо полученные в Центральном банке. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесооб­разно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе.Ирп этом необходимо проследить, как складываются со­отношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста. ; ^ Таблица 1.1

Структура

собственных и привлеченных средств коммерческого банка

Показатели

01.01.95

01.01.96

Изменения са период

млнруб

% к итогу

млнруб

% к итогу

%китогу

^ Собственные средства

3 992,1

18,8

5 559,0

19,8

139,25

Привлеченные средства

17253,2

81,2

22515,4

80,2

130,5

Итого

21 245,3

100

28 074,4

100

132,14

* Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1995 г. приходилось 18,8% и 19,8% на начало 1996 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 81,2 до 80,2%.

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы за 1995 г., с другой.

Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций измене­ния каждого элемента.

^ Таблица 12 Структура собственных средств коммерческого банка

статей

01.01.95

01.01.96

Изменения за период

млнруб

%к итогу

млнруб

% к итогу

% к итогу

^ Уставный фонд

1000,0

25,0

2000,0

36,0

200,0

Резервный фонд

82,0

2,0

100,0

1.8

121,9

Спецфонды

12,1

0.3

27,6

0,5

22,8

Износ основных фондов

8,1

0,2

9,4

0,2

116,1

Фонды экономического стимулирования

265,5

6.7 .

379,1

6,8

142,8

^ Фонды экономического стимулирования, направленные на развитие банка

3,6

0.1

3,6

0,1

100,0

Прибыль текущего гада

2 609,6

65,4

3025,4

54,4

115,9'

Прибыль прошлого года

-

-

-







^ Резервы на покрытие кредитных рисков

11.2

0,3

13,9

0.2

124,1

Резервы на обесценение ценных бумаг

-




-







Итого

3 992,1

100,0

5 559,0

100,0

139,2

Из приведенных данных видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль

(65,4 - 54,4%), доля других источников (различные фонды) составляет соответственно 34,6 и 45,6%. За анализируемый пе­риод доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фон­де банка.

За анализируемый год доля различных фондов банка воз­росла до 45,6%, в том числе за счет прибыли увеличился только резервный фонд и фонды экономического стимулирования. Увеличение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с ростом темпов инфляции. Последнее при анализе роста соб­ственных средств банка не является оценкой качественной ра­боты банка. Если акционерный банк при формировании устав­ного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и "Дополнительные собственные средства банка", а поэтому при анализе необходимо получить расшифровку этих фондов.

Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 25 до 36%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю. Оценка достаточности созданных резервов будет дана при рассмотрении качества активов.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет прибыль банка, т.е. источник, характеризующий конечный итог (резуль­тативность) деятельности банка. При неблагоприятной ситу­ации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств — уставного и резервного фондов.

Поскольку величина уставного фонда банка регламенти­руется Центральным банком РФ, то его фактическую сумму необходимо сопоставить с рекомендованной ЦБ РФ. Для обес­печения устойчивости банка ЦБ РФ рекомендует иметь устав­ный фонд в сумме не менее 1 млн ЭКЮ, что по состоянию на 1 января 1996 г. эквивалентно 7 млрд руб. Оценив таким обра­зом величину уставного фонда, следует проанализировать ис­точники его формирования.

Уставный фонд коммерческих банков образуется путем выпуска акций (акционерные банки) и взноса паев (паевые бан­ки). Оплата акций и паев может производиться: денежными средствами, передачей материальных активов, иностранной ва­лютой. До 1 марта 1995 г. акции и паи оплачивались посредством внесения нематериальных активов и ценных бумаг третьих лиц, имеющих рыночную котировку. Поэтому при анализе уставно­го фонда банка важно оценить величину его денежной части, до­лю каждого пайщика или акционера в общей сумме уставного фонда, финансовую устойчивость участников банка.

Для оценки денежной части уставного фонда необходимо использовать данные о характере взносов пайщиков или спо­собах оплаты акций акционерами банка. Для этого можно ис­пользовать реестр акционеров (пайщиков) либо данные ана­литического учета по счетам основных фондов, материальных и нематериальных активов и ценных бумаг;

Доля материальных активов в общей сумме уставного фон­да не должна превышать 20% для вновь созданных банков в пер­вые два года их деятельности; в последующем их доля должна составлять не более 10% без учета стоимости здания банка. Не­обходимо также оценить долю каждого участника в формиро­вании уставного фонда, которая первоначально устанавлива­лась в размере не более 35%.

. Важный показатель устойчивости финансового положения банка — объем собственного капитала. Собственный капитал банка по абсолютной величине меньше собственных средств банка, поскольку в его состав не включаются такие фонды, как износ основных средств, резервный фонд на обесценение ценных бумаг, часть резервов, созданных на покрытие кредит-

ных рисков (по кредитам, отнесенным к III — IV группам). Поэтому при определении капитала бинканеобходимо сумму Собственных средств скорректировать на некоторую величину.

Собственный капитал банка определяется как сумма устав­ного капитала (фонда), других фондов банка (за исключением износа основных средств и малоценных и быстроизнашива­ющихся предметов — МБП, нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длитель­ностью свыше 30 дней.

Минимальный размер собственного капитала коммерчески) банка устанавливается в сумме 5 млн ЭКЮ начиная с 1 января 1999 г. Минимальный размер собственного капитала кредитной организации с ограниченным кругом операций устанавливается 1 сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ с 1 января 1999 г.

Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности капитала, который определяется как отношение собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степе­ни риска.

При оценке состояния активы кредитной организации подразделяются на пять групп, исходя из степени риска вло­жений и возможной потере части их стоимости.

Установлены следующие коэффициенты риска по группам активов:

Iipynna Коэффициент риска, %

— средства на корреспондентском счете, открытом

в Центральном банке РФ (сч. 161) 0

— средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816+681) 0

— средства коммерческих банков для операций

по расчетным чекам (сч. 821) 0

— вложения в государственные долговые обязатель­ства (сч. 194) 0

— вложения в облигации внутреннего валютного займа (часть сч. 083) 0

Поскольку величина уставного фонда банка регламенти­руется Центральным банком РФ, то его фактическую сумму необходимо сопоставить с рекомендованной ЦБ РФ. Для обес­печения устойчивости банка ЦБ РФ рекомендует иметь устав­ный фонд в сумме не менее 1 млн ЭКЮ, что по состоянию на 1 января 1996 г. эквивалентно 7 млрд руб. Оценив таким обра­зом величину уставного фонда, следует проанализировать ис­точники его формирования.

Уставный фонд коммерческих банков образуется путем выпуска акций (акционерные банки) и взноса паев (паевые бан­ки). Оплата акций и паев может производиться: денежными средствами, передачей материальных активов, иностранной ва­лютой. До 1 марта 1995 г. акции и паи оплачивались посредством внесения нематериальных активов и ценных бумаг третьих лиц, имеющих рыночную котировку. Поэтому при анализе уставно­го фонда банка важно оценить величину его денежной части, до­лю каждого пайщика или акционера в общей сумме уставного фонда, финансовую устойчивость участников банка.

Для оценки денежной части уставного фонда необходимо использовать данные о характере взносов пайщиков или спо­собах оплаты акций акционерами банка. Для этого можно ис­пользовать реестр акционеров (пайщиков) либо данные ана­литического учета по счетам основных фондов, материальных и нематериальных активов и ценных бумаг;

Доля материальных активов в общей сумме уставного фон­да не должна превышать 20% для вновь созданных банков в пер­вые два года их деятельности; в последующем их доля должна составлять не более 10% без учета стоимости здания банка. Не­обходимо также оценить долю каждого участника в формиро­вании уставного фонда, которая первоначально устанавлива­лась в размере не более 35%.

. Важный показатель устойчивости финансового положения банка — объем собственного капитала. Собственный капитал банка по абсолютной величине меньше собственных средств банка, поскольку в его состав не включаются такие фонды, как износ основных средств, резервный фонд на обесценение цепных бумаг, часть резервов, созданных на покрытие кредит-

ных рисков (по кредитам, отнесенным к III — IV группам). Поэтому при определении капитала балка необходимо сумму собственных средств скорректировать на некоторую величину.

Собственный капитал банка определяется как сумма устав­ного капитала (фонда), других фондов банка (за исключением износа основных средств и малоценных и быстроизнашива­ющихся предметов — МБП, нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длитель­ностью свыше 30 дней.

Минимальный размер собственного капитала коммерчески) банка устанавливается в сумме 5 млн ЭКЮ начиная с 1 января 1999 г. Минимальный размер собственного капитала кредитной организации с ограниченным кругом операций устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ с 1 января 1999 г.

Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности капитала, который определяется как отношение собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степе­ни риска.

При оценке состояния активы кредитной организации подразделяются на пять групп, исходя из степени риска вло­жений и возможной потере части их стоимости.

Установлены следующие коэффициенты риска по группам активов:

I группа Коэффициент риска, %

— средства на корреспондентском счете, открытом

в Центральном банке РФ (сч. 161) 0

— средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816+681) 0

— средства коммерческих банков для операций

по расчетным чекам (сч. 821) 0

— вложения в государственные долговые обязатель­ства (сч. 194) 0

— вложения в облигации внутреннего валютного займа (часть сч. 083) 0

— касса и приравненные к ней средства (сч.031+032+035+036+050+060+061+062+ 729(Дт-Кт)) 2

^ II группа

— ссуды, гарантированные Правительством РФ 10

— ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ 10

— ссуды под залог драгметаллов в слитках 10

^ III группа

— вложеня в долговые обязательства субъектов РФ

и местных органов власти (сч. 192) 20

— средства на кор.счетах у банков-нерезидентов

стран (- членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072) 20

— средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов стран — членов ОЭСР (части

сч. 075(А) + 615) 20

— ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти 20

^ IV группа

— средства на счетах у банков — резидентов РФ в иностранной валюте (сч. 080) 70

— средства на кор.счетах в рублях у банков-резидентов "ностро"(сч. 167) 70

— средства на счетах у банков-нерезидентов стран — не членов ОЭСР (часть сч. 072 + часть сч. 075(Дт), исключая по данному счету страны ближнего зарубежья) 70

— собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог (сч. 920 — код 8985) 70

— ценные бумаги для перепродажи (часть сч. 059 +

083 + 191 + 193) 70

V группа

— все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, V, VII, IX, X, XIV, XV, XVIII, XIX, XXI, XXII Плана счетов бухгалтерского учета) 100

— гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией (за балансовый сч. 9925) 50



где Н, — норматив достаточности собственного капитала; Ар — активы, взвешенные по степени риска1; К — капитал банка.

В соответствии с приказом ЦБ РФ от 30.01.96 № 02-23 капитал банка рассчитывается следующим образом:

К = сч.010 + 011+ износ МБП + 016 + 018 + 019 (Кт- Дт) + (часть 945 - 948) + 96 + 980(Кт) + 981(Кт) - 034 -часть 076(Дт) - 901 - часть 904(Дт) - часть 930 - часть 932(Дт) - часть 933 - 950 - 951 - 97 -980(Дт) - 981(Дт)).

При этом остатки по балансовому счету 945 принимаются в расчет в части, сформированной под ссуды I и II группы риска, за минусом средств по счету 948, но не выше остатков средств по счету 945 под ссуды I и II группы риска. Дебетовые остатки по балансовым сч. 076 и 904 принимаются в расчет в части сумм, числящихся на счетах более 30 дней с момента отражения их на счете. Сумма дебетовых остатков по балансовым сч. 930,932 и 933 принимаются в расчет в части, превышающей источники на эти цели, учитываемые на балансовом сч. 016.

Минимально допустимое значение Н, устанавливается в размере:

с баланса на 01.07.96 - 5%,

с баланса на 01.02.97 - 6 %,

с баланса на 01.02.98 - 7%,

с баланса на 01.02.99 - 8 %.

По анализируемому банку сумма капитала банка и активов, взвешенных по степени риска, составляли:

на 01.01.95 на 01.01.96

Капитал 3 809,2 млн руб. 5 493,8 млн руб.

Ар 18 964,9 млн руб. 24 375,4 млн руб.





1 Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100.

Таким образом, сопоставив фактическое значение норма­тива с критерием, устанавливаем, что фактически достигнутый уровень превышает установленный норматив. Это подтвержда­ет устойчивое финансовое положение банка.

Кроме того, необходимо проанализировать динамику нор­матива достаточности капитала; динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей , а также дина­мику изменения активов в целом и структуру активов по сте­пени риска.

При анализе динамики норматива достаточности капита­ла банка может наблюдаться устойчивая тенденция роста или снижения, либо ее отсутствие. Важно отметить, насколько бы­стро происходит изменение норматива достаточности капита­ла и длительность периода (ежемесячно, ежеквартально, за по­лугодие и т.д.). Периодичность изменения отражает наиболее стабильные или более рискованные периоды в деятельности банка.

Для коммерческого банка очень важно, чтобы рост показа­теля достаточности капитала по отношению к активам, взве­шенным по степени риска, достигался в большей степени за счет наиболее стабильной части собственного капитала — уставно­го и резервного фонда. Рост собственного капитала за счет наи­более стабильной его части характеризует устойчивость бан­ка. Поэтому на следующем этапе анализа следует определить:

изменение абсолютной суммы собственного капитала и его качественной структуры;

изменение абсолютной суммы активов и их качественной структуры;

влияние каждого из факторов на фактические показатели достаточности капитала банка.

При снижении показателя достаточности капитала банка за счет роста активов необходимо проанализировать его при­чины и изменение их структуры в зависимости от степени ри­ска. Ими могут быть: ухудшение ликвидности активов (рост просроченной задолженности), изменение кредитной полити­ки банка (предоставление кредитов на более длительный срок, увеличение долгосрочных инвестиций в ценные бумаги и дру­гие причины).

Коммерческие банки должны иметь резервный фонд в раз­мере не менее 10% к оплаченной сумме уставного фонда банка из прибыли до налогообложения. Необходимо оценить полно­ту создания резервного фонда в соответствии с действующими правилами. Коммерческие банки могут направлять на увели­чение резервного фонда также часть чистой прибыли после на­логообложения. Поэтому по аналитическим данным необходи­мо установить источники формирования резервного фонда и тенденции его роста. Рост резервного фонда банка характери­зует устойчивость получаемой банком прибыли.

Специальные фонды банка складываются из учредитель­ской прибыли; переоценки основных фондов, проводимой по решению Министерства финансов РФ, и износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Учредительская прибыль образуется при продаже акционерными банками акций по це­не выше их номинальной стоимости при образовании уставно­го фонда. Банки должны продавать акции одного вида по единой цене всем покупателям. Поэтому целью анализа явля­ется правомерность формирования учредительской прибыли, ее объем по отношению к уставному фонду банка и обоснован­ность использования. Коммерческие банки могут направлять учредительскую прибыль только на увеличение уставного фон­да.

Фонды экономического стимулирования коммерческие банки формируют из прибыли после налогообложения в соот­ветствии с Положением о распределении прибыли, которое утверждается Советом банка по поручению акционеров или пайщиков. При анализе формирования этих фондов определя­ются рост или снижение в отчетном периоде, факторы измене­ния абсолютной и относительной величины фондов в общей сумме прибыли. Такими факторами являются рост (снижение) чистой прибыли банка; увеличение (сокращение) доли прибы­ли, направляемой на формирование фондов экономического стимулирования. Одновременно анализируются основные на­правления использования этих фондов в соответствии с Поло­жением о распределении прибыли.

Коммерческие банки, имеющие лицензии па осушсспию-ние валютных операций, образуют фонд переоценки валютных средств двух различных видов. Первый из них обрнауск я при формировании уставного фонда путем взносов иностранной ва­люты как разница между ее текущим курсом по отношению к рублю и курсом, установленным коммерческим банком для пе­реоценки валюты, вносимой на формирование уставного фон­да. Второй фонд переоценки валютных средств образуется и ре­зультате колебания курса валют по валютной позиции банка.

Для анализа правомерности формирования фонда" I lepea-лизованные курсовые разницы по собственным валютным средствам" (балансовый сч. 019, субсчет I) используются дан­ные аналитического учета и решения Совета директоров банка об установлении соотношения между курсом иностранной валюты и рублем для пересчета вносимой иностранной валюты на формирование уставного фонда. По действующим норма­тивным документам установлено, что рублевый эквивалент вне­сенный инвалюты по установленному коммерческим банком курсу дальнейшей переоценке не подлежит.

Средства первого фонда переоценки могут быть направле­ны на увеличение уставного фонда, а средства второго фонда в конце года зачисляются на доходы или расходы банка.

Увеличение абсолютной суммы первого фонда (и нереали­зованные курсовые разницы по собственным валютным сред­ствам) может свидетельствовать как об увеличении валютной части уставного фонда, так и о снижении курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Увеличение, вызванное ростом валютной части уставного фонда, является положительным фактором.

1.2. Анализ привлеченных средств

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагают коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных, текущих счетах его клиентов; остатки на счетах по учету об­ращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных бан­ком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации);

собственные векселя, выпущенные банком; срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицам, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их ко­личественная и качественная оценка. Увеличение сумм при­влеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов бан­ка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что по­ложительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависи­мость от межбанковских займов. При анализе обязательств ис­пользуются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица 13 Структура привлеченных средств коммерческого банка

Показатели

01.01.95

01.01.96

Изменения за период

млнруб

% к итогу

млнруб

% к итогу

% к итогу

^ Депозиты до востребования

2 919,1

17,0

2 296,3

10,7

119,7

Срочные депозиты

768,4

4,5

1381,4

1,8

179,8

Вклады населения

181,4

1,1

384,7

1.8

212,1

Межбанковские кредиты

13 244,3

77,4

18 453,0

85,7

139,3

Итого

17113,2

100

22 515,4

100,0

149,1

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что основную долю составляют межбанковские кредиты — 77,4 % на 1 января 1995 г., а на начало 1996 г. их доля возросла до 85,7 %. Прирост межбанковских кредитов за год составил 39,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 1996 г. приходится 10,7 %, за анализируемый год их удельный пес сни­зился на 19,7 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов насе­ления на 1 января 1995 г. составила 5,6 %, а на 1 января 1996 г. — 3,6 %. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весь­ма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной депозитной базы.

Структура привлеченных средств данного 6ai i ка показывает его большую зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недос­таточна для обеспечения роста активных операций. Для успеш­ного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

В общей сумме привлеченных ресурсов коммерческих бан­ков все больший удельный вес занимают сбережения населе­ния. В России на долю этих сбережений приходится около 2% всех банковских ресурсов, что, однако, значительно ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используют­ся такие показатели, как средний срок хранения вкладного руб­ля и уровень оседания средств, поступающих во вклады1.

1Ширинская.Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Фщщнсы и статистика, 1993. С. 43.

Средний срок хранения денежных средств определяется по формуле:



где Сд — средний срок хранения в днях;

Оя — средний остаток вкладов;

В — оборот по выдаче вкладов;

Д — количество дней в периоде.

Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурса кредитования.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, рассчи­тывается по формуле:



где Уо — уровень оседания средств во вкладах, в процентах;

Ок — остаток вкладов на конец года;

Он — остаток вкладов на начало года;

П — поступления во вклады.

Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

1.3. Анализ использования межбанковского кредита

Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа изменений удельного веса межбанковско­го кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времени (см. табл. 1.4).

У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств — самого дорогого источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и срочных депозитов) оправдано, но это вступает в ппотижюр.чпр. о. пштйтшлтттну-банка.

Таблица 1.4

Межбанковские кредиты как источник формирования привлеченных средств банка (%)

^ Привлеченные средства

На начало года

На конец года

Депозиты до востребования

17,1

10,2

^ Срочные депозиты

4,5

6,1

Вклады населения

1,0

1,8

^ Межбанковские кредиты

77,4

81,9

Итого

100,0

100,0

Субъектами межбанковского кредита являются межбанков-ские объединения, коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и Центральный банк РФ. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли креди­тора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собствен­ных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются формой покупки-продажи кредитных ресурсов.

Межбанковский кредит имеет следующие формы:

межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита;

остатки средств на корреспондентских счетах, заброниро­ванные на срок под согласованный банками процент (оформ­ляется кредитным договорам);

платежный кредит в форме овердрафта по корреспондент­скому счету (оформляется договором по установлению коррес­пондентских отношений либо специальным договором об овер­драфте);

централизованные кредиты, направляемые для поддержа­ния определенных отраслей народного хозяйства через коммер­ческие банки. Они наименее выгодны для коммерческого бан­ка, поскольку маржа по ним не может быть выше 3 пунктов;

переучет и перезалог ценных бумаг в ЦБ РФ;

централизованные кредиты, распределяемые на аукцион­ной основе.

К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: процент по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентов.

Для оценки эффективности привлечения межбанковских кредитов прежде всего необходимо определить стоимость при­влеченных межбанковских ресурсов и стоимость средств на рас­четных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами (облигациями, век­селями и др.). Данные для анализа сводятся в таблицу.

Стоимость ресурсов выражается в процентах и определя­ется по формуле:



Таблица 1.5 Стоимость привлеченных ресурсов

Ресурсы




1995 г.







1996 г.




^ Средне­годовые остатки

Стоимость

Средне­годовые остатки

Стоимость

млн руб.

в млн руб.

в%

млн руб.

в млн руб.

в%

Депозиты до востребования

2920

43,8

1,5

2760

55,2

2,0

^ Срочные депозиты

715

572,5

80,0

820

656,0

80,0

^ Вклады населения

150

135,0

90,0

370

296,0

80,0

^ Средства на кор. счетах

200

40,0

20,0

360

72,0

20,0

^ Межбанковские кредиты

12 000

21600,0

180,0

13 000

25 350,0

195,0

Итого

15 985

22 390,0




17 310

26 429,2




Из приведенных данных видно, что среднеквартальные остатки межбанковских кредитов очень велики, хотя и в 1995 г.,

и в 1996 г. остаются на уровне 75% в среднегодовых остатках привлеченных средств. В то же время удельный вес. .чатрат на привлечение данного вида ресурсов составляет 96,5% п1995 г. и 95,9% — в 1996 г., что видно из данных следующей таблицы.

Таблица 1.6 Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов (%)

Ресурсы

1995 г.

1996 г.

^ Депозиты до востребования

0,2

0,2

Срочные депозиты

2,6

2,5

^ Вклады населения

0,6

1,1

Средства на корсчетах

0,1

0,3

^ Межбанковские кредиты

96,5

95,9

Итого

100,0

100,0

Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимотью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если ресурсы реализуются по более высокой цене и укоро­ченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход.

Следует отметить, что оценка соотношения только полу­ченных и выданных межбанковских кредитов по объемам и срочности не совсем правомерна, так как привлеченные меж­банковские ресурсы могут использоваться для кредитования клиентов, проведения операций с ценными бумагами, валютой и т.д. Источником выданных межбанковских кредитов могут быть депозитные и другие операции, а не только межбанков­ский кредит.

Эффективность привлечения межбанковских кредитов за­висит и от формы привлекаемых межбанковских кредитных ре­сурсов, стоимости ресурсов и сроков. Анализ включает в себя также определение стоимости отдельных видов привлеченных централизованных кредитов, включая кредиты по рефинанси-

рованию и ломбардные кредиты ЦБ РФ, кредиты, распределя­емые на аукционной основе.

Для ресурсного регулирования банк ежедневно состаплиет расчетный платежный баланс, на основе которого сопоставля­ются ожидаемые поступления средств