Реферат: Финансы предприятий

Московский международный институт эконометрики,

информатики, финансов и права

Николаева Т.П.

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Москва 2003


УДК 336.6

ББК 65.261

Н 632

Николаева Т.П. Финансы предприятий / Московский международ-ный институт эконометрики, информатики, финансов и права, М., 2003 - 158 с.

Рекомендовано Учебно-методическим объединением по образова-нию в области антикризисного управления в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специаль-ности 351000 "Антикризисное управление" и другим экономическим специальностям.

© Николаева Т.П., 2003г.

© Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003г.

2

СОДЕРЖАНИЕ


Раздел I. Основы финансов предприятий................................................5

Тема 1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятий в рыночной экономике..........................................................5

1.1.Предпринимательство - основа функционирования финансов предприятий.....................................................................................................5

1.2. Цели и функции предприятий в условиях рынка. Факторы, влияющие на эффективное функционирование предприятий и организацию их финансовой деятельности..................................................7

1.3. Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий в условиях рынка......................................................................9

1.4. Необходимость реформирования предприятий в РФ.........................11

Тема 2. Сущность и функции финансов предприятий. Финансовая политика предприятий.......................................................13

2.1. Сущность и функции финансов предприятий.....................................13

2.2. Место финансов предприятий в общей финансовой системе и их роль в формировании финансовых ресурсов и денежных средств..........15

2.3. Принципы организации и типы финансовых отношений предприятий...................................................................................................16

2.4. Влияние организационно-правовых форм и отраслевых особенностей на финансы предприятий.....................................................17

2.5.Финансовая политика и финансовый механизм предприятий...........32

Раздел II. Финансы промышленных предприятий..............................35

Тема 3. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий.........35

3.1. Источники формирования и структура финансовых ресурсов предприятий...................................................................................................35

3.2. Денежные фонды и резервы предприятий..........................................37

3.3.Способы мобилизации предприятиями финансовых ресурсов на финансовом рынке........................................................................................42

3.4. Финансовые обязательства предприятий............................................42

Тема 4. Основные средства (основной капитал) предприятий..........43

4.1. Сущность основных средств (основного капитала) предприятия. Источники их формирования, состав и структура.....................................43

4.2. Стоимость основных средств. Оценка и износ основных средств. Источники финансирования воспроизводства основных средств...........50

4.Фондоемкость (средняя стоимость основных фондов / выручку от реализации товаров, работ, услуг);....................................................58

4.3.Амортизация основных средств, способы ее начисления..................59

4.4. Пути улучшения использования основных средств предприятий....66

Тема 5. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий.................................................................................................67

5.1. Сущность оборотных средств (оборотного капитала) предприятий, их состав и структура....................................................................................67

5.2. Определение потребности в оборотных средствах............................74

3


5.3. Эффективность использования оборотного капитала........................77

Тема 6. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий.................................................................................................79

6.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура и факторы роста...........................................................................79

6.2. Сущность, функции и виды прибыли, ее планирование распределение и использование. Рентабельность предприятия..............86

6.3. Затраты (расходы) предприятий на производство и реализацию продукции...............................................................................111

6.4.Поток денежных средств предприятия...............................................113

Тема 7. Организация финансовой работы на предприятии. Анализ финансового состояния предприятий. Платежеспособность и ликвидность предприятий...................................................................115

7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование...............................................................................................115

7.2. Цели и методы финансового анализа.................................................119

7.3. Финансовое состояние предприятий. Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий..................................122

7.4.Финансовые проблемы несостоятельности (банкротства) предприятий.................................................................................................129

Раздел III. Отраслевые особенности организации финансов...........143

предприятий...............................................................................................143

Тема 8. Финансы предприятий отраслей экономики.........................143

8.1.Особенности организации финансов предприятий сельского хозяйства......................................................................................................143

8.2. Особенности организации финансов строительства........................146

8.3. Организация финансов транспорта....................................................148

8.4. Особенности организации финансов торговли.................................154

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.......................................................................158

4

Раздел I. Основы финансов предприятий

Тема 1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятий в рыночной экономике

1.1.Предпринимательство - основа функционирования финансов предприятий

Основу любой экономики составляет производство, способствую-щее созданию экономического продукта. Без производства не может быть и потребления, можно только проедать произведенное. Именно предприятия выпускают продукцию, выполняют работы и услуги, т.е. создают основу для потребления и приумножения национального богат-ства.

Экономику государства упрощенно можно рассматривать как со-вокупность всевозможных предприятий, находящихся в тесной произ-водственной, кооперативной, коммерческой и другой взаимосвязи меж-ду собой и государством.

Если схематично представить всю систему хозяйственного управ-ления в стране в виде пирамиды, то её основанием являются предпри-ятия. Государственное, региональное, ведомственное управление может рассматриваться по отношению к процессам, происходящим на уровне предприятия, только как надстроечные, вторичные явления.

Любые изменения в системе хозяйственного управления будут бессмысленными, если они благотворно не сказываются на деятельности предприятия.

Вся история развития общественного производства свидетельству-ет и доказывает, что наиболее эффективно предприятия функционируют в условиях цивилизованного рынка.

От эффективности работы предприятий, их финансовой устойчи-вости и экономической активности зависят здоровье всей экономики и индустриальная мощь государства.

Возможности наращивания темпов экономического роста во мно-гом определяются финансовым состоянием предприятий.

Предприятие - основная единица производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, самостоятельно хозяйст-вующий субъект, производящий продукцию, выполняющий работы и оказывающий услуги в целях удовлетворения общественных потребно-стей и получения прибыли.

В условиях рыночной экономики предприятия осуществляют предпринимательскую деятельность.

Предпринимательство - особый вид экономической активности, основанный на самостоятельной инициативе, ответственности и иннова-ционной предпринимательской идее, предполагает осуществление не-

5

посредственных производственных функций, таких как производство товара (продукта) или оказание услуг, посредничество и деятельность связанную с продвижением товара на рынок.

Экономическая активность - это целесообразная деятельность, направленная на получение прибыли.

Основным субъектом предпринимательской активности вы-ступает предприниматель. Он взаимодействует с потребителем как ос-новным контрагентом, а также с государством, выступающим в роли помощника или противника.

Объектами предпринимательской активности (деятельности) является товар, продукт, услуга, т.е. то, что может удовлетворить чью-то потребность и предлагается на рынке для приобретения, использования и потребления.

Целью предпринимательской активности является производст-во и предложение рынку такого товара, который бы вызвал на рынке интерес и принес предпринимательскую прибыль или доход.

Различают два типа профессиональной предпринимательской деятельности: частное и государственное.

Частное предпринимательство - форма осуществления экономи-ческой активности от имени предприятия или предпринимателя.

Государственное предпринимательство - форма осуществления экономической активности от имени предприятия, учрежденного госу-дарственными органами управления, уполномоченными управлять госу-дарственным имуществом или органами местного самоуправления.

Предпринимательская деятельность в сфере производства может носить основной и вспомогательный характер.

Основной характер имеют те виды предпринимательской актив-ности, результатом которых является производство товара, готового к потребления.

Вспомогательный характер имеют те, - цель которых сводится к разработке и передаче производителям инноваций, представляющих со-бой способы, методы и приемы, применение которых воздействует на повышение качественных характеристик товара (инжиниринговая, кон-структорская, консультационная, маркетинговая, лизинговая и др.).

Посредническая деятельность позволяет совместить в самые сжатые сроки экономические интересы производителя и потребителя, сокращает срок оборачиваемости капитала и повышает прибыльность производства.

Посредниками называются лица, (юридические и физические) представляющие интересы производителя или потребителя, но не яв-ляющиеся таковыми.

Финансы играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, т.к. являются денежными отношениями, возникающими в процессе распределения стоимости общественного продукта в связи c

формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и др. потребностей общества.

Финансы способствуют быстрой адаптации предприятий к работе в рыночных условиях, трансформации их хозяйственной деятельности в соответствии с постоянно изменяющимся законодательством. Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.

Предприятия осуществляют свою деятельность в рыночной эко-номике и поэтому должны учитывать основные принципы ее организа-ции.

К основным принципам рыночной экономики относятся:

- наличие различных форм собственности;

- правовое обеспечение правил экономического поведения;

- экономическая и юридическая самостоятельность предприятий;

- становление свободной конкуренции и демонополизация эконо-мики;

- свободное ценообразование;

- регламентированное вмешательство государства в деятельность предприятий;

- формирование рыночной инфраструктуры;

- развитие договорных отношений и др.


В условиях рынка финансовое состояние предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

1.2. Цели и функции предприятий в условиях рынка. Факторы, влияющие на эффективное функционирование предприятий и орга-низацию их финансовой деятельности

Предприятие, как юридическое лицо, должно отвечать следую-щим признакам:

- иметь обособленное имущество в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении;

- отвечать имуществом по своим обязательствам;

- приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;

- нести обязанности;

- быть истцом и ответчиком в суде;

- иметь самостоятельный баланс, смету и счета в банках.

С макроэкономических позиций деятельность предприятий являет-ся основой для:

- увеличения национального дохода, ВВП, ВНП;

7

- возможности существования всего государства и выполнения им своих функций;

- простого и расширенного воспроизводства;

- развития национальной науки и ускорения НТП;

- повышения материального благосостояния всех слоев населения; решения социальных проблем.

Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение при-были и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели предприятия должны:

- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соот-ветствии со спросом;

- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятий на рынке и корректировать их в соответствии с меняющимися обстоятель-ствами;

- внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и управление;

- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

- обеспечивать конкурентоспособность предприятия;

- проводить гибкую ценовую политику и осуществлять другие функции.

В современных условиях перед предприятиями стоят иные цели и задачи, а получение прибыли находится не на первом месте. Руководи-тели предприятий в большей степени озабочены проблемами реализации продукции, возможностью выплаты заработной платы работникам.

В рыночной экономике на эффективность работы предприятия и организацию его финансовых отношений влияют разнообразные фак-торы, которые можно объединить в следующие группы:

- позитивные факторы - положительно, благотворно влияющие на деятельность предприятия;

- негативные факторы - отрицательно влияющие на его деятель-ность;

- внутренние - зависящие от деятельности самого предприятия;

- внешние - не зависящие от него.

К внутренним относят факторы связанные:

- с личностью руководителя;

- с ускорением НТП;

- совершенствованием организации производства, труда и управле-ния (менеджментом) предприятием;

- с организационно-правовой формой хозяйствования;

8

- со спецификой производства и отрасли;

- с качеством и конкурентоспособностью продукции;

- с амортизационной и инвестиционной политикой и т.п.

К внешним относят факторы, связанные с изменениями:

- конъюнктуры мирового и внутреннего рынка;

- политической обстановки;

- инфляционных процессов и экономической политики государства и т.п.

^ 1.3. Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий в условиях рынка

В современных условиях от государства в значительной мере зави-сит эффективность деятельности предприятий. Государство оказывает влияние на все сферы экономической деятельности общества путем вы-полнения правовой, экономической, социальной, оборонной, управлен-ческой и др. функций, т.к. рынок не может регулировать экономические и социальные процессы в интересах всего общества. Прерогативой го-сударства является обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальная безопасность, что является основой для развития пред-принимательства и экономики.

Государственное регулирование в рыночных условиях представляет собой законодательно оформленную систему внешнего воздействия на финансы предприятий.1 Государство формирует финансовую политику на макроуровне и осуществляет законодательное регулирование финан-сов микроуровня. Оно определяет порядок образования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов, ко-торые служат одним из источников финансирования предприятий.

Основными направлениями государственного регулирования финансовой деятельности предприятий являются: налоговая систе-ма, ценообразование, внешнеэкономическая деятельность, денежное об-ращение, кредитование, формы платежей и расчетов, организация обра-щения ценных бумаг, бюджетное финансирование, состав и компетен-ция органов государственного управления в решении финансовых во-просов, государственные гарантии, лицензирование отдельных видов деятельности.

Механизмом государственного воздействия на предприниматель-скую деятельность являются экономические (косвенные) и администра-тивные (прямые) методы. Они должны использоваться в комплексе при проведении фискальной, инвестиционной, ценовой, амортизационной,

1 Павлова Л.Н. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1998.

9

денежно-кредитной и др. политики таким образом, чтобы не разрушить рыночные основы, не допустить кризисных явлений.

Экономические методы (косвенные) воздействия государства на предпринимательскую деятельность довольно разнообразны. Основны-ми из них являются:

- налоги;

- способы перераспределение доходов и ресурсов;

- ценообразование;

- государственная предпринимательская деятельность;

- кредитно-финансовые механизмы и др.

Административные методы (прямые) должны использоваться, ес-ли экономические методы неприемлемы или недостаточно эффективны. К ним относятся:

- ограничения;

- запреты;

- лимиты;

- квотирование;

- и др.


Их целесообразно использовать в следующих областях:

- охране окружающей среды;

- сертификации, стандартизации, метрологии;

- социальной политике;

- внешнеэкономической деятельности;

- деятельности естественных государственных монополий.

Экономические и административные методы оказывают влияние на финансовую деятельность предприятий.

Финансы предприятий служат главным инструментом государст-венного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регу-лирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на по-требление и на накопление. Финансы предприятий могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, спо-собствовать ускорению развития отдельных отраслей экономики, созда-нию новых производств и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса.

Мировой опыт показывает, что в условиях реформирования эконо-мики, в кризисных ситуациях роль государства возрастает, в условиях стабильности и оживления - снижается.

Ключевым развитием экономики РФ с 2000 г. будет являться улуч-шение инвестиционного и предпринимательского климата, создание равных условий конкуренции для всех хозяйствующих субъектов на всей территории страны. Государство должно постепенно отойти от из-быточного вмешательства в дела бизнеса, что позволит четко очертить сферу государственного регулирования и повысить его эффективность.

10

Для решения этих задач необходимо будет внести изменения в нормативно-правовые акты по регулированию предпринимательской деятельности. Правительство РФ намерено радикально изменить проце-дуру регистрации юридических лиц, перейдя к уведомительному поряд-ку с одновременным установлением правил надзора и введением соот-ветствующей ответственности учредителей за соответствие заявленных сведений их фактическому состоянию.

В целях создания режима максимального благоприятствования для развития бизнеса предполагается ограничить полномочия и функции контролирующих органов, упорядочить и упростить порядок лицензи-рования видов деятельности, разработать закон о реорганизации и лик-видации юридических лиц, обеспечивающего защиту прав кредиторов и собственников предприятий и организаций.1/

^ 1.4. Необходимость реформирования предприятий в РФ

В целях ускорения структурной перестройки экономики, повыше-ния эффективности работы в рыночных условиях предприятий и иных коммерческих организаций Правительство РФ разработало концепцию и программу их реформирования. Выполнение этой программы окажет положительное воздействие на всю финансово-хозяйственную деятель-ность.

Под реформой предприятий и иных коммерческих организаций понимается изменение принципов их действия, направленное на рест-руктуризацию, способствующую улучшению управления, повышению эффективности производства и конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек производст-ва, улучшению финансово-экономических результатов деятельности, а также меры государственной поддержки указанных изменений.2

К проблемам, препятствующим эффективному функционированию предприятий относятся такие как:

- неэффективность управления предприятием, обусловленная от-сутствием стратегии в деятельности предприятия, недостаточным знани-ем конъюнктуры рынка, низким уровнем квалификации менеджеров и персонала, отсутствием трудовой мотивации работников;

- низкий уровень ответственности руководителей предприятий пе-ред участниками (учредителями) за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективность использования имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия;

1/ План действий правительства РФ в области социальной политики и модер-низации экономики на 2000-2001 годы. Финансы № 9, 2000 г.

2 Концепция реформирования предприятий и иных коммерческих организа-ций (утв. постановлением Правительства РФ от 30 октября 1997 г. № 1371)

11

- низкие размеры уставного капитала акционерных обществ;

- отсутствие эффективного механизма исполнения решений судов, особенно в части обращения взыскания на имущество должника;

- высокие расходы на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства;

- необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса;

- отсутствие достоверной информации о финансово-экономическом состоянии предприятия для акционеров (учредителей), руководителей, инвесторов, кредиторов и органов исполнительной власти.

Приоритетными задачами реформы предприятий являются:

- обеспечение инвестиционной привлекательности;

- защита прав акционеров;

- разграничение ответственности участников и управляющих;

- совершенствование механизмов исполнения решения судов;

- предоставление достоверной информации о финансово-экономическом положении предприятий;

- создание эффективного механизма управления на предприятиях;

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств;

- квалификационное развитие персонала как фактор повышения ус-тойчивости развития предприятия.

Решение о реформировании и конкретная программа мероприятий принимаются собственниками предприятия.

В результате реформирования предприятия получат следующие выгоды:

- передача независимому регистратору ведения реестра акционе-ров приведет к повышению инвестиционной привлекательности за счет уменьшения риска от недобросовестных действий руководства;

- пересмотр устава предприятия и уточнение контракта с руково-дителем предприятия ограничит возможности злоупотреблений и не-добросовестных действий руководителей, усилит их ответственность перед участниками и заинтересованность в результатах деятельности предприятий, повысит качество управленческих решений;

- реализация прав собственности на землю будет способствовать повышению инвестиционной привлекательности за счет полноценной реализации прав собственности на весь имущественный комплекс, что обеспечит правовую независимость и стабильность деятельности;

- инвентаризация имущества и осуществление реструктуризации предприятия снизит непроизводительные затраты, повысит эффектив-ность использования имущества предприятия;

- рыночная оценка активов даст возможность увеличить уставный капитал предприятия, что обеспечит повышение уровня минимальной гарантии возможных требований кредиторов и стабильность в отноше-ниях с контрагентами;

12

- анализ положения предприятия на рынке, его финансово-хозяйственной деятельности и эффективности управления выявит клю-чевые внутренние и внешние проблемы, позволит найти оптимальные пути их решения;

- выработка стратегии развития предприятия позволит определить среднесрочные и долгосрочные ориентиры развития предприятия, дос-тижение которых обеспечит ему максимальный эффект от экономиче-ской деятельности в перспективе;

- подготовка и переподготовка кадров приведет в соответствие квалификацию персонала современным требованиям, что является од-ним из ключевых факторов стабильности экономического положения предприятия и его долгосрочного прогресса;

- оформление паспорта сделки даст возможность всесторонне оце-нить потенциал и возможности предприятия всеми существующими партнерами и, прежде всего, инвесторами, что обеспечит стабильность хозяйственных связей и сокращение сроков получения заемных средств и кредита;

- и др.


Тема 2. Сущность и функции финансов предприятий. Финансовая политика предприятий

^ 2.1. Сущность и функции финансов предприятий

Финансы предприятий это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях. Они выражают денежные распределительные отношения, без которых не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов.

Финансы предприятий являются важнейшей составной частью финансовой системы РФ. Их функционирование обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Финансам предприятий присущи те же черты, что и категории финансов в целом.

Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, в связи с формированием денежных доходов и накоплений и использованием их на выполнение обязательств и социально-экономическое развитие.

Финансы предприятий возникают в реальном денежном обороте и их функционирование направлено на достижение общих целей эффективного развития предприятий.

Денежный оборот - это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.

13

В экономической литературе выделяют и нереальный денежный оборот (квазиоборот), под которым понимаются расчеты «черным на-лом» и бартер.

Финансы предприятий выполняют распределительную и контрольную функции.

Распределительная функция проявляется в процессе распределе-ния стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выруч-ки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение из-расходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в це-лях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Под контрольной функцией финансов предприятий следует по-нимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых катего-рий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амор-тизация, основные и оборотные средства.

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общест-венного продукта и национального дохода на предприятии и в нацио-нальной экономике. Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям:

- контроль за правильностью и своевременностью перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

- контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального ха-рактера;

- контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источ-ники их финансирования.

Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторо-нами одного и того же процесса.

14

^ 2.2. Место финансов предприятий в общей финансовой системе и их роль в формировании финансовых ресурсов и денежных средств

Финансы предприятий и отраслей экономики являются исходной основой финансовой системы страны, поскольку охватывают важней-шую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроиз-водства, где создается общественный продукт страны. От состояния фи-нансов предприятий зависит возможность удовлетворения обществен-ных потребностей общества, улучшение финансового положения стра-ны. Финансы предприятий осуществляют процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта на трех основных уровнях:

- на общегосударственном (национальном);

- на уровне предприятия;

- на уровне производственных коллективов.

Распределяя и перераспределяя стоимость на общегосударствен-ном уровне, финансы предприятий обеспечивают формирование финан-совых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и вне-бюджетных фондов.

На уровне предприятий - они обеспечивают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.

На уровне производственных коллективов с помощью финансов формируются денежные фонды - оплаты труда, материального стимули-рования, осуществляются программы социального развития коллективов предприятий.

Важную роль играют финансы в обеспечении сбалансированности между материальными и денежными фондами в экономике, предназна-ченными для целей потребления и накопления. От степени обеспеченно-сти такой сбалансированности во многом зависят стабильность рубля, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины в на-родном хозяйстве

Непосредственная связь финансов предприятий со всеми фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциаль-ную активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Они служат важным инструментом экономического стимулирования и контроля за экономикой страны и управления ею.

15

^ 2.3. Принципы организации и типы финансовых отношений пред-приятий

Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной дея-тельности.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств, с целью по-лучения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные сто-роны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т.д.

2. Принцип самофинансирования - означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в раз-витие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов.

3. Принцип материальной заинтересованности диктуется основ-ной целью предпринимательской деятельности - получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и го-сударству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достой-ной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, со-блюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип материальной ответственности - означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руко-водителей и работников. В основном используются пени, штрафы, не-устойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т.д.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов - связан с необхо-димостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной эконо-мической ситуации применяются свои формы и методы, соответствую-щие уровню развития производительных сил и производственных отно-шений.

16

Финансовые отношения предприятий охватывают:

- отношения с другими предприятиями и организациями по постав-кам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продук-ции, оказанию услуг и др.;

- отношения с банковской системой по расчетам за банковские ус-луги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

- отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

- отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

- отношения с инвестиционными институтами (фондами, компа-ниями);

- отношения с филиалами и дочерними предприятиями;

- отношения с персоналом предприятия по выплате заработной пла-ты, дивидендов и др.;

- отношения с акционерами (не членами трудового коллектива);

- отношения с налоговой службой по уплате налогов и других пла-тежей;

- отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

^ 2.4. Влияние организационно-правовых форм и отраслевых особен-ностей на финансы предприятий

В основном различают два фактора, влияющих на финансы пред-приятий: организационно-правовую форму и отраслевые технико-экономические особенности.

С января 1995 г. на территории РФ действует ГК, которым установ-лена система организационно-правовых форм юридических лиц, систе-матизированы права, обязанности и ответственность граждан и юриди-ческих лиц - участников экономического оборота. Кодекс разделил:

- товарищества как объединения лиц, требующие непосредственно-го участия учредителей в их деятельности:

- и общества, как объединения капиталов, не требующие такого участия, но предполагающие наличие специальных органов управления.

Виды хозяйствующих субъектов представлены на рис. 11/:

1/ И.В. Сергеев. Экономика предприятий. М.: Финансы и статистика. 1999.

17

Рис. 1. Виды хозяйствующих субъектов в РФ.

От организационно-правовой формы предприятия зависят: по-рядок и источники формирования уставного ка