Реферат: План по реализации предложений по дальнейшему упрощению налогового администрирования, поступивших 25 октября 2011 года на расширенном совещании Министерства по налогам и сборам с деловыми кругами и заинтересованными государственными органами

У Т В Е Р Ж Д Е Н
Заместителем Министра по налогам и

сборам Республики Беларусь

________________ Э.А. Селицкой

" 11 " ноября 2011 г.


План по реализации предложений по дальнейшему упрощению налогового администрирования, поступивших 25 октября 2011 года на расширенном совещании Министерства по налогам и сборам

с деловыми кругами и заинтересованными государственными органами

N

Мероприятие

(* кем предложено)

Ответственный

исполнитель

Срок реализации

Результаты рассмотрения

1

Предоставление заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов в электронном виде (* 1, 2)

Управление международного налогового сотрудничества

совместно с Главным управлением методологии налогообложения организаций, Главным управлением информационных технологий

01.07.2012




2

Введение обязательного описания изменений в ПО «Электронное декларирование» (* 7)

Главное управление информационных технологий

Постоянно

Реализовано

По мере доработки ПО информация размещается на сайте МНС на странице «Декларирование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» -- «АРМ Плательщика с налоговыми регистрами и автоматическим обновлением деклараций»

3

В версии АРМ «Плательщик – Таможенный союз» 1.0.0.26 предусмотреть при заполнении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов внесения изменений в графу 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов и в графу 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов, поскольку приходится удалять строки и набирать все заново (* 3)

Главное управление информационных технологий

совместно с

Управлением международного налогового сотрудничества


01.01.2012

Реализовано

В рамках программного обеспечения АРМ «Плательщик – Таможенный союз».

Изучить возможности использования программного обеспечения можно на официальном сайте МНС в подразделе АРМ «Плательщик – Таможенный союз» раздела «Таможенный союз».

4

Подача в электронном виде заявлений для составления справок о подтверждении удержанного налога (в отношении дохода иностранных лиц из источников РБ) (* 1)

Главное управление информационных технологий

совместно с

Управлением международного налогового сотрудничества

01.01.2012

Реализовано

Внедренный сервис электронного запроса c прикреплением файлов позволяет с 1 января 2012г. плательщикам передавать в налоговые органы в виде электронного документа практически любые сведения, подготовленные с использованием Excel – таблиц и редактора Word. В том числе: - заявление о предоставлении справок о подтверждении удержанного налога (в отношении дохода иностранных лиц из источников РБ)

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

5

Подача в электронном виде заявления на возврат (зачет) превышения сумм вычетов по НДС (* 1)

Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.12.2011

Реализовано

В рамках системы электронного декларирования реализована возможность направления заявления в электронном виде.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

6

Направление ИМНС в электронном виде информации о принятом решении по возврату (зачету) превышения сумм вычетов по НДС (* 1)

Главное управление информационных технологий совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.12.2011

Реализовано

В рамках системы электронного декларирования реализована возможность направления плательщику в электронном виде информации о принятом решении ИМНС

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

7

Предоставление в электронном виде справок об отсутствии задолженности по налогам, для предоставления в различные государственные органы (в т.ч. для участия в тендерах) (* 1)

Главное управление информационных технологий совместно с

Юридическим управлением

01.01.2012


Частично реализовано

1. С начала 2011 года плательщики имеют возможность представлять в форме электронного документа заявление о выдаче справки о наличии/отсутствии задолженности; инспекции могут направить справку в форме электронного документа.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711.

Однако электронную справку организации, проводящие тендер (конкурс), могут не принять, в виду отсутствия у них соответствующего программного обеспечения, позволяющего работать с этим электронным документом. В настоящее время МНС проводиться переписка с оператором электронной площадки РУП «Национальный центр маркетинга и конъектуры цен» по разрешению данного вопроса.

8.

Подача в электронном виде заявлений о составлении справок о постоянном местоприбывании белорусских налоговых резидентов на территории РБ с целью избежания двойного налогообложения (* 1)

Главное управление информационных технологий

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества

01.01.2012

Реализовано

Внедренный сервис электронного запроса c прикреплением файлов позволяет с 1 января 2012г. плательщикам передавать в налоговые органы в виде электронного документа практически любые сведения, подготовленные с использованием Excel – таблиц и редактора Word. В том числе: - заявление о предоставлении справок о постоянном местопребывании белорусских налоговых резидентов на территории Республики Беларусь с целью избежания двойного налогообложения.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

9

Предоставление в налоговые органы отчетов об использовании акцизных марок, контрольных (идентификационных) знаков в электронном виде (* 2)


Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров, Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.01.2012

Реализовано

Внедренный сервис электронного запроса c прикреплением файлов позволяет с 1 января 2012г. плательщикам передавать в налоговые органы в виде электронного документа сведения, подготовленные с использованием Excel – таблиц и редактора Word. В том числе: отчет об использованных контрольных (идентификационных) знаков, акцизных марок, отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

В адрес инспекций МНС направлено письмо от 23.12.2011 № 8-1-25/1870 об организации данной работы с плательщиками.

10

Внедрение системы обмена информацией в электронном виде между плательщиками, ИМНС (по расчетам) и органами государственной статистики с применением ЭЦП (* 1, 2, 4)

Главное управление информационных технологий

совместно с РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам»

01.07.2012





11

Внедрение ПО, предусматривающего возможность электронного обмена информацией в виде писем, консультаций через систему электронного декларирования. (* 3 )

Главное управление информационных технологий


01.01.2012

Реализовано

В 2011 году внедрен сервис, позволяющий плательщикам направлять в налоговые органы электронные запросы и получать электронные консультации, имеющие статус официального документа, поскольку ответ, направляемый в адрес плательщика, подписывается электронной цифровой подписью уполномоченного лица налогового органа.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

12

Доработка системы электронного декларирования для реализации загрузки показателей деклараций из файлов плательщика текстового и табличного вида, с возможностью указания ссылки на декларацию предыдущего периода (путем внесения формул в декларации). (* 3 )

Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.01.2012

Проработано

1.Частично реализовано – предусмотрена возможность загрузки xml-файлов из бухгалтерских систем плательщика.

2. Возможность доработки системы электронного декларирования для реализации загрузки показателей деклараций из файлов плательщика, созданных в виде Exel-таблиц в формате, определенном нормативным правовым документом прорабатывается с разработчиком ПО

3. Загрузка файлов плательщика, сформированных в текстовом редакторе, признана нецелесообразной, в силу того, что общим принципом загрузки какой-либо информации в автоматизированную информационную систему является наличие строго определенного формата загружаемой информации. Отсутствие формализованной структуры налоговой декларации, созданной плательщиком в любом текстовом редакторе, не позволяет качественно, с высокой степенью гарантии загрузить показатели деклараций в систему электронного декларирования.

13

Предоставление для сверки расчетов налогоплательщику возможности запрашивать у ИМНС сведения о наличии переплат и недоимок по состоянию на определенную дату, карточку лицевого счета. (* 3 )

Главное управление учета налогов и ведомственного контроля

совместно с Главным управлением информационных технологий

01.01.2012

Реализовано

1. Законом РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» установлено, что налоговые органы по заявлению плательщика обязаны выдавать выписку из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов, пеней. Такая выписка направляется плательщику не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления на бумажном носителе или в виде электронного документа.

2. С 1 января 2012г. плательщикам предоставлена возможность направления в электронном виде в налоговый орган в произвольной форме запроса c прикреплением файлов, подготовленных с использованием Excel – таблиц и редактора Word, в том числе: - заявление в произвольной форме о получении выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов, пеней, о выдаче справки о наличии/отсутствии задолженности.

Разъяснено письмом МНС от 02.12.2011 №6-17/711

14

Внедрение ПО, предусматривающего возможность при составлении документов: запрос/ответ в свободной форме, заявления о выдаче справки, заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм налогов, копирования предыдущего документа. (* 3 )

Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.01.2012

Проработано

^ Признано целесообразным.

Доработку программного обеспечения системы электронного декларирования, позволяющего копировать ранее созданные плательщиками электронные документы при составлении запроса/ответа в свободной форме, заявлений для целей выдачи справок, заявлений о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм налогов, запланировано осуществить к 1 мая 2012 года.

15

В программном комплексе АРМ Плательщика позволить использовать функцию копирования при заполнении приложения №2 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Также, с целью контроля за полнотой и правильностью заполнения документа дополнить данное приложение итоговой строкой. (* 3 )

Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением методологии налогообложения организаций, Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля

01.01.2012

Реализовано

В рамках системы электронного декларирования для декларации по НДС 2012 года.

Программный продукт будет размещен на официальном сайте МНС до 20 февраля 2012 г.


16

Внедрение ПО, позволяющего осуществлять поиск по какому-либо признаку

- в справочниках (льготы по НДС), видеть полное наименование льготы по НДС с номером статьи и пункта.

- в справочнике иностранных юридических по УНП, либо в алфавитном порядке (* 3 )

Главное управление информационных технологий

совместно с Главным управлением методологии налогообложения организаций, Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля, Управлением международного налогового сотрудничества

01.04.2012




17

Отмена платы за электронное декларирование (отправление отчетов по ФСЗН – бесплатно),

- либо продление действия электронного ключа бесплатным, (* 7)

- либо установление платы в зависимости от количества принятых (направленных) документов (* 2, 5)

РУП «Информационный издательский центр по налогам и сборам» совместно с Главным управлением информационных технологий

01.07.2012





18

Создание системы идентификации предприятий через один электронный ключ (* 4, 7)

Главное управление информационных технологий

совместно с РУП «Информационный издательский центр по налогам и сборам»

31.12.2012.




19

Доработка ПО в части:

- реализации возможности импорта данных из программного продукта плательщика по «старому» формату, реализованному в ПП «ImportDeclaration»;

- реализации экспорта данных в программный продукт плательщика;

- реализации возможности предоставления документов, подтверждающих льготы, с помощью ЭЦП и пересылки их с использованием сети интернет в виде архива (* 5)

Главное управление информационных технологий

01.01.2012

Проработано

1. Доработка ПО под «старый формат», используемый в ПП «ImportDeclaration» признана нецелесообразной, так как в действующем ПО существует возможность импорта данных из программного продукта плательщика в формате, предусмотренном измененными требованиями международного обмена информацией.

2. Законом РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» с 01.01.2012 отменено требование о предоставлении в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготы (п. 6 ст. 43 НК РБ), в силу чего доработка ПО, в этой части не актуальна.

20

Отмена требований приостановления операций по счетам в банке при несвоевременном исполнении налоговых обязательств по уплате налогов и (или) пеней, либо изменение по аналогии с РФ (выставляется требование в банк и банк несет ответственность за списание средств со счета) (* 4)

Главное управление учета налогов и ведомственного контроля


01.04.2012




21

Оптимизация ставок налогов на основе обеспечения конкурентоспособности белорусских товаропроизводителей в рамках Таможенного союза и ЕЭП (* 4)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012

Реализовано

Законом РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» снижены ставки: налога на прибыль с 24 до 18 % (ст. 142 НК РБ); налога при упрощенной системе налогообложения с 8 до 7 % без уплаты НДС, с 6 до 5 % с уплатой НДС и с 3 до 2 процентов в отношении реализации товаров, работ, услуг за пределы Республики Беларусь (ст. 289 НК РБ); единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 2 до 1 % ст. 305 НК РБ)

22

Запрещение предоставления налоговых льгот индивидуального характера (*7)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с

Юридическим управлением




Реализовано

ст. 43 НК РБ

23

Конкретизация прав налогоплательщика и налогового агента по аналогии с НК Республики Казахстан. (* 4)

Юридическое управление

01.04.2012




24

Предоставление возможности получения отсрочки по уплате налогов по аналогии с РФ и РК (* 4)

Главное управление учета налогов и ведомственного контроля

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества

01.04.2012




25

Обеспечения принятия актов законодательства, в т.ч. местными исполнительными органами, в области налогообложения до начала нового налогового периода ( *5)

Юридическое управление




Реализовано

В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (ст. 11 и 12, ч. 4 ст. 188, ч. 4 п. 6 ст. 202 НК РБ).

26

Отмена Справки сверки ИМНС о внесении продавцом средств на транзитный счет за полученные бланки счет-справки (при продаже автомобилей). На сегодняшний день этот бланк не является бланком строгой отчетности.(*2)

Юридическое управление

совместно с Главным управлением учета налогов и ведомственного контроля


01.04.2012



27

Увеличения срока предоставления организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на упрощенную систему, заявления с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы. (* 2)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Главным управлением налогообложения физических лиц



Реализовано

В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (редакция п. 2 ст. 287 НК РБ).


28

Установление для организаций, оказывающих услуги придорожного сервиса и применяющих упрощенную систему налогообложения, налогов, соответственно установленным налогам для организаций осуществляющим деятельность в сельской местности, независимо от места регистрации организации (* 2)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




29

Сокращение перечня вычетов по НДС до минимума (* 4)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.01.2012

Реализовано

В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (подпункт 19.4 п. 19 ст.107 НК изложен в новой редакции, пп.19.6 п.19 ст.107 НК исключен).

30

Отмена учета реализации 60 дней (* 4)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012



31

Изменение Формы и порядка заполнения реестра номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, ввиду сложности заполнения номеров подтверждений о вывозе товаров, задержек, предоставляемой таможенным органом информации. (* 2)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением информационных технологий

01.04.2012



32

Уплату НДС за отчетный период производить единым платежом с суммой НДС, взимаемой налоговыми органами при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. В случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, разницу в первоочередном порядке зачитывать в этом отчетном периоде по результатам налоговой декларации в уплату НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, с возможностью принятия к вычету в этом же отчетном периоде зачтенного НДС. (* 3)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением

учета налогов и ведомственного контроля

01.04.2012



33

Замена разрешительного порядка предоставления нулевой ставки по НДС на основании электронных версий заявления о ввозе товаров и уплате налогов на уведомительный (указание в реестре ссылки «по электронной версии») (* 5)

Управление международного налогового сотрудничества

совместно с Главном управлением методологии налогообложения организаций

01.07.2012



34

Упрощение процедуры и порядка оформления и предоставления в налоговые органы документов по товарам, ввозимым из РФ и РК (* 5)

Управление международного налогового сотрудничества

совместно с Главном управлением методологии налогообложения организаций

01.07.2012



35

Конкретизация в ст.33 НК РБ видов услуг, облагаемых НДС (* 5)

Главное управление методологии налогообложения организаций




Реализовано

В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» (редакция п. 3 ст. 33 НК РБ).

36

Изменение порядка распределения налоговых вычетов при наличии у предприятий операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Т.е. при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота не включать операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь и налоговые вычеты по данным оборотам относить не на затраты предприятия или стоимость объектов, а принимать к вычету в полном объеме. (* 3)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества


01.04.2012



37

Внесение изменения в п. 23. ст. 107 НК РБ в частности изложить:

«Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме

23.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 настоящего Кодекса, при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных пунктами 2-9 статьи 102 настоящего Кодекса.» (* 1\)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества


01.04.2012



38

Предоставление возможности при реализации услуг на экспорт для определения суммы НДС, подлежащей возврату из бюджета, принимать к расчету сумму выручки с нулевой ставкой НДС за конкретный период, независимо от даты оплаты (предоплата либо последующая оплата), поскольку в одном платежном документе может быть отражена оплата за выполненные перевозки и предоплата, оплата счетов за текущий и предыдущий периоды; (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества


01.04.2012



39

Предоставление возможности при наличии у организации оборотов по реализации, освобождаемых от налогообложения, и оборотов по реализации, подлежащих налогообложению, распределение между ними налоговых вычетов по НДС не производить. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), принимать к вычету без распределения в пределах сумм налога, начисленного при реализации; (* 1, 5)

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012



40

Внесение изменений в п. 13 ст. 100 НК РБ, в части установления момента фактической реализации природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии в соответствии с учетной политикой организации. Сейчас «Моментом фактической реализации природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии признается приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от их покупателя на счет плательщика. (* 3 )

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012



41

Внесение изменений в НК РБ, в части исключения из объектов налогообложения НДС оборотов по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей, т.к. данные обороты не являются реализацией. (* 3 )

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012



42

Исключение нормы, возлагающей на резидентов Республики Беларусь обязанность производить исчисление и уплату в бюджет НДС при приобретении на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, работ, услуг. (снимет проблемные вопросы определения места реализации работ, услуг).. (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества

01.04.2012



43

Уточнение вопроса включения в освобождаемый оборот по НДС сумм по реализации жилищных облигаций (* 2)

Главное управление методологии налогообложения организаций




Реализовано

Законом РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» введен подпункт 2.25 пункта 2 статьи 93 НК, в соответствии с которым обороты по реализации ценных бумаг с 01.01.2012 не признаются объектом налогообложения.

44

Внесение изменения в п. 1 ст. 122 НК РБ в частности изложить его:

«1. Сумма акцизов, уплаченная при приобретении (ввозе на территорию Республики Беларусь) подакцизных товаров, реализуемых на территории Республики Беларусь, а также используемых на территории Республики Беларусь при производстве и реализации продукции, товаров (выполнении работ, оказании услуг), включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, за исключением сумм акцизов, уплаченных:

1.1. на территории Республики Беларусь при приобретении (получении) подакцизных товаров (ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров), использованных для производства других подакцизных товаров;

1.2. при ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, в случае их последующей реализации на территории Республики Беларусь». (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества, Главным управлением контроля подакцизных товаров , игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров.




Реализовано

В Законе РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» за исключением слов «реализуемых на территории Республики Беларусь, а также» (пункт 1 статьи 122 НК )

45

При оплате налога на прибыль в 2011 и последующих годах текущими платежами, исходя из результатов деятельности плательщика за налоговый период, непосредственно предшествовавший текущему налоговому периоду учитывать сумму начисленного налога на прибыль за предшествующий налоговый период без последующих изменений и дополнений, т.к. данная сумма все равно не отражает действительной прибыли текущего периода и будет уточняться по итогам этого периода. (* 3)

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012





46

Предоставление права юридическому лицу, имеющему в своем составе обособленные структурные подразделения (филиалы, выделенные на обособленный баланс и имеющие расчетный счет), самостоятельно определять при выборе учетной политики способ исчисления и уплаты налогов - централизованно или децентрализовано. (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Главным управлением

учета налогов и ведомственного контроля

01.04.2012




47

Предоставление организациям возможности списания на затраты,
учитываемые при налогообложении, расходов, произведенных до начала
строительства, связанных с возведением (реконструкцией) объекта, работы по которым выполнены, но отсутствует финансовая или иная
возможность реализации проекта. (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012




48

Предоставление возможности автотранспортным организациям, выполняющим международные перевозки, определять момент реализации услуги по дате выставления счета за перевозку, а не по дате CMR-накладной. . (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества

01.04.2012




49

Предоставление возможности включения в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении, расходов на
топливо в объеме фактических затрат (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012





50

Отмена ограничений по включению в затраты, учитываемые при налогообложении, документально подтвержденных командировочных расходов, произведенных сверх установленных норм; (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012




51

Предоставление организациям права относить на внереализационные расходы, либо на увеличение стоимости основных средств, (по выбору организации) курсовые разницы по связанным с приобретением (созданием) основных средств обязательствам, возникшие после ввода основных средств в эксплуатацию. Выбранный организацией метод следует отражать в принятой учетной политике.(* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012






52

Введение в НК РБ нормы, определяющей порядок налогообложения процентов по товарным займам. (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций




Урегулировано

(пп. 3.13 и 3.20 ст. 128 НК РБ, пп. 3.19 и 3.27 ст. 129 НК РБ)

53

Введение в НК РБ следующей нормы:

«Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее)»; (* 1)

Главное управление методологии налогообложения организаций

совместно с Управлением международного налогового сотрудничества




Реализовано

Согласно п. 87 ст. 1 Закона РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ» Налоговый кодекс дополнен статьей 141-1 « Перенос убытков на будущее».

54

Отмена нормы, не позволяющей применять льготу по ^налогу на прибыль при осуществлении капитальных вложений, если на балансе организации учитываются объекты сверхнормативного незавершенного строительства )»; (* 1, 5)

Главное управление методологии налогообложения организаций





Льгота по налогу на прибыль при осуществлении капитальных вложений отменена (п. 86 ст. 1 Закона РБ от 30.12.2011 N 330-З «О внесении изменений и дополнений в НК РБ»)..

Взамен введен механизм ускоренной амортизации (п.п. 2.6 п. 2 ст. 130 НК РБ)

55

Начисление инновационного фонда отражать как: Д-т счет 90 К-т счет 68., поскольку Указом Президента Республики Беларусь от 07.07.2011 № 232 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 7 декабря 2009 № 596» изменен порядок определения налоговой базы по отчислениям в инновационный фонд. Ранее налоговой базой являлась себестоимость реализованной продукции, товаров, работ и услуг и сумма издержек обращения реализованных товаров предыдущего месяца без учета отчислений в инновационные фонды. В результате необходимо сначала себестоимость готовой продукции распределить между остатком и реализованной готовой продукцией, затем от себестоимости реализованной продукции начислить инновационный фонд, а затем снова перераспределить себестоимость готовой продукции. (* 3 )

Главное управление методологии налогообложения организаций


01.04.2012



56

Уточнение порядка отнесения на затраты отчислений ФЗНС от выплат непроизводственного характера

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.01.2012


Урегулировано

(п.п. 3.26 ст. 129 НК РБ)

В адрес инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску направлено разъяснение о том что обязательные отчисления в ФСЗН и Белгосстрах, исчисленные от суммы начисленных премий (независимо от источников финансирования данных премий), включаются в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.

(Письмо МНС от 15.09.2011 № 2-2-23/1651 «Об актуальных вопросах исчисления налога на прибыль»)

57

Установление в НК РБ перечня затрат, учитываемых при налогообложении (*2, 5)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




58

Изменение п.п. 3.2 ст. 143 НК РБ в части отражения новой предполагаемой суммы налога на прибыль не равными долями, а исходя из предполагаемой хозяйственной деятельности плательщика поквартально, а также на необходимость освобождения плательщика от уплаты пени в ситуации, не зависящей от плательщика ( * 5)

Главное управление методологии налогообложения организаций



01.04.2012




59

Изменение п.п. 2.2 ст. 130 НК РБ в части исключения из распределяемых издержек обращения процентов по кредитам, займам, что избавит предприятия от излишних ежемесячных расчетов по распределению этих издержек (* 2)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




60

Разработка методики расчета суммы амортизации основных средств и нематериальных активов, учитываемой при расчете части прибыли (* 8)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




61

Предоставления права плательщику уменьшать базу для исчисления части прибыли на сумму начисленного резервного фонда(* 8)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




62

Освобождение от обязанности отнесения отчислений в инновационные фонды на себестоимость и от обязанности включения данных отчислений в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) учитываемые при налогообложении. (* 8)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.04.2012




63

Предоставление права плательщикам в 2012 году производить ежемесячное определение размера отчислений в инновационный фонд от себестоимости реализованной продукции товаров (работ, услуг) с осуществлением ежемесячной уплаты данных отчислений. (* 8)

Главное управление методологии налогообложения организаций

01.01.2012


Урегулировано

Пунктом 8 совместного письма Минфина и МНС от 13.09.2011 № 03-1-15/355, разъяснено, что норм, запрещающих производить ежемесячное определение размера отчислений в инновационные фонды и их перечисление, законодательством не установлено и данные вопросы могут быть урегулированы путем согласования их с распорядителями средств инновационных фондов и соответствующем отражении в учетной политике организации.

(Письма: МНС от 15.09.2011 № 2-2-23/12311, Минфина от 13.09.2011 № 03-1-15/355).

64

Арендную плату за земельные участки осуществлять не по месту нахождения земельного участка, а как и налог на землю, по месту постановки плательщика на учет (* 3)

Главное управление учета налогов и ведомственного контроля

01.04.2012




65

Внесение изменений в п. 14, 15 ст. 202 НК РБ, предусматривающих установление единых сроков

предоставления налоговой декларации (расчета), с внесенными изменениями и дополнениями, и уплаты земельного налога при выделении земельных участков в течение календарного года после 20 февраля (* 3 )

Главное управление учета налогов и ведомственного контроля совместно с Главным управлением методологии налогообложения организации й с Главным управлением информационных технологий

01.04.2012




66

Введение в НК РБ нормы, позволяющей при предоставлении земельного участка для нескольких целей определять преимущественное функциональное использование участка (например, исп