Реферат: Администрация

АДМИНИСТРАЦИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОРОДСКОГО ОКРУГА

«УХТА»




«УХТА»

КАР КЫТШЛÖН

МУНИЦИПАЛЬНÖЙ ЮКÖНСА
АДМИНИСТРАЦИЯ


ШУÖМ ПОСТАНОВЛЕНИЕ



19 июля 2011 г.




№

1484




г.Ухта, Республика Коми








Об утверждении долгосрочной целевой программы

«Повышение эффективности

бюджетных расходов МОГО «Ухта»

на период до 2013 года»


В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 июня 2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах», распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 1101-р, распоряжением Правительства Республики Коми от 31 декабря 2010 г. № 613-р, Основными направлениями бюджетной и налоговой политики МОГО «Ухта» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, утвержденными постановлением администрации МОГО «Ухта» от 21 сентября 2010 г. № 2238, постановлением администрации МОГО «Ухта» от 22 апреля 2011 г. № 710 «О принятии решения о разработке долгосрочной целевой программы «Повышение эффективности бюджетных расходов МОГО «Ухта» на период до 2013 года» и в целях создания благоприятных условий для социально-экономического развития МОГО «Ухта» в соответствии с долгосрочными приоритетами и целями развития городского округа, повышения эффективности деятельности администрации МОГО «Ухта» по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению доступности и качества их предоставления, ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить долгосрочную целевую программу «Повышение эффективности бюджетных расходов МОГО «Ухта» на период до 2013 года».

2. Финансирование расходов, связанных с реализацией настоящего постановления, осуществляется за счет и в пределах средств, предусмотренных в бюджете МОГО «Ухта» на соответствующий финансовый год для главных распорядителей бюджетных средств на


2


финансирование программы, указанной в пункте 1 настоящего постановления.

3. Рекомендовать Совету МОГО «Ухта», Контрольно–счетной палате МОГО «Ухта» принять аналогичные программы.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.


И.о. руководителя администрации Т.А. Филиппова


ПАСПОРТ

^ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ


Наименование
программы:

«Повышение эффективности бюджетных расходов МОГО «Ухта» на период до 2013 года»

Основания для
разработки
программы:

- Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 июня 2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах»;

- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 1101-р;

- Распоряжение Правительства Республики Коми от 31 декабря 2010 г. N 613-р;

- Постановление администрации МОГО «Ухта» от 21 сентября 2010 г. N 2238 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики МОГО «Ухта» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»;

- Постановление администрации МОГО «Ухта» от 22 апреля 2011 г. N 710 «О принятии решения о разработке долгосрочной целевой программы «Повышение эффективности бюджетных расходов МОГО «Ухта» на период до 2013 года».

Разработчик
программы:

Финансовое управление администрации МОГО «Ухта»

Исполнители
программы:

- администрация МОГО «Ухта»;

- Финансовое управление администрации МОГО «Ухта»;

- МУ «Управление образования» администрации МОГО «Ухта»;

- МУ «Управление здравоохранения» администрации МОГО «Ухта»;

- МУ «Управление физической культуры и спорта» администрации МОГО «Ухта»;

- МУ «Управление культуры администрации МОГО «Ухта»:

- МУ «Управление ЖКХ» администрации МОГО «Ухта»;

- МУ Управление капитального строительства;

- МУ «Управление по делам ГО и ЧС» администрации МОГО «Ухта».

Цель (цели) программы:

Создание благоприятных условий для социально-экономического развития МОГО «Ухта» в соответствии с долгосрочными приоритетами и целями развития городского округа, повышения эффективности деятельности администрации МОГО «Ухта» по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению доступности и качества их предоставления

Задачи программы:

- Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета МОГО «Ухта»;

- Внедрение программно-целевых принципов организации деятельности администрации МОГО «Ухта»;

- Развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора);

- Повышение эффективности распределения бюджетных средств;

- Оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения;








- Реформирование муниципального финансового контроля и развитие внутреннего контроля;

- Внедрение мероприятий по повышению энергетической эффективности;

- Развитие информационной системы управления муниципальными финансами, способствующей повышению прозрачности деятельности администрации МОГО «Ухта».

Сроки реализации
программы:

2011 - 2012 годы

Объемы и
источники
финансирования
программы:

Общий объем средств, направляемых на реализацию Программы:

Всего – 1 100 000 рублей

в том числе по годам:
2011 год - 100 000 рублей
2012 год - 1 000 000 рублей

Из них по источникам:

средства бюджета МОГО «Ухта»
Всего - 1 100 000 рублей

в том числе по годам:
2011 год - 100 000 рублей
2012 год - 1 000 000 рублей



^ 1. Характеристика проблемы, целесообразность

и необходимость ее решения программным методом


В настоящее время в бюджетной сфере Российской Федерации продолжается масштабное реформирование, нацеленное на повышение эффективности ее функционирования. Данная реформа была начата Министерством финансов России в 2004 году, когда были обозначены основные направления реформирования бюджетного сектора, включающие:

- оптимизацию действующей сети получателей бюджетных средств;

- уточнение правового статуса и реорганизацию бюджетных учреждений;

- переход к новым формам финансового обеспечения предоставления государственных (муниципальных) услуг;

- внедрение методов формирования бюджета, ориентированного на результат.

Именно последнее из приведенных положений наиболее важное, так как нацелено на выполнение одного из основных принципов бюджетной системы Российской Федерации, предписанного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, об эффективности и экономности использования бюджетных средств. Данный принцип означает, что «при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств».

Основное требование к эффективной и ответственной бюджетной деятельности и одновременно необходимое условие для достижения планируемых целей и результатов государственной политики - это гарантированное исполнение всех ранее принятых обязательств, с одной стороны. С другой стороны, это принятие новых обязательств только в пределах реальных возможностей по их финансовому обеспечению в условиях долгосрочной сбалансированности бюджета, прозрачности и подотчетности бюджетов, соблюдения финансовой дисциплины.

Необходимость достижения долгосрочных целей социально-экономического развития МОГО «Ухта» в условиях замедления роста бюджетных доходов и повышения требований к эффективности деятельности администрации МОГО «Ухта» актуализировала разработку системы мер по модернизации управления общественными финансами. Связанные с этим процессом теоретические положения сформулированы в рамках Программы повышения эффективности бюджетных расходов МОГО «Ухта» на период до 2013 года.


^ 2. Основные цели и задачи долгосрочной целевой программы


Целью долгосрочной целевой программы является создание благоприятных условий для социально-экономического развития МОГО «Ухта» в соответствии с долгосрочными приоритетами и целями развития городского округа, повышения эффективности деятельности администрации МОГО «Ухта» по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению доступности и качества их предоставления.

Обеспечение достижения цели Программы требует решения комплекса задач, определяющих основные (базовые) направления повышения эффективности расходов бюджета МОГО «Ухта».


^ Направление 1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета МОГО «Ухта».

Данное направление определяется следующей системой задач:

повышение финансовой гибкости бюджета и обеспечения сбалансированности бюджета;




сокращение и реструктуризация просроченной кредиторской задолженности;

повышение ликвидности бюджета;

снижение долговой нагрузки на бюджет;

использование для целей бюджетного планирования консервативного макроэкономического прогноза;

оптимизация числа и объема предоставляемых налоговых льгот;

повышение эффективности использования муниципального имущества;

повышение финансовой устойчивости бюджета.


Анализ текущей ситуации.

Повышение финансовой гибкости бюджета и обеспечения сбалансированности бюджета

Постановлениями администрации МОГО «Ухта» от 1 июля 2010 г. N 1599 «Об утверждении Положения о разработке среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта»» и № 1602 «Об утверждении Регламента работы по составлению среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» и проекта бюджета МОГО «Ухта» на очередной финансовый год» установлен порядок формирования среднесрочного финансового плана, как инструмента, позволяющего обеспечить баланс между доходами и расходами бюджета МОГО «Ухта».

Постановлением администрации МОГО «Ухта» от 1 июля 2010 г. N 1601 утверждены методика планирования показателей среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» по доходам и методика планирования показателей среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» по расходам.

Непосредственную подготовку проекта среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» осуществляет Финансовое управление администрации МОГО «Ухта» совместно с ответственными исполнителями по курируемым направлениям деятельности, сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период). Среднесрочный финансовый план утверждается постановлением администрации МОГО «Ухта».

Приказом Финансового управления администрации МОГО «Ухта» от 31.12.2010 № 128 утвержден Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МОГО «Ухта».

Одним из существенных негативных последствий неравномерного исполнения бюджета (текущего дисбаланса между расходами и доходами бюджета) является возникновение кассового разрыва. Под кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

Отсутствие порядка планирования объемов и сроков возникновения временных кассовых разрывов с использованием кассового плана исполнения бюджета МОГО «Ухта», а также их финансирования, повышает риск возникновения ситуации неплатежеспособности бюджета МОГО «Ухта».


^ Сокращение и реструктуризация просроченной кредиторской задолженности.

Финансовое управление администрации МОГО «Ухта» на основании приказа от 15.02.2010 № 19 «Об утверждении порядка проведения мониторинга просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета МОГО «Ухта» ежеквартально осуществляет мониторинг просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности и представляет результаты мониторинга на рассмотрение руководителя администрации МОГО «Ухта». Главные распорядители бюджетных средств МОГО «Ухта» регулярно разрабатывают и реализуют мероприятия, направленные на ликвидацию просроченной и снижение объема текущей кредиторской (дебиторской) задолженности.


В рамках действующих нормативных правовых актов не предусмотрено проведение оперативного (ежемесячного) мониторинга кредиторской (дебиторской) задолженности муниципальных учреждений МОГО «Ухта», что является важным необходимым условием предотвращения возникновения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности.


^ Повышение ликвидности бюджета.

Дополнительным источником средств, направляемых на обеспечение ликвидности бюджета МОГО «Ухта», могут являться неизрасходованные средства, переданные ранее в виде субсидий муниципальным бюджетным, автономным учреждениям МОГО «Ухта». Данная возможность предусмотрена статьей 23 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Таким образом, разработка порядка перечисления средств бюджетных, автономных учреждений МОГО «Ухта» с целью покрытия расходных обязательств бюджета МОГО «Ухта» является одной из первоочередных задач в рамках обеспечения ликвидности бюджета МОГО «Ухта».

Дополнительным инструментом обеспечения ликвидности местного бюджета является также установление в рамках действующего Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МОГО «Ухта» методики планирования объемов и сроков возникновения временных кассовых разрывов.


^ Снижение долговой нагрузки на бюджет.

На протяжении ряда лет проводимая долговая политика позволяла муниципальному образованию поддерживать высокий уровень расходов бюджета. Основной ее целью было обеспечение платежеспособности муниципального образования, сбалансированности бюджета и поддержание статуса муниципального образования как высококлассного заемщика.

Динамика и объемы муниципальных заимствований всегда соответствовали ограничениям, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Основной рост муниципальных заимствований приходится на наиболее сложный период в деятельности муниципального образования 2008 – 2010 годы. За эти три года объем муниципальных заимствований вырос со 129 215 тысяч рублей до 474 000 тысяч рублей на 1 января 2011 года. Данная мера в значительной мере позволила исполнить муниципалитету взятые на себя обязательства и, прежде всего, удержать на прежнем уровне социально значимые статьи расходов.

На протяжении всего периода муниципалитет проводит активную долговую политику, направленную на снижение расходов по обслуживанию муниципального долга и изменение структуры муниципальных заимствований. Даже в период наиболее острой фазы финансового кризиса у муниципалитета была возможность осуществлять заимствования на рынке кредитных ресурсов. В значительной мере это было возможно сделать благодаря сложившейся репутации надежного заемщика.

Проведенные в течение 2009 – 2010 годов процедуры перекредитования позволили значительно снизить расходы на обслуживание муниципального долга и увеличить период, на который предоставляются заемные средства. Перенос сроков исполнения долговых обязательств позволил значительно снизить долговую нагрузку в краткосрочной перспективе.

Постановлением руководителя администрации МОГО «Ухта» от 11 декабря 2008 года № 2599 «О порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования городского округа «Ухта» определен порядок учета муниципальных заимствований. Кроме того, данным постановлением предусмотрено размещение информации о долговых обязательствах муниципалитета в сети Интернет на официальном сайте администрации МОГО «Ухта». Данная мера повышает открытость процесса формирования и исполнения бюджета города, оценки качества проведения долговой политики и кредитоспособности муниципалитета.

^ Использование для целей бюджетного планирования консервативного макроэкономического прогноза

В соответствии с постановлениями администрации МОГО «Ухта» от 1 июля 2010 года N 1601 «Об утверждении Методики планирования показателей среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» и проекта бюджета МОГО «Ухта» на очередной финансовый год» и № 1602 «Об утверждении Регламента работы по составлению среднесрочного финансового плана МОГО «Ухта» и проекта бюджета МОГО «Ухта» на очередной финансовый год» исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы субъектов бюджетного планирования, представляемые в Финансовое управление МОГО «Ухта». Предусмотрено представление субъектами бюджетного планирования Докладов о результатах и основных направлениях деятельности.

Динамика показателя «отклонения фактического объема доходов (без учета межбюджетных трансфертов) за отчетный год от первоначального плана» характеризует наличие негативных тенденций в бюджетном планировании, что связано, в первую очередь, с мировым экономическим кризисом. Таким образом, с целью увеличения точности прогнозных значений параметров бюджета, необходима разработка новой формализованной методики прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта».

Консервативный макроэкономический прогноз предусматривает прогнозирование бюджета, исходя из гарантированного поступления средств из доходных источников, и является приоритетным методом бюджетного планирования Российской Федерации в среднесрочной перспективе, что обуславливает необходимость в разработке нормативного правового акта, содержащего методику формализованного прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта» по основным налогам и сборам.


^ Оптимизация числа и объема предоставляемых налоговых льгот.

В соответствии с пунктом 5, решения Совета МОГО «Ухта» от 21.11.2006 № 24 «Об установлении земельного налога» освобождаются от налогообложения: учреждения, финансируемые из местного бюджета; садоводческие товарищества, садово-огороднические некоммерческие товарищества и индивидуальные владельцы садовых, огородных и дачных земельных участков.

Порядок установления и отмены налоговых льгот, категории налогоплательщиков, имеющих право на получение налоговых льгот, и объемы предоставления налоговых льгот устанавливаются решением Совета МОГО «Ухта» от 30.09.2008 N 227 «Об утверждении Положения «О порядке предоставления налоговых льгот на территории МОГО "Ухта» и внесении изменений в правовые акты Совета МОГО «Ухта». Однако для качественного использования данного порядка необходимо утвердить постановлением администрации МОГО «Ухта» порядок оценки эффективности установленных и планируемых к установлению налоговых льгот, так как его отсутствие не позволяет в полном объеме оценить значимость и эффективность предоставляемых льгот.

Необходимо также проверить актуальность всех действующих в настоящее время муниципальных правовых актов в части регулирующей налоговые поступления в бюджет МОГО «Ухта».


^ Повышение эффективности использования муниципального имущества.

Во исполнение Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» постановлением администрации МОГО «Ухта» от 1 июля 2010 г. № 1596 был утвержден соответствующий план мероприятий.

В соответствии с принятыми в рамках реализации Плана мероприятий нормативными правовыми актами администрация МОГО «Ухта»:

принимает решение о создании муниципального учреждения МОГО «Ухта»;


принимает решение о реорганизации муниципального учреждения МОГО «Ухта»;

принимает решение об изменении муниципального учреждения МОГО «Ухта»;

принимает решение о ликвидации муниципального учреждения МОГО «Ухта».

Порядок создания, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий определен решением Совета МОГО «Ухта» от 22.02.2011 № 499 «Об утверждении Положения о порядке принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий МОГО «Ухта». Оценка деятельности предприятий на сегодняшний день нормативно не определена. Однако ежегодно постановлением администрации МОГО «Ухта» формируются балансовые комиссии для оценки деятельности предприятий и руководителей.

Для более качественного и эффективного анализа деятельности муниципальных предприятий необходимо нормативно закрепить перечень критериев оценки деятельности предприятий.

По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки деятельности в соответствии с установленными критериями можно определить дальнейшие перспективы развития предприятий.


^ Повышение финансовой устойчивости бюджета.

В соответствии с Концепцией социально - экономического развития МОГО «Ухта» на период до 2020 года, утвержденной решением Совета МОГО «Ухта» от 15.12.2010 N 479, установлена необходимость в переходе на долгосрочное финансовое планирование и на трехлетний бюджет.

Вплоть до 2011 года бюджет МОГО «Ухта» утверждается сроком на один финансовый год. Формируется среднесрочный финансовый план МОГО «Ухта».

Проблемные аспекты в области эффективности бюджетных расходов:

отсутствие системы критериев оценки качества муниципальной долговой политики МОГО «Ухта»;

несовершенство системы критериев оценки эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий МОГО «Ухта»;

отсутствие системы критериев оценки эффективности деятельности муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений МОГО «Ухта»;

недостаточно высокий уровень точности прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта»;

необходимость дальнейшего совершенствования существующей нормативной правовой базы в области управления муниципальным долгом;

отсутствие формализованной методики планирования объемов и сроков возникновения временных кассовых разрывов.

В рамках Программы необходимо формирование методологических основ обеспечения сбалансированности и устойчивости финансов МОГО «Ухта», в том числе:

совершенствование порядка (методики) планирования бюджетных ассигнований бюджета МОГО «Ухта»;

оценка причин временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета МОГО «Ухта», и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный финансовый год и в текущем финансовом году;

совершенствование порядка формирования кассового плана исполнения бюджета МОГО «Ухта»;

разработка методики определения качества реализации долговой политики МОГО «Ухта»;

поддержка в активном состоянии порядка оценки эффективности предоставленных в отчетном финансовом году льгот по уплате налогов в бюджет МОГО «Ухта»;

проведение инвентаризации и оценки эффективности использования недвижимого имущества муниципальных учреждений МОГО «Ухта»;


совершенствование порядка осуществления контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений МОГО «Ухта»;

нормативное закрепление положений, предусматривающих трехлетнее бюджетное планирование в МОГО «Ухта»;

разработка нормативного правового акта, содержащего методику формализованного прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта» по основным налогам и сборам;

совершенствование порядка составления проекта бюджета МОГО «Ухта» на очередной финансовый год и плановый период.


^ Направление 2. Внедрение программно-целевых принципов организации деятельности администрации МОГО «Ухта».

Данное направление определяется следующей системой задач:

повышение доли расходов, осуществляемых программно-целевым методом;

переход к программной структуре расходов бюджета;

проведение оценки эффективности реализации программ, финансируемых из бюджетных источников, с закреплением процедуры возможной корректировки программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации;

создание системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ, финансируемых из бюджетных источников.


^ Анализ текущей ситуации.

Повышение доли расходов, осуществляемых программно-целевым методом.

В МОГО «Ухта» продолжается переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной политики.

Основой нормативного правового регулирования формирования и реализации ведомственных и долгосрочных муниципальных целевых программ являются статьи 72, 179, 179.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также нормативные правовые акты МОГО «Ухта», принятые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

На момент разработки Программы повышения эффективности бюджетных расходов, в МОГО «Ухта» в качестве документа, определяющего социально-экономическое развитие на долгосрочный период, действует Концепция социально - экономического развития МОГО «Ухта» на период до 2020 года, утвержденная решением Совета МОГО «Ухта» от 15.12.2010. N 479 (далее по тексту Концепция). Главной целью Концепции является повышение уровня и качества жизни населения на основе устойчивого развития экономики. В Концепции определены:

внешние и внутренние факторы развития экономики МОГО «Ухта»;

основные проблемы МОГО «Ухта»;

долгосрочные приоритетные направления и цели развития МОГО «Ухта»;

комплекс планируемых действий по социально – экономическому развитию МОГО «Ухта».

Достижению приоритетных направлений социально-экономического развития МОГО «Ухта» способствует механизм реализации программно-целевых методов управления. Такие методы ориентированы на использование инструментария долгосрочных муниципальных целевых программ, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития МОГО «Ухта».

С целью совершенствования программно-целевых методов бюджетного планирования в МОГО «Ухта» приняты и действуют следующие нормативные правовые акты:


постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;

постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».

В 2010 году за счёт средств бюджета МОГО «Ухта» осуществлялось финансирование 25 муниципальных программ, в том числе 5 ведомственных целевых программ, 17 долгосрочных целевых программ, 3 муниципальные (адресные) программы. По сравнению с 2009 годом количество программ увеличилось на 4.Финансирование и освоение программ составило 334 ,6 млн. рублей, в том числе за счёт средств местного бюджета 222,3 млн. рублей, республиканского бюджета 4,0 млн. рублей, федерального бюджета 108,3 млн. рублей. Доля расходов бюджета МОГО «Ухта», формируемых в рамках целевых программ, в общем объеме расходов бюджета городского округа составила 13,3%.

В 2011 году планируется реализация 27 муниципальных долгосрочных и ведомственных целевых программ с общим объемом финансирования 364,5 млн. рублей.

По-прежнему значительное внимание в бюджетном процессе уделяется ведомственным целевым программам.

В 2011 году ожидается дальнейшее увеличение охвата ведомственными целевыми программами направлений деятельности администрации МОГО «Ухта».

В соответствии с мероприятиями, направленными на внедрение в МОГО «Ухта» принципов бюджетирования, ориентированного на результат администрацией МОГО «Ухта» проводится работа по разработке ведомственных целевых программ по всем основным неохваченным действующими программами направлениям деятельности.

В целях выстраивания единой системы программно-целевого планирования, перехода к программному бюджету в МОГО «Ухта» осуществляется предварительное проведение анализа программных документов социально-экономического развития МОГО «Ухта» на долгосрочную и среднесрочную перспективу, а также долгосрочных и ведомственных целевых программ на предмет взаимного соответствия программных целей и задач.

С целью расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результат, в МОГО «Ухта» принято постановление администрации МОГО «Ухта» от 01.07.2010 N 1598 «Об утверждении Положения о докладах, о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования в МОГО «Ухта». Подготовка докладов осуществляется главными распорядителями средств бюджета МОГО «Ухта».

Таким образом, на сегодняшний день существенные шаги по внедрению бюджетирования, ориентированного на результат, в МОГО «Ухта» уже сделаны. В МОГО «Ухта» действуют целевые программы, закреплен механизм разработки, утверждения и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ; ежегодно наращиваются темпы программно-целевого планирования и расширяется применение соответствующего инструментария в практике бюджетного процесса.


^ Переход к программной структуре расходов бюджета.

В настоящее время долгосрочные и ведомственные целевые программы отражаются в составе расходов бюджета МОГО «Ухта» в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и правилами применения бюджетной классификации в бюджетном процессе. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ (подпрограмм) утверждается решением Совета МОГО «Ухта» о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей каждой долгосрочной целевой программе (подпрограмме) целевой статье расходов бюджета.


Проведение оценки эффективности реализации программ, финансируемых из бюджетных источников, с закреплением процедуры возможной корректировки программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

Оценка эффективности реализации целевых программ осуществляется в соответствии с:

постановлением руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;

постановлением руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».

Оценка эффективности реализации целевых программ осуществляется ежегодно по итогам их реализации за отчетный год и в целом за весь период реализации. По результатам оценки эффективности реализации целевых программ отделом экономического развития администрации МОГО «Ухта» готовится заключение, содержащее предложения о корректировке целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

В целях совершенствования методологии проведения оценки эффективности реализации целевых программ с 2011 года планируются изменения в системе оценки эффективности реализации целевых программ.


^ Создание системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ, финансируемых из бюджетных источников.

Управленческий учет в части расходов и показателей реализации целевых программ осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, действующими в сфере программно-целевого планирования в МОГО «Ухта»:

постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;

постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».

Вместе с тем, в целях совершенствования системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ планируется внесение соответствующих изменений в действующие нормативные правовые акты МОГО «Ухта».

Проблемные аспекты практики формирования и реализации на территории МОГО «Ухта» ведомственных и долгосрочных целевых программ, перехода к программному бюджету:

недостаточно детальная и формализованная процедура разработки ведомственных целевых программ;

недостаточно четкая постановка целей, формулировка задач и ожидаемых результатов реализации целевых программ, что зачастую влечет за собой необходимость корректировки указанных параметров в процессе реализации целевых программ;

участие в реализации целевых программ, как правило, нескольких главных распорядителей бюджета МОГО «Ухта», что усложняет процедуру проведения объективной оценки вклада каждого главного распорядителя в достижение поставленных программных целей и решение задач. В результате отсутствие единого центра ответственности приводит к снижению эффективности реализуемых целевых программ, появлению эффекта неопределенной «коллективной ответственности»;

несовершенство системы управленческого учета в части расходов, осуществляемых программно-целевым методом.


В рамках Программы необходимо осуществить переход к расширенному применению программно-целевых методов бюджетного планирования в муниципальном управлении.

Программно-целевой метод представляет собой четкую увязку планируемых результатов с имеющимися бюджетными ресурсами. Главная задача программно-целевого метода заключается в том, чтобы сместить бюджетный процесс от управления ресурсами бюджета к управлению результатами за счет расширения полномочий и повышения ответственности участников бюджетного процесса.

С целью более широкого внедрения в практику программно-целевых методов бюджетного планирования, перехода к бюджетированию, ориентированному на результат, и повышения эффективности расходования бюджетных средств на реализацию ведомственных целевых и долгосрочных целевых программ необходимо:

разрабатывать ведомственные и долгосрочные целевые программы на основе принципа «увязки» результатов выполнения программы и имеющихся ресурсов; интегрирования целей и задач данных программ с целями и задачами социально-экономического развития МОГО «Ухта»;

совершенствовать механизм оценки эффективности реализации муниципальных программ на основе конкретного набора показателей.

Основная цель выполнения мероприятий, направленных на расширенное внедрение программно-целевых принципов организации деятельности администрации МОГО «Ухта», состоит:

в переходе к программной структуре расходов бюджета МОГО «Ухта»;

в повышении доли расходов бюджета МОГО «Ухта» на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ;

в повышении эффективности расходования бюджетных средств на основе использования программно-целевого метода бюджетного планирования, в том числе посредством перевода обоснования большинства текущих расходов бюджета МОГО «Ухта» на «программные рельсы» с определением целей, результатов и показат