Реферат: Податкова декларація з податку на додану вартість
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
25.11.2011 N 1492
01
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
011
Звітна
012
Звітна нова
02
Звітний (податковий) період
(рік)
(квартал)
(місяць)
03
Звітний (податковий) період,
за який виправляються помилки
(рік)
(квартал)
(місяць)
031
відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше
04
Платник
(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном - найменування, дата та номер договору)
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________ N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________ N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
05
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
06
Податкова адреса
__________________________________________________
__________________________________________________
__________________________________________________
Поштовий індекс
Телефон
Факс
Декларація подається до органу державної податкової служби в
(район, місто)
07
ознака підприємства суднобудування
08
ознака підприємства літакобудування
09
ознака постачання в межах угод про розподіл продукції
10
ознака підприємства (організації) інвалідів
(грн.)
Код рядка
Код додат-
ка
^ I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Обсяги поста-
чання (без податку на додану вартість)
Сума податку на додану вартість
колонка А
колонка Б
1
Д5
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів
2
Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:
х
х
2.1
експортні операції
0
2.2
інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою
0
3
Д6
Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)
х
4
Д6
Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України
х
5
Д6
Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))
х
6
Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)
х
6.1
з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування
(рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А
х
7
Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України
8
коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))
8.1
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань
8.1.1
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість
х
8.2
коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)
9
^ Усього податкових зобов'язань
(сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)
х
Код рядка
Код додат-
ка
^ II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
Обсяги прид-
бання (без податку на додану вартість)
Дозво-
лений подат-
ковий кредит
колонка А
колонка Б
10
Д5
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:
х
х
10.1
підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою
10.2
не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)
х
11
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:
х
х
11.1
підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою
х
11.2
не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)
х
12
Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою:
х
х
12.1
обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам
12.2
погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування)
12.3
обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))
х
12.4
послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України
13
Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):
х
х
13.1
обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам
х
13.2
обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))
х
13.3
послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України
х
14
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності
х
х
14.1
Д5
з податком на додану вартість
х
14.2
без податку на додану вартість
х
15
Д5, Д7
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):
х
15.1
частина*, що включається до складу податкового кредиту
ЧВ - значення колонки 5 таблиці 1 Д7
15.2
частина*, що не включається до складу податкового кредиту
х
16
Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 + 16.3 + 16.4 (+ чи -))
16.1
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1
16.1.1
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість
х
16.1.2
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1
16.1.3
Д1
коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2
х
16.2
коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (-)
16.3
коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої)) (+)
х
16.4
Д7
коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях
17
Усього податкового кредиту
(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)
х
^ III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
Сума податку на додану вартість
18
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду
(рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)
19
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду
(рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення)
20
Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:
х
20.1
у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість
20.2
до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду
(рядок 19 - рядок 20.1)
(значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**)
21
Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду
(рядок 21.1 + рядок 21.2 + рядок 21.3):
21.1
значення рядка 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду
21.2
значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду
21.3
зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу
22
Д2
Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду
(рядок 21 - рядок 18)
23
Д3
Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 Д3) (рядок 23.1 + рядок 23.2):
23.1
Д4
на рахунок платника у банку
23.2
у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів
24
Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 22 - рядок 23)
(значення цього рядка переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду)
25
Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду
(рядок 18 - рядок 21)
____________
* Визначається виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року.
** Для підприємств суднобудування і літакобудування - декларації поточного звітного (податкового) періоду.
^ Директор Департаменту податкової,
митної політики та методології
бухгалтерського обліку
М. О. Чмерук
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
Додаток 1
до податкової декларації з податку на додану вартість
01
^ Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)
011
Звітний
012
Звітний новий
013
Уточнюючий
02
Звітний (податковий) період
(рік)
(квартал)
(місяць)
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________
N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________
N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
05
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
^ Розділ I. Коригування податкових зобов'язань
Таблиця 1. Коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу
(грн.)
N з/п
Отримувач (покупець)
Податкова накладна, за якою прово-
диться коригу-
вання
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної
Підстава для коригу-
вання податкових зобов'язань з податку на додану вартість
Обсяг поста-
чання
(без податку на додану вартість)
(+ чи -)
Сума податку на додану вартість
(+ чи -)
наймену-
вання
(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)
індивіду-
альний податковий номер
дата
номер
номер
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
2
Усього: рядки 8.1 та 8.1.1 (+ чи -)
Розділ II. Коригування податкового кредиту
Таблиця 2. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 10 декларації
(грн.)
N з/п
Постачальник (продавець)
Податкова накладна, за якою прово-
диться коригу-
вання
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної
Підстава для коригу-
вання подат-
кового кредиту з податку на додану вартість
Обсяг поста-
чання
(без податку на додану вартість)
(+ чи -)
Сума податку на додану вартість
(+ чи -)
наймену-
вання
(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)
індивіду-
альний податковий номер
дата
номер
номер
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
2
Усього: рядки 16.1 та 16.1.1 (+ чи -)
Таблиця 3. Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 15 декларації
(грн.)
N з/п
Постачальник (продавець)
Податкова накладна, за якою прово-
диться коригу-
вання
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної
Підстава для коригу-
вання подат-
кового кредиту з податку на додану вартість
Обсяг поста-
чання
(без податку на додану вартість)
(+ чи -)
Сума податку на додану вар-
тість*
(+ чи -)
наймену-
вання
(прізвище, ім'я, по батькові - для фізичних осіб)
індивіду-
альний податковий номер
дата
номер
номер
дата отримання отриму-
вачем (покупцем) розрахунку
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
2
Усього: рядки 16.1.2 та 16.1.3 (+ чи -)
____________
* З урахуванням частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами та необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями.
Дата подання
.
.
Наведена інформація є повною і достовірною.
Керівник
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
М. П.
Головний бухгалтер
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку)
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
Додаток 2
до податкової декларації з податку на додану вартість
01
Довідка
про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2)
011
Звітний
012
Звітний новий
013
Уточнюючий
02
Звітний (податковий) період
(рік)
(квартал)
(місяць)
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________
N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________
N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
05
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
(грн.)
N з/п
Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 22 декларації звітного (податкового) періоду)
Частина залишку від'ємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України включена до податкових зобов'язань у декларації, у попередніх звітних (податкових) періодах та не погашена податковими зобов'язаннями попередніх звітних (податкових) періодів або не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування (переноситься до рядка 2 розрахунку бюджетного відшкодування)*
Значення рядка 24 декларації звітного податкового періоду
звітний (податковий) період, у якому виникла сума
сума
сума
сума
1
2
3
4
5
1
2
3
Усього
Х
____________
* За винятком платників, які відповідно до пункту 200.5 статті 200 розділу V Кодексу не мають права на отримання бюджетного відшкодування. Для таких платників значення графи 3 дорівнює значенню графи 5.
Дата подання
.
.
Наведена інформація є повною і достовірною.
Керівник
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
М. П.
Головний бухгалтер
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку)
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
Додаток 3
до податкової декларації з податку на додану вартість
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________
N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________
N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
05
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
(грн.)
N з/п
Показники
Сума
1
2
3
1
Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 22 декларації звітного (податкового) періоду)
2
Частина залишку від'ємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України включена до податкових зобов'язань у декларації, у попередніх звітних (податкових) періодах та не погашена податковими зобов'язаннями попередніх звітних (податкових) періодів або не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування (переноситься до рядка 2 розрахунку бюджетного відшкодування) (графа 4 додатка 2 до декларації звітного (податкового) періоду)
3
Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню
(сума, указана в рядку 1, у межах суми, указаної в рядку 2)
(значення цього рядка переноситься до рядка 23 декларації за поточний звітний (податковий) період)
Дата подання
.
.
Наведена інформація є повною і достовірною.
Керівник
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
М. П.
Головний бухгалтер
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку)
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
Додаток 4
до податкової декларації з податку на додану вартість
01
^ ЗАЯВА
про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4)
011
Звітний
012
Звітний новий
013
Уточнюючий
02
Звітний (податковий) період
(рік)
(квартал)
(місяць)
03
Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки
(рік)
(квартал)
(місяць)
04
Платник
(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном - найменування, дата та номер договору)
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________
N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________
N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
05
Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
Відповідно до статті 200 розділу V Кодексу бюджетне відшкодування у сумі
__________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________ гривень,
(вказується словами)
визначеній у податковій декларації з податку на додану вартість за ____________ 20__ року, просимо перерахувати на рахунок N ______________________________________________, МФО
__________________________________________________________________________________
(найменування банку)
Дата подання
.
.
Наведена інформація є повною і достовірною.
Керівник
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
М. П.
Головний бухгалтер
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку)
___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Відмітка про одержання
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний N)
Додаток 5
до податкової декларації з податку на додану вартість
01
^ Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)
011
Звітний
012
Звітний новий
013
Уточнюючий
02
Звітний (податковий) період
(рік)
(квартал)
(місяць)
041
юридична особа
Код за ЄДРПОУ
042
фізична особа
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта
043
спільна діяльність
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про спільну діяльність від ____________
N ______
044
управління майном
Податковий номер, який надають органи державної податкової служби
Договір про управління майном від ____________
N ______
045
представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи
еще рефераты
Еще работы по разное