Реферат: Вопрос 1

ВОПРОС 1





Анализ структуры бухгалтерского баланса: вертикальный и горизонтальный процентный анализ.



Аудит расчетов с персоналом по оплате труда



Аудиторские доказательства. Источники и методы их получения.



Бухгалтерский баланс. Его строение и виды. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.



Виды и принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации пользователям.



Делопроизводство в бухгалтерии.



Денежный поток. Виды, расчет, анализ.



Затраты на производство, их классификация. Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции.



Кредиты. Займы. Учет кредитов и займов. Налогообложение процентов по кредитам.



Предмет и метод бухгалтерского учета. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации.



Содержание и структура отчета о прибылях и убытках (форма №2).



Сущность и основные цели аудиторской деятельности (аудита). Сопутствующие услуги аудита. Права, обязанности и ответственность аудитора.



Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Забалансовые счета.



Учет амортизации основных средств. Порядок и способы начисления амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.



Учет вложений во внеоборотные активы.



Учет выбытия основных средств.



Учет кассовых операций.



Учет поступления готовой продукции из производства. Учет реализации готовой продукции. Учет продажи выполненных работ и оказанных услуг.



Учет поступления основных средств.



Учет расчетов по оплате труда.



Учет расчетов с подотчетными лицами.



Учет финансовых вложений.



Учет финансовых результатов деятельности организации.



Учетная политика организации. Требования к учетной политике. Учетная политика для целей налогообложения.



Цели и основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Внутрифирменные аудиторские стандарты.



ВОПРОС 2





Анализ ликвидности и платежеспособности организации.



Анализ материальных ресурсов организации: задачи, методика, показатели.



Анализ рентабельности финансово-хозяйственной деятельности организации.



Анализ себестоимости организации: задачи, методика, показатели. Маржинальный анализ.



Анализ финансовой устойчивости организации.



Анализ фонда заработной платы и трудовых ресурсов предприятия: задачи, методика, показатели.



Аудит кассовых операций.



Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами.



Аудиторский риск. Сущность и порядок определения.



Аудиторское заключение. Виды, порядок составления и представления.



Классификация налогов и сборов.



Налог на доходы физических лиц. Налоговая база. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый период. Отчетный период.



Налог на прибыль организации. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Отчетный период.



Налоговая система в Российской Федерации. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты.



Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.



Организация документирования аудита. Документирование аудиторской проверки.



Особенности внутреннего и внешнего аудита. Этапы проведения аудиторской проверки.



Порядок документирования аудиторской проверки.



Порядок построения аудиторской выборки. Риск выборки. Оценка результатов выборки.



Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.



Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.



Существенность в аудите. Порядок расчета уровня существенности.



Упрощенная система налогообложения.



Формирование и учет уставного капитала для организаций различных организационно-правовых форм (АО, кооператив, ГУП).



Чистые активы. Расчет показателя и его экономическая интерпретация.



ВОПРОС 3





В том случае, если сумма выручки за год ООО «Трио» составила 80 млн. рублей, обязательно ли при передаче годовой отчетности в налоговую службу прилагать аудиторское заключение. Аргументируйте ответ.



Верно или неверно утверждение: «Общество с ограниченной ответственностью обязано ежегодно проводить аудиторскую проверку».

Аргументируйте ответ.



Верно ли утверждение: Учетная политика по амортизируемому имуществу для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает. Поясните ответ.



Дайте определение понятию «реальный собственный капитал» предприятия. Может ли реальный собственный капитал предприятия быть отрицательной величиной?



Должны ли статьи финансовой отчетности, составляемой за отчетный год, подтверждаться результатами инвентаризации имущества и обязательств.



Если оборачиваемость оборотных активов в динамике растет, то это свидетельствует об отрицательной динамике эффективности деятельности организации. Верно ли данное утверждение? Аргументируйте ответ.



Если чистая прибыль организации в динамике будет расти более быстрыми темпами, чем величина валюты баланса, то рентабельность активов будет снижаться. Верно ли данное утверждение? Аргументируйте ответ.



За проверяемый период в организации оприходованы основные средства, полученные по договорам купли-продажи и дарения. Амортизация была начислена на все основные средства и включена в себестоимость. Признает ли аудитор правильным начисление амортизации?



Имеется ли возможность у бухгалтера изменить сроки уплаты налога? Поясните ответ.



Как изменение полезного фонда рабочего времени влияет на показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии?



Как изменится коэффициент годности основных средств при росте коэффициента износа?



Как измениться маржинальная прибыль (маржа покрытия) при росте постоянных издержек фирмы?



Категории «законный представитель налогоплательщика» и «уполномоченный представитель налогоплательщика» не отличаются. Верно ли утверждение? Поясните ответ.



Может ли быть абсолютной уверенность аудиторской организации в надежности выраженного мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица. Аргументируйте свой ответ.



Может ли рост показателя трудоемкости продукции повлиять на величину фонда заработной платы? Аргументируйте ответ.



Может ли собственный капитал быть отрицательной величиной?



Охарактеризуйте понятия «ликвидность активов» и «ликвидность баланса». Как они взаимосвязаны?



По результатам анализа за отчетный период краткосрочные обязательства росли более высокими темпами, чем долгосрочные заемные средства. Каким образом это отразится на финансовой устойчивости предприятия?



Поясните сущность понятий «налог», «пошлина», «сбор». В чем сходство и отличие?



При наличии у предприятия кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что подлежит погашению в первую очередь?



Согласны ли вы с утверждением, что для повышения текущей ликвидности нужно увеличивать объем запасов?



Согласны ли вы с утверждением, что изменение фондовооруженности влияет на показатель фондоотдачи?



Согласны ли вы с утверждением, что ликвидность и платежеспособность – это синонимы?



Согласны ли вы с утверждением, что предприятие может иметь ликвидный баланс, но при этом быть неплатежеспособным?



Справедливо ли выражение: «Финансовая устойчивость организации определяется при помощи коэффициентов ликвидности». Аргументируйте ответ.



ВОПРОС 4





Какой вид аудиторского заключения может быть выдан аудитором, если в ходе аудиторской проверки выявлены ошибки на общую сумму 270 тысяч рублей, при общем уровне существенности равном 200 тысячам рублей.



Следующая информация за март была взята из финансовой отчетности компании «Рубин»:

^ Наименование показателя

Сумма, руб.

Себестоимость реализованной продукции

65 000

Общепроизводственные затраты

20 000

Себестоимость произведенной продукции

51 000

Запасы готовой продукции на конец периода

10 000

Использованные прямые материалы

15 000

Выручка

105 000

Коммерческие и общехозяйственные затраты

30 000

Прямой труд

20 000

Незавершенное производство на начало периода

0

Какими были запасы незавершенного производства в конце марта?



Можно ли по оборотно-сальдовой ведомости определить валюту баланса?

Оборотно - сальдовая ведомость за 1 квартал 20__ г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

57600



8644 

3700 

62544



02

Амортизация ОС

 

19520

3450 

5000

 

21070

04

Нематер. активы

6200 

 







6200 

 

05

Амортизация НМА



2150




910




3060

08

Вложения во внеоборот. активы

12200 

 




10169

2031 

 

10

Материалы

19000



21720

20882

19838

 

19

НДС по приобр. ценностям

3250



4490

6320

1420

 

20

Основное производство

12300 

 

97944

110244

 

 

43

Готовая продукция

17700 

 

90000

100000

7700 

 

50

Касса

450

 

33160

30800

2810

 

51

Расчетный счет

59727




53225

79352

33600




60

Расчеты с поставщиками

 

26900

26900

24957

 

24957

62

Расчеты с покупателями

20925 




145000 

20925 

145000 




66

Расчеты по краткосрочным кредитам



20000

 

18000 

 

38000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

7200 

13520

29590

 

23270 

69

Расчеты по соцстраху



7810

7960

14982 




14832

70

Расчеты с персоналом




20800

23850

42250




39200

71

Расчеты с подотчетными лицами

3300







3486




186

75

Расчеты с учредителями

10000







10000







76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами




12000

15192

8542




5350

80

Уставный капитал




32800










32800

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый) убыток




42650










42650

96

Резервы предстоящих платежей




15020

1633

12060




25447

97

Расходы будущих периодов

6300




1525

1800

6025




99

Прибыли и убытки




22101

7376

1620




16345




Итого

228952

228952

555589

555589

287168

287168






По данным бухгалтерской отчетности организации по состоянию на 1 января 2008 г. относительные финансовые показатели имеют следующее значение:

Коэффициент текущей ликвидности: 1,8;

Коэффициент абсолютной ликвидности: 0,23;

Коэффициент рентабельности продаж: 14%;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: 0,3.

Охарактеризуйте платежеспособность организации.




В ходе проведения выездной налоговой проверки организации «А» был выявлен факт заключения договора поставки, по условиям которого организации «А» обязуется поставить организации «Б» технологическое оборудование, а организация «Б» обязуется оплатить оборудование по некой цене «Ц». Имеет ли право налоговая инспекция проконтролировать соответствие цены «Ц» уровню рыночных цен, если так же установлено, что организация «А» участвует в организации «С» (доля участия 60%), а организация «С» участвует в организации «Б» (доля участия 30%). Аргументируйте ответ.




При проведении аудита обнаружено:

- кассир при приеме на работу дал обязательство кассира, в котором указано, что если по своей небрежности или неосторожности причинит ущерб предприятию, то обязуется возместить его в полном объеме.

-касса находится в специальном помещении, где имеется сейф, окна кассы не оборудованы железными решетками, сигнализация отсутствует.

Оцените ситуацию, дайте рекомендации.




Заполните по оборотно-сальдовой ведомости V раздел пассива баланса.


^ Оборотно-сальдовая ведомость

за 1 квартал 200Х г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

57600



8644 

3700 

62544



02

Амортизация ОС

 

19520

3450 

5000

 

21070

04

Нематер. активы

6200 

 







6200 

 

05

Амортизация НМА



2150




910




3060

08

Вложения во внеоборот.активы

12200 

 




10169

2031 

 

10

Материалы

19000



21720

20882

19838

 

19

НДС по приобр. ценностям

3250



4490

6320

1420

 

20

Основное производство

12300 

 

97944

110244

 

 

43

Готовая продукция

17700 

 

90000

100000

7700 

 

50

Касса

450

 

33160

30800

2810

 

51

Расчетный счет

59727




53225

79352

33600




60

Расчеты с поставщиками

 

26900

26900

24957

 

24957

62

Расчеты с покупателями

20925 




145000 

20925 

145000 




66

Расчеты по краткосрочным кредитам



20000

 

18000 

 

38000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

7200 

13520

29590

 

23270 

69

Расчеты по соцстраху



7810

7960

14982 




14832

70

Расчеты с персоналом




20800

23850

42250




39200

71

Расчеты с подотчетными лицами

3300







3486




186

75

Расчеты с учредителями

10000







10000







76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами




12000

15192

8542




5350

80

Уставный капитал




32800










32800

96

Резервы предстоящих платежей




15020

1633

12060




25447

97

Расходы будущих периодов

6300




1525

1800

6025




99

Прибыли и убытки




22101

7376

1620




16345

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый)убыток




42650










42650




Итого

228952

228952

555589

555589

287168

287168






При проведении аудита обнаружено:

в августе отчетного года учредителям были начислены дивиденды и выданы в форме материалов. Данные материалы по представленным документам не являлись собственностью предприятия. По итогам деятельности за прошлый год и в текущем году предприятием был получен убыток.

Оцените ситуацию, дайте рекомендации.




Имеет ли право организация применять кассовый метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль в 2010 году, если показатель выручки от реализации в 2009 имел следующие значения: 1 квартал – 1 500 000 руб., 2 квартал – 1 800 000 руб., 3 квартал – 800 000 руб., 4 квартал – 300 000 руб.

Аргументируйте ответ.




Организация занимается производством эксклюзивной мебели класса «Premium». Один из произведенных диванов (модель из крокодильей кожи, себестоимость изготовления 1 500 млн. руб.), не был реализован, а был передан в комнату отдыха для сотрудников цеха. Обязана ли организация облагать НДС передачу дивана? Поясните ответ.




Согласно учетной политике аудируемого лица используется счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг) и признается отклонение между нормативной и фактической себестоимостью готовой продукции в качестве расходов отчетного квартала. Признает ли аудитор такой порядок правильным? Объясните.




Организация выплатила сотрудникам неустойку за несвоевременную выплату заработной платы, предусмотренную Трудовым кодексом РФ, в размере 1 млн. рублей. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих доходы по налогу на прибыль эту выплату. Аргументируйте ответ.




Договором на проведение обязательной аудиторской проверки установлено, что денежное вознаграждение за эту проверку будет выплачено аудиторской организации только после предоставления положительного аудиторского заключения.

Оцените ситуацию, дайте рекомендации.




Компания планирует продать 200 000 единиц продукции. Постоянные затраты составляют 400 000 руб., а переменные – 60% от цены продажи. Какой следует установить цену продажи единицы продукции, для того, чтобы получить прибыль в сумме 100 000 руб.?




Определите, можно ли безубыточно продавать товар по цене 70 руб., если имеются следующие данные о производстве:

Объем реализации, единиц

1000

Переменные затраты, руб./ед

40

Постоянные затраты, руб.

40 000






Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал и дайте ответ: имеет ли предприятие прибыль за отчетный период:

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 20__ г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

36000



 

 

36000



02

Амортизация ОС

 

12000

 

3000

 

15000

19

НДС по оприх. ценостям

 

 

18000

18000

 

 

41

Товары на складе





100000

20000

80000



44

Расходы на продажу

 

 

40800

40800

 

 

50

Касса





26100

26100



 

51

Расчетный счет

123000



30000

151900

1100

 

60

Расчеты с поставщиками

 

 

118000

118000

 

 

62

Расчеты с покупателями

 

 

30000

30000

 

 

68

Расчеты с бюджетом



 

18000

8476

9524

 

69

Расчеты с внебюджетными фондами



7800

7800

7800



7800

70

Расчеты по оплате труда

 

26100

30000

30000

 

26100

80

Уставный капитал

 

10000

 

 

 

10000

84

Нараспределенная прибыль



103100

 

 

 

103100

90

Продажи

 

 

65376

65376

 

 

99

Прибыли и убытки





35376

 

35376



 

 

159000

159000

519453

519453

162000

162000






В том случае, если сумма выручки за год ООО «Трио» составила 73 млн. рублей, а валюта баланса 500 тыс. руб., обязательно ли при передаче годовой отчетности в налоговую службу прилагать аудиторское заключение? Аргументируйте ответ.




Менеджер компании анализирует финансовые показатели производства новой компьютерной игры. Переменные затраты на производство единицы продукции составили 480 руб. Постоянные расходы за год составили:

амортизация зданий и оборудования - 1 200 000 руб.;

расходы на рекламу - 900 000 руб.;

прочие - 300 000 руб.

Компания продает продукцию по цене 800 руб. за единицу. Предположим, что компания смогла продать 9 000 игр за год. Какая была прибыль (убытки) за год?




На предприятии не ведется счет 25 «Общепроизводственные расходы». Расходы, не относящиеся к прямым затратам, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Какие выводы можно сделать о специфике деятельности данного предприятия.




Компания планирует продать 200 000 единиц продукции. Постоянные затраты составляют 400 000 руб., а переменные – 60% от цены продажи. Какой следует установить цену продажи единицы продукции, для того, чтобы получить операционную прибыль в сумме 100 000 руб.?




Менеджер компании анализирует финансовые показатели производства новой компьютерной игры. Переменные затраты на производство единицы продукции составили 480 руб. Постоянные расходы за год составили:


амортизация зданий и оборудования

- 1 200 000 руб.;

расходы на рекламу

- 900 000 руб.;

прочие

- 300 000 руб.

Компания добилась успеха на рынке, и менеджер считает, что объем продаж в будущем году может составить 15 000 единиц. Сколько компания сможет дополнительно потратить на рекламу, если цена одной игры составит 750 рублей, и компания хочет получить прибыль в размере 1 млн. рублей?




Заполните по оборотно-сальдовой ведомости III раздел пассива баланса.

^ Оборотно-сальдовая ведомость

за 1 квартал 20__ г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

^ Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

57600



8644 

3700

62544



02

Амортизация ОС

 

19520

3450 

5000

 

21070

04

Нематер. активы

6200 

 







6200 

 

05

Амортизация НМА



2150




910




3060

08

Вложения во внеоборот.активы

12200 

 




10169

2031 

 

10

Материалы

19000



21720

20882

19838

 

19

НДС по приобр. ценностям

3250



4490

6320

1420

 

20

Основное производство

12300 

 

97944

110244

 

 

43

Готовая продукция

17700 

 

90000

100000

7700 

 

50

Касса

450

 

33160

30800

2810

 

51

Расчетный счет

59727




53225

79352

33600




60

Расчеты с поставщиками

 

26900

26900

24957

 

24957

62

Расчеты с покупателями

20925 




145000 

20925 

145000 




66

Расчеты по краткосрочным кредитам



20000

 

18000 

 

38000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

7200 

13520

29590

 

23270 

69

Расчеты по соцстраху



7810

7960

14982 




14832

70

Расчеты с персоналом




20800

23850

42250




39200

71

Расчеты с подотчетными лицами

3300







3486




186

75

Расчеты с учредителями

10000







10000







76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами




12000

15192

8542




5350

80

Уставный капитал




32800










32800

96

Резервы предстоящих платежей




15020

1633

12060




25447

97

Расходы будущих периодов

6300




1525

1800

6025




99

Прибыли и убытки




22101

7376

1620




16345

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый)убыток




42650










42650




Итого

228952

228952

555589

555589

287168

287168






На предприятии был составлен Отчет о прибылях и убытках:

Выручка от продажи продукции

400

Переменная часть себестоимости продукции

195

Маржинальный доход

205

Постоянные расходы

120

Операционная прибыль

85

Сделайте вывод о финансовых результатах деятельности предприятия.




Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал и дайте ответ: имеет ли предприятие прибыль за отчетный период:

^ Оборотно-сальдовая ведомость

за 1 квартал 20__ г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

^ Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

36000



 

 

36000



02

Амортизация ОС

 

12000

 

3000

 

15000

19

НДС по оприх. ценостям

 

 

18000

18000

 

 

41

Товары на складе





100000

20000

80000



44

Расходы на продажу

 

 

40800

40800

 

 

50

Касса





26100

26100



 

51

Расчетный счет

123000



30000

151900

1100

 

60

Расчеты с поставщиками

 

 

118000

118000

 

 

62

Расчеты с покупателями

 

 

30000

30000

 

 

68

Расчеты с бюджетом



 

18000

8476

9524

 

69

Расчеты с внебюджетными фондами



7800

7800
^ Примерные типовые задачи.





На проведение официального приема организация израсходовала:

на подготовку официального завтрака – 29 000 руб.;

на оплату услуг переводчика 15 000 руб.;

на организацию транспорта 10 000 руб.;

на проведение экскурсий по городу 18 000 руб.;

Фонд оплаты труда организации составляет 1 200 000 рублей.

Вопрос: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.




Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.

В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:

- 1 января – 1755000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1130000 руб.;

- 1 февраля – 1955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1100000 руб.;

- 1 марта – 1950000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1070000 руб.;

- 1 апреля – 1901250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1040000 руб.

Ставка налога на имущество организаций составляет 2.2%.

Определите размер авансового платежа за первый квартал.




Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.

Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.




В налоговом периоде организация:

– отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

– получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

– получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;

– оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?




В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции(работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб.

Требуется: Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств.




Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию - 950 руб., что ниже большинства цен у конкурентов.

Переменные затраты у компании составили 450 руб. на единицу, а постоянные затраты за год были 1 650 000 руб.

Требуется определить:

А). Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 4 300 единиц продукции за год?

Б). Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 700 000 руб. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году.




Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.


Дата

Первоначальная стоимость основных средств

Начисленная амортизация

Остаточная стоимость основных средств

1.01.11

37440

12800




1.02.11

56900

14300




1.03.11

60000

15200




1.04.11

76400

17300




1.05.11

95940

23800




1.06.11

95940

28320




1.07.11

75300

15200





















ООО «Носферату» 20.01.2010 г. заключила договор на предоставление займа работнице Буяновой М.В. на приобретение автомобиля под 6% годовых на сумму 30.000 $. По условию договора заем должен быть погашен 24.09.2010 г. и в тот же день должны быть уплачены проценты за все время пользование займа. Заем был перечислен на личный счет работницы 01.02.2010 г. Курс доллара по данным ЦБ на 20.01.10 составил 1$ = 30 руб., на 01.02.2010 г. 1$ = 29 руб., на 24.09.2010 г. 1$ = 31 руб. Ставка рефинансирования – 8%.

Вопрос: Рассчитать размер материальной выгоды и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.




По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные:

Выручка от продажи: 2 370 000 руб.; Себестоимость произведенной продукции: 1 604 000 руб.;

Коммерческие расходы: 60 000 руб.; Прочие доходы: 150 000 руб.; Прочие расходы: 100 000 руб.

Определите прибыль от продажи продукции.




Приобретены основные средства на сумму 47200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Получен счет от посредника за оказанные услуги на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.

Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки.




ООО «Зенит» в 3 квартале 2009 года провела встречу с партнерами компании. Представительские расходы (а именно стоимость продуктов) составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за 9 месяцев 2009 года у организации составили 400 000 руб.

Вопрос: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации




Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:

В рублях

Прямые материалы

15 000

Прямой труд

5 000

Переменные общепроизводственные расходы

10 000

Переменные коммерческие и управленческие расходы

6 000

Постоянные общепроизводственные расходы

8 000

Постоянные коммерческие и управленческие расходы

4 000

Какова будет цена продаж при маржинальном подходе, если компания использует при ценообразовании метод «затраты плюс прибыль» и планирует наценку в размере 50%?




В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2800 руб.

При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.

Требуется:

А). Проведите процедуру пересчета суммы страховых взносов, себестоимости продукции и налогооблагаемой прибыли.

Б). Составьте бухгалтерские проводки.




При проведении официального приема организация израсходовала:

На официальный завтрак – 29 000 руб.;

На оплату услуг переводчика - 15 000 руб.;

На транспортное обслуживание - 10 000 руб.;

На экскурсионную программу - 18 000 руб.

При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.

Требуется: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.




Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:

Отец – 5/9 участка;

Мать -3/9 участка;