Реферат: Постановление

Мэр муниципального образования «Городской округ Ногликский»

Сахалинской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ





от 12.04.07 № 214

пгт. Ноглики


Об утверждении Методологии планирования временных кассовых разрывов и Порядка формирования финансового резерва



В целях снижения негативных последствий возникновения кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский» и в соответствии с Планом мероприятий по реформированию системы управления финансами муниципального образования «Городской округ Ногликский» в 2006 - 2008 годах, утвержденным постановлением мэра муниципального образования от 12.04.07 № 213, ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Методологию планирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский» (прилагается).

2. Утвердить Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский» (прилагается).

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Знамя труда".

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника Финансового управления муниципального образования «Городской округ Ногликский» Лапкову Е.А.


Мэр муниципального образования

«Городской округ Ногликский» В.А. Середа


УТВЕРЖДЕНА

постановлением

от 12.04.07 № 214


МЕТОДОЛОГИЯ

планирования временных кассовых разрывов

бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский»


1. Под кассовым разрывом бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский» (далее - местный бюджет) понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.

Объем средств, составляющих величину кассового разрыва, определяется по следующей формуле:


Кр = (О + Ифд + Д) - (Р + Пд), где:


Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

О - остатки средств на едином счете без учета целевых средств на начало месяца;

Ифд - источники финансирования дефицита местного бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учета остатков средств;

Д - планируемый объем доходов с учетом межбюджетных трансфертов на соответствующий период;

Р - объем расходов местного бюджета, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, за исключением расходов, предусмотренных на обслуживание муниципального долга;

Пд - сумма платежей по обслуживанию и погашению муниципального долга.

2. Основными факторами, объясняющими возникновение данных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и запланированных расходов местного бюджета по месяцам;

- крупные разовые выплаты из местного бюджета, связанные с выплатой отпускных работникам бюджетной сферы в летнее время, подготовкой к отопительному сезону, погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы).

3. Прогнозирование кассовых разрывов при исполнении местного бюджета в текущем году осуществляется финансовым управлением муниципального образования «Городской округ Ногликский» ежеквартально за 15 дней до начала квартала.


4. Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, то есть когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется по формуле:


мi мi

Мi = Мк, если SUM Д - SUM Р <= 0, где:


Мi - месяц года;

Мк - месяц, в котором прогнозируется кассовый разрыв;

SUM Д - общая сумма прогноза месячных поступлений доходов местного бюджета в целом в i-м месяце в планируемом году;

SUM Р - общая сумма бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом году.

5. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.


УТВЕРЖДЕН

постановлением

от 12.04.07 № 214


ПОРЯДОК

формирования финансового резерва для финансирования временных

кассовых разрывов бюджета муниципального образования

«Городской округ Ногликский»


1. Настоящий Порядок определяет:

- источники формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования «Городской округ Ногликский» (далее - местный бюджет);

- действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.

2. Источниками формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов местного бюджета являются:

- кредитные ресурсы, привлекаемые в областном бюджете и кредитных учреждениях.

3. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется с использованием следующих инструментов:

- проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям местного бюджета;

- оптимизация графика новых заимствований;

- использование внутригодовых кредитных линий.

4. Корректировка внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям местного бюджета производится в случае, когда прогноз указывает на возникновение кассового разрыва в одном из месяцев, а не в нескольких месяцах подряд. В этом случае для предотвращения возникновения кассового разрыва финансовое управление муниципального образования «Городской округ Ногликский» может принять меры по корректировке графика расходов по месяцам, чтобы исключить (снизить вероятность) кассовый разрыв.

Проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям местного бюджета, не связанных с осуществлением регулярных платежей, либо имеющих жесткую сезонную привязку, а также графика осуществления бюджетом закупок, оплаты услуг и бюджетных инвестиций, позволяет не допустить возникновение кассовых разрывов при осуществлении регулярных и сезонных расходов бюджета.

5. Проведение оптимизации графика новых заимствований позволяет обеспечить оптимальное финансирование расходов и недопущение возникновения кассового разрыва.

Оптимизацию графика новых заимствований следует проводить с учетом согласования внутри года сроков осуществления новых займов и поступления средств в местный бюджет от продажи имущества. Для недопущения кассового разрыва в очередном финансовом году необходимо проводить осуществление


продажи имущества в сроки, обеспечивающие поступление средств в местный бюджет в привязке к датам выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление новых займов необходимо производить в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.

6. Использование внутригодовых кредитных линий по финансированию кассовых разрывов заключается в том, что в начале года администрация муниципального образования «Городской округ Ногликский» заключает договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до конца года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов.

При открытии кредитной линии непосредственное заимствование средств производится в случае возникновения кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие (в пределах величины кредитной линии).