Реферат: Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности использования капитала коммерческого банка 26 Экономическая характеристика n-ского отделения №8613 Сберегательного банка РФ 26

Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите: irinakorolkova@mail.ru, ICQ: 254-934-928

Можете также позвонить по мобильному телефону 89109020449 (МТС, Рязань). Ирина Александровна


Оглавление


Введение 3

Глава 1. Экономическая сущность формирования и использования капитала коммерческого банка 5

1.1. Принципы формирования и использования капитала коммерческого банка 5

1.2. Структура собственных ресурсов коммерческого банка 8

1.3. Виды привлеченных ресурсов коммерческого банка 13

1.4. Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21

Глава 2. Оценка эффективности использования капитала коммерческого банка 26

2.1. Экономическая характеристика N-ского отделения № 8613 Сберегательного банка РФ 26

2.2. Организация формирования финансовых ресурсов N-ского ОСБ № 8613 28

2.3. Анализ эффективности использования капитала N-ского ОСБ № 8613 31

Глава 3. Направления повышения эффективности использования капитала коммерческого банка 38

3.1. Пути повышения эффективности использования капитала банка 38

3.2. Формирование финансовой стратегии управления капиталом N-ского ОСБ №8613 44

Заключение 49

Список использованной литературы 52

Речь

Раздаточный материал

Введение
В современной экономике страны банки занимают особое место. Они выполняют функцию посредника в кредите между финансовыми ких и практических вопросов становления и развития экономики России.

Управление капиталом банка представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке

определена экономическая сущность формирования и использования капитала коммерческого банка;

проведена оценка эффективности использования капитала в исследуемом банке;

предложены пути повышения эффективности управления капиталом коммерческого банка.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является финансово- экономическая деятельность N-ского ОСБ № 8613.

Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области банковского дела, такие как: Т.Ф. Юткина, Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Г.Н. Белоглазова и другие, а так же федеральные законы и нормативные акты РФ, периодические издания, бухгалтерская и финансовая отчетность N-ского ОСБ № 8613.

Основой аналитической части работы является финансовая деятельность N-ского ОСБ № 8613 за 2006-2007гг.

В качестве специальных методов проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа коммерческих банков.

Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения и заключения.

В первой главе работы рассмотрена экономическая сущность и принципы управления капиталом коммерческого банка, особенности формирования капитала банка.

Во второй главе рассматриваются основные направления банковской деятельности N-ского ОСБ № 8613, подробно характеризуются все виды услуг, предоставляемые банком, а так же дана оценка эффективности управления капиталом банка по данным финансовой отчетности за 2006- 2007 гг.

В третьей главе на основании полученных результатов анализа N-ского филиала Сберегательного банка № 8613 предложены пути повышения эффективности формирования и использования капитала банка.

В заключении подведены обобщающие итоги и выводы по проделанной работе.


^ Глава 1. Экономическая сущность формирования и использования капитала коммерческого банка 1.1. Принципы формирования и использования капитала коммерческого банка
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций [5, с. 121].

Управление ресурсами коммерческих банков можно условно подразделить на два уровня - уровень государства и уровень самого на величину их пассивов. При этом, важное значение имеет процентная политика, проводимая Центробанком Российской Федерации при межбанковском кредитовании. Ведь установленная Центробанком Российской Федерации официальная учетная ставка выступает фактором регулирования спроса на межбанковский кредит. Хотя в ряде стран с развитой непосредственно сказывается на величине их ресурсов. Минимальный размер уставного фонда не только прямо, но и косвенно влияет на величину собственного капитала коммерческого банка, поскольку образование других его фондов взаимосвязано с уставным фондом. Так, от величины уставного фонда зависят размер и порядок формирования резервного фонда, образуемого за счет отчислений от прибыли. том, однако, не исключаются возможность размещения ресурсов среди одного или нескольких заемщиков, а также случаи неплатежей одним или несколькими заемщиками. Избежать этого позволяют устанавливаемые Центробанком РФ ограничения по выдаче кредитов одному заемщику.

Указанные и другие инструменты Центробанка РФ в сфере регулирования ресурсов коммерческих банков могут быть эффективными только в условиях осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы привлечение вкладов и обеспечивали бы их сохранность.

В развитии операций по привлечению свободных денежных средств важное значение имеет качество обслуживания клиентов - наличие информации об условиях привлечения средств во вклады, быстрота обслуживания, доброжелательное отношение ко всем клиентам и т. п. Качество обслуживания клиентов во многом зависит от квалификации аппарата банка, который должен учитывать не только свои собственные интересы, но и интересы клиентов, в частности, выплачиваемый вкладчикам выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.

Одним из направлений работы коммерческих банков в области привлечения ресурсов является использование различных видов ценных бумаг, в частности, сертификатов. Следует также развивать спектр банковских услуг для вкладчиков, что будет стимулировать внесение средств на счета в коммерческих банках.

Проблема управления ресурсами, привлеченными коммерческими банками, спользуют отдельные положения метода распределения активов, или конверсии, который предполагает размещение денежных средств в тот или иной вид активов в зависимости от источника средств. Так, собственные средства коммерческого банка размещаются в медленно реализуемые активы, в частности, в здания и сооружения, негосударственные ценные бумаги [10, с.30].

Метод распределения активов требует четкой взаимосвязи конкретного источника ресурсов с конкретными вложениями, что способствует повышению ликвидности и платежеспособности банка. Вместе с тем ему для принятия решения и от которых зависит принятие конкретного решения.
^ 1.2. Структура собственных ресурсов коммерческого банка
Ресурсы банков делятся на собственные и привлеченные. Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состо­ит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и че­рез покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены сре­ди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходова­ны на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денеж­ных потери собственного капитала стимулирует ак­ционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства банка собственный капитал становится источником вы­платы кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы за­дают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству, экономиче­ские нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств опреде­ляет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. В соответствии с инструкци­ей Банка России № 1 от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельно­сти кредитных организаций», соотношение между собственным капита­лом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установ­лено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро — 11%. Размер фактического собственного капитала банка опреде­ляет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, кото­рую может привлечь выступает его собственный капитал.

Источниками собственного ка­питала банка являются: уставный капитал, добавочный капитал, фон­ды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не мо­гут выступать учредителями банков и приобретать их акции при пер­вичном размещении.

Кредитные организации имеют право производить оплату уставно­го капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях. При проведении оплаты уставного капитала валютой не требуется открывать счета типа «И» (инвестицион­ные) и производить конвертацию валютных средств, поступающих в оплату уставного капитала кредитных организаций в рублевые.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Инструкцией № 110-И "Об обязательных нормативах банков", утвержденной Советом директоров Банка России 14 января 2004 г. Они имеют следующие особенности:

- во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

- во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом Центральный банк действующей кредитной организации могут производить оплату ее уставного капитала иными принадлежа­щими им активами, не являющимися денежными средствами и бан­ковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Денежная оценка материальных организациям разрешено принимать в качестве оплаты долей (акций) в их уставном капитале облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, выпущенные в ходе новации по государственным краткосрочным бескупонным обли­гациям и облигациям федеральных займов с постоянным и перемен­ным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г. путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязатель­ства и частичной выплатой денежных средств. Эти облигации могут быть использованы для оплаты долей (акций) как создаваемых, так и действующих кредитных организаций. Предельный размер части ус­тавного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне 25% от общего размера уставного капитала банка. Облигации, прини­маемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не быть обременены какими-либо обязатель­ствами. Цена облигации при оплате долей (акций) не может быть боль­ше ее рыночной цены на дату принятия решения о выпуске акций, оп­лачиваемых облигациями, — для акционерных банков либо на дату принятия уполномоченным органом решения об оплате долей этими облигациями — для банков, созданных в форме общества с ограничен­ной ответственностью.

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибы­ли отчетного года. Они являются источником материального поощре­ния и социального обеспечения работников банка. Порядок их образо­вания и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не умень­шаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства и т. д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стре­мится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал дол­жен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресур­сов в рискованные операции банку необходимо располагать значи­тельным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и междуна­родном рынках.

На практике существуют два пути увеличения собственного капи­тала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

, позитивным фактором.

^ 1.3. Виды привлеченных ресурсов коммерческого банка
В составе привлеченных ресурсов государственных банков видную роль играли средства государственного бюджета. Средства использовались государственными банками, в двух случаях: когда имелось превышение доходов над расходами бюджета за предыдущие годы и от момента поступления доходов и других банков [20, с. 47]. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах [10, с. 62].

Одними из старейших, традиционных банковских услуг являются де­позитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них.

Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вклад­чиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латин­ского — вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денеж­ные средства. Депозитные счета й).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиен­тов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспонден­тов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования. Депозиты до востребования предназначены для теку­щих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью) счетах юридических лиц и коррес­пондентских счетах банков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, что заставляет коммерческие банки в це­лях сохранения своей ликвидности при выполнении требований вла­дельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т. п.). Однако, невзирая на высокую соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиен­та. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все усло­вия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выра­жаться в установлении пени или штрафов за несовременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возника­ющие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо). Если вкладчик договора, предусматривающее отказ получения граж­данином своего вклада по первому требованию, считается ничтожным. При этом, если вклад был срочным, то при досрочном его изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриваться возможность вы­платы ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования. Осно­ванием для заключения договора банковского вклада является пись­менное заявление вкладчика, но договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вклада в банк. Вклад может быть вне­сен гражданином в кассу банка наличными адчи­ком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книж­ки или договора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой переда­ется вкладчику. Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну.

Разновидность срочных депозитов юридических и физических лиц — это банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми от категории вкладчиков, сертификаты можно классифи­цировать и по другим признакам:

- по способу выпуска:

• выпускаемые в разовом порядке;

• выпускаемые сериями;

- по способу оформления:

• именные;

• на предъявителя,

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осу­ществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (выпуска (вместе с макета­ми сертификатов) направляется в ЦБ РФ для внесения их в Реестр ус­ловий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертифика­тов кредитных организаций. ЦБ РФ может отказать в регистрации условий выпуска по следующим мотивам:

условия выпуска противоречат действующему законодательству или нормативным актам Банка России;

банк-эмитент несвоевременно представил в ГУ ЦБ РФ условия выпуска сертификатов, а также другие необходимые документы;

финансовое положение кредитной организации ухудшилось, что явилось основанием для Ф на изготовление бланков ценных бумаг. Бланк сертификата должен со­держать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертифи­ката, а также условия и порядок уступки требования по нему (если он именной). К обязательным реквизитам сертификата относятся:

- наименование сертификата (сберегательный или депозитный);

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер депозита (сертификат недействительным.

Владелец сертификата может уступать права требования по серти­фикату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному — посредством передаточной владельца и мес­то его нахождения, а также подпись вкладчика или его уполномоченно­го лица. Корешки сертификатов подписываются владельцами сертифи­катов и в дальнейшем хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов.

При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с ладельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка — утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмис­сией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.

Банковский вексель — это ценная бумага, содержащая безусловное дол­говое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной сум­мы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение анковского векселя как формы привлечения сво­бодных средств хозяйства и населения относятся несколько факторов:

- простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необ­ходимость регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ, в отличие от эмис­сии банковских— устойчивым и самостоя­тельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последую­щего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бу­маги и т. д.). Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Для приобретения банковского векселя покупатель (юридическое или физическое лицо), заключив договор купли-продажи векселей с банком-эмитентом, должен перечислить деньги на соответствующий счет банка-эмитента. А

- существования кредитной организации более двух лет при вы­пуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного ка­питала (величина обеспечения должна быть не менее суммы пре­вышения размера уставного капитала).

Кредитная организация, созданная в форме открытого акционерно­го общества, вправе проводить размещение конвертируемых в акции, облигаций путем открытой и закрытой подписки. Кредитная органи­зация, созданная в форме закрытого акционерного общества, не впра­ве проводить размещение конвертируемых в акции, облигаций посред­ством открытой подписки или

В Российской Федерации выпуск облигаций акционерными ком­мерческими банками не получил широкого распространения. В стра­нах с развитой рыночной экономкой, например в Германии, банки вы­пускают наибольшее число облигаций, которые пользуются широкой популярностью среди инвесторов на денежном рынке.

Следующий вид привлеченных ресурсов банка- привлечение средств клиентов.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках про­цесс привлечения временно свободных средств предприятий, организа­ций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является «Депозитная политика банка». Этот документ разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исхо­дя из перспектив ее развития, а также в тесной связи с такими докумен­тами, определяющими основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестици­онная политика банка». В документе «Депозитная политика банка» дол­жна быть определена его стратегия сертификатов, векселей); соотношения между рублевы­ми и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств в депозиты; особые условия открытия отдельных видов депози­тов (вкладов); меры по соблюдению нормативов риска банка по привле­ченным средствам.

Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимают­ся в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подраз­делений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления банка: Правление банка и Комитет по уп­равлению активами и пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положе­ния по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговаривают­ся: правила и условия приема депозитов (вкладов), правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора бан­ковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (де­позита); перечень документации, необходимой для открытия и пользо­вания вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты про­центов по вкладам (депозитам).

Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкрет­ных депозитных (вкладных) операций, которые разрабатываются бан­ком в развитие Положений больше сумма вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам (депозитам). Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты до­хода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавли­ваемой банком процентной ставки по вкладу (депозиту). чиков является применение процент­ной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисле­ния дохода стимулирует расче­тов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.

Изменяя нормы обязательных резервов, ЦБ РФ оказывает влия­ние на кредитную политику коммерческих банков и состояние де­нежной массы в обращении. Так, например, уменьшение норм обяза­тельного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформирован­ные ресурсы, т. е. увеличить кредитные вложения в народное хозяй­ство, и наоборот — при увеличении норм резервирования обязатель­ные резервы (резервные требования) представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используе­мый для контроля денежных агрегатов посредством снижения де­нежного мультипликатора. Обязанность

Свои кредитные ресурсы банк может пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за предусматривает открытие кор­респондентских счетов одними банками в других для осуществления платеж­ных и расчетных операций по поручению друг друга.
^ 1.4. Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка
Управление ресурсами коммерческих банков означает не только привлечение и размещение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка.

и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность в структуре капитала (значительный удельный вес собственного капитала или привлеченных средств) может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность коммерческого банка, к снижению его имиджа на рынке денежных ресурсов.

Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного: Ресурсы (затраты) (1.1)

В качестве конечного результата деятельности хозяйствующего субъекта за определенный про­межуток времени выступает вновь созданная стоимость, которая определяет величину финансового результата - прибыль, т.е. эффективность использования ресурсов характеризует качество использо­вания трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наи­больших результатов при наименьших факторов, непосредственно влияющих на повышение эффективности использования банковских ресурсов, рассмотрим декомпозицию показателей прибыльности собствен­ного капитала и прибыльности активов с учетом формулы расчета показателя экономической эффективности (таблица 1.1).

Таблица 1.1

Декомпозиция показателей эффективности использования банковских ресурсов


Показатель

Формула для расчета
































Для преобразования уравнений расчета показателей ROA и ROE отметим, и пассивы банка равны между собой. В результате получаем уравнения следующего вида:

Таблица 1.2

Взаимосвязь базовых показателей и унифицирующих параметров



Балансовый показатель

Унифицирующие параметры




Срок

Ставка процента

ПАССИВЫ








































Банковский кредит

T=const и/или T=var

г = const и/или r = var

Капитализирован­ные и иммобилизо­ванные активы

Т->оо

г = 0 для иммобилизованных активов; г = 0 и/или r = const и/или r = var для капитализированных активов


Выбор в качестве целевой функции максимизации чистой прибыли сопряжен с оптимизацией объемов, сроков и ставок процента и по активам, и по пассивам, которые представляют собой сле­дующие сложные взаимозависимые и взаимообусловленные многофакторные функции:

Д + Ар + И × TК/T0; (1.13)

где Д - денежный капитал;

Ар - работающие активы (активы, приносящие доход);

И - активов;

Дцб' - доходы от операций с фиктивным капиталом;

Дбк' - доходы от банковского кредитования;

ДЗК' - расходы по

Таким образом, размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость.

Непроцентные доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и ставок процента, а от

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что основная роль в повышении эффективности использования банковских ресурсов принадлежит управлению процентными доходами и расходами как переменным компонентом чистой прибыли банка.

Таблица 1.3

Элементы управления процентными доходами и расходами


Элемент

Цель

Конечный результат

Учитываемые риски

Следовательно, для повышения эффективности использования банковских ресурсов необходимо, прежде всего, рассмотреть процесс управления процентными доходами и расходами (таблица 1.3), со­стоящий из следующих элементов:

управление активами и пассивами (объем и структура);

управление процентной ставкой (ставка процента);

управление ликвидностью (срок).

Представленные выше элементы процесса управления процентными доходами и расходами бан­ка могут быть объединены в единую систему со спросом и предложением финансовых ресурсов как фактора внешней среды и фактического состояния активов и пассивов банка как фактора внутренней среды (рис. 1).

Рис. 1. Система взаимодействия элементов и факторов повышения эффективности использования банковских ресурсов


Таким образом, банковский капитал - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций.

Управление капиталом коммерческих банков можно условно подразделить на, учреждений, населения и других банков [20, с.131].

По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы.
^ Глава 2. Оценка эффективности использования капитала коммерческого банка 2.1. Экономическая характеристика N-ского отделения № 8613 Сберегательного банка РФ
N-ское отделение Сберегательного банка № 8613 не является самостоятельным юридическим лицом, а входит в структурное подразделение Сбербанка России.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом «О банках и ский сектор (включая Центробанк), 18 % инвестиционные компании, 11 % юридические лица, 11 % физические лица.

Для организации своей деятельности банк должен обладать капиталом в форме собственных и привлеченных средств. К собственным средствам относятся прибыль прошлых лет и иные привлеченные средства.

Деятельность Сберегательного банка регулируется и контролируется собранием акционеров, которое является высшим органом управления банка, а в мущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;

территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

экономическое управление, выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа экономических нормативов деятельности банка, анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;

управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета,

валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по операциям с иностранной валютой;

управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с и организационно-административным вопросам;

операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время ких услуг в 229 учреждениях, расположенных по всей территории N-ской Республики. Основное направление в адчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

^ 2.2. Организация формирования финансовых ресурсов N-ского ОСБ № 8613
Уставный капитал Банка сформирован в сумме 55 000 000 (Пятьдесят пять млн.) рублей.

На момент

При необходимости, в том числе в случаях, прямо предусмотренных законом, уставный капитал может быть увеличен как за счет дополнительных взносов участников, так и за счет прибыли от деятельности Банка.

Решение об увеличении (уменьшении) уставного капитала и о внесении соответствующих изменений и дополнений в устав принимает общее собрание участников.

Увеличение уставного капитала допускается после его полной оплаты. Не допускается увеличение уставного капитала Банка для возмещения допу­щенных им убытков.

Уменьшение уставного капитала производится только после уведомления всех кредиторов Банка. 15 % от уставного капитала за счет регулярных о