Реферат: Государственный бюджет и рынки факторов производства Введение

Государственный бюджет и рынки факторов производства


Введение


1. Государственный бюджет

1.1 Формирование и использование государственного бюджета

1.2 Налоги


2. Государственная экономическая политика

2.1 Органы государственного управления в сфере экономики

2.2 Государственное регулирование экономики

2.3 Инструменты государственного регулирования экономики


3. Рынки факторов производства

3.1 Рынок труда

3.2 Инфляция и безработица

3.3 Другие факторные рынки


^ 4. Экономический рост и экономические циклы

4.1 Кейнсианский подход к моделированию цикла

4.2 Маркистский подход к моделированию рынка

4.3 Монетаристская теория делового цикла

4.4 Технологические уклады и большие волны


Заключение


Введение

Из других модулей курса Вы уже знаете о возможностях государственного регулирования экономики. В модуле «Макроэкономическая политика государства и ее влияние на работу фирм» Вы познакомились с возможностью воздействия на экономику посредством стимулирования совокупного спроса (в соответствии с подходами неокейнсианской школы) или посредством «очищения» рынков (в соответствии с доктриной невмешательства в экономику неоклассической школы). И теперь знаете о возможностях проведения государством стабилизационной политики.

В модуле «Денежное и валютное обращение» мы с Вами рассмотрели проблемы регулирования денежного обращения при политиках, предлагаемых этими двумя школами и связанных с экзогенным и эндогенным предложением денег

Теперь нам с Вами предстоит рассмотреть, во-первых, как на практике это может быть реализовано с помощью формирования и использования государственного бюджета. Эти проблемы рассматриваются в разделе 1. И, во-вторых, в разделе 2 мы обратимся к тому, как государственное регулирование экономики обеспечивается практически.

Кроме того, мы рассмотрим подходы к разрешению наиболее острых макроэкономических проблем современного общества – инфляции и безработицы. Для этого нам нужно будет обратиться к проблемам функционирования рынков факторов производства, в первую очередь, рынка труда, что будет сделано в разделе 3.

И наконец, мы с Вами перейдет к проблемам обеспечения экономического роста и моделям, объясняющим цикличность развития капиталистической экономики. Этому будет посвящена последняя глава.

Таким образом, схема модуля будет иметь следующий вид:





Желаем Вам успешного изучения материала модуля!

 


^ 1. Государственный бюджет


В этом разделе мы более подробно рассмотрим основные механизмы проведения макроэкономической политики и возможности государства по ее проведению. Если мы вспомним все рассмотренные нами способы проведения макроэкономической политики, то можем заметить, что все они так или иначе связаны с затратами государственных финансов.

Под финансами обычно понимается понятие, отражающее экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. В этом смысле можно говорить о финансах фирмы, местных и государственных финансах и т.п.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Финансы – понятие, отражающее экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.
^ Финансовая система - существующая в стране совокупность финансовых отношений
Финансовая политика - политика государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач


Возникающие по поводу финансовых средств отношения выражают в денежной форме связи между экономическими агентами. Они называются финансовыми отношениями. Существующая в стране совокупность финансовых отношений называется финансовой системой, а политика государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач называется финансовой.

Мы рассмотрим центральное звено финансовой системы государства, являющееся важнейшим элементом проведения макроэкономической политики – государственный бюджет. Познакомимся с проблемами его формирования и использования, а также возможностями проведения макроэкономической политики, связанными с использованием государственного бюджета.

Затем более подробно остановимся на доходной части бюджета, в частности рассмотрим возможности использования налоговой политики для выработки эффективной макроэкономической политики. Мы попытаемся ответить на вопрос, каким образом, определяя и дифференцируя ставки налогов, государство может влиять на тенденции развития экономики. Это не только позволит нам делать прогнозы последствий макроэкономической политики, но и оценивать возможное поведение государства по изменению налоговой политики.


^ 1.1 Формирование и использование государственного бюджета


Через государственные финансы перераспределяется значительная часть ВВП стран с рыночной экономикой. В России эта величина составляет примерно одну треть. Основная часть государственных доходов и расходов проходит через государственный бюджет. В зависимости от административно-территориального устройства той или иной страны (которое может быть двухступенчатым: центральное правительство и местные органы власти, - или трехступенчатым: центральное правительство, правительства республик, местные органы власти), бюджеты бывают соответственно центральными (Федеральный бюджет РФ), республиканскими, краевыми, областными, земельными, провинциальными и т.д., местными.

Часто под местными бюджетами подразумеваются все бюджеты, кроме бюджета центрального правительства (федерального бюджета). Между бюджетами разных уровней существуют довольно сложные отношения, связанные с разделом источников бюджетных доходов, финансированием местных бюджетов со стороны центрального правительства путем перераспределения средств в масштабе всей страны и др. Государственный бюджет представляет, таким образом, не только бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней административно-территориальных властей.

Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом – парламентом страны, республики, штата или муниципальным собранием. По завершении финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году законом о бюджете.

В таблице приведены данные об исполнении федерального бюджета РФ, на основе которых мы можем составить впечатление о структуре государственных расходов и об их доле в ВВП страны.

^ Итоги исполнения федерального бюджетаза январь-сентябрь 2008 г.





млрд руб

% ВВП

^ ДОХОДЫ, всего

7155,7

23,2%

в том числе

Налоговые доходы

4065,9

13,2%

НДС

1626,6

5,3%

Налог на прибыль

603,7

2,0%

Акцизы

118,2

0,4%

Социальный налог (ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет

369,8

1,2%

Прочие налоговые доходы

1347,5

4,4%

Неналоговые доходы

3089,9

10,0%

Таможенные пошлины

2649,7

8,6%

Прочие неналоговые доходы

440,2

1,4%

^ РАСХОДЫ, всего

4594,2

14,9%

в том числе

Обслуживание государственного долга

130,9

0,4%

Непроцентные расходы

4463,2

14,5%

в том числе

Общегосударственные вопросы

429,4

1,4%

Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1170,3

3,8%

Культура и социальная сфера

623,3

2,0%

Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды

487,6

1,6%

Финансовая помощь бюджетам других уровней

1532,0

5,0%

Перечисления государственным внебюджетным фондам

220,7

0,7%

ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)

2561,5

8,3%


Источник: www.eeg.ru

К бюджету тесно примыкают внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет. Эти средства находятся в распоряжении центральных или местных органов власти и концентрируются в специальных фондах, каждый из которых предназначен для определенных нужд.

^ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Государственный бюджет – годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия
Внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет.




Размышления.
Любое легальное предприятие, в том числе и Ваша фирма, регулярно (вероятнее всего, ежемесячно и ежеквартально) перечисляют средства, как в бюджеты разных уровней, так и во внебюджетные фонды. Не могли ли бы Вы вспомнить, в какие бюджеты и внебюджетные фонды Ваша фирма перечисляет средства и с какой периодичностью?


Можно предположить, что Ваша фирма платит налоги в федеральный бюджет, республиканский или городской (если Ваша фирма зарегистрирована в Москве или Санкт-Петербурге), областной и местный (городской для всех других городов). И производит отчисления в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования (федеральный и территориальный), Фонд занятости и другие фонды.

Все внебюджетные фонды создаются за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета.

Вопрос. Как Вы думаете, какие дополнительные возможности проведения макроэкономической политики предоставляет использование внебюджетных фондов?


Преимущество использования внебюджетный фондов заключается в том, что использование их средств, в отличие от средств госбюджета, минует парламентский контроль. Поэтому использование внебюджетных фондов расширяет возможности вмешательства государства в экономику, в первую очередь, оперативного вмешательства минуя бюджет и, следовательно, парламентский контроль. Кроме того, за счет внебюджетных фондов можно создать видимость уменьшения дефицитности бюджета.

Государственный бюджет всегда представляет собой компромисс между основными группами носителей различных социально-экономических интересов в стране. Это:

компромисс между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения собственников, доходов и заработной платы, по поводу бюджетных расходов на социальные цели;

компромисс между общегосударственными и местными интересами;

компромисс между промышленными и сельскохозяйственными районами в отношении распределения налогов и бюджетных дотаций, ориентиров государственной территориальной структурной политики;

компромисс между интересами отдельных отраслей и фирм по поводу налогов и субсидий, льготных кредитов и государственных заказов, подрядов на строительство, инвестиционных премий.

Каждый такой компромисс сопровождается борьбой политической, предвыборной и в стенах парламента, фракционной внутри партий и на страницах печати.

В таблице представлено распределение непроцентных (то есть остающихся после уплаты процентов по обслуживанию государственного долга).

^ Распределение непроцентных расходов за январь-август 2008 г.





млрд руб

% ВВП

^ В том числе

Непроцентные расходы

3955,5

14,8%

Общегосударственные вопросы

385,0

1,4%

Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1043,7

3,9%

Культура и социальная сфера

551,0

2,1%

Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды

425,4

1,6%

Финансовая помощь бюджетам других уровней

1364,1

5,1%

Перечисления государственным внебюджетным фондам

186,2

0,7%


Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.

Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение и др. В этом проявляется главное направление бюджетной политики, как и всей государственной экономической политики в целом – стабилизация, укрепление и приспособление существующей социально-экономической системы к изменяющимся условиям. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно свойственную рыночному хозяйству.

Отметим, что облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, а, значит, увеличивает национальное богатство страны.

В затратах на хозяйственные нужды обычно выделяются бюджетные субсидии сельскому хозяйству, которые имеют также социальную, политическую и хозяйственную направленность. Ни одно государство не может быть заинтересовано в ускоренном и массовом разорении своего крестьянства и фермерства. И хотя в своей внешнеэкономической политике правительства иногда временно жертвуют интересами отечественных производителей аграрных товаров, пуская иностранную сельскохозяйственную продукцию на внутренний рынок в ответ на уступки торговых партнеров, как правило, правительство поддерживает свое среднее и крупное фермерство.

Крестьяне представляют заметную силу на выборах; они неизменно пользуются симпатией общества. От темпов перемещения рабочей силы из деревень в города зависит уровень безработицы, степень самообеспечения (или импортной зависимости страны) по продовольствию и сельскохозяйственному сырью. От покупательной способности крестьян зависит положение в нескольких важных отраслях производства и услуг.

Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, а также административно-управленческие расходы влияют на функционирование экономики, воздействуя на структуру спроса.

В целях бюджетного регулирования могут использоваться расходы по внутреннему государственному долгу (например, досрочное погашение части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству, на создание и совершенствование объектов инфраструктуры, на закупку вооружения и военное строительство.

В периоды кризисов и депрессий расходы государственного бюджета на хозяйственные цели, как правило, растут, а во время «перегрева» конъюнктуры – сокращаются. Таким образом, средства государственного бюджета используются для стабилизации макроэкономического развития экономики. Этим вопросам в данной книге курсе уделялось довольно много внимания. Здесь только отметим, что при прочих равных условиях возможности проведения макроэкономической политики тем меньше, чем выше в бюджете процентные расходы, то есть расходы по обслуживанию государственного долга.

Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики и национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и вывозимого капитала, финансируемые из бюджета, стимулируют экспорт и в долгосрочном плане улучшают платежный баланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов.

Вопрос. Как бы Вы определили, что от чего зависит эффективность государственного регулирования экономики с помощью бюджетных расходов?


Действенность государственного регулирования экономики с помощью бюджетных расходов зависит, во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); во-вторых, от структуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств.

Поскольку уровни развития государственного регулирования экономики, его конкретные цели, национальный опыт программирования, доли государственной собственности в экономике в разных странах неодинаковы, различна и роль бюджетных расходов в хозяйстве.

В целом, однако, следует отметить, что расходы бюджета играют в государственном регулировании экономики несравненно меньшую роль, чем бюджетные доходы и, в первую очередь такие инструменты, как налоги и ускоренное амортизационное списание основного капитала.

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатков средств, то есть превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток, называемый профицитом бюджета, правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах, для досрочных выплат задолженности или перевести его в доход бюджета будущего года.

^ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Профицит бюджета – положительное сальдо бюджета
Дефицит бюджета – отрицательное сальдо бюджета


Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита, который покрывается государственными займами (внутренними и внешними). Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов в внебюджетных фондов (например, фонда занятости или Пенсионного фонда) и получения кредитов у банков (эта форма финансирования бюджетного дефицита часто практикуется местными властями).

Государственные займы не являются единственным способом покрытия дефицита государственного бюджета. У большинства развитых стран со времен перехода от золотого к бумажно-денежному обращению накоплен значительный опты покрытия бюджетного дефицита путем дополнительной эмиссии денег. Правительства особенно часто прибегают к этому средству в критических ситуациях: во время войны, длительного кризиса.

Размышления.
В течение девяностых годов прошлого века государственный бюджет Российской Федерации, как вы наверняка помните, был, как правило, дефицитным. Вспомните, каким образом покрывался дефицит бюджета, и к каким последствия это приводило?


Вы, конечно, вспомнили, что дефицит бюджета покрывался, в основном, за счет эмиссии денег и внешних займов. Это, естественно приводило к неконтролируемой инфляции, при которой раскручивается спираль цены –заработная плата, обесцениваются сбережения населения, а также воспроизводится бюджетный дефицит. Также это привело к росту внешней задолженности России.

Из модуля «Денежное и валютное обращение» Вы уже знаете о последствиях чрезмерной внешней задолженности государств и понимаете, поэтому правительства развитых стран в целях сохранения хозяйственной и социальной стабильности всемерно избегают неоправданной эмиссии денег. Для этого в систему рыночной экономики встроен блок-предохранитель: конституционально закрепленная в большинстве стран независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной властей. Эмиссионный банк не обязан финансировать правительство. Таким образом, ставится заслон инфляционному взрыву, который мог бы произойти, если бы деньги печатались по желанию правительства.

Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают определенное негативное воздействие на экономику страны. Во-первых, в определенных ситуациях правительство прибегает к принудительному размещению государственных ценных бумаг и нарушает таким образом рыночную мотивация деятельности частных финансовых институтов.

Во-вторых, если правительство даже создает достаточные стимулы для приобретения юридическими и физическими лицами правительственных ценных бумаг, то государственные займы, мобилизуя свободные средства на рынке ссудных капиталов, сужают возможности получения кредитов частными фирмами. Фирмы, особенно мелкие и средние, не являются для банков такими надежными заемщиками, как государственные органы. Государственные займы на рынке ссудных капиталов способствуют удорожанию кредита – росту ставки процента.

Кроме того, соблазн фактического использования государственных займов в качестве «финансовых пирамид», как это было в России в 1996-98 гг., может иметь гораздо более серьезные последствия, вплоть до отказа государства от своих долгов.

Задолженность правительственных органов накапливается и превращается в государственный долг. Его приходится выплачивать с процентами. Говорят, что сегодняшние государственные займы – это завтрашние долги. Некоторые налогоплательщики являются владельцами государственных ценных бумаг. Они получают проценты по этим бумагам и одновременно платят налоги, которые частично идут на оплату государственных займов.

Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается выплачивать полностью проценты и в срок погашать государственные займы. Постоянно нуждаясь в средствах, правительства прибегают ко все новым займам; покрывая старые долги, они делают еще большие новые.

Государственный долг растет в разных странах разными темпами. Превышение государственного долга над ВВП более чем в два раза считается опасным для стабильности экономики, особенно для устойчивого денежного обращения.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний, а также на краткосрочный (до одного года), среднесрочный (от одного года до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет). Наиболее тяжелыми являются краткосрочные долги. По ним вскоре приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами. Такую задолженность можно пролонгировать, но это связано с выплатой процентов на проценты.

Государственные органы стараются консолидировать краткосрочную и среднесрочную задолженность, то есть превратить ее в долгосрочные долги, отложив на длительный срок выплату основной суммы и ограничиваясь ежегодной выплатой процентов. В ряде стран существуют специальные управления государственного долга при министерстве финансов, которые осуществляют погашение и консолидацию старых долгов и привлечение новых заемных средств.

Предметом особого внимания является внешний долг. Внешний долг России — обязательства, возникающие в иностранной валюте (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).

В абсолютном выражении российский внешний государственный долг на 1 октября 2007 года составил 47,1 млрд долларов, что является одним из самых низких показателей в Европе. По относительным показателям, российский внешний госдолг составляет 8 % от объема ВВП страны. Для сравнения - после кризиса 1998 года, внешний долг России составлял 146,4 % от ВВП.

Размышления.
Освежите в своей памяти все, что вы знаете о мировой кризисе внешней задолженности, который мы рассматривали в модуле «Денежное и валютное обращение». Какую в связи с этим опасность представляют внешние долги государства?


Вы, конечно, вспомнили, что, если платежи по внешнему долгу составляют значительную часть поступлений от внешнеэкономической деятельности страны, например, 20-30%, то становится трудно привлекать новые займы из-за рубежа. Их предоставляют неохотно и под более высокие проценты, требуя залогов или особых поручительств.

Однако, в свете сказанного выше об ограничении возможностей проведения макроэкономической политики процентными выплатами, отметим, что увеличение государственного долга означает увеличение расходов по его обслуживанию, то есть процентных выплат. А чем больше в госбюджете величина процентных выплат, тем меньше средств остается на решение внутренних проблем общества, в том числе и проведением макроэкономической политики. Таким образом, проблемы снижения государственного долга имеют не только политическое значение, они также важны с точки зрения обеспечения эффективной макроэкономической политики.

Перейдем теперь к более подробному рассмотрению бюджетных доходов.

 


1.2 Налоги


Как уже говорилось, главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Безусловно, все Вы прекрасно и практически знакомы с налогами, тем не менее, имеет смысл рассмотреть их более подробно. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

^ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Налог, сбор, пошлина и другие платежи - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами
^ Налоговая система - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей а также форм и метолов их построения.
Объект налогообложения - доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.


Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (которые мы далее будем называть налогами), а также форм и метолов их построения образует налоговую систему. Объектом налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Налоги бывают двух видов. Первый вид – налоги на доходы и имущество:

подоходный налог с граждан;

налог на прибыль корпораций (фирм);

налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);

поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость;

налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и другие.
Они взимаются с конкретного физического лица, их называют прямыми налогами.

^ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Прямые налоги – налоги, которые взимаются с конкретного физического лица
Косвенные налоги – налоги, которые частично или полностью переносятся на цену товара и услуги.


Второй вид налогов – налоги на товары и услуги:

налог с оборота, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость;

акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара и услуги);

налог с продаж;

налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.

Эти налоги называют косвенными. Они частично или полностью переносятся на цену товара и услуги.

В зависимости от того, как величина налога зависит от величины дохода, различаются три основные системы налогообложения: прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение и пропорциональное налогообложение.

Если доля дохода, идущая на уплату налогов, увеличивается с ростом дохода, налогообложение называется прогрессивным. Не все налоги являются прогрессивными: некоторые налоги являются пропорциональными или даже регрессивными. Налог называется пропорциональным, если доля дохода, уплачиваемая в виде налога, не зависит от величины дохода. Налог называется регрессивным, если доля дохода, уплачиваемая в виде налога, уменьшается с ростом дохода.

^ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Прогрессивный налог – налог, при котором доля дохода, идущая на уплату налогов, увеличивается с ростом дохода
Пропорциональный налог - налог, при котором доля дохода, уплачиваемая в виде налога, не зависит от величины дохода.
^ Регрессивный налог - налог, при котором доля дохода, уплачиваемая в виде налога, уменьшается с ростом дохода.




Задание. Приведите по одному примеру прогрессивного, пропорционального и регрессивного налога


К основным видам налогов относятся:

1. Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы или налог с физических лиц) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика – физического лица. Платежи производятся в течение года, но окончательный расчет производится в конце года. Налоговые системы разных стран, будучи в основном, схожими, имеют свои собственные наборы налоговых ставок и изъятий из налогообложения, налоговых кредитов и сроков выплат. Высшие ставки подоходного налога в развитых странах колеблются от 30 до 70%. Самый высокий уровень подоходного налога в Швеции.

В последние десятилетия замечена тенденция понижения ставок подоходного налога. Многие экономисты полагают, что для «справедливой» налоговой системы нужны ярко выраженные прогрессивные ставки подоходного налога, то есть богатые должны платить больший налог, чем бедные. Их оппоненты указывают на тормозящее воздействие высоких ставок подоходного налога на процесс накопления капитала, инвестиций, научно-технический прогресс, создание новых рабочих мест.

2. Налог на прибыль корпораций (фирм, предприятий) взимается в случае, если корпорация (фирма) признается юридическим лицом. Однако в некоторых странах для некоторых фирм в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.

Налог на прибыль корпораций (корпоративный налог) составляет в развитых странах основную часть налоговых выплат фирмы. Обложению налогом подлежит чистая (балансовая) прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов) и убытков. Налогообложение той части чистой прибыли, которая подлежит распределению между акционерами (пайщиками) в виде дивидендов, в разных странах осуществляется по-разному.

Полученные дивиденды попадают под действие подоходного налога с физических лиц, в результате чего одна и та же сумма может дважды облагаться налогом: вначале корпоративным налогом как часть прибыли фирмы, а затем личным подоходным налогом как распределяемая прибыль, которая превращается с точки зрения налогообложения в доход акционеров.

В зависимости от подхода к двойному налогообложению распределяемой прибыли национальные системы взимания налога на прибыль корпораций можно сгруппировать следующим образом:

описанная классическая система, при которой распределяемая часть прибыли облагается налогом на прибыль корпораций, а затем личным подоходным налогом (Бельгия, Люксембург, Нидерланды, США, Швеция, Швейцария, а также Россия);

система снижения налогообложения на уровне компании, при которой распределяемая прибыль либо облагается по более низкой ставки корпоративного налога (Австрия, Германия, Португалия, Япония), либо частично освобождается от налогообложения (Исландия, Испания, Финляндия);

система снижения налогообложения на уровне акционеров, при которой либо акционеры частично освобождаются от уплаты подоходного налога на получаемые ими дивиденды независимо от того, удержал ли корпоративный налог с распределяемой прибыли (Австрия, Дания, Канада, Япония); либо налог, уплаченный компанией с распределяемой прибыли, частично засчитывается при налогообложении акционеров, то есть, действует так называемый налоговый кредит (Великобритания, Ирландия, Франция);

система полного освобождения распределяемой прибыли от корпоративного налога на уровне фирмы (Греция, Норвегия) или акционеров (Австралия, Италия, Новая Зеландия, Финляндия).

3. Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный фонд и т.д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями.



^ 2.1 Органы государственного управления в сфере экономики


В зависимости от уровня управления государственное управление в сфере экономики осуществляют:

центральные и местные органы власти,

администрация учреждений (например, местные отделения Фонда государственного имущества, с 2000 г. в России – Министерства имущественных отношений РФ),

дирекции хозяйствующих субъектов (государственных предприятий и предприятий с долевым участием государства).

Управляют экономикой также и отдельные лица - государственные служащие различных рангов в соответствии с их полномочиями. Участие в государственном управлении могут принимать органы местного самоуправления (если им переданы функции государственных органов), общественные объединения (путем консультаций и т.д.).

По аналогии с общим государственным управлением, центральными органами государственного управления в сфере экономики являются:

парламент,

глава государства,

правительство,
vопределенная группа министерств,

не имеющие ранга министерств ведомства, например, министерства экономики, финансов, торговли, сельского хозяйства,

комиссия по импорту и экспорту,

государственный комитет по стандартизации и другие органы (они по-разному называются в разных странах),

центральный, государственный банк и др.

Среди таких органов есть экономические и социальные советы (орган, предусмотренный Конституцией Франции), но такие органы лишь представляют свои рекомендации правительству.

Парламент осуществляет управление, прежде всего, путем целеполагания. Он определяет общую стратегию экономического развития и устанавливает параметры экономической деятельности на год, принимая ежегодный государственный бюджет и отчет о его исполнении.

Главным способом управления является принятие законов (гораздо реже по экономическим вопросам принимаются постановления). Законы за редчайшими исключениями имеют общенормативный характер. Частные законы в редких случаях используются и в России. Таков Федеральный закон об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции на Ванкорском газонефтяном месторождении (в Красноярском крае) от 2 января 2000 г.

Управляя экономикой, парламент принимает множество законов: гражданский, бюджетный, земельный, водный, налоговый кодексы, законы о порядке разрешения коллективных трудовых конфликтов на предприятиях, о недрах, о животном и растительном мире, о контитентальном шельфе и его использовании, о морских экономических зонах и т.д. В законах, которые не относятся непосредственно к экономике, также имеются нормы экономического характера (например, ответственность в уголовном праве за хищение или порчу имущества).

С экономическими вопросами связаны многие другие формы деятельности парламента. Парламентарии заслушивают отчеты (в некоторых странах – только информацию) соответствующих министров на пленарных заседаниях и на заседаниях постоянных комиссий, вправе задавать им вопросы. В парламентарных республиках и монархиях, иногда в полупрезидентских республиках парламент может отправить правительство или отдельного министра в отставку за провалы в экономической политике, выразив вотум недоверия (приняв резолюцию порицания).

Комиссии парламента организуют парламентские слушания по вопросам экономики с целью привлечь внимание общества к тем или иным вопросам экономики, имеющим важное общественное значение. Уполномоченный парламента (омбудсмэн), например, по вопросам охраны окружающей среды, в докладах парламенту обращает его внимание на недостатки в деле охраны окружающей среды, (что может повлечь за собой соответствующие решения парламента)