Реферат: Аудиторська фірма “АленАудит”

Аудиторська фірма “АленАудит”,

товариство з обмеженою відповідальністю

код ЄДРПОУ 35281710


свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів,

які одноособово надають аудиторські послуги № 4028

відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК


незалежної аудиторської фірми щодо

річної фінансової звітності за 2010 рік


ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

«АКЦЕНТ-БАНК»


м. Дніпропетровськ, 2011 рік


ЗМІСТ



1. Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення 6

^ 2. Якість управління активами і пасивами банку 7

2.1. Якість кредитного портфеля 9

2.2. Якість портфеля цінних паперів 12

2.3. Стан дебіторської заборгованості 12

3. Достатність резервів та капіталу Банку 12

3.1. Статутний капітал 12

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку 13

3.3. Нерозподілений прибуток 13

3.4. Достатність резервів 13

3.5. Достатність капіталу 14

3.6. Операції з пов'язаними особами 14

Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку. 15

^ 4. Адекватність системи управління ризиками банку. 15

4.1. Операційно-технологічний ризик 15


4.2. Юридичний ризик 15

4.3. Ринковий ризик 16

4.4. Валютний ризик 16

4.5. Процентний ризик 17

4.6. Кредитний ризик 17

^ 5. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 18

5.1 Адекватність бухгалтерського обліку 18

5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 19

^ Основні відомості про банк 20


Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту 21

АленАудит

49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7

office@alenaudit.com.ua, т. 8(056)744-89-14

код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299


Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України /10 від 27 вересня 2007 року


Вих. №2011-1-109/1 від 15.04.2011р.

^ ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо річної фінансової звітності

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

«АКЦЕНТ-БАНК»

за рік, що закінчився 31.12.2010


Акціонерам та Правлінню ПАТ «А-БАНК»

До Національного банку України


Аудиторською фірмою “АленАудит”, товариством з обмеженою відповідальністю, був проведений аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦЕНТ-БАНК», код 14360080 (далі – ПАТ «А-БАНК») у складі: Баланс; Звіт про фінансові результати; Звіт про рух грошових коштів; Звіт про власний капітал; Примітки до фінансової звітності, за рік, що закінчився 31.12.2010 року; опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.


^ Відповідальність управлінського персоналу


Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів. Відповідальність керівництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.


^ Відповідальність аудитора


Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашої аудиторської перевірки.


Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості в тім, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.


Аудит передбачає виконання аудиторських процедур, необхідних для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Під час оцінки цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю Банку щодо підготовки та достовірного представлення фінансової звітності для розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених керівництвом та загального представлення фінансової звітності.



^ Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.


Підстави для модифікації висновку


У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника, а саме вимоги щодо зниження категорії кредиту у разі відсутності періодичних результатів оцінки фінансового стану позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений, що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку.


Висновок


На нашу думку фінансова звітність, за винятком вищенаведеного, представляє достовірно, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «А-БАНК» станом на кінець дня 31 грудня 2010 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та рух власного капіталу за рік, що минув на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.





Директор

ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова


Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 25.03.2010р. №212/3


Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №0000063, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,

продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р.


Відповідальна за проведення аудиту

фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська



Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,

виданий на підставі рішення Аудиторської палати України

від 24.12.2009р. №209/3

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків

Національного банку України №00000123, видане на підставі

рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21


15 квітня 2011 р

49000 м. Дніпропетровськ

вул. Московська, 7, оф.7

тел./факс (056) 744-89-14

e-mail office@alenaudit.com.ua


^ ВИСНОВОК ог НБУ)
незалежного аудитора щодо додаткової інформації (оцінки)

річної фінансової звітності за 2010 рік

^ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦЕНТ-БАНК»

станом на 31.12.2010 (кінець дня)




Акціонерам та Правлінню ПАТ «А-БАНК»

Національному банку України


Аудиторською фірмою «АленАудит», товариством з обмеженою відповідальністю у відповідності з вимогами ст. 69 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003р. №389 (із змінами і доповненнями) надається додаткова інформація (оцінка), яка стосується річної фінансової звітності ПАТ «А-БАНК» (далі – Банк) за 2010 рік стосовно:


- відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, яка має базуватися на підставі аналізу статистичної форми N631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами);


- якості управління активами та пасивами банку;


- достатності резервів та капіталу банку, яка повинна визначатися на підставі аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов'язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;


- адекватності системи управління ризиками банку;


- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку;


Питання, які викладені у цьому Висновку розглядалися лише у рамках проведення аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2010 рік на основі вибіркового тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому висновку є дані річної фінансової звітності Банку за 2010 рік та пов’язана з нею інформація, стосовно якої думка аудитора розкрита у відповідному аудиторському висновку від 15.04.2011 року.

Цей висновок призначено для керівництва Банку та Національного банку України. При ознайомленні з цим висновком необхідно враховувати обмежений, як зазначено вище, характер процедур з оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.

Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку і організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, які були використані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.

За результатами перевірки виявлене наступне.
^
Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення

Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за даними банку станом на 31.12.2010 та на 31.12.2009 приведений у Примітці №25 до річної фінансової звітності Банку, Таблиці 25.10 та 25.11 відповідно.


За даними Банку:

Аналіз чистих фактичних розривів між активами і зобов'язаннями Банку за строками погашення вказує на незбалансованість ліквідних активів та зобов'язань у періодах: «від 1 до 3 міс.» в сумі 44 865 тис.грн., що становить 6,96% фінансових активів; «від 3 до 12 міс.» в сумі 82 360 тис.грн., що становить 13,25% фінансових активів; від 12 місяців до 5 років в сумі 271 791 тис грн., що становить 42,18% фінансових активів.

Негативний розрив у довгостроковому періоді спричинений наявністю у Банку активів на меншу суму, ніж залишок за довгостроковим кредитом, який отримано від іншого банку.

Сукупний розрив ліквідності Банку на кінець дня 31 грудня  2010 року позитивний і становить 184 292 тис.грн., або 28,60% фінансових активів. Разом з тим, від’ємне значення (більше «-» 10%) співвідношення GAP-розриву до фінансових активів свідчить про підвищений ризик втрати ліквідності в цих періодах.

За станом на звітну дату та на протязі року нормативи ліквідності Банком не порушувалися. За звітний рік нормативи ліквідності змінилися наступним чином:


Найменування нормативу

Фактичне значення

На 31.12.2010 (кінець дня)

На 31.12.2009 (кінець дня)

Норматив миттєвої ліквідності (Н4), %

Нормативне значення: не менше 20,0%

131,96

109,63

Норматив поточної ліквідності (Н5), %

^ Нормативне значення: не менше 40,0%

119,42

91,15

Норматив короткострокової ліквідності (Н6), %

Нормативне значення: не менше 60,0%

106,44

64,83

^ Розрахунок нормативів ліквідності приведений за даними файлу 01.


На нашу думку:

а) наведені дані свідчать про недостатню збалансованість за строками погашення та розміщення активів і зобов’язань Банку;

б) рівень ліквідності в Банку в короткостроковому і в довгостроковому періодах потребує вдосконалення, ризик ліквідності є помірним.

^ Якість управління активами і пасивами банку

Порівняльна структура статей балансу приведена у Таблиці 2.1. Аналіз розподілу активів та пасивів за строками погашення приведений у ст.1. Аудиторського Звіту відповідно до вимог НБУ.

Таблиця 2.1. Порівняльна таблиця статей балансу.


Рядок

Найменування статті

На 31.12.2010

На 31.12.2009

Відхилення

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

р. 4-р.6

р.8/р.6 х 100%

р.5-р.7

1

2

4

5

6

7

8

9

10

 

АКТИВИ

 

 

 

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

231 240

27,90

66 816

7,06

164 424

246,08

20,84

2

Кошти в інших банках

8 375

1,01

0

0,00

8 375

100,00

1,01

3

Кредити та заборгованість клієнтів

548 469

66,18

850 523

89,86

-302 054

-35,51

-23,68

4

Відстрочений податковий актив

1 909

0,23

0

0,00

1 909

100,00

0,23

5

Основні засоби та нематеріальні активи

20 379

2,46

9 606

1,01

10 773

112,15

1,44

6

Інші фінансові активи

18 214

2,20

19 300

2,04

-1 086

-5,63

0,16

7

Інші активи

196

0,02

236

0,02

-40

-16,95

0,00

 

^ Усього активів

828 782

100

946 481

100

-117 699

-12,44

0

 

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

 

8

Кошти банків

355 314

55,14

576 219

75,07

-220 905

-38,34

-19,94

9

Кошти клієнтів

277 461

43,05

180 813

23,56

96 648

53,45

19,50

10

Відстрочені податкові зобов"язання

1 835

0,28

100

0,01

1 735

1735,00

0,27

11

Резерви за зобов’язаннями

80

0,01

0

0,00

80

100,00

0,01

12

Інші фінансові зобов’язання

9 604

1,49

10 232

1,33

-628

-6,14

0,16

13

Інші зобов’язання

144

0,02

188

0,02

-44

188,00

0,00

 

^ Усього зобов’язань

644 438

100

767 552

100

-123 114

-16,04

0

^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

14

Статутний капітал

125 601

68,13

125 601

70,20

0

0,00

-2,06

15

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

29 380

15,94

38 189

21,34

-8 809

-23,07

-5,41

16

Резервні та інші фонди банку

29 363

15,93

15 139

8,46

14 224

93,96

7,47

 

^ Усього власного капіталу та частка меншості

184 344

100

178 929

100

5 415

3,03

 

 

^ Усього пасивів

828 782

100

946 481

100

-117 699

-12,44

0



Оцінка активів.


За 2010 рік загальні активи зменшилися на 117 699 тис. грн., або в порівнянні із звітним періодом минулого року на 12,44% і на кінець року склали 828 782 тис. грн.

За звітний період структура активів змінилася наступним чином: відбулося збільшення питомої ваги грошових коштів та їх еквівалентів на 20,84%, коштів в інших банках на 100,0%, основних засобів та нематеріальних активів на 112,15%, зменшення питомої ваги кредитів та заборгованості клієнтів на 35,51%.

В абсолютному значенні обсяг грошових коштів та їх еквівалентів збільшився на 164 424 тис.грн. за рахунок залишків на кореспондентських рахунках Банку, основних засобів та нематеріальних активів на 10 773 тис.грн. в зв’язку з активним розвитком в звітному періоді структурних відділень Банку. Обсяг кредитів та заборгованості клієнтів зменшився на 302 054 тис.грн. частково в зв’язку з переміщенням частки кредитного портфеля Банку до кредитного портфеля ПАТ КБ «Приватбанк».

Розміщення строкових коштів в банках – кореспондентах здійснюється Банком з урахуванням встановлених лімітів. Процентні витрати по міжбанківських операціях Банку перевищують процентні доходи по них на 27 396 тис.грн.

На звітну дату Банк не мав залишків коштів, розміщених на коррахунках у банках, що визнані банкрутами, ліквідуються чи зареєстровані в офшорних зонах.


^ Оцінка зобов’язань.


За 2010 рік зобов'язання Банку зменшилися на 123 114 тис. грн., або на 16,04% і на кінець року склали 644 438 тис. грн.

За звітний період в структурі пасивів збільшилася питома вага коштів клієнтів на 53,45%, а питома вага коштів банків зменшилася на 38,34%.

В абсолютному значенні обсяг коштів клієнтів збільшився на 96 648 тис.грн. і складають 277 461 тис.грн., або 43,05% зобов’язань Банку. В складі коштів клієнтів відбувся ріст в основному за рахунок строкових коштів фізичних (51 547 тис.грн.) осіб.

Структура коштів клієнтів на звітну дату приведена в Таблиці 2.2:


Таблиця 2.2 Структура коштів клієнтів

Рядок

Найменування статті

На 31.12.2010 (кінець дня)

На 31.12.2009 (кінець дня)

Відхилення "+"/ "-"

 

 

Сума

%

Сума

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Державні та громадські організації:

77

0,0

0

0,0

77

1.1

Поточні рахунки

77

100

0

0

77

2

Інші юридичні особи

36 734

13,24

5 431

3,0

31 303

2.1

Поточні рахунки

20 872

56,82

3 334

61,4

17 538

2.2

Строкові кошти

15 862

43,18

2 097

38,6

13 765

3

Фізичні особи:

240 650

86,73

175 382

97,0

65 268

3.1

Поточні рахунки

17 228

7,159

3 507

2

13 721

3.2

Строкові кошти

223 422

92,84

171 875

98

51 547

4

Усього коштів клієнтів

277 461

100

180 813

100

96 648


У звітному році Банком не порушувалися, з його вини, строки виконання зобов'язань перед клієнтами.

Банк є чутливим до високої концентрації залучених коштів, що створює потенційний ризик ліквідності. Станом на 31.12.2010 (кінець дня) обсяг коштів, залучених від одного кредитора Банку, становить 355 314 тис.грн., або 55,14% від зобов'язань Банку.

^ 2.1. Якість кредитного портфеля

В структурі загальних активів кредитні операції з клієнтами займають значну частку і становлять 548 469 тис. грн., або 66,18%.

Структура кредитного портфеля банку приведена в Таблиці 2.1.1:


Таблиця 2.1.1 Структура кредитного портфеля.

Рядок

Найменування статті

на 31.12.2010 (кінець дня)

на 31.12.2009 (кінець дня)

Відхилення

Сума

питома вага, %

Сума

питома вага, %

(р.3-р.5)

(р.9/р.5)*100%

1

2

3

4

5

8

9

10

1

Кредити юридичним особам

133 975,00

19,48

285 090,00

28,88

-151 115,00

-53,01

2

Кредити фізичним особам-підприємцям

136,00

0,02

0,00

0,00

136,00

100,00

3

Кредити фізичних осіб

553 521,00

80,50

702 057,00

71,12

-148 536,00

-21,16

3.1.

Іпотечні кредити фізичним особам

266 857,00

48,21

296 254,00

42,20

-29 397,00

-9,92

3.2.

Споживчі кредити фізичним особам

237 559,00

42,92

387 246,00

55,16

-149 687,00

-38,65

3.3.

Інші кредити фізичним особам

49 105,00

8,87

18 557,00

1,88

30 548,00

164,62

4

Усього кредитів

687 632,00

100,00

987 147,00

100,00

-299 515,00

25,84

5

Резерв під знецінення кредитів

-139 163,00

20,24

-136 624,00

13,84

2 539,00

1,86

6

Усього кредитів за мінусом резервів

548 469,00

79,76

850 523,00

86,16

-302 054,00

-35,51


За звітний рік обсяг кредитів клієнтам (без урахування сформованого резерву) зменшився на 299 515 тис. грн., або на 25,84%. Сформований резерв за звітний період збільшився на 2 539 тис.грн. і питома вага його в загальній сумі кредитів збільшилася з 13,84% до 20,24%. За 2010 рік відбулися зміни в структурі кредитів. Сума заборгованості суб’єктів господарювання зменшилася на 151 115 тис.грн. та складає 19,48% від загального обсягу кредитів проти 28,88% на початок звітного періоду. Сума заборгованості фізичних осіб зменшилася на 148 536 тис.грн. та складає 80,5% від загального обсягу кредитів проти 71,12% на початок звітного періоду.

На звітну дату за даними Банку, за ступенем ризику кредити клієнтам (без нарахованих доходів і позабалансових зобов’язань) поділяються наступним чином:


Назва показника

Стандартні

нестандартні

Разом

пiд контролем

субстан-дартнi

сумнiвнi

безнадiйнi

Кредити,що надані су-б"єктам господарювання

13085

35635

55211

2065

12863

118 859

Кредити надані фіз.особам

194070

106627

177717

10824

15138

504 376

Разом

207 155

142 262

232 928

12 889

28 001

623 235

Питома вага, % від загальної суми

33,24

22,83

37,37

2,07

4,49

100

Питома вага, % від регулятивного капіталу

125,74

86,35

141,39

7,82

17,00

 

Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без позабалансових зобовязань)

2 187

6 226

56 026

8 154

28 001

100 594


За станом на кінець дня 31.12.2010 року питома вага нестандартних кредитів в класифікованих кредитах складає 66,76%, негативно класифікованих - 6,56% класифікованих кредитів та 24,82% регулятивного капіталу Банку.

Сума простроченої заборгованості за кредитними операціями з клієнтами складає 39590 тис.грн., або 6,35% від суми кредитів. На звітну дату сума нарахованих неотриманих доходів становить 64 398 тис.грн., а 42 371 тис.грн. (або 65,80%) з них являються простроченими. За звітний період списана заборгованість за безнадійними кредитами за основним боргом у сумі 26 149 грн. та за нарахованими доходами у сумі 3165 грн.

Для розрахунку резервів за кредитними операціями заборгованість зменшена на забезпечення в сумі 223 183 тис.грн, а його структура наступна:



Забезпечення (застава)

Сума забезпечення

% від загальної суми забезпечення

Сума кредитів

Майнові права на грошові депозити

15 353

6,88

561

Рухоме майно

25 234

11,31

159961

Нерухоме майно

172 225

77,17

336781

Інші майнові права

10 371

4,65

6 745

^ Разом забезпечені заставою

223 183

100

504 048

Незабезпечені кредити

 

 

183 584


Середньозважене покриття кредитів заставою складає 32,46%, а рівень незабезпечених кредитів - 26,70% від загальної суми кредитної заборгованості клієнтів (з нарахованими доходами). Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний та попередній роки приведена у Таблицях 6.5, 6.6 річного звіту Банку.

Отримане в якості застави нерухоме майно обліковується Банком за вартістю, встановленою на дату отримання застави. Для розрахунку чистого кредитного ризику вартість рухомого майна переоцінюється.

Кредитному портфелю Банку притаманні значні концентрації. Заборгованість за одним контрагентом – 19,23% регулятивного капіталу Банку, сумарна заборгованість п’яти найбільших позичальників становить 55,72% регулятивного капіталу Банку .


^ Таким чином:

а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку;

б) якість кредитного портфеля недостатньо задовільна.

^ 2.2. Якість портфеля цінних паперів

Станом на кінець дня 31.12.2010 року у Банку відсутній портфель цінних паперів.

2.3. Стан дебіторської заборгованості

Станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складала 2 765 тис. грн., або 0,33% загальних активів на зазначену дату. Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості сформований в сумі 1 474 тис.грн. і доформування не потребує.


^ Таким чином станом на звітну дату:


а) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.

б) стан дебіторської заборгованості банку задовільний.


Таким чином, станом на 31.12.2010 (кінець дня):

а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;

б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

^ Достатність резервів та капіталу Банку


3.1. Статутний капітал

Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженому загальними зборами акціонерів – Протокол від 14.05.2009р., погодженому НБУ 17.09.2009р., зареєстрованому 24.09.2009р., номер запису 12241050013039188.

Відповідно до діючої редакції Статуту статутний капітал Банку складає 125 560 000,00 (Сто двадцять п`ять мільйонів п`ятсот шістдесять тисяч гривень 00 коп.) гривень. Статутний капітал Банку поділено на 25 112 000 (Двадцять п`ять мільйонів сто двадцять тисяч) штук, номіналом 5,0 гривень. Тип розміщених акцій – прості іменні. Всі акції Банку розподіляються між його акціонерами.

Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.

Частки керівництва в статутному капіталі Банку відсутні.

У звітному періоді власні акції Банком не викуповувалися.

Обмежень, пов'язаних з акціями, в тому числі обмежень щодо розподілу дивідендів та повернення капіталу немає. Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.

Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.

^ 3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку


За звітний період згідно Протоколу Загальних зборів акціонерів № 1/2010 від 23 квітня 2010 року 1% в сумі 279 тис. грн., а також 50% в сумі 13 945 тис.грн від прибутку 2009 року направлені в резервний фонд для покриття можливих збитків та інших витрат, передбачених чинним законодавством України.

Станом на звітну дату залишки по балансовому рахунку «Загальні резерви» (5020) складає 523 тис. грн., або 0,28% власного капіталу, по балансовому рахунку «Резервний фонд» (5021) складає 25 765 тис. грн., або 15,64% власного капіталу.

^ 3.3. Нерозподілений прибуток

Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ. За даними Звіту про фінансові результати станом на кінець дня 31.12.2010р. чисті процентні доходи банку зменшились на 15 222 тис. грн. (на 23,78%) у порівнянні з 2009 роком і склали 48 799 тис. грн., при цьому процентні доходи зменшились лише на 3 618 тис.грн. (на 3,24%), а процентні витрати зросли на 11 604 тис.грн. (на 24,33). Чисті комісійні доходи зменшились на 11 716 тис. грн. (на 29,97%) і склали 27 379 тис. грн.

У порівнянні з 2009 роком в звітному році зменшились видатки на формування резервів під заборгованість за кредитами на 13 323 тис. грн. (на 29,95 %) і склали 31 157 тис. грн. У зв’язку з розвитком мережі відділень збільшились адміністративні витрати на 21 981 тис.грн. (на 67,45%) і склали 54 569 тис.грн.

Чистий прибуток банку станом на кінець дня 31.12.2010р. становить 5 415 тис. грн., що на 22 476 тис. грн. (у 5,15 разів) нижче у порівнянні з аналогічним періодом 2009 року у зв’язку з витратами на розвиток мережі відділень.

Станом на звітну дату залишок по балансовому рахунку «Нерозподілений прибуток» (5030) складає 29 380 тис. грн., або 15,94% власного капіталу.

^ 3.4. Достатність резервів

Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з “Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями (далі Постанова). В той же час, на нашу думку, визначення Банком чистого кредитного ризику не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативним підходом, а саме пунктом 4.7. Постанови в частині не вірного визначення класу позичальників – фізичних осіб за відсутності відповідних документів та інформації щодо їх фінансового стану.

Підхід, який використаний Банком при оцінці ризиків деяких активних операцій з клієнтами, у порівнянні з відповідним нормативним підходом, призвів до того, що величина резерву під активні операції є меншою, а капітал Банку за звітний період є більшим на відповідну величину, ніж відповідні дані, які були б отримані при використанні нормативного підходу. За результатами перевірки розрахункова сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 1 873 тис.грн., розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.


^ Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами станом на звітну дату не проводилося в зв’язку з відсутністю портфеля цінних паперів у Банку.


^ Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» №505 від 13 грудня 2002р., та внутрішніми нормативними документами Банку. Станом на 31.12.2010 (кінець дня) сформований резерв за дебіторською заборгованністю в сумі 1474 тис.грн.


^ 3.5. Достатність капіталу

Економічні нормативи капіталу станом на звітні дати та на протязі року не порушувалися. За рік показники нормативів змінилися наступним чином:


Найменування нормативу

Фактичне значення

На 31.12.2010 (кінець дня)

На 31.12.2009 (кінець дня)

Регулятивний капітал (Н1), тис. грн.

164 745

157 066

Адекватність регулятивного капіталу (Н2), %

Нормативне значення: не менше 10%

21,39

19,3

^ Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3)

Нормативне значення не менше 9,0%

16,99 (17,14)

14,43 (13,79)


^ У дужках приведене середньозважене значення нормативу за грудень місяць звітного року. Розрахунок нормативів капіталу приведений за даними файлу 01.


За минулий період (2010р.) обсяг регулятивного капіталу банку збільшився на 7 679 тис. грн. (4,89%) і склав 164 745 тис. грн.

Основний капітал зменшився на 2 145 тис. грн., додатковий капітал збільшився на 9 825 тис. грн.

Капітал Банку з позиції стабільності є виваженим, розмір капіталу Банку, в цілому, достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов'язаних з виконанням банківських операцій, дотримання економічних нормативів достатності капіталу, встановлених Національним банком України на звітну дату.


^ 3.6. Операції з пов'язаними особами

Структура операцій банку з пов'язаними особами приведена в Примітці 29 Операції з пов’язаними особами річного звіту Банку.

Кредити, що надані пов’язаним сторонам, на кінець року складають 68 тис. грн., що становить 0,04% регулятивного капіталу Банку.
Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку.
^ Ризик операцій з пов'язаними особами є незначний.


Таким чином, станом на звітну дату, з урахуванням зауважень, приведених вище:

а) принципи формування резервів та регулятивний капітал Банку в цілому відповідають нормативним вимогам Національного банку;

б) аудитор відмічає адекватність капіталу та не в повній мірі достатність резервів.


^ Адекватність системи управління ризиками банку.

Управління ризиками – моніторинг і контроль рівня і концентрації ризиків, що виникають у зв'язку з діяльністю Банку. Основні категорії ризику, що властиві бізнесу Банку: кредитний ризик, ринковий ризик, географічний ризик, ризик ліквідності, операційний ризик, юридичний ризик.

Політика управління ризиками, моніторинг і контроль здійснюються Кредитним Комітетом та Комітетом з управління активами та пасивами під спостереженням Наглядової Ради, як найвищого наглядового органу Банку.

При цьому використовують наступні механізми:

щотижневі розрахунки рівня кредитних ризиків в розрізі співробітників, бізнесів, продуктів, кредитних програм, точок продажів, регіонів;

розрахунки рівня проблемності кредитних карт;

централізоване блокування операцій співробітників і точок продажів на основі перевищення заданого прийнятного рівня ризику;

централізована передача активів у виробництво колекторних агентств;



^ 4.1. Операційно-технологічний ризик


Операційний ризик – ризик фінансових втрат, пов'язаних з управлінськими помилками, шахрайством, неефективністю наданих послуг, неможливістю своєчасного вживання Банком заходів по усуненню загроз інтересам Банку, зокрема, з боку його співробітників, що зловживають своїми повноваженнями або тих, хто веде свою діяльність з порушенням етичних норм і невиправдано високими ризиками, які призводять до послаблення позицій Банку на ринку.

На основі класифікатора і підходів до кількісної оцінки була розроблена карта операційних ризиків Банку.  Цей вид ризику неухильно зростає разом із операціями роздрiбного i карткового  кредитування.


Сукупний операційно-технологічний ризик на звітну дату помірний.
^
4.2. Юридичний ризик

Юридичний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання банком вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного їх тлумачення. Банківські установи наражаються на юридичний ризик через те, що мають відносини з великою кількістю зацікавлених сторін, наприклад, клієнтами, контрагентами, посередниками тощо, органами нагляду, податковими та іншими уповноваженими органами. Юридичний ризик може призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень, необхідності грошового відшкодування збитків, погіршення репутації, погіршення позицій банку на ринку, звуження можливостей для розвитку і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод.

Зниження ризику досягається удосконаленням кваліфікації співробітників з метою недопущення помилкових трактувань законів та нормативних актів.


Сукупний юридичний ризик на звітну дату незначний.

^ 4.3. Ринковий ризик

Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів