Реферат: Аудиторський звіт незалежних аудиторів

У К Р А Ї Н А


АУДИТОРСЬКА ФІРМА

«ВІЖА-АУДИТ»­­­­­­­

Україна, м. Київ Банківські реквізити: АКБ «Легбанк»

вул. Інститутська, 25 м. Київ, р/р 260091315

МФО 300056, код 23527371


Аудиторський звіт незалежних аудиторів


Про результати аудиторської перевірки достовірності фінансової звітності Акціонерного комерційного банку «ПРАВЕКС-БАНК»
за 2007 рік


м. Київ, Україна 11 квітня 2008 р.


Загальні відомості
Згідно з договором від 29 жовтня 2007 року № 5893/01 між аудиторською фірмою «Віжа-Аудит» (свідоцтво про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0951, видане 26.01.2001 року, порядковий номер 3) та Акціонерним комерційним банком
«ПРАВЕКС-БАНК» з 18 лютого по 11 квітня 2008 року проведена перевірка фінансової звітності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за період з 01.01.2007 по 31.12.2007 з метою підтвердження достовірності фінансової звітності за станом на кінець дня 31.12.2007 року у складі загальної інформації, звіту «Баланс», звіту про фінансові результати, звіту про власний капітал, звіту про рух грошових коштів, приміток до річного звіту.

Перевірка проводилась згідно з вимогами законодавства України, у тому числі відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, що прийняті як національні стандарти аудиту відповідним рішенням Аудиторської палати України (далі – Стандарти). Планування і проведення аудиту було спрямоване на отримання достатньої кількості аудиторських доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності. Аудиторська перевірка складалася з вивчення (шляхом тестування) доказів, отримання всіх необхідних пояснень від керівництва та персоналу банку, які підтверджують показники фінансової звітності. Також у перевірку входить оцінка надійності систем бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю банку, висловлення висновків про те, чи відповідає річна фінансова звітність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за станом на кінець дня 31.12.2007 року за всіма суттєвими аспектами нормативам, що регламентують порядок підготовки та надання фінансових звітів. Проведена аудиторська перевірка дає обґрунтовану впевненість для висловлення думки.

У періоді, що перевіряється, відповідальними за фінансово-господарську діяльність, стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності були:


Голова Правління Зубрицька Наталія Борисівна,

Головний бухгалтер Кібець Ольга Юліївна

Перевірка проводилася з відома Голови Правління Зубрицької Н.Б. і в присутності головного бухгалтера Кібець О.Ю.

Місцезнаходження АКБ «ПРАВЕКС-БАНК»: м. Київ,
Кловський узвіз, 9/2.

Кореспондентський рахунок 32005176801 в Головному управлінні НБУ по м. Києву та Київській області, МФО 321024.

Код ЄДРПОУ 14360920.

АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» зареєстрований НБУ 29 грудня 1992 року та працює на підставі банківської ліцензії НБУ № 7 від 03.12.2001 року та дозволу НБУ № 7-1 від 03.12.2001.

Згідно з Дозволом № 7-1 НБУ від 3 грудня 2001 року АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» одержав право здійснювати такі операції й угоди:

Операції з валютними цінностями:

неторговельні операції з валютними цінностями;

ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

операції з банківськими металами на валютному ринку України;

операції з банківськими металами на міжнародних ринках;

інші операції з валютними цінностями на міжнародних ринках.

Емісія власних цінних паперів.

Організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів.

Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг).

Здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб.

Перевезення валютних цінностей та інкасація коштів.

Операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

з інструментами грошового ринку;

з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

з фінансовими ф’ючерсами та опціонами.

Довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами.

Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

Діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів.


^ Внутрішній контроль

У ході перевірки було проведено оцінку системи внутрішнього контролю та її можливостей щодо виявлення ризиків. Були вивчені і оцінені такі питання, як відповідальність керівництва банку, ступінь упевненості в об’єктивності банківської інформації, допустимі для організації контролю обмеження і способи обробки інформації. Контроль в банку являє собою сукупність процедур, спрямованих на забезпечення послідовного, достовірного та повного обліку всіх банківських операцій згідно з чинним законодавством України та нормативними актами Національного банку України.

Органами управління та контролю Банку є:

Спостережна Рада;

Ревізійна комісія;

Правління банку;

структурні підрозділи;

управління внутрішнього аудиту.

Спостережна Рада, Ревізійна комісія, Правління банку здійснюють свою діяльність відповідно до Статуту АКБ «ПРАВЕКС-БАНК».

Структурні підрозділи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюють свою діяльність відповідно до внутрішніх положень про департаменти, управління, відділи та на основі посадових інструкцій працівників. Таким чином, банк виключає можливість зосередження в обмеженої групи працівників всіх необхідних повноважень для здійснення операцій у повному обсязі (прийом, оплата, зберігання).

Протягом 2007 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» діяв департамент економічного аналізу та управління економічними нормативами, який постійно аналізував поточну діяльність банку, перевіряв відповідність нормативних показників та сформованих резервів діючим нормативним вимогам НБУ, здійснював моніторинг фінансових ризиків, що притаманні банківським операціям, та оцінку ефективності управління ресурсами.

Політика банку щодо запобігання ризикам та забезпечення ефективної банківської діяльності, формування стратегії ризик-менеджменту, прийняття рішень, пов’язаних з управлінням та процедурами спостереження за ризиками, відсотковою політикою банку, забезпечується за рахунок того, що в банку створені:

Кредитний комітет, який оцінює якість активів банку, приймає рішення про надання кредитів;

Тарифний комітет, який аналізує співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих тарифів;

Комітет управління активами та пасивами, який здійснює моніторинг фінансових показників з метою оптимізації використання фінансових ресурсів;

Лімітний комітет, який встановлює ліміти на активні операції з банками.

В АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюється ефективний бухгалтерський контроль, який забезпечується завдяки реалізації:

- первинного контролю, який здійснюється при формуванні операції, складанні первинних документів та в момент відображення її в обліку;

- наступного контролю, який здійснюється після відображення операції в обліку.

Протягом 2007 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» діяв департамент права, який здійснював правовий контроль операцій, які виконувались в банку, шляхом оцінки договірних відносин, перевірки правомірності примусового списання коштів клієнтів контролюючими органами згідно з чинним законодавством України.

З метою мінімізації ризиків неповернення прострочених активів департаментом права постійно виконується претензійно-позовна робота. Постійне та послідовне проведення претензійно-позовної роботи дозволяє звести до мінімуму обсяги несвоєчасно погашених кредитів.

Органом оперативного контролю Спостережної Ради банку є управління внутрішнього аудиту, яке здійснює перевірку поточної бухгалтерської та фінансової звітності, нагляд та контроль за поточною діяльністю банку в цілому та окремих його підрозділів, а також контролює дотримання норм законів, нормативних актів НБУ та рішень органів управління банку. Управління внутрішнього аудиту діє з метою оцінки та вдосконалення внутрішнього контролю банку.

Робота управління внутрішнього аудиту протягом 2007 року була спрямована, насамперед, на виконання своїх основних функцій – проведення аудиторських перевірок в структурних підрозділах банку, складання висновків, звітів і рекомендацій за результатами перевірок, надання консультацій і методичних рекомендацій підрозділам, що перевіряються, вивчення ризиків і надання пропозицій щодо їх мінімізації. Всі перевірки проводилися відповідно до вимог положень НБУ, національних нормативів аудиту і вимог внутрішньобанківського Положення про управління внутрішнього аудиту, внутрішніх методик проведення аудиту.

Результати роботи управління внутрішнього аудиту оформляються довідками, які містять висновки та рекомендації щодо об’єкта перевірки. Аудиторські довідки свідчать про те, що перевірками охоплені всі провідні напрямки діяльності банку.

Робота управління внутрішнього аудиту належним чином планується і оформляється документально.

Протягом 2007 року здійснювались цільові і планові перевірки діяльності підрозділів Головного банку та філій. Перевірки здійснювались відповідно до затвердженого плану. Результати перевірок оформлені належним чином.

Протягом звітного періоду було проведено 2 комплексних перевірки у філіях. При проведенні аудиту управління внутрішнього аудиту керується «Методикою проведення аудиторських перевірок підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», «Методикою проведення аудиторських перевірок валютних операцій підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», «Методикою проведення аудиторських перевірок операційної діяльності підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК».

Проведено 118 перевірок активних операцій, в т.ч. на вимогу керівництва банку – 1 перевірка департаменту споживчого кредитування, 1 перевірка Харківської філії, 46 перевірок відділень банку.

Проведено 104 перевірок пасивних операцій, в т.ч. 42 перевірки на вимогу керівництва банку.

Створена в банку система організації внутрішнього контролю дозволяє забезпечити оптимальні умови для мінімізації ризиків, що виникають при здійсненні банківських операцій, та ефективно вирішувати задачі, які поставлені перед колективом банку.


^ Діяльність філій АКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

За станом на 31.12.2007 року до системи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» входять 556 відділень (у тому числі 25 обласних дирекцій, 397 відділень 1-го класу, 134 відділення 2-го класу), з них у місті Києві розташовано 91 відділення, у Київській області 34 відділення, в інших регіонах 431 відділення, завдяки чому банк має можливість ефективно працювати з клієнтами у різних регіонах України та забезпечувати надання повного спектра банківських послуг.

Протягом 2007 року відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 8 від 15.02.2007 року) Вінницьку філію (електронна пошта НБУ від 29.03.2007 р. №09-118/7805) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 24 від 05.04.2007 року) Луганську філію (електронна пошта НБУ від 17.07.2007 р. №09-118/17827) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 35 від 11.06.2007 року) Харківську філію (електронна пошта НБУ від 30.11.2007 р.
№09-118-153/30705) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку.

Реорганізація проведена з метою покращення умов обслуговування клієнтів, створення додаткових умов використання сучасних банківських технологій, впровадження додаткових заходів контролю за діяльністю підрозділів. Реєстрація відділень здійснена відповідно до вимог НБУ.

Передача залишків на рахунках Вінницької, Луганської та Харківської філій на баланс Головного банку здійснена за допомогою спеціально створеного програмного забезпечення. Порушень щодо порядку переведення залишків по рахунках, порядку відкриття/закриття рахунків клієнтів та порядку реорганізації, встановленого нормативними документами НБУ, не виявлено.

Всі філії АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» до дати реорганізації у відділення Головного банку провадили свою діяльність згідно з дозволами на здійснення операцій, які погоджені відповідним чином з регіональними управліннями НБУ в областях, де розміщені філії, та відповідно до положень про порядок діяльності філій.

Філії складали самостійні баланси, які є складовими зведеного балансу по системі АКБ «ПРАВЕКС-БАНК».

Розрахунки в національній та іноземній валютах здійснюються через кореспондентський рахунок у Головному банку.

Керівники (директори) філій діяли на підставі оформлених належним чином довіреностей.

Діяльність філій контролювалася відповідними підрозділами Головного банку шляхом упровадження єдиної методології бухгалтерського обліку, погодження окремих операцій, контролю руху коштів на основі системи внутрішніх показників.

На балансі Головного банку відкриваються відділення. Відображення операцій відділення відбувається на балансі Головного банку.

Внутрішня система контролю за діяльністю філій та відділень дозволяла отримувати необхідну інформацію та здійснювати контроль за їх діяльністю на достатньому рівні.

Протягом 2007 року відповідно до плану проведення аудиторських перевірок управлінням внутрішнього аудиту був проведений комплексний аудит у Вінницький філії, Харківської філії та Миколаївській обласній дирекції. Результати перевірок оформлені відповідними аудиторськими висновками.

Роботу філій безпосередньо координував головний департамент філіальної мережі.

Рівень видатків філій контролювався Головним банком шляхом затвердження кошторису видатків філій на місяць.

Контроль за даними балансу та іншої звітності, що складалася філіями, здійснювався безпосередньо співробітниками Головного банку шляхом аналізу та перевірки достовірності даних.

Філії АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснювали бухгалтерський облік згідно з діючими нормативними та законодавчими актами України і відповідно до вказівок Національного банку України. Фінансові звіти філій достовірно та повно подають інформацію про діяльність підрозділів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» до часу реорганізації у відділення Головного банку на протязі 2007 року.

У цілому порушень в роботі філій не виявлено.


^ Статутний капітал

Статутний капітал АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» сформований відповідно до вимог статей 31, 32 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, нормативно-правових актів Національного банку та Статуту банку.

Протягом 2007 року було збільшено зареєстрований статутний капітал банку на 200 000 000,00 грн., у тому числі:

за рахунок грошових внесків в сумі 50 000 000,00 грн. згідно з протоколом загальних зборів акціонерів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» №1 від 29.01.2007 року. Зміни до Статуту у зв’язку із збільшенням статутного капіталу банку зареєстровано Національним банком України 20.04.2007 року. Державна реєстрація змін до установчих документів проведена 24.04.2007 року. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку зареєстровано випуск акцій 15 лютого 2007 р. (свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 76/1/07, видано 26.04.2007 р.);

за рахунок грошових внесків в сумі 150 000 000,00 грн. згідно з протоколом загальних зборів акціонерів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» №2 від 07.05.2007 року. Зміни до Статуту у зв’язку із збільшенням статутного капіталу банку зареєстровано Національним банком України 19.07.2007 року. Державна реєстрація змін до установчих документів проведена 24.07.2007 року. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку зареєстровано випуск акцій 24 травня 2007 р. (свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 216/1/07, видано 16.08.2007 р.).

Статутний капітал АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» відповідно до установчих документів за станом на 31.12.2007 року становить 371 499 139,00 грн., який поділений на 369 999 139 штук простих іменних акцій документарної форми існування номінальною вартістю 1 (одна ) гривня кожна і 1 500 000 штук привілейованих іменних акцій документарної форми існування номінальною вартістю 1 (одна ) гривня кожна.

Засновниками АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» є юридичні та фізичні особи.

Структура формування статутного капіталу і частка найбільших акціонерів станом на 31.12.2007 року наведена в таблиці 1.

Таблиця 1
^ Назва акціонерів
Сума внеску,

(грн.)

Питома вага у статутному капіталі, %

Черновецький Степан Леонідович

228 225 700,00

61,43

ТОВ СП "Правекс-Брок"

39 678 967,00

10,68

"Serviden Enterprises LTD"

28 462 522,00

7,66

Черновецький Леонід Михайлович

26 004 940,00

7,00

Черновецька Христина Леонідівна

26 004 940,00

7,00
^ ТОВ "Комерційні системи"
13 743 254,00

3,70

Інші

9 378 816,00

2,53

Всього:

371 499 139,00

100,00

Протягом 2007 року викуп власних акцій банком не здійснювався.

Рішенням Загальних зборів акціонерів (протокол № 3 від 14.05.2007 року) були затверджені результати діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» та фінансова звітність за 2006 рік.


^ Операційна робота

Для перевірки використовувались: юридичні справи клієнтів; клієнтські картки зі зразками підписів підприємств та відбитка печатки; угоди на розрахунково-касове обслуговування; оборотно-сальдові відомості; операційні документи дня та інша необхідна документація, яка в достатній мірі може пояснити зміст операцій, що виконувались.

Операційна робота в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюється відповідно до Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого Постановою Правління НБУ від 18.06.2003 року № 254, та внутрішнього Положення про організацію операційної роботи в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», затвердженого наказом Голови Правління АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» від 29.12.2006 року № 1364.

Під час вибіркової перевірки юридичних справ встановлено, що відкриття рахунків клієнтам здійснюється відповідно до „Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року № 492 (із змінами і доповненнями).

Розрахунки за документами, у яких зазначена дата валютування, здійснюються відповідно до „Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 (із змінами та доповненнями). В ході вибіркової перевірки документів дня порушень щодо строків розрахунків для документів з датою валютування не виявлено.

За станом на 31.12.2007 р. в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» обслуговується 763593 клієнта, яким відкрито 931405 рахунків. Характеристика рахунків та кількісний стан клієнтів наведені в таблиці 2.

Таблиця 2

№ п/п 

Показники 

Бюджетні установи  

Суб'єкти господарювання 

Фізичні особи,

Усього 

 

 

усього 

у тому числі  небанківські фінансові установи 

усього

 

1

2

3

4

5

6

7

1

1. Кількість клієнтів

16

38445

141

725132

763593

2 

2. Кількість відкритих рахунків клієнтів, у тому числі: 

34

54087

186

877284

931405

3 

2.1. Поточні рахунки, у тому числі: 

33

53831

154

760712

814576

4 

2.1.1. Карткові рахунки 

 

7404

 

643798

651202

5 

2.1.2. Розподільчі рахунки 

1




 

 

1

6 

2.1.3. Рахунки із спеціальним режимом використання та рахунки, на яких обліковуються цільові кошти 

12

1194

 

 

1206

7 

2.1.4. Рахунки платників податку на додану вартість для обліку коштів податку на додану вартість 

 

2242

8

 

2242

8

2.1.5. Інші поточні рахунки 

20

42991

146

116914

159925

9 

2.2. Вкладні (депозитні) рахунки 

1

256

32

116572

116829

За бажанням клієнта розрахункове обслуговування проводиться з використанням систем дистанційного обслуговування рахунків „Клієнт-Банк”, „Інтернет-Клієнт-Банк”, „Клієнт-Банк+”, що дозволяє клієнту передавати платіжні документи та отримувати виписки з рахунків безпосередньо зі свого офісу, здійснювати операції за поточними рахунками протягом усього операційного дня. Станом на 31.12.2007 року системами дистанційного обслуговування рахунків користуються 3760 клієнтів.

За надані послуги клієнтами сплачується комісійна винагорода відповідно до договорів та тарифів, що затверджені відповідними наказами. Нарахування більшості видів комісій здійснюється за допомогою спеціально створеного програмного забезпечення, що здійснює нарахування доходів за надані послуги та послідовне списання коштів з рахунків клієнтів відповідно до оформлених договорів та розпоряджень клієнтів.

Банком систематично проводяться заходи щодо погашення заборгованості за нарахованими доходами.

Створена система контролю за нарахованими доходами дозволяє мінімізувати ризики щодо несвоєчасного погашення заборгованості перед банком.

Проведена звірка даних аналітичного та синтетичного обліку за балансовими та позабалансовими рахунками, розбіжностей не виявлено.

У ході аудиту здійснена вибіркова перевірка дотримання вимог „Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року № 492 (із змінами і доповненнями). Суттєвих порушень не виявлено.

Керівництвом банку приділяється особлива увага дотриманню вимог чинних нормативних документів, що регламентують відкриття рахунків. Контроль за відкриттям поточних рахунків клієнтів-юридичних осіб здійснює департамент розвитку клієнтської мережі юридичних осіб, поточних рахунків клієнтів-фізичних осіб – обліково-операційне управління.

Операційну діяльність банку безпосередньо забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу, що чітко визначені та розподілені між учасниками операційного процесу.

Операційні процедури (правила, інструкції, порядки, положення, технологічні карти) по кожній операції затверджуються наказами Голови Правління банку.

Юридичні справи клієнтів зберігаються відповідно до внутрішніх нормативних документів.

Вибірковою перевіркою правильності оприбуткування за позабалансовим рахунком 9819 „Інші цінності і документи” виконавчих документів відповідно до глави 1 „Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 (із змінами і доповненнями), порушення не встановлені.

Книги реєстрації відкритих рахунків банку ведуться в електронній формі.


Дохідність і ліквідність активів, якість управління активами та пасивами.

Станом на 31.12.2007 року рівень ліквідності забезпечував своєчасне виконання банком своїх зобов’язань перед кредиторами та вкладниками. Політика з управління активами та пасивами спрямована на встановлення цін на послуги, які б забезпечували прибутковість банківських операцій і були конкурентоспроможними на ринку банківських послуг. Цінова політика банку достатньо виважена та забезпечує необхідний рівень прибутковості.

Управління активами та пасивами, з точки зору ліквідності, знаходиться на достатньому рівні. Структура активів дозволяє підтримувати достатній рівень ліквідності. Високоліквідні активи займали 16,19% в загальних активах. Станом на 31.12.2007 року високоліквідні активи склали 986 168 тис. грн. Співвідношення високоліквідних активів і зобов’язань до запитання значно підвищилось (до 136%), що свідчить про повну достатність внутрішніх джерел для виконання поточних потреб клієнтів. Структура зобов’язань банку щодо строковості залучених коштів свідчить про стійку ресурсну базу.

Ліквідні активи становили на звітну дату 1 535 844 тис. грн. Наявні концентрації активів та зобов’язань не несуть суттєвого ризику погіршення ліквідності.

Суттєвого ризику впливу концентрації щодо відтоку одного або групи клієнтів по суб’єктах господарської діяльності не простежується. Найбільші концентрації за вкладами суб’єктів господарської діяльності не є критичними та не становлять загрози для ресурсної бази даних.

Якість управління активами та пасивами знаходиться на достатньому рівні. Щомісячно на засіданні Комітету управління активами та пасивами визначається стратегія управління активами та пасивами. Інструментом поточного управління залученням та розміщенням грошових ресурсів банку є платіжний календар, якій дозволяє щоденно контролювати збалансованість активів та пасивів за строками та приймати оперативне рішення по оптимізації структури вимог та зобов’язань.

Розподіл активів та пасивів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за строками до погашення станом на 31.12.2007 (на кінець дня) наведений у таблиці 3 (додаток 1) на підставі аналізу статистичної форми №631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою Правління НБУ від 19.03.2003 №124 (із змінами та доповненнями).

Банк має доступ до різних джерел фінансування. Отримання коштів здійснюється шляхом використання різних фінансових інструментів, включаючи депозити, отримані кредити, облігації, субординований борг, емісію власних цінних паперів. Завдяки тому, що банк використовує різні джерела фінансування, які оптимально зважені між собою за їх вартістю і строками, досягається стабільний рівень ліквідності.

Банк постійно здійснює оцінку ризику ліквідності шляхом виявлення і моніторингу змін у джерелах фінансування та аналізу рівня збалансованості активів та пасивів за строками до погашення.

Протягом 2007 року АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» дотримувався достатнього рівня ліквідності. Дані про дотримання нормативів ліквідності за станом на 31.12.2007 року наведені у таблиці 4.

Таблиця 4

Найменування нормативів ліквідності
Значення
Норматив

Факт

Норматив миттєвої ліквідності
^ Не менше 30%
79,83%

Норматив поточної ліквідності

Не менше 40%

75,28%

Норматив короткострокової ліквідності

Не менше 20%

56,80%

Фактичні показники нормативів ліквідності стабільно перевищують нормативні значення більше ніж у 2 рази, що свідчить про здатність банку забезпечити виконання узятих зобов’язань.

Враховуючи існуючий фінансовий стан банку, а також добру репутацію серед клієнтів та населення, загроза втрати ліквідності банком у короткостроковий перспективі відсутня.

Фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідали нормативам обов’язкового резервування. Формування обов’язкових резервів здійснюється у цілому за зведеним балансом банку.

Обсяг обов’язкових резервів контролюється відповідно до „Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України”, затвердженого Постановою Правління НБУ від 16.03.2006 року № 91.


Сума, що визначена на підставі встановленої норми обов’язкового резервування, відповідала фактичній середньоарифметичній сумі залишків коштів на кореспондентському рахунку банку за місяць.

У ході аудиторської перевірки оцінки дохідності та ліквідності активів, якості управління активами та пасивами порушень не виявлено.

Активні операції банку

Станом на 31.12.2007 чисті активи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» складали 6 092 904 тис. грн.

Порівняльні дані статей балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за 2007 та 2006 роки наведені у таблиці 5.

Таблиця 5 (тис. грн.)

^ Найменування статті

2007 рік

2006 рік

АКТИВИ 

Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку 

430199

379530

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

0

0

Кошти в інших банках

1088049

380277

Цінні папери в торговому портфелі банку

0

0

Цінні папери в портфелі банку на продаж

58

1058

Кредити та заборгованість клієнтів

3805641

2382895

Цінні папери в портфелі банку до погашення

0

0

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

0

0

Основні засоби та нематеріальні активи

503241

315055

Нараховані доходи до отримання:

60531

40485

Відстрочений податковий актив

17634

0

Інші активи

187551

83728

Довгострокові активи, призначені для продажу

0

0

^ Усього активів

6092904

3583028

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 

Кошти банків

1047625

280671

У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України

0

0

Кошти клієнтів

3904693

2722123

Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

1

1

Боргові цінні папери, емітовані банком

159438

18000

Нараховані витрати до сплати

123287

87322

Відстрочені податкові зобов’язання

66888

31109

Інші зобов’язання

88482

87138

Усього зобов’язань

5390414

3226364

^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 

Статутний капітал

371499

171499

Капіталізовані дивіденди

0

0

Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

0

0

Емісійні різниці

672

672

Резерви та інші фонди банку

14059

10219

Резерви переоцінки, у тому числі:

204058

96529

Резерви переоцінки необоротних активів

204058

96529

Резерви переоцінки цінних паперів

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років

74229

940

Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження 

37973

76805

^ Усього власного капіталу

702490

356664

Усього пасивів

6092904

3583028


Суттєву частку в активах банку займають кредити суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, їх частка становить 62,46% в загальних активах і станом на 31.12.2007 року складає 3 805 641 тис. грн. Це зумовлено реалізацією стратегічних цілей банку щодо розширення обсягів клієнтської бази, особливо роздрібного бізнесу. Значно зросли залишки за коштами в інших банках. Так, на кінець 2006 року вони становили 380 277 тис. грн. (10,61% в загальних активах), а на кінець 2007 року – 1 088 049 тис. грн. (17,86%).

Аудит активних операцій було здійснено на підставі даних балансу, фінансової звітності, договорів, внутрішніх бухгалтерських документів за розрахунками з клієнтами по кредитах (вибірково), а також іншої інформації, яка надавалась аудиторам. Порушень не виявлено.


^ Кредитні операції

Аудит кредитних операцій здійснювався шляхом перевірки і аналізу кредитних угод, угод про заставу, свідоцтв про страхування кредитів, виписок з кредитних (позичкових) рахунків, балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» станом на 31.12.2007 року, звітності за кредитами, таблиць розрахунку резервів та інших документів, які надавались аудиторам, які в повній мірі висвітлювали операції, що виконувались.

Результати аналізу кредитних операцій, які здійснювались банком протягом 2007 року, показали, що для здійснення кредитної діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» керується відповідними законодавчими і нормативними документами НБУ та розробленими внутрішніми положеннями: “Про кредитування”, “Інструкцією про порядок проведення перевірок заставленого майна”, “Методикою оцінки фінансового стану позичальника”, “Положенням про овердрафтне обслуговування”, “Положенням про кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток міжнародних платіжних систем” та іншими.

Кредитна діяльність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» спрямована на поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників та суб’єктів господарської діяльності (юридичних та фізичних осіб).

У кредитній діяльності банк дотримується наступних принципів кредитування: повернення, забезпеченості, строковості, платності, цільового характеру використання.

Інформація щодо дотримання нормативів ризику та інвестування за станом на кінець дня 31.12.2007 року наведена в таблиці 6.

Таблиця 6

Найменування

Значення

нормативів ризику та інвестування

Норматив

Факт

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента

Не більше 20%

18,07%

Норматив “великих” кредитних ризиків

Не більше 800%

66,00%

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру

Не більше 2%

0,80%

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам

Не більше 20%

2,87%

Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою

Не більше 15%

0,00%

Норматив загальної суми інвестування

Не більше 60%

0,01%

Ризик операцій з інсайдерами мінімізується шляхом розміщення активів у різних сферах економіки та відсутності значних концентрацій активних операцій з одним контрагентом. У кожному випадку кредитування інсайдерів зберігався принцип економічної доцільності операцій, платності кредиту, оцінки ризику позичальника.

Збиткових операції з інсайдерами, порушень нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, не виявлено.

Якщо договір з інсайдерами укладено на більш сприятливих умовах, ніж з іншими особами, на суму таких угод було зменшено розмір регулятивного капіталу до часу погашення таких угод.

Методика здійснення кредитних операцій в
АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» відповідає законодавчим та нормативним документам НБУ. Заяви на видачу кредитів оформлені і зареєстровані згідно з чинним законодавством. З метою управління кредитним ризиком, з урахуванням вимог НБУ щодо оцінки кредитоспроможності та фінансової стійкості позичальника, при видачі кредиту здійснюється перевірка фінансового стану позичальника, перевіряється ступінь ліквідності майна, яке надається під заставу, обґрунтовується надійність повернення кожного кредиту і подається на розгляд Кредитного комітету (комісії), якій приймає рішення про видачу (чи відмову у видачі) кредиту.

Протягом терміну дії кредитного договору банк здійснює моніторинг фінансового стану позичальників з використанням даних фінансової звітності. Процедури проводяться з метою попередження ризиків непогашення кредитів у майбутньому та для присвоєння відповідної категорії ризику з метою формування резервів.

Протягом 2007 року банк активно працював у напрямку розміщення та залучення коштів на міжбанківському ринку кредитних ресурсів: проводив операції з розміщення та залучення ресурсів в національній та іноземній валютах з банками резидентами, операції в іноземній валюті з банками нерезидентами. Забезпечувалося своєчасне і якісне оформлення відповідних внутрішніх і зовнішніх документів за всіма вид