Реферат: Україна теплицька районна рада вінницької області проект

УКРАЇНА

ТЕПЛИЦЬКА РАЙОННА РАДА

ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Проект

Р І Ш Е Н Н Я №


__________ 2011 року 6 сесія 6 скликання


Про порядок складання, затвердження та контролю за виконанням

фінансових планів комунальних підприємств


Відповідно до статей 75,78, частини 5 ст. 89 Господарського кодексу України, пункту 20 частини 1 статті 43 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», на виконання Закону України «Про прискорений перегляд регуляторних актів, прийнятих органами та посадовими особами місцевого самоврядування», з метою вдосконалення системи фінансового планування, враховуючи висновок спільного засідання постійних комісій районної ради, районна рада В И Р І Ш И Л А:


1 . Затвердити порядок складання, затвердження та контролю за виконанням фінансових планів комунальних підприємств (далі - Порядок), що додається.

2. Делегувати районній державній адміністрації проведення аналізу проектів фінансових планів комунальних підприємств та підготовку висновків для наступного подання проектів фінансових планів на погодження постійній комісії районної ради з питань бюджету, комунальної власності.

3. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію районної ради з питань підприємництва, економічних реформ, розвитку малого та середнього бізнесу (Чех Г.І.).


Голова районної ради Л. Габінський


М. Кузьомський

О.Гуменюк


ЗАТВЕРДЖЕНО:

рішенням 6 сесії 6 скликання

від ______ 2011 року № _____


ПОРЯДОК

складання, затвердження та контролю за виконання фінансових планів

комунальних підприємств

1. Порядок складання, затвердження та контролю за виконанням фінансових планів комунальних підприємств (далі – Порядок) визначає процедуру складання, погодження, затвердження та контролю за виконанням фінансових планів підприємств, які є об’єктами права спільної власності територіальних громад району, господарських товариств, в статутному фонді яких є частка спільної власності більше 50% (далі – фінансовий план підприємства). Фінансові плани дочірніх підприємств затверджуються та контролюється їх виконання в такому ж порядку як і фінансові плани підприємств.

2. Фінансовий план підприємства складається на кожний наступний рік з поквартальною розбивкою і відображає очікувані фінансові результати в запланованому році, джерела формування коштів та напрямки їх використання з метою забезпечення діяльності і розвитку підприємства, а також виконання його зобов’язань.

Фінансовий план підприємства складається за формою, наведеною в додатку 1 до Порядку.

3.Фінансовий план підприємства повинен забезпечувати зростання фінансових результатів діяльності, отримання валового та чистого прибутку, розмір яких не може бути меншим, ніж прогнозні та планові показники поточного року, розраховані на базі фактично досягнутих показників І-ІІ кварталів поточного року та прогнозованого рівня інфляції.

За фактичними результатами роботи підприємства за рік, до 5 березня року, на який складений фінансовий план, можуть вноситися зміни на ІІ, ІІІ і ІУ квартали.

4. Проект фінансового плану підприємства у двох примірниках в паперовому вигляді та в електронному вигляді подається до 15 вересня року, що передує плановому, на розгляд районній державній адміністрації.

До проекту фінансового плану підприємства додається пояснювальна записка, встановленої форми (додаток 2 до Порядку), яка включає результати аналізу його фінансово-господарської діяльності за минулий рік, а також показники господарської діяльності та розвитку підприємства в поточному році та на плановий рік.

У разі зменшення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), валового прибутку або чистого прибутку порівняно із прогнозованими та запланованими показниками поточного року, підприємство обов’язково подає також обґрунтування причин такого зменшення з відповідними розрахунками.

Районна державна адміністрація у місячний термін аналізує проект фінансового плану підприємства з обов’язковим порівнянням результатів його фінансово-господарської діяльності за два попередні роки, готує висновок та подає перевірений проект фінансового плану в паперовому та електронному вигляді виконавчому апарату районної ради до 15 жовтня року, що передує плановому, з відміткою «Розглянуто». Виконавчий апарат районної ради готує проект рішення про затвердження фінансового плану. Проект рішення разом з фінансовим планом та висновком подається голові районної ради, який включає питання про затвердження фінансового плану до порядку денного чергової сесії районної ради, забезпечує оприлюднення проекту рішення (з дотриманням строків визначених законодавством України та регламентом районної ради), та передає всі матеріали на погодження постійної комісії районної ради з питань бюджету, комунальної власності.

До проекту фінансового плану підприємства додаються в паперовому вигляді:

- баланси підприємства на 31 грудня минулого року і на останню звітну дату (31 червня року, у якому складається фінансовий план) з розшифруванням статей, що становлять більше 10 відсотків валюти балансу, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689;

- звіти про фінансові результати підприємства за 12 місяців минулого року і за останній звітний період (перше півріччя року, у якому складається фінансовий план) відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690;

- звіт про рух грошових коштів за 12 місяців минулого року відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 398/3691;

- звіт про власний капітал за 12 місяців минулого року відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 399/3692;

- примітки до річної фінансової звітності за минулий рік, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 29.11.2000 N 302, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.12.2000 N 904/5125;

- копія декларації з податку на прибуток за минулий рік.

У разі, якщо проект фінансового плану підприємства не відповідає зазначеним вимогам, він вважається неподаним.


5. Постійна комісія районної ради з питань бюджету, комунальної власності опрацьовує матеріали та приймає рішення щодо погодження або повернення проекту фінансового плану підприємства на доопрацювання.

Постійна комісія районної ради з питань бюджету, комунальної власності може залучати до розгляду проектів фінансових планів працівників Державної податкової служби, контрольно-ревізійного управління.

У разі погодження проекту фінансового плану постійною комісією районної ради з питань бюджету, комунальної власності він разом з проектом рішення виноситься на розгляд чергової сесії районної ради.

У разі відхилення проекту фінансового плану, підприємство протягом 10 днів доопрацьовує його відповідно до висловлених зауважень та повторно подає на розгляд в тому ж порядку. В цьому випадку, в разі неможливості до чергової сесії оприлюднити проект рішення з повторно внесеним фінансовим планом, це питання виключається з порядку денного чергової сесії та вноситься на наступну сесію районної ради.


6. Зміни до затвердженого фінансового плану підприємства можуть вноситися один раз на рік, у якому затверджувався фінансовий план, та не більше двох разів протягом планового року.

Зміни до фінансового плану підприємства не можуть вноситись у періоди, за якими минув строк звітування.

7. Проект змін до фінансового плану підприємства з пояснювальною запискою про причини змін готується підприємством і подається на розгляд за процедурою, визначеною пунктами 4-5 цього Порядку.

8. Після затвердження зміненого фінансового плану підприємства на сесії районної ради, на фінансовому плані підприємства ставиться відмітка «Змінений» та дата затвердження.

9. Контроль за виконанням фінансового плану підприємства здійснює районна державна адміністрація та постійна комісія районної ради з питань бюджету, комунальної власності.

10. Звіт про виконання фінансового плану підприємство надає постійній комісії районної ради з питань бюджету, комунальної власності та районній державній адміністрації в паперовому та електронному вигляді щорічно у терміни, визначені для подання річної фінансової звітності, разом з пояснювальною запискою, встановленої форми (додаток 3 до Порядку), щодо результатів діяльності за рік та із зазначенням за окремими факторами причин суттєвих відхилень фактичних показників від планових.

^ Районна державна адміністрація у десятиденний термін з дня отримання звіту надає постійній комісії районної ради свої висновки та пропозиції щодо звіту.

У випадку суттєвого відхилення (зменшення) фактичних показників від планових, постійна комісія районної ради з питань бюджету, комунальної власності, ініціює перед головою районної ради створення робочої групи з вивчення причин погіршення результатів фінансово-господарської діяльності підприємства та відповідності керівника займаній посаді.

Звіти затверджуються на сесії районної ради з дотримання строків визначених чинним законодавством України та регламентом районної ради для підготовки та оприлюднення проектів рішень.

Районна державна адміністрація або постійна комісія районної ради може ініціювати перед підприємством подання позачергового звіту по результатах роботи за квартал, півріччя поточного року. В цьому випадку підприємство зобов’язано подати звіт за період, що вимагається, та він підлягає розгляду в порядку визначеному цим пунктом.

11. Відповідальність за достовірність і обґрунтованість планування показників несе керівник підприємства.


Заступник голови районної ради М.І.Кузьомський


Додаток 2

до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів комунальних підприємств


^ Пояснювальна записка

до фінансового плану на ____ рік

_______________________________________________________

(назва підприємства)­­

1. Інформація щодо діяльності підприємства (характеристика планових показників: обсягів виробництва продукції, надання послуг (вказати кількість населення, яким надаються послуги), виконання робіт, інше; порівняння планових показників наступного року з плановими показниками поточного року та з фактичними минулого року).


2. Аналіз доходності підприємства (інформація щодо доходів, прибутку/збитку підприємства, порівняння планових показників наступного року з плановими поточного року та фактичними минулого року).


3. Аналіз витрат підприємства (собівартість, адміністративні витрати, порівняння планових показників наступного року з плановими поточного року та фактичними минулого року).


4. Ефективність діяльності, рентабельність (динаміка показників, заходи, що планується здійснити на підприємстві, з метою економії витрат та збільшення прибутковості).


5. Інформація щодо оплати праці та продуктивності праці.


6. Інше.


^ Таблиця 1

Доходи підприємства


^ Види доходів

Фактичне виконання за минулий рік

Планові показники поточного року

Довідково: фактичне виконання за 1 півріччя поточного року

^ Планові показники на наступний рік

Порівняння планових показників на наступний рік з фактичним виконанням минулого року

^ Порівняння планових показників на наступний рік з плановими показниками поточного року

тис. грн.

%

тис. грн.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Всього доходів, тис. грн., в тому числі:

























(Розшифровка повного переліку доходів) ...

























...

























...



























^ Таблиця 2

Аналіз операційних витрат виробництва


Показники

Фактичне виконання за минулий рік

^ Планові показники поточного року

Довідково: фактичне виконання за 1 півріччя поточного року, тис. грн.

Планові показники наступного року

Порівняння структур витрат, відсоткові пункти

тис. грн.

структура витрат, %

тис. грн.

структура витрат, %

тис. грн.

структура витрат, %

план наступного року до фактичних минулого року

план наступного року до плану поточного року

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Витрати всього, тис. грн., в тому числі:




100




100







100







Матеріальні витрати




























Витрати на оплату праці




























Відрахування на соціальні заходи




























Амортизація




























Інші витрати




























Адміністративні витрати





























Таблиця 3


^ Витрати в розрахунку на одиницю продукції та на одного працюючого


Показники

Фактичне виконання за минулий рік

^ Планові показники поточного року

Довідково: фактичне виконання за 1 півріччя поточного року, тис. грн.

Планові показники наступного року

тис. грн.

витрати на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), коп. /грн.

витрати на одного працюючого, грн.

тис. грн.

витрати на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), коп. /грн.

витрати на одного працюючого, грн.

тис. грн.

витрати на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), коп. /грн.

витрати на одного працюючого, грн.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), тис. грн.




Х

Х




Х

Х







Х

Х

Чисельність працюючих, чол.




Х

Х




Х

Х







Х

Х

Витрати всього, тис. грн., в тому числі:































1. Операційні витрати































1.1. собівартість:































Матеріальні витрати































(розшифровка) ...































...































Витрати на оплату праці































(розшифровка) ...































...































Відрахування на соціальні заходи































(розшифровка) ...































...































Амортизація































(розшифровка) ...































...































Інші витрати































(розшифровка) ...































...































1.2. Адміністративні витрати































(розшифровка) ...































...































2. не операційні витрати































Інші витрати































(розшифровка) ...































...

































































*Примітка: види витрат просимо розшифрувати, вказавши всі витрати, які були на підприємстві.

^ Таблиця 4

Капітальні інвестиції


Показники

Фактичне виконання за минулий рік

^ Планові показники на поточний рік

Планові показники на наступний рік

1

2

3

4

Капітальні інвестиції, тис. грн., в тому числі:










капітальне будівництво










(розшифровка)...










придбання (виготовлення) основних засобів










(розшифровка)...










придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів










(розшифровка)...










придбання (створення) нематеріальних активів










(розшифровка)...










модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів










(розшифровка)...










капітальний ремонт










(розшифровка)...










...










Вибуття основних засобів, тис. грн., в тому числі:




Х

Х

(розшифровка)...




Х

Х



^ Таблиця 5

Ефективність діяльності


Показники

Планові показники на наступний рік

1

2

Запланований обсяг виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) на плановий рік, тис. грн.




Запланований обсяг виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) на поточний рік, тис. грн.




Ріст обсягу виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), %




Запланований фонд оплати праці на плановий рік, тис. грн.




Запланований фонд оплати праці на поточний рік, тис. грн.




Ріст фонду оплати праці, %




Зростання фонду оплати праці та обсягу виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), +/- відсоткових пунктів






^ Таблиця 6

Характеристика площ


Показники

Планові показники на наступний рік

1

2

Загальна площа будівель та споруд, м2, в тому числі:




адміністративного призначення:




- власність




- оренда




-суборенда




виробничого призначення:




- власність




- оренда




-суборенда




Площа адміністративних приміщень, м2:




– площа, яка використовується;




– площа потенційних об’єктів оренди;




Площа адміністративних приміщень в розрахунку на

1 працівника адміністративного персоналу, м2





Таблиця 7


^ Аналіз продуктивності праці


Показники

Фактичне виконання за минулий рік

^ Планові показники поточного року

Довідково: фактичне виконання за 1 півріччя поточного року

Планові показники на наступний рік

Темп росту показників, відсоткові пункти

план наступного року до фактичних минулого року

план наступного року до плану поточного року

1

2

3

4

5

6

7

Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.



















Середньооблікова чисельність штатних працівників, чол.



















Фонд оплати праці штатних працівників, тис. грн.



















Середньомісячна заробітна плата штатних працівників, грн.



















Заборгованість із заробітної плати, тис. грн.



















Продуктивність праці на 1 працюючого, грн.










































^ Таблиця 8

Оплата праці


Показники

Фактичне виконання за минулий рік

^ Планові показники поточного року

Довідково: фактичне виконання за 1 півріччя поточного року

Планові показники на наступний рік

план на наступний рік, всього:

в тому числі по категоріям працівників

...

...

...

1

2

3

4

5

6

7

8

Чисельність працівників всього, чол., в тому числі:






















- штатних






















- на договірній основі






















Фонд оплати праці всього, тис. грн., в тому числі:






















- основна зарплата






















- додаткова зарплата






















Середньомісячна зарплата по підприємству, грн., в тому числі:






















- штатних працівників






















- на договірній основі






















Довідково:






















Max зарплата по підприємству






















Min зарплата по підприємству
























Додаток 3

до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів комунальних підприємств


^ Пояснювальна записка

до звіту про виконання фінансового плану за ____ рік

_______________________________________________________

(назва підприємства)­­

1. Інформація щодо діяльності підприємства (характеристика основних показників: обсяги виробництва продукції, наданих послуг (вказати кількість населення, яким надаються послуги), виконаних робіт, інше; порівняння фактичних обсягів з плановими показниками, з фактичними минулого року).


2. Аналіз доходності підприємства (інформація щодо доходів, прибутку/збитку підприємства, порівняння фактичних обсягів з плановими показниками, з фактичними минулого року).


3. Аналіз витрат підприємства (собівартість, адміністративні витрати, порівняння фактичних обсягів з плановими показниками, з фактичними минулого року).


4. Ефективність діяльності, рентабельність (динаміка показників, заходи, що були здійснені на підприємстві, з метою економії витрат та збільшення прибутковості).


5. Інформація щодо оплати праці та продуктивності праці.


6. Інше.


^ Таблиця 1


Доходи підприємства


^ Види доходів

Показники минулого року

Показники звітного року

План

^ Фактичне виконання

Відхилення, +/-

Виконання, %

План

Фактичне виконання

Відхилення, +/-

Виконання, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Всього доходів, тис. грн., в тому числі:

























(Розшифровка повного переліку доходів) ...

























...

























...



























^ Таблиця 2


Аналіз операційних витрат виробництва


Показники

Показники минулого року

^ Показники звітного року

План

Фактичне виконання

Виконання, %

План

Фактичне виконання

Відхилення, +/-

Виконання, %

Структура витрат, %

планова

фактична

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Витрати всього, тис. грн.,

в тому числі:






















100

100

Матеріальні витрати




























Витрати на оплату праці




























Відрахування на соціальні заходи




























Амортизація




























Інші витрати




























Адміністративні витрати






























^ Таблиця 3


Витрати в розрахунку на одиницю продукції та на одного працюючого


Показники

Показники минулого року

^ Показники звітного року

Фактичне виконання

Витрати на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), коп./грн.

^ Витрати на одного працюючого, грн.

План

Фактичне виконання

Витрати на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), коп./грн.

^ Витрати на одного працюючого, грн.

планові

фактичні

планові

фактичні

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), тис. грн.




Х

Х







Х

Х

Х

Х

Чисельність працюючих, чол.




Х

Х







Х

Х

Х

Х

Витрати всього, тис. грн., в тому числі:




























1. Операційні витрати




























1.1. собівартість:




























Матеріальні витрати




























(розшифровка) ...




























...




























Витрати на оплату праці




























(розшифровка) ...




























...




























Відрахування на соціальні заходи




























(розшифровка) ...




























...




























Амортизація




























(розшифровка) ...




























...




























Інші витрати




























(розшифровка) ...




























...




























1.2. Адміністративні витрати




























(розшифровка) ...




























...




























2. не операційні витрати




























Інші витрати




























(розшифровка) ...




























...



























































*Примітка: види витрат просимо розшифрувати, вказавши всі витрати, які були на підприємстві.


Таблиця 4

^ Капітальні інвестиції


Показники

Планова вартість, тис. грн.

^ Фактична вартість, тис. грн.

1

2

3

Капітальні інвестиції, тис. грн., в тому числі:







капітальне будівництво







(розшифровка)...







придбання (виготовлення) основних засобів







(розшифровка)...







придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів







(розшифровка)...







придбання (створення) нематеріальних активів







(розшифровка)...







модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів







(розшифровка)...







капітальний ремонт







(розшифровка)...







Інші необоротні матеріальні активи, тис. грн., в тому числі:







(розшифровка) ...







...







Вибуття основних засобів, тис. грн., в тому числі:







(розшифровка)...







Просимо надати фото в електронному вигляді катальних видатків та інших необоротних матеріальних активів, придбаних протягом року.


^ Таблиця 5

Ефективність діяльності


Показники

Показники минулого року

^ Показники звітного року

1

2

3

Обсяг виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) за звітний рік, тис. грн.







Обсяг виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) за попередній рік, тис. грн.







Ріст обсягу виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), %







Фонд оплати праці за звітний рік, тис. грн.







Фонд оплати праці за попередній рік, тис. грн.







Ріст фонду оплати праці, %







Зростання фонду оплати праці та обсягу виробленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), +/- відсоткових пунктів








^ Таблиця 6

Характеристика площ


Показники

Показники за звітний рік

1

2

Загальна площа будівель та споруд, м2, в тому числі:




адміністративного призначення:




- власність




- оренда




-суборенда




виробничого призначення:




- власність




- оренда




-суборенда




Площа адміністративних приміщень, м2:




– площа, яка використовується;




– площа потенційних об’єктів оренди;




Площа адміністративних приміщень в розрахунку на 1 працівника адміністративного персоналу, м2





^ Таблиця 7


Аналіз продуктивності праці


Показники

Минулий рік

^ Звітний рік

Темп росту планових показників, %

Темп росту фактичних показників, %

План

^ Фактичне виконання

План

Фактичне виконання

1

2

3

4

5

6

7

Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.



















Середньооблікова чисельність штатних працівників, чол.



















Фо