Реферат: Навчально-методичний комплекс з дисципліни "ф І нансовийанал І з" для студентів ІV курсу вечірньої та заочної

Західнодонбаський приватний інститут економіки і управління

Кафедра фінансів





НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС


з дисципліни “Ф І Н А Н С О В И Й А Н А Л І З”

для студентів ІV курсу

вечірньої та заочної форми навчання


Павлоград
2008

Навчально-методичний комплекс з дисципліни «Фінансовий аналіз»

для студентів IV курсу вечірньої та заочної форм навчання / Укл. ст. викладач В. П, Коза ЗПІЕУ м.Павлоград, 2008. -22с.


Рецензент: Новікова Л. М. - канд. педагогічних. наук, доцент (Західнодонбаський приватний інститут економіки та управління)


Затверджено на засіданні кафедри

Пр. № 10 від 21.06.2008р.


© Західнодонбаський інститут економіки і управління
^ ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ
Бюджет навчального часу 180 годин.

№ з/п
ТЕМА Заочна форма навчання Вечірня форма навчання
Лекції

Семінар.,

практ.

ІКР

Самост.

робота

Лекції

Семінар.,

практ.

ІКР

Самост.

робота

1.

Значення і основи

фінансового аналізу










12













2.

Інформаційне забезпечення фінансового

аналізу

1









16















3.

Показники та оцінка

фінансового стану підприємст

1

2




24















4.

Аналіз стану та використання оборотних коштів підприємства

1


1





20














5.

Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків










12













Індивідуально-

консультатив робота., В.т.ч.

^ ПМК,

Контроль та роз’яснення щодо виконання самост роб

























6.

Аналіз майна

підприємства




1




14













7.

Аналіз капіталу

підприємства

1

1




14













8.

Аналіз ліквідності

підприємства




1




12













9.

Аналіз платоспроможності і ділової активності

підприємства

1


1





14














10.

Аналіз інвестиційної

діяльності підприємства










12














11.

Комплексний аналіз

прибутковості (рентабельності) підприємства

1


1





16














Індивідуально-

консультативна робота, В т.ч. ПМК

^ Контроль та роз’яснення щодо виконання самост.роботи

























ВСЬОГО

6

8




166














^ ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ

Бюджет навчального часу -144 години

№ з/п
ТЕМА Заочна форма навчання Вечірня форма навчання



Лекції

Семінар.,

практ.

ІКР

Самост.

робота

Лекції

Семінар.,

практ.

ІКР

Самост.

робота




1.

Значення і основи

фінансового аналізу










10










10




2.

Інформаційне забезпечення фінансового

аналізу

1









14



1







14




3.

Показники та оцінка

фінансового стану підприємст

1

2




24



1

2




20




4.

Аналіз стану та використання оборотних коштів підприємства

1








18


1







18




5.

Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків










10










10




Індивідуально-

консультатив робота., В.т.ч.

^ ПМК,

Контроль та роз’яснення щодо виконання самост роб




























6.

Аналіз майна

підприємства










10










10




7.

Аналіз капіталу

підприємства

1

1




10

1

2




10




8.

Аналіз ліквідності

підприємства










12










12




9.

Аналіз платоспроможності і ділової активності

підприємства



1


1




12


1

2




12




10.

Аналіз інвестиційної

діяльності підприємства










6











6




11.

Комплексний аналіз

прибутковості (рентабельності) підприємства

1








8


1


2





8





Індивідуально-

консультативна робота, В т.ч. ПМК

^ Контроль та роз’яснення щодо виконання самост.роботи









2


2












2



2




ВСЬОГО

6

4

4

134

6

8

2

128





ВСТУП


Курс "Фінансовий аналіз" є професійно орієнтованою дисципліною, розрахованою на

студентів IV курсу навчання, які оволоділи знаннями фундаментальних дисциплін.

^ Предметам курсу є основні закономірності, принципи та методи аналізу

фінансово-господарських процесів, їх результатів та чинників формування.

Мета вивчення курсу - полягає у систематизації знань студентів щодо глибокого та всебічного вивчення фінансового стану підприємства та чинників його формування, опануванні прийомів та методів фінансового аналізу, логіки та методики його здійснення.

^ Завдання навчальної дисципліни - сформувати правильне розуміння загальних теоретичних концепцій, методики фінансового аналізу та практичних навичок проведення всебічного фінансового аналізу та оцінки фінансового стану підприємства.

В результаті вивчення курсу студент повинен:

знати прийоми та методи аналізу та перевірки фінансової інформації;

засвоїти методи аналізу фінансової звітності підприємства в залежності від
поставленої мети;

уміти застосовувати практичні прийоми розрахунку й оцінки показників
фінансової стійкості, платоспроможності, ділової активності, рентабельності,
ефективності управління і т.ін.;

набути певні навички аналітичної роботи, тобто вміти вилучати фінансову
інформацію, обробляти її, узагальнювати та робити висновки щодо оцінки
фінансового стану підприємства.

Після вивчення курсу студент повинен вміти оцінювати тенденції розвитку фінансового стану й прибутковості, ефективності використання капіталу, здійснити аналітичну діагностику можливого банкрутства; допомогти адміністрації підприємства у розробці певних заходів стабілізації фінансового стану.

П Р О Г Р А М А


Тема 1. Значення й основи фінансового аналізу.

Необхідність та сутність фінансового аналізу. Завдання фінансового аналізу.

Види аналізу ( зовнішній і внутрішній ).

Методи та прийоми фінансового аналізу: горизонтальний, вертикальний, трендовий аналіз.

Класифікація методів аналізу: неформалізовані та формалізовані.

Традиційні методи економічної статистики; математико-статистичні методи, що застосовуються у фінансовому аналізі.

Схема побудови аналітичного процесу.

^ Основні поняття: фінансовий аналіз, горизонтальний, вертикальний, трендовий аналіз, схема побудови аналітичного процесу.


Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.

Характеристика форм фінансової звітності.

Необхідність та порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний баланс-нетто.

Економічна оцінка балансу підприємства.

Інформаційне забезпечення фінансового аналізу підприємств.

^ Основні поняття: порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний баланс-нетто, економічна оцінка балансу підприємства, оперативна звітність та обстеження.


^ Тема 3. Показники та оцінка фінансового стану підприємства.

Комплекс і класифікація показників оцінки фінансового стану підприємства.

Методологічна послідовність та порядок розрахунку й аналізу показників фінансового стану підприємства.

Загальна характеристика коштів підприємства, їх складу та стану, розміщення та структури.

Оцінка сталості доходів. Аналіз показників фінансової стійкості підприємства.

^ Основні поняття: класифікація показників оцінки фінансового стану підприємства, оцінка сталості доходів, фінансова стійкість підприємства.


Тема 4. Аналіз стану та використання оборотних коштів підприємства.

Забезпеченість власними оборотними коштами.

Аналіз причин створення надлишку ( нестачі ) власних оборотних коштів.

Аналіз стану нормативних оборотних коштів за окремими статтями.

Аналіз кредиторської заборгованості.

Аналіз структури розміщення оборотних коштів.

Аналіз дебіторської заборгованості. Аналіз обертання активів та ефективності їх використання.

^ Основні поняття: власні оборотні кошти, іммобілізація оборотних коштів, кредиторська заборгованість, дебіторська заборгованість.


Тема 5. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків.

Поняття грошового потоку.

Класифікація вихідних грошових потоків, їх характеристика й аналіз.

Стратегія управління грошовими потоками, методи їх оцінки. Аналіз грошових коштів від основної діяльності підприємства.

Методи розрахунку обертання грошових потоків. Оцінка динаміки грошових потоків за періодами.

Аналіз грошових потоків із застосуванням системи коефіцієнтів. Поняття чистого грошового потоку.

Факторний аналіз грошових потоків.

^ Основні поняття: грошовий потік, вихідний грошовий потік, чистий грошовий потік, обертання грошових потоків.


Тема 6. Аналіз майна підприємства

Значення й методи оцінки майна підприємства. Аналіз структури майна підприємства.

Аналіз динаміки майна підприємства. Класифікація та порядок розрахунку й методи оцінки показників, що характеризують стан використання майна підприємства. Основні напрямки поліпшення використання майна підприємства та оптимізації джерел його формування на підприємствах.

^ Основні поняття: майно підприємства, джерела його формування.


Тема 7. Аналіз капіталу підприємства.

Значення й методи аналізу капіталу підприємства. Аналіз структури капіталу підприємства.

Аналіз динаміки росту капіталу підприємства. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання капіталу підприємства.

Основні напрямки поліпшення використання капіталу підприємства та оптимізації джерел його формування.

^ Основні поняття: капітал підприємства, джерела його формування.


Тема 8. Аналіз ліквідності підприємства.

Сукупність ліквідності підприємства та її значення для оцінки його фінансового стану.

Основні показники ліквідності підприємства: коефіцієнти поточної та абсолютної ліквідності, критичної ліквідності. Порядок розрахунку показників ліквідності й методи їх оцінки.

^ Основні поняття: ліквідність підприємства, поточна , абсолютна , критична ліквідність.


Тема 9. Аналіз платоспроможності підприємства.

Сутність платоспроможності підприємства та її значення для оцінки його фінансового стану.

Основні показники платоспроможності підприємства: відношення довгострокової заборгованості до акціонерного капіталу; відношення стійких активів до довго-й середньострокової заборгованості; співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів; коефіцієнт зміни ліквідної вартості підприємства за аналізуємий період.

Порядок розрахунку перелічених показників платоспроможності і методи їх оцінки.

^ Основні поняття: платоспроможність підприємства, акціонерний капітал, довгострокова заборгованість, постійні витрати.


Тема 10. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства.

Аналіз капітальних інвестицій. Фінансово-економічна оцінка інвестиційних проектів.

Методи оценки. Порівняльний аналіз і вибір інвестиційних альтернатив.

Аналіз фінансування інвестиційних проектів; засоби фінансування; джерела коштів.

Оптимізація розподілу інвестицій за проектами.

Аналіз ризиків впровадження інвестиційних проектів: методи аналізу ризику, методи зниження ризиків.

^ Основні поняття: інвестиції, інвестиційні проекти, період окупності, норма доходу, рентабельність інвестицій.


Тема 11. Комплексний фінансовий аналіз прибутковості ( рентабельності ) підприємства.

Методи узагальнення результатів фінансового аналізу діяльності підприємства.

Поняття прибутковості ( рентабельності ) підприємства. Аналіз рентабельності продукції.

Аналіз показників прибутковості ( рентабельності ) та ділової активності підприємства.

^ Основні поняття: прибутковість підприємства, рентабельність продукції, ділова активність підприємства.


Західнодонбаський інститут економіки і управління

Кафедра фінансів

Затверджено на засіданні кафедри

Пр.№ 10 від 21.06. 2008р.


^ ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

для студентів IV курсу заочної форми навчання

^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 1
Тема 3. Показники та оцінка фінансового стану підприємства ( 2 години )

Завдання:

Побудувати аналітичний баланс підприємства, виконати горизонтальний і вертикальний аналіз зміни, що відбулись за звітній період.

Визначити і проаналізувати показники для попередньої оцінки фінансового стану підприємства

Зробити висновки і запропонувати шляхи і заходи щодо покращення фінансового стану підприємства.

Для активу:

Назва статті

Код рядка

Мин. рік, т. грн.

Зв. рік, т. грн.

Горизонт, аналіз

Вертикальний аналіз

абс, т. грн.

відн., %

стр-ра м. рік, %

стр-ра зв.рік, %

відн.,%

1

2

3

4

5=4-3

6=5/3*100

7-

8

9=8-7

І Усього майна

280






















1 .Необ активи

080






















у т.ч. - основні засоби

030






















II Оборотні активи

260






















2.1. Запаси і витрати

100-

140, 250






















2.2. Дебіторська заборгованність

150, 160, 170-210






















2.3.Грошові кошти і ГІФІ

220, 230, 240






















III Витрати майб. періоду

270























Для пасиву:


Назва статті

Код рядка

Мин. рік, т. грн.

Зв. рік, т. грн.

Горизонт, аналіз

Вертикальний аналіз

абс, т. грн.

відн., %

стр-ра м. рік, %

стр-ра зв.рік, %

відн.%

1

2

3

4

5=4-3

6=5/3*100

7

8

9=8-7

І Джерела власн. Коштів

380+430 +630






















у т.ч. - власний капітал

380






















II Залучений капітал

480+620






















у т.ч. - довгострокові зобов'язання

480






















- поточні зобов'язання

620






















А)короткострокові кредити

500-520






















Б)поточна кред.

заборгованність

530-610






















III Доходи майб. періодів

630






















Валюта

640























Далі необхідно проаналізувати наявність власних оборотних коштів:

І - Спосіб визначення власних оборотних коштів:

ВОК=IIА(260)-ІУП(620)


II- Спосіб визначення власних оборотних коштів:

^ ВОК=IП +IIП+IIIП-ІА


III - Спосіб визначення власних оборотних коштів:

ВОК=ІП+ІІП+ІІІП+УП-ІА


IV - Спосіб визначення власних оборотних коштів:

ВОК=IП-ІА


Розглянемо слідуючи показники:

1) Коефіцієнт незалежності, який пов'язує частку власників у майні підприємства, і залежність його від зовнішніх інвесторів

^ Кнез=ВК(380)/Валюта 6.(640)

Мінімальне значення 0,5 і вище.


2) Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності)=пот.обор.активи/пот.зобов'язання

Кпокр=ІІА/ІУП

Для українських підприємств оптимальне значення дорівнює 1,5

^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 2.


Тема 4. Аналіз стану та використання оборотних коштів ( 1 година )

Завдання:

Скласти аналітичну таблицю для проведення аналізу оборотних коштів.

Визначити і проаналізувати зміну показників оборотності оборотних коштів.

Виконати факторний аналіз оборотності оборотних коштів.

Визначити величину економічного ефекту від прискорення (уповільнення) оборотності оборотних коштів.

Зробити висновки.


Аналіз оборотності оборотних коштів за звітній період

№ з/п

Показники

Минулий рік

Звітній рік

Відхилення

А

1

2

3

1.

Виручка від реалізації, тис. грн.










2.

Кількість днів аналізованого періоду










3.

Одноденна виручка, тис. грн.










4.

Середній залишок оборотних коштів, тис. грн.










5.

Оборотність оборотних коштів, днів (рядок 4 * рядок 2 /рядок 1)










6.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, кількість оборотів (рядок 1 /рядок 4)










7.

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті, к. .(рядок 4/рядок 1)











Вплив першого чинника визначають так:

_



де Соб.к0 - середній залишок оборотних коштів за минулий рік,

Водн1 - одноденна виручка за звітній рік,
Д° - оборотність оборотних коштів за минулий рік.
Вплив другого чинника (зміни середнього залишку оборотних коштів) визначається за формулою:

^ Зміна середнього залишку/Фактична одноденна виручка


Розрахуємо економічний ефект від уповільнення оборотності оборотних коштів:

* ВР

Ек.еф. =

100


^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 3

Тема 6. Аналіз майна підприємства.

Аналіз капіталу підприємства ( 2 години )


Завдання1:

Проаналізувати зміни, які відбулись у виробничому потенціалі підприємства

Визначити як вплинули зміни, які відбулись у виробничому потенціалі, на фінансовий стан підприємства

Зробити висновки за проведеним аналізом.

Таблиця 1

Показник

На початок періоду

^ На кінець періоду

Абсолютн. відх.

Відносне відх.

1. Сума наявних у підприємства господарчих коштів, т. грн.













2.Питома вага активної частини ОЗ (Ф5, р. 130, р.140),%













3. Виробничі активи (030,100,120,270), т. грн.













Частка до майна, %













4. Основні фонди, т. грн.













Частка до виробничих активів, %













Частка до майна, %













Коефіцієнт зносу(Ф1р.032)

(Ф1р.031)














Коефіцієнт придатності , Ф1р.030/ Ф1р.031













Коефіцієнт оновлення , р.260гр5Ф№5













р031гр4Ф№1













Коефіцієнт вибуття (р.260гр.8Ф№5)













р.031грЗФ№1














Завдання 2:

Визначити і проаналізувати коефіцієнт росту власного капіталу

За проведеним аналізом зробити висновки.
Коефіцієнт росту власного капіталу визначається за формулою:

Кросту ВК = Х1 * Х2 * Х3 * Х4

де Х1 - рентабельність продажу,

Х2 - оборотність капіталу,

Х3 - фінансові активи по залученню позичкового капіталу,

Х4 - норма розподілу прибутку.

або за формулою:

Прибуток на розвиток і споживанняроста ВК


Власний капітал


Таблиця 1

Розрахунок коефіцієнта росту власного капіталу



Показник

На початок

На кінець

% виконання плану

Відхилення,

%

1

2

3

4=3/2*100

5=4-3

1. Чистий прибуток













2. Виручка від продажу













3. Валюта балансу













4. Власний капітал













5. Прибуток на розвиток і споживання













6. Коефіцієнт росту ВК (р.5/р.4)













Х1

Рентабельність продажу (р.1/р.2)













х2

Оборотність власного капіталу (р2/р.З)













Х3

Фінансові активи по залученню позичкового капіталу (р.З/р.4)













х4

Норма розподілу прибутку (р.5/р.1)
















Коефіцієнт росту ВК (Х1хХ2хХ3хХ4)














Визначимо вплив факторів:

Визначимо вплив фактору Х1 (Рентабельність продажу) на зміну коефіцієнта росту ВК

Визначимо вплив фактору Х2 (Оборотність власного капіталу) на зміну
коефіцієнта росту ВК

3. Визначимо вплив фактору Х3 (Фінансові активи по залученню позичкового капіталу) на зміну коефіцієнта росту ВК

4. Визначимо вплив фактору Х4 (Норма розподілу прибутку) на зміну
коефіцієнта росту ВК

Загальне відхилення =

перевірка. КростуВК- кростуВК =

Резерв збільшення Кросту ВК =


^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 4


Тема 8. Аналіз ліквідності підприємства (1година )


Завдання:

Побудувати ліквідний баланс і провести його аналіз

Визначити та проаналізувати показники ліквідності та індекс ліквідності аналізуємого підприємства

Зробити висновки за проведеним аналізом.




АКТИВ

ПАСИВ

Надлишок або нестача

Назва

Код рядка

На

початок

На

кінець

Назва

Код рядка

На початок

На

кінець

Початок

Кінець

А1 (най ліквідніші активи)

220, 230,240







ПІ (негайні пасиви)

530-

610













А2 (швидко-реалізуємі)

150,160 170-210







П2 (коротко­строкові пасиви)

500-

520













АЗ (повільно реаліз)

100-

140,250

270







ПЗ (довгострок ові пасиви)

480













А4 (важко реаліз)

080







П4 (постійні пасиви)

380, 430, 630













Баланс










Баланс

















Абсолютно ліквідний баланс, якщо:А1>П1 , А2>П2; А3>П3, А4<П4

Необхідно проаналізувати показники ліквідності для виконання більш детальних висновків

А1

К= абс.лік

П1 + П2


К шв. Лікв. = А1 +А2 ,

П1 + П2


Кпокр = А1 + А2 + А3 або Ф1р.260

П1 + П2 Ф1р. 620


Показник



На початок



На

кінець



Мінімальне значення



Відхилення

від минул.

від мінім.

1.Кабс.ліквід.








0,2







2.Кшв. лік від.







0,6







3.Кпокриття







2









Розрахуємо і проаналізуємо індекс ліквідності - він показує кількість днів, необхідних для перетворення поточних активів на готівку.

Звітній період:



Показник

Сума

Кількість днів, які необхідні для перетворення активів у грошові кошти (Д)

Разом (2*3)

1

2

3

4

1. Готівка (р. 230,240)










2. Дебіторська заборгованість (р. 160)










3. Товари (р. 140, 130)










Разом











Ддз = р.160 * 360 Дтов = (р.130+р.140)*360

ВР(Ф№2 р.010) ВР(Ф№2р.010)(дні)

Ілікв = Сума колонки 4




Сума колонки 5


Попередній період:



Показник

Сума

Кількість днів, які необхідні для перетворення активів у грошові кошти (Д)

Разом (2-3)

1

2

3

4

1. Готівка (р. 230,240)










2. Дебіторська заборгованість (р. 160)










3. Товари (р. 140, 130)










Разом












^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 5


Тема 9. Аналіз платоспроможності підприємства і ділової активності.

( 2 години )

Завдання1:

Побудувати платіжний баланс, проаналізувати платоспроможність
підприємства і можливість її відновлення

За проведеним аналізом зробити висновок

Таблиця 1

АКТИВ

ПАСИВ

Наявні кошти для покриття заборгованості

Сума, тис. грн.

Наявні та інші платежі

Сума, тис. грн.

мин. р.

зв. р.

мин. р.

зв. р.

1. Грошові кошти (р.220-240)







1. Заборгованість за позикою (р. 540-610)







Розрахунки з дебіторами (р. 160-210)

Товари (р.130,140)







2. Заборгованість з кредиторами (500-530)







Разом







Разом







Сальдо







Сальдо







Баланс







Баланс








Необхідно зробити аналіз за коефіцієнтами платоспроможності: - коефіцієнт абсолютної платоспроможності:Кап= ГК= р.230+р.240

Ккз р.620

де ГК- грошові кошти на рахунках,

Ккз - короткострокові зобов'язання за платежами.


- коефіцієнт термінової платоспроможності:

Ктп=_ГП + ЕКГ + ПФІ = р.220 + р.230 + р.240

Ккз р.620

де ЕКГ - грошові еквіваленти,

ПФІ - поточні фінансові інвестиції. Ккз- коефіцієнт проміжної платоспроможності:


ГК+ЕГК+ПФІ+ДЗр220+р230+р240+р150+р160+210

Ккз р.230


ДЗ - реальні короткострокові дебіторські зобов'язання


- коефіцієнт загальної платоспроможності:

Кзаг.пл = Ао = р.260

Ккз р.620

де Ао - оборотні активи.

Необхідно проаналізувати можливості відновлення платоспроможності підприємства в найближчі 6 місяців.

Коефіцієнт відновлення платоспроможності:



Квідн.= _______________________




Значення коефіцієнту менше 1, вказує, що в найближчі 6 місяців платоспроможність відновити неможливо. Для довгострокової перспективи визначення можливості банкрутства підприємства використовують п'яти-факторну модель «індексу Z» для українських підприємств.

Z = 0,717 х К1 + 0,847 х К2 + 3,107 х К3 + 0,42 х К4 + 0,995 х К5,

ВОК

К1 = --------------------------------

Валюта балансу

_ Нерозподілений прибуток

К2= ,

Валюта балансу

Чистий прибуток

К3 =

Валюта балансу

Балансова вартість власного капіталу

К4 = --------------------------------------------------------------------------------------

Залучений капітал

Виручка від реалізації

К 5 = .

Валюта балансу

Граничне значення Z = 1,23. Якщо Z < 1,23, то у найближчі 2-3 роки підприємству загрожує банкрутство, а якщо Z > 1,23 - то фінансовий стан є стійким.

Таблиця 2

Характеристика показників платоспроможності підприємства

Показник

На початок

На кінець

Теор. виправлене значення

Відхилення

від базового

від оптим.

1. коефіцієнт абсолютної платоспроможності







0,1-0,2







2. коефіцієнт термінової платоспроможності







0,25-0,35







3. коефіцієнт проміжної платоспроможності







0,7-0,8







4. коефіцієнт загальної платоспроможності







2,0-2,5









^ ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 6

Тема 11. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства і розподілу прибутку ( 1 година )


Завдання:

Проаналізувати аналіз прибутковості підприємства і фінансової звітності

Побудувати аналітичний баланс підприємства з метою подальшого
його аналізу

За проведеним аналізом зробити висновки.

Таблиця 1



Назва показника



Формула



Розрахунок

Відхилення

Минулий рік

Звітній рік




1

2

3

4

5

Рентабельність активів

Ф2(р.22О) *100%













Ф1(р.28О) ' °










Рентабельність реалізації

Ф2(р.050) *100%













Ф2(р.О35)










Операційна рентабельність реалізації (продажу)

Ф2(р.22О) Ф2(р.О35) *100%










Рентабельність основної діяльність

Ф2(р.050) *100%













Ф2(Р.040)










Рентабельність власного капіталу

Ф2(р.22О) *100%













Ф1(р.38О)










Коефіцієнт прибутковості

Ф2(р.22О) *100% Ф2(р.О35)











^ КОНТРОЛЬНІ ЗАДАЧІ

Задача 1.

На підставі даних бухгалтерського балансу підприємства оцінити платоспроможність і фінансову стійкість підприємства, розрахувавши в динаміці необхідні коефіцієнти ліквідності і фінансової стійкості.

Задача 2.

На підставі даних балансу підприємства провести попередній аналіз фінансового стану за звітний період. Зробити висновок про динаміку стана і структури активів і пасивів балансу, уклавши попереднє аналітичне угруповання статей балансу.

Задача 3.

За даними бухгалтерського балансу підприємства розрахувати відносні показники- коефіцієнти фінансової стійкості підприємства. Проаналізувати значення коефіцієнтів у динаміці і зробити висновки про зміну фінансової стійкості підприємства.

Задача 4.

На підставі даних балансу підприємства провести аналіз ліквідності балансу, згрупувавши статті активу і пасиву відповідним чином. Розрахувати загальний показник ліквідності балансу на початок і кінець звітного періоду і проаналізувати його динаміку.


Задача 5.

Підприємство виробляє 40 000 штук виробу по ціні 50 грн. за одиницю. Постійні витрати складають 950 000 грн., перемінні - 43% на одиницю продукції. Розрахувати прибуток (збиток), одержуваний від реалізації продукції. Визначити, як зміниться результат господарської діяльності, якщо: а) ціна виробу збільшиться на 8%;

б) на 20% збільшаться постійні витрати підприємства;

в) якщо об'єм реалізації збільшиться на 15%?


Задача 6.

Розрахувати необхідні показники, проаналізувати оборотність оборотних коштів госп. суб'єкта і визначити розмір звільнення (або додаткового залучення) коштів з обороту (в оборот) у результаті прискорення (уповільнення) оборотності оборотних коштів. Визначити вплив на загальну зміну оборотності оборотних коштів таких факторів:

а) росту об'єму виручки;

б) збільшення середнього залишку оборотних коштів.


Показники

^ Базисний період

Звітний період

Відхилення

абсол.

%

1. Виручка, тис. грн.

2. Кількість днів аналізованого періоду

3. Одноденна виручка

4. Середній залишок оборотних коштів тис. грн.

5. Тривалість одного обороту, днів 6. Коефіцієнт оборотності

7. Коефіцієнт завантаження засобів в обороті

45000 90


19500

49300 90


18240









Питання, винесені на іспит

для студентів 4 курсу

вечірньої та заочної форми навчання


1. Сутність і методи аналізу фінансової діяльності підприємства.

2. Основні методи й мета фінансового аналізу.

3. Зміст і структура балансу підприємства. Бухгалтерський баланс як основне джерело інформації для фінансового аналізу.

Необхідність і порядок перетворення бухгалтерського балансу в порівняльний аналітичний баланс.

6. Загальна оцінка фінансового стану підприємства. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства.

Загальна оцінка стану майна підприємства.

Необхідність і значення аналізу ліквідності балансу підприємства, Порядок оцінки ліквідності балансу.

9.Класифікація оборотного капіталу і аналіз його структури.

10 .Визначення потреби в оборотному капіталі аналітичним методом.

11.Управління оборотним капіталом підприємства: мети та завдання.

12.Аналіз оборотності й ефективності використання оборотних коштів.

13. Аналіз стану запасів і витрат.

14.Аналіз дебіторської заборгованості.

15.Необхідність і розрахунок потреби в окремих елементах оборотного капіталу (сировини й матеріалів; незавершеного виробництва; готової продукції)

16.Аналіз поточної платоспроможності підприємства.

17. Аналіз платоспроможності підприємства та методика визначення коефіцієнтів платоспроможності і їх аналіз.

18. Аналіз ліквідності балансу.

19. Показники ліквідності підприємства.

20. Розрахунок достатнього рівня коефіцієнта ліквідності.

21. Аналітична діагностика ймовірності банкрутства.

22. Понятт