Реферат: Університет Кафедра «Обліку І аудиту»

Міністерство освіти та науки

Хмельницький Національний Університет


Кафедра «Обліку і аудиту»


Курсова робота

на тему

«Облік і аналіз валютних операцій»


Виконала:

Студентка групи ФНЗс 04-3

Орєхова Оксана


Науковий керівник:

Доцент економічних наук


М.Хмельницький

2006


ПЛАН


Вступ ...................................................................................................................3

І. Облік валютних операцій .................................................................................6

1.1 Операції та їх класифікація .......................................................................6

1.2 Характеристика рахунків для запису валютної позиції ..........................9

1.3 Облік валютних операцій , що виконуються за дорученням клієнтів

клієнтів банку..............................................................................................12

1.4. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті..............14

1.5 Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками.........17

1.6 Облік інших операцій в іноземній валюті...............................................20

1.6.1 Облік операцій за внесками в іноземній валюті до статутного

фонду…......................................................................................................20

ІІ. Аназіз валютних операцій………………………………………………..…26

Економічна сутність , завдання та інформаційна база аналізу……....26

Аналіз масштабів, динаміки та структкри валютних операцій ……..31

Аназіз валютної позиції банку………………………………………...45

Особливості аналізу обмінних операцій ……………………………...53

Аналіз ефективності валютних операцій……………………………...56

ІІІ. Валюна політика ……………………………………………......……………58

Висновок……………………………………………………………………...64

Додатки…………………………………………………………………….....66

Список використаної літератури …………………………………………...67


Список використаної літератури :

Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Вер­ховної Ради України. — 1991. — № 24.

Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.07.94 за № 129, у редакції постанови Правління НБУ 30.12.96 за №347 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — Вип. 1. 1997.

Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 13.10.97 за №335.

Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. —Вип. 11.

План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1, ч. 1.

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за №388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. —Вип. 1, ч. 2.

7. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів та нематері­альних активів комерційних банків України, затверджена постановою Пра­вління НБУ від 21.04.98 за № 155 // Законодавчі і нормативні акти з банків­ської діяльності.— 1998.—Вип. 6

8.Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерцій­них банків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за№ 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. —Вип. 7

9.Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 08.10.98 за № 414 // Законодавчі і нормати­вні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 11.

10. Правила бухгалтерського обліку уповноваженими банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, затверджені постано­вою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1

11.Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. —1999. —Вип. 2

12.Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльнос­ті. — 1999. — Вип. 3.

13.А.Н.Герасимович ” Аналіз банківської діяльності ” К-2003 р.

14.Л.М.Кіндрацька ” Бухгалтерський облік у комерційних банках України ” К-1999р.


Одним із ключових понять українського валютного законодавства на сьогоднішній день є поняття валютних операцій, оскільки будь-які особи, як резиденти, так і нерезиденти, стають суб'єктами валютних правовідносин і, відповідно, підпадають під дію валютного законодавства України лише у випадку здійснення ними валютних операцій. На основі аналізу діючих нормативних правових актів можна зробити висновок, що до валютних операцій відносяться: операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України; операції, пов'язані з використанням валютних цінностей у міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності; операції, пов'язані з ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей .

Комерційні банки України, володіючи валютною ліцензією, що видається Національним банком України, мають право на здійснен­ня досить широкого спектра операцій. Насамперед ідеться про уго­ди щодо купівлі-продажу фіксованої суми однієї валюти за іншу. Таку потребу мають, як правило, клієнти банку — учасники міжна­родних економічних відносин. Проте банки можуть за власною іні­ціативою виконувати торговельні операції, маючи на меті отримати прибуток від торгівлі валютою.

Значними за обсягом є виконувані банками валютні операції не­торговельного характеру.

За цих умов великого значення набуває правильна організація й постановка бухгалтерського обліку валютних операцій, які відобра­жаються за рахунками, що функціонують у мультивалютному ре­жимі записів за ними.